高等院校内部审计存在的问题及对策

1、高等院校内部审计存在的问题及对策高等院校内部审计存在的问题及对策近年来，我国高等院校教育范围不断扩增，随之而来的是审计风险日益增加，并且由于各高等院校的内部审计机构的不完善，相关审计职员程度的局限性，使我国在开展高等院校内部审计工作时面临一定的困难。2022年财政部公布?行政事业单位内部控制标准试行?，于2022年执行，要求我国高等院校进一步进步内控管理程度，标准职能设施，加强廉政管理，对高校内部管路进展优化改革，构建科学的、可持续开展的高等院校内部审计管理体系。一、内部审计的根本认识一内部审计的产生内部审计是现代审计体系中的重要组成局部，初阶目的是保护被审计单位財产、查错防弊，随着企业开展范

2、围不断扩大以及审计体系的逐步开展，最初目的转变为进步组织经营程度、监视评价组织行为、改善内部控制治理效果，侧重重视建立性效劳。其中，经济效益审计和管理审计发挥主要作用。内部审计在各类组织和各型企业中认可度更高，从事内部审计人员的数量也在不断增加。二内部审计的定义对于内部审计的定义是对内部审计的特征、主要组成局部、职能等进展描绘，同时，国内定义与国外定义有不同之处。国际权威组织对内部审计进展如下定义：内部审计是一种独立性与客观性并存的评价机制，其目的本文由论文联盟.Ll.搜集整理是增加管理体系价值和改善运营管理。通过以系统、标准的方式评价管理体系中出现的风险控制与治理效果来促进组织实现其目的。在

3、我国内部审计准那么中，内部审计定义为一种独立的经济监视与评价活动，对被审计单位的财政财务收支、经营管理活动以及其经济目的实现的审查与评价，其主要任务为监视和评价组织活动的真实性、正确性、合法性和内部控制的有效性。二、高校内部审计的根本认识及职能一高校内部审计的根本认识高校内部审计是国家审计体系以及内部控制系统的重要组成局部，指高校内部审计机构和人员通过对学校组织经营效果进展监视、评价与确认，以及审查其内部控制的合规性、有效性和真实性。高校内部审计以防范风险为导向，以对财务收支查错防弊、进步经济和办学效益，从而推进学校事业目的的实现。高校内部审计的主要职能一般由监视职能、评价职能和效劳职能组成。

4、二高校内部审计的职能1.监视职能监视职能是高校内部审计的核心职能，但由于高校内部的审计机构的独立性和权威性意识淡化，经济活动的日益复杂，监视职能很难发挥其核心作用。监视职能的执行根据财经法规和制度规定，其主要任务为根据相关的目的政策，对高校业务活动的财务收支情况和其他经济活动进展实时的检查与评价，确定该校的会计资料以及其他资料的真实性、正确性、完好性。监视职能是对高校的经济业务合法性与合规性进展审查；对业务活动的合理性和有效性进展检查；保证财务收支和高校经济业务资料的真实性。当前高校需做好根底监视工作，全面履行监视经济活动的职责，揭露违法乱纪的行为，进步教学资金使用效益。2.评价职能评价职能是

5、在监视职能的根底上衍生而来的一种根本职能，是一种有系统体制的对内部控制、风险管理、治理程序进展有效性审查的职能，强调系统标准，侧重建立效劳。通过全方位审核检查高校被审对象的责任、效益等实际履行情况，全方面介入高校被审单位的方案、决策方案，评价其是否可行标准，提供公正、科学的建议，加强经济管理，促进高校经济目的的实现。随着高校办学质量的进步和经济活动的增加，高校内部审计的评价职能的作用愈发得到重视，审核和评价互相依赖、互相浸透，二者缺一不可。首先在决策方案符合财经法规和规章制度的根底上，审核其可行性；其次，审核与系统化的评价相结合，联络经济目的，从内控角度出发，加强风险管理，在方案有效性方面做出

6、合理建议，改善高校管理，推动高校安康开展。3.效劳职能效劳职能同样也是高校内部审计的重要职能之一，但与监视职能、评价职能相比，其受重视程度不及前两者，我国?审计法?明确强调监视职能，高校各管理机构将侧重点主要置于监视职能与评价职能，因此，增加对效劳职能的关注有利于进步高校内部审计队伍建立，充分发挥审计职能的作用。效劳职能表达在监视财政收支过程，实现高校的经济效益目的等方面。在高校的开展道路上充当着守卫的角色，满足国家对高校办学质量的改革和开展提出的新要求，通过提供多层次的效劳职责和提供科学公正的建议，以此进步管理程度，完善内控制度，为高校创造更多的经济成果。三、高校内部审计目前存在的主要问题一

7、我国高等院校内部审计起步晚，重视程度低我国内部审计制度始于上世纪80年代，而高等院校的内审制度开展更晚，尚未形成一套完好的内部审计体系，在相当长的一段时间内，大多数高校的指导人，甚至包括审计部门的负责人，都对高校内部审计的认识停留在其外表层次上，未正确认识到其存在的必要性，仅将重点定位在管理职能上。因此，高校内部审计工作的开展速度一直缓慢。二高校内部审计独立性不强独立性是高校内部审计的本质，也是其灵魂，虽然我国?审计法?指明了高校内部审计独立性的必要性，但在当今混乱的环境中，多种因素的制约和影响越来越大，使得内部审计的独立性受到有关人士的质疑，这个本质特征在时代的长河中变得异常脆弱，人们在独立

8、性的问题上产生分歧。局部高校并没有充分认识到内部审计制度的重要性，有关制度规章无法得到落实，审计机构设置不合理，使得内部审计制度形式化，学校指导掌控场面，造成人为审计，在这样不公开不透明的上下级行政隶属关系中，高校内部审计的独立性受到严重摧毁。三高校内部审计工作手段与方法落后目前高校内部审计大局部沿袭传统的财政收支查账和手工查账的方式，大多数高校采用事后审计，弱化对经济效益目的的有效性的审核，而将财务数据的准确性作为强调对象，虽然结果可以总结问题，但为时已晚，无法及时的解决问题。这样的审查与评价方法具有片面性，对实现高校经济目的的促进作用很校随着计算机文化的开展，虽然大多数高校审计人员已学习过

9、电算化等电子手段，但是运用范围和个人纯熟较弱，很少利用计算机就审计工作进展辅助，使得工作效率低下，电子、计算机手段暂时未跟上信息化的节拍。四高校内部审计人员素质不高，增加审计风险高校内部审计人员的素质是决定审计效果的决定性因素，另外高等教育与经济活动的关系日趋亲密，更加说明内部审计人员素质的重要性。然而目前大多数高校的内部审计人员缺乏除财会以外的知识以及电子信息技术程度，暂时未到达管理审计的要求程度，也将导致高校内部审计的管理职能无法发挥应有的作用。另外，在实际工作中，内部审计人员被动性较强，不利于开展审计工作，影响最终目的的实现速度。在思想层面上，内部审计人员甚至高校指导思想认知相对滞后，眼

10、界狭隘，在建立内部审计规章制度方面没有充分重视，会导致各职能不能充分发挥其作用，严重那么导致各种高校腐败现象的涌现，无法到达方案、决策中应当到达的经济效益。四、高校内部审计问题的对策思路一高校指导人转变传统思想，增强重视程度首先，一个制度的进步，需要从指导人开场，起到积极的带头作用。思想决定行动，高校指导人应当充分认识到内部审计各项职能，而不是局限性的对待其功能与作用；其次，根据我国关于内部审计的相关制度与法规，建立健全本校的制度政策，标准审计人员的行為；高校指导人为职员创造严格公开的环境，促进工作可以得以公正科学地进展。二加强高校内部审计工作的独立性高校内部审计的独立性包括三个方面：组织独立

11、、人员独立、工作独立，三者互相影响、互相浸透，在一定条件下可以互相转化。独立性作为内部审计的灵魂，发挥着极其重要的作用，因此保证内部审计的独立性，其各项职能可以得以充分的发挥。第一，保证组织的独立。根据我国?教育系统内部审计系统工作?设置专门的审计机构，确保审计部门的独立性，以此减少外界制约因素对审计工作的不利影响，适应经济和高校的快速开展。第二，保证人员的独立。高校内部审计机构及部门理当由高校指导人直接指导，进步其权威性。受托经济责任制是开展审计工作的根底理论理论之一，在此根底上，由最高指导人指导工作，也是遵循我国?教育系统内部审计工作的规定?的要求，审计职员的独立性保障有利于促进工作更好的深化开展。第三，保证工作的独立。高校内部审计工作人员作为独立的个体，应当遵守财经和规章制度，依法对被审对象施行公平、正确、完好的监视和评价，并及时提出有效、科学的建议，总结审计报告。三完善高校内部审计技术由于传统的内部审计技术给审计工作的开展带来不便，高等学校应将进步内部审计技术程度作为改革根底重点之一，审计技术电子化也是审计改革的必要条件。目前，已有50%以上的高校开场使用审计软件进展办公，但仍有1%左右的高校认为是没有必要的，由调查数据显示，我国高校的审计技术电子化建立有所进步，但照旧存在较大缺乏，因此，高校审计照旧要致力于加快审计技术信息化的补发，从而加