证券投资基金-第七章第四节基金财务会计报告分析-年版

1、文档编码 : CT9X1K7X9A4 HB10C1Q1W8X10 ZP9J7F9I10G101、基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为 A:持有至到期投资 B:可供出售的金融资产 C:贷款和应收款项 和金融负债；D:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 答案:D 解析:基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产和金融负债2、封闭式基金 披露一次基金份额净值,但每个交易日也都进行估值；A:每日 B:每周 C:每月 D:每季 答案:B 解析:封闭式基金每周披露一次基金份额净值,但每个交易日也都进行估值；3、 定期评估基金行业的估值原就、程序

2、,并对活跃市场上没有市价的投资品种、不 存在活跃市场的投资品种提出详细估值看法；A:基金估值工作小组 B:托管银行 C:基金治理公司 D:基金注册登记机构 答案:C 解析:我国基金资产估值的责任人是基金治理人4、我国开放式基金的估值频率是 A:没有明确的规定 B:每个交易日 C:每两个交易日 D:每周 答案:B 解析:目前,我国的开放式基金于每个交易日估值,并于次日公告基金份额净值5、QDII 基金份额净值应当至少 运算并披露一次,如基金投资衍生品,应当在 计算并披露；A:每月,每周 B:每周,每个工作日 C:每季度,每周 D:每日,每日 答案:B 解析:基金份额净值应当至少每周运算并披露一次

3、,如基金投资衍生品,应当在每个工 作日运算并披露；6、以下与基金有关的费用直接从基金财产中列支的是 ；A:基金转换费 B:申购费 C:基金托管人的托管费D:赎回费 答案:C 解析:考察直接从基金财产中列支的的八类费用7、在证券衍生工具基金中, 治理费率一般最高；A:债券基金 B:股票基金 C:认股权证基金 D:货币市场基金 答案:C 解析:考察基金治理费8、基金资产估值需考虑的因素包括 ；A:估值频率 B:交易价格 C:价格操纵与滥估问题 D:估值方法的一样性与公开性 E: 答案:A,B,C,D 解析:考察基金资产估值需考虑的因素9、为精确、与时进行基金估值和份额净值计价,基金治理公司应 ；A

4、:制定基金估值和份额净值计价的业务治理制度,明确基金估值的原就和程序 B:建立健全估值决策体系C:使用合理、牢靠的估值业务系统 D:对基金资产估值进行复核、审查 E: 答案:A,B,C 解析:D 是托管银行的职责10、基金会计核算的特点包括 ；A:会计主体是证券投资基金 B:会计分期细化到日 C:只对实现利得进行确认 D:基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 E: 答案:A,B,D 解析:考察基金会计核算的特点11、以下关于详细投资品种估值方法正确选项 ；A:交易所上市股票和权证以开盘价估值 B:交易所上市交易的债券按估值日收盘净价估

5、值 C:交易所上市不存在活跃市场的有价证券；接受估值技术确定公允价值 D:送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票,按交易所上市的同一股票的市价估值 E: 答案:B,C,D 解析:考察详细投资品种估值方法12、关于基金运作费,以下说法正确选项 ；A:包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费用、开户费、银行汇划手续费等B:基金运作费假如不影响基金份额净值小数点后第计入基金损益 C:基金运作费假如不影响基金份额净值小数点后第 损益 D:基金运作费假如影响基金份额净值小数点后第 益E: 答案:A,C 解析:考察基金运作费13、基金的会计核算对象包括 ；A:资产类 B

6、:负债类 C:资产损益共同类 D:资产负债共同类 E: 答案:A,B,D 解析:考察基金会计核算对象5 位的,应接受预提或待摊的方法5 位的,应于发生时直接计入基金5 位的,应于发生时直接计入基金损14、计价错误的处理包括 ；A:基金治理公司应制定估值与份额净值计价错误的识别与应急方案,当估值或份额净 值计价错误实际发生时,基金治理公司应马上订正B:当错误达到或超过基金资产净值的 C:当错误达到或超过基金资产净值的 人0.25% 时,基金治理公司应与时向监管机构报告 0.5% 时,基金治理公司应当公告、通报基金托管D:基金治理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的,应 承

7、担连带赔偿责任 E: 答案:A,B,D 解析:考察计价错误的处理15、海外的基金多数也是每个交易日估值,但也有一部分基金是每周估值一次,有的 甚至每半个月、每月估值一次；基金估值的频率是由基金的组织形式、投资对象的特点等因素准备的、并在相关的发行法律文件中明确； 答案:True 解析:考察海外基金估值16、QDII 基金份额净值应当以人民币运算并披露； 答案:False 解析:基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时运算并披露17、有的债券流淌性很差,基金治理人可以连续少量买入以“ 制造” 出较高的价格,从而提高基金的业绩,这就是价格操纵； 答案:True 解析:考察价格操纵18、要防止基金资产估值时显现价格操纵与滥估现象,需要监管当局颁布更为详细的 估值规章来规 X 估值行为,或者由独立的第三方来进行估值； 答案:True 解析:考察价格操纵与滥估现象的防 X 19、我国基金资产估值的责任人是基金治理人,但基金托管人对基金治理人的估值结 果负有复核责任； 答案:True 解析:我国基金资产估值的责任人是基金治理人,但基金托管人对基金治理人的估值结 果负有复核责任；20、非公开发行有明确锁定期的股票,假如估值日非公开发行有明确锁定期的股票的 初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价,应接受在证券交易所上市交易的同