中小型铸造企业财务管理规章制度

1、第8页 共8页中小型铸造企业财务管理规章制度第一章 总那么第一条 为适应协会面临的新形势，使协会的财务管理走向科学化、标准化，根据中华人民共和国会计法和民间非营利组织会计制度，结合本协会自身的实际情况，制定本制度。第二条 协会秘书处设财务部。秘书处财务部是协会财务管理的职能部门，负责协会财务会计核算，保证协会会计信息的真实与完好。第三条 协会的会计核算以协会的交易或者事项为对象，记录和反映协会的各项业务活动。第四条 协会的会计核算应当按年、月划分会计期间，分期结算帐目，编制财务会计报告。第五条 协会的会计核算以人民币作为记账本位币，以权责发生制为根底，遵循民间非营利组织会计制度确定的如实反映、

2、满足需要、本质性、一致性、可比性、及时性、慎重性、重要性等根本原那么。第六条 协会的财务会计科目设置必须符合民间非营利组织会计制度的要求。第七条 协会的会计记账采用借贷记账法。会计记录使用中文。填制会计凭证、登记会计帐簿、管理睬计档案等，要按照中华人民共和国会计法、会计根底工作标准和会计档案管理方法等的规定执行。第八条 协会的财务会计核算应当建立、健全内部会计监视和控制机制。第二章 资产管理第九条 资产，是指过去的交易或者事项形成并由协会拥有或者控制的资，该资预期会给协会带来经济利益或者效劳潜力。资产按其流动性可分为流动资产、固定资产等。根据协会目前的实际情况，协会决定不搞长期投资、短期投资和

3、受托代理资产。第十条 货币资金管理货币资金管理包括现金管理和银行存款管理。必须严格执行国家有关现金和银行存款管理的有关规定。财务部设专职出纳员，银行预留印鉴必须分开保管使用。现金和银行存款帐目必须按照业务发生顺序逐日逐笔登记，做到日清月结，账账相符，账实相符。不准私设小金库，不准向外单位及私人借款。第十一条 应收帐款和预付帐款管理(一)应收帐款是指协会在日常业务活动中发生的各项应收未收帐款。应收帐款应当按照实际发生额入帐，并按照往来单位或个人等设置明细帐，进展明细核算。(二)预付帐款是指协会预付给商品供给单位或者效劳提供单位的款项。预付帐款也应当按照实际发生额入帐，并按照往来单位或个人等设置明

4、细帐，进展明细核算。第十二条 存货管理存货是指协会为了日常管理所需，或为提供效劳，或为捐赠所持有的不构成协会固定资产的商品、用品用具和消耗物资。(一)为了简化管理与核算，协会拟定各类商品、用品用具和消耗物资等均实行随用随买，暂不设存货仓库，同时亦暂不设存货帐目。(二)为了防止破绽，各类商品、用品用具和消耗物资均由秘书处统一采购。采购前必须制定采购方案，并报经秘书长批准。采购完必须立即发放给使用部门或个人，同时办理领用手续。采购者凭购货发票和使用者领用凭证报销。报销费用直接计入当期费用。(三)能较长期使用的用品用具，秘书处应当建立实物帐和个人使用卡片，并定期盘点。第十三条 固定资产管理固定资产是

5、指协会为了满足日常管理需要所持有的预计使用年限超过一年，且单位价值在3万元以上的机电设备、车辆、用品用具等有形资产。(一)购置固定资产要提早制定方案，报经会长批准，特大型固定资产购置方案(超过3万元)需经常务理事会讨论决定。(二)购置固定资产时，要货比三家，必要时要进展招标采购，保证物美价廉。购置的固定资产到货和交付使用时必须办理验收手续。(三)获得固定资产后要按照获得时的实际本钱(包括购置原价、包装费、运输费和相关税费)凭发票和验收使用手续及时入帐，并按主管部门分别设置明细帐进展明细核算。(四)相关管理部门要按各自管理范围建立、健全固定资产实物帐和个人使用卡片，按季盘点并与财务部对帐，保证帐

6、物相符，账账相符。(五)固定资产要按预计使用年限确定折旧期限，按月平均计提折旧计入当期费用，直至计提完毕为止。固定资产修理费用直接计入当期费用。固定资产转移和报废必须报经会长批准，转移收入和报废残值收入计入其他收入。第三章 负债管理第十四条 负债是指过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致协会的经济利益或者效劳潜力流出。根据协会目前的实际情况，协会决定一般情况下不进展融资性长期或短期贷款。第十五条 各种应付帐款和预收帐款均应按实际发生额及时入帐，并设置明细帐进展明细核算。第四章 净资产管理第十六条 净资产是协会持有的资产减去负债后的余额。根据协会目前的实际情况暂不划分限定性净资产

7、和非限定性净资产。第五章 收入管理第十七条 收入是指协会开展业务活动获得的、导致本期净资产增加的经济利益或者效劳潜力的流入。收入应当按照其来分为捐赠收入、会费收入、提供效劳收入、政府补助收入等主要业务活动收入和其他收入等。根据协会目前的实际情况，协会决定暂不将收入区分为限定性收入和非限定性收入。第十八条 各种收入均应按照实际发生额对照相应科目及时入帐。第六章 费用管理第十九条 费用是指协会为开展业务活动所发生的导致本期净资产减少的经济利益或者效劳潜力的流出。费用应当按照其功能分为业务活动本钱、管理费用、筹资费用和其他费用等。第二十条 协会的各项费用支出，均应按照实际发生额对照相应科目及时计入当

8、期费用。各项费用列支前均应编制方案报会长或秘书长批准并作为借款根据。第七章 财务会计报告第二十一条 财务部应分别按月和年度编制对外财务会计报告和协会内部管理需要的会计报表。对外财务会计报告的内容、形式和报告时间必须符合民间非营利组织会计制度的规定。第八章 监视与控制第二十二条 财务部及其会计人员有权对协会的各项经济活动进展会计监视，包括对原始凭证进展审核和监视，催促建立并执行财产清查制度，对审批手续不全的财务收支要求补正等等。相关人员必须服从财务会计人员的审核与监视。第二十三条 为了标准会计行为，保证会计资料真实完好，堵塞破绽，消除隐患，保护协会财产平安，协会要对涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位进展内部控制，并将关键控制点落实到决策、执行、监视、反应等各个环节。特别要突出抓好会计与出纳岗位分设;各项支出的方案与审批;对实物资产的验收、领用、盘点、处置;费用报销的审核与批准等等。各种费用的报销都必须经由秘书长根据费用方案审批，秘书长本人报销需经会长审批。第二十四条 协会的财