9.1编制财务报表业务控制矩阵

1、9.1编制财务务报表业务内内部控制矩阵阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；22完整性；33权利与义务务；4估价或或分摊；5表表达和披露；6准确性；1234561. 制定财务务报表编制方方案1.11.2财务风险：未按按要求制定报报表编制方案案，影响财务务报告。1.1编报单位位财务部门制制定财务报表编制制方案,由编编报单位财务务部门负责人人审核。财务务报表编制方方案应明确财财务报告编制制方法(包括括合并方法/范围与原则则)、会计政策策调整与原则则、财务报告告编制流程、责责任与分工（包包括牵头部门门与相关配合合

2、部门的分工工与责任）、编编报时间安排排等。分（子）公司5财务报表编制方方案所有会计报表项项目1.11.2财务风险：未对对编报工作进进度进行考核核，影响财务务报表编报。1.2编报单位位财务部门负负责督促并考考核本单位编报财务务报表的工作作进度。需要编制合并（汇汇总）报表的的单位，编报报单位财务部部门负责督促促并考核纳入入合并范围内内各单位编报报会计报表的的工作进度。分（子）公司4财务报表进度考考核表合并报表进度考考核表所有会计报表项项目2. 制定重大大事项的会计计核算方法1.11.2财务风险：未及及时上报会计计事项变化情情况，影响财财务报告。2.1在会计期期末的一个月月之前，财务务部及分（子子）

3、公司财务务部门应当关关注以下主要要事项，并将将对当期有影响的会计事事项报上级部部门：以前年度审计计调整以及相相关事项对当当期的影响会计准则的变变化及对会计计报表的影响响新增业务及对对会计报表的的影响对会计报表有有重大影响的的其他新发生生的事项年度内合并（汇汇总）报表范范围的变化及及对会计报表表的影响。财务部分（子）公司6所有会计报表项项目1.11.23.1财务风险：未按按规定审批、执行核算办办法，影响财财务报告。合规风险：会计计核算办法违违反国家法律律、法规及内内部规章制度。2.2财务部对对于需要专业业判断的重大大会计事项，制制定合理合法法的会计核算算办法，经财财务部主任审审核，报总裁裁办公会

4、审批后后下达各相关关单位执行。财务部经办审核审批6重大会计事项的的会计核算办办法9.141.6.11所有会计报表项项目3根据岗位分分工，编制本本单位的个别别财务报表并并经审核无误误后上报。1.11.2财务风险：报表表编制范围不不完整，影响财务报报告。3.1编制本单单位财务报表表编制分工表表，由财务部部门负责人审审核，确认报报表编制范围围完整。分（子）公司5财务报表编制分分工表所有会计报表项项目1.11.2财务风险：相关关业务未完成成关账，影响响财务报告。3.2编报单位位财务部门审审核本单位各各项经济业务务（含对账、调调账、差错更更正等业务）是否已经处理完毕，相关业务关账是否完成；经部门负责人确

5、认后，实施关账操作。分（子）公司6关账确认单所有会计报表项项目1.11.2财务风险：未及及时编制审核核报表，影响响财务报告。3.3报表编制制人员按照分分工在规定时时间内完成本本人负责的财财务报表，交交由总帐岗统一审核。分（子）公司5完成时间记录表表所有会计报表项项目4. 需要编制制合并（汇总总）报表的单单位，分级收收集、合并范范围内基础单单位的会计报报表并审核，编编报合并报表表。1.11.2财务风险：产权权（股权）结结构图不完整整，报表合并并基础不准确确，影响财务务报告。4.1编报单位位财务部门依依据经同级法法律事务部门门确认的产权权（股权）结结构图，由财财务部门负责责人审核、确确认合并范围围

6、是否完整。财务部分（子）公司法律部门财务部门9产权（股权）结结构图9.141.6.11所有会计报表项项目1.11.2财务风险：汇总总报表数据未未经审核，影影响财务报告告。4.2编报单位位财务部门收收集、审核下下级单位会计计报表，并汇汇总出本级次次的会计报表表，经本汇总总单位财务部部门负责人审审核。财务部分（子）公司记账审核10所有会计报表项项目1.11.2财务风险：会计计报表未经审核核，影响财务务报告。4.3编报单位位总会计师负负责审核报送送给上级单位位的会计报表表，确保其完完整、准确并并符合编报要要求。分（子）公司8所有会计报表项项目1.11.2财务风险：未按按要求编报内部交易易和事项核对对

7、表，影响财财务报告。4.4编报单位位财务部门制制定内部交易易和事项核对对表及填制要要求，报财务务部门负责人人审批后下发发纳入合并范范围内各单位位。财务部分（子）公司6内部交易和事项项核对表及填填制要求9.141.6.11所有会计报表项项目1.11.2财务风险：未核核对内部交易易和调整差异异，影响财务务报告。4.5编报单位位财务部门核核对本单位及及纳入合并范范围内各单位位之间内部交交易的事项和和金额，如有有差异应及时时查明原因并并进行调整。财务部分（子）公司7内部交易表及内内部往来表9.141.6.11所有会计报表项项目1.11.2财务风险：内部部交易表及内内部往来表未未经审核，影影响财务报告告

8、。4.6编报单位位财务部门负负责人审核内内部交易表及及内部往来表表。财务部分（子）公司6内部交易表及内内部往来表9.141.6.11所有会计报表项项目1.11.2财务风险：合并并抵销分录未未经审核，影影响财务报告告。4.7系统自动动生成常规性性的合并抵销销分录，并有有相应的标准准文件和证据据进行支持，由由编报单位财财务部门负责责人审核。财务部分（子）公司记账审核61.6.11所有会计报表项项目1.11.2财务风险：合并并抵销分录不不准确，影响响财务报告。4.8对经授权权批准的合并并抵销分录与与实际录入的的合并抵销分分录进行核对对并生成合并并工作底稿，且且核对与录入入工作不得由由同一会计人人员完成。财务部分（子）公司记账稽核6合并工作底稿9.141.