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1、审 计一、测试目标本科目主要测试试考生的下列列能力：1熟悉审计环环境，包括注注册会计师审审计的职业特特点、注册会会计师管理制制度、注册会会计师法律责责任以及注册册会计师执业业准则；2掌握注册会会计师协会会会员职业道德德守则，包括括职业道德概概念基本原则则和概念框架架、审计、审审阅和其他鉴鉴证业务对独独立性的要求求；3掌握审计基基本原理，包包括审计目标标、审计计划划、审计证据据、审计抽样样、信息技术术对审计的影影响，以及审审计工作底稿稿；4掌握审计测测试流程，包包括风险评估估、控制测试试以及实质性性程序；5掌握各类交交易和账户余余额审计，包包括销售与收收款循环、采采购与付款循循环、生产与与存货循

2、环、人人力资源与工工薪循环、投投资与筹资循循环以及货币币资金审计的的特点；6掌握财务报报表审计中对对特殊项目的的考虑，包括括对舞弊和法法律法规的考考虑、审计沟沟通、对集团团财务报表审审计的特殊考考虑、利用他他人的工作，以以及对会计估估计、关联方方和期初余额额等项目的审审计；7掌握完成审审计工作与出出具审计报告告的要求；8掌握其他相相关业务，包包括特殊审计计领域、审阅阅和其他鉴证证业务。为熟练掌握专业业知识、职业业技能，考生生需要充分理理解和熟练运运用中国注注册会计师执执业准则以以及相关应用用指南。中国注册会计计师执业准则则构成审审计考试内内容的主要部部分，专业阶阶段的考生应应当具有充分分的理解

3、能力力和应用能力力。二、测试内容与与能力等级测试内容能力等级（一）审计环境境1注册会计师师审计职业特特点 （1）注注册会计师审审计的起源与与发展 （2）注注册会计师审审计的性质 （3）注注册会计师审审计与其他审审计的关系2注册会计师师管理制度 （1）注注册会计师考考试与注册 （2）注注册会计师业业务范围 （3）会会计师事务所所 （4）注注册会计师协协会 3注注册会计师法律责任任 （1）注注册会计师的的法律环境 （2）国国外注册会计计师的法律责责任 （3）中中国注册会计计师的法律责责任 （4）注注册会计师如如何避免法律律诉讼 4注注册会计师执执业准则 （1）注注册会计师执执业准则制定定情况 （2

4、）鉴鉴证业务基本本准则 （3）质质量控制准则则11111112222122（二）注册会计计师协会会员员职业道德守守则1职业道德基基本原则和概概念框架 （1）职职业道德基本本原则 （2）职职业道德概念念框架 （3）注注册会计师对对职业道德概概念框架的具具体运用 （4）非非执业会员对对职业道德概概念框架的运运用2审计、审阅阅和其他鉴证证业务对独立立性的要求（1）基本要求求（2）经济利益益（3）贷款和担担保以及商业业关系、家庭庭和私人关系系（4）与审计客客户发生雇佣佣关系（5）高级职员员与审计客户户的长期关联联（6）为审计客客户提供非鉴鉴证服务（7）收费（8）影响独立立性的其他事事项（9）审计、审审

5、阅与其他鉴鉴证业务之间间对独立性要要求的差异2221333333333（三）审计基本本原理1审计目标（1）财务报表表审计总体目目标与审计工工作前提（2）认定与具具体审计目标标（3）审计过程程与审计目标标的实现2审计计划（1）初步业务务活动（2）总体审计计策略和具体体审计计划（3）审计重要要性3审计证据（1）审计证据据的性质（2）获取审计计证据的审计计程序（3）函证（4）分析程序序4审计抽样（1）审计抽样样的基本概念念（2）审计抽样样的基本原理理和步骤（3）审计抽样样在控制测试试中的应用（4）审计抽样样在细节测试试中的运用5信息技术对对审计的影响响（1）信息技术术对审计过程程的影响（2）信息技术

6、术审计范围的的确定（3）信息技术术内部控制审审计（4）计算机辅辅助审计技术术和电子表格格的运用6审计工作底底稿（1）审计工作作底稿概述（2）审计工作作底稿的格式式、要素和范范围（3）审计工作作底稿的归档档222222223312221221222（四）审计测试试流程1风险评估（1）风险评估估概述（2）风险评估估程序、信息息来源以及项项目组内部的的讨论（3）了解被审审计单位及其其环境（4）了解被审审计单位的内内部控制（5）评估重大大错报风险2风险应对（1）针对财务务报表层次重重大错报风险险的总体应对对措施（2）针对认定定层次重大错错报风险的进进一步审计程程序（3）控制测试试（4）实质性程程序22

7、3332222（五）各类交易易和账户余额额的审计1销售与收款款循环的审计计（1）销售与收收款循环的特特点（2）销售与收收款循环的内内部控制和控控制测试（3）销售与收收款循环的实实质性程序2采购与付款款循环的审计计（1）采购与付付款循环的特特点（2）采购与付付款循环的内内部控制和控控制测试（3）采购与付付款交易的实实质性程序3生产与存货货循环的审计计（1）生产与存存货循环的特特点（2）生产与存存货循环的内内部控制和控控制测试（3）生产与存存货循环的实实质性程序4人力资源与与工薪循环的的审计（1）人力资源源与工薪循环环的特点（2）人力资源源与工薪循环环的内部控制制和控制测试试（3）人力资源源与工薪

8、循环环的实质性程程序5投资与筹资资循环的审计计（1）投资与筹筹资循环的特特点（2）投资与筹筹资循环的内内部控制与控控制测试（3）投资交易易的实质性程程序（4）筹资活动动的内部控制制和控制测试试（5）筹资交易易的实质性程程序6货币资金的的审计（1）货币资金金审计概念（2）库存现金金审计（3）银行存款款审计33333333333333333333（六）特殊项目目的考虑1对舞弊和法法律法规的考考虑（1）财务报表表审计中与舞舞弊相关的责责任（2）财务报表表审计中对法法律法规的考考虑2审计沟通（1）注册会计计师与治理层层的沟通（2）前任注册册会计师和后后任注册会计计师的沟通3注册会计师师利用他人的的工作

9、（1）利用内部部审计工作（2）利用专家家的工作4对集团财务务报表审计的的特殊考虑（1）与集团财财务报表审计计有关的概念念（2）集团财务务报表审计中中的责任设定定和注册会计计师的目标（3）集团审计计业务的承接接与保持（4）了解集团团及其环境、集集团组成部分分及其环境（5）了解组成成部分注册会会计师（6）重要性（7）针对评估估的风险采取取的应对措施施（8）合并过程程（9）与组成部部分注册会计计师的沟通（10）评价审审计证据的充充分性和适当当性（11）与集团团管理层和集集团治理层的的沟通5其他特殊项项目的审计（1）审计会计计估计（2）关联方的的审计（3）首次接受受委托时对期期初余额的审审计33222

10、222222332222222（七）完成审计计工作与出具具审计报告1完成审计工工作（1）完成审计计工作概述（2）考虑持续续经营假设（3）或有事项项（4）期后事项项（5）书面声明明2审计报告（1）审计报告告概述（2）审计意见见的形成和审审计报告的类类型（3）审计报告告的基本内容容（4）非标准审审计报告（5）比较信息息（6）含有已审审计财务报表表的文件中的的其他信息23222233322（八）其他相关关业务1特殊审计领领域（1）对按照特特殊目的编制制基础编制的的财务报表审审计的特殊考考虑 （2）对单一财财务报表和财财务报表特定定要素审计的的特殊考虑（3）对简要财财务报表出具具报告的业务务（4）验资（5）企业内部部控制审计2审阅和其他他鉴证业务（1）财务报表表审阅业务（2）预测性财财务信息的审审核22233222三、参考法规1中华人民民共和国注册册会计师法（中中华人民共和和国主席令第第13号，11993年110月31日日）2中国注册册会计师执业业准则（财财会2011021号号）3中国注册册会计师执业业准则应用指指南（20010年版，会会协2011094号号、会协22007889号）4中国注册册会计师职业业道德守则（会会协2000957号号）5企业内部部控制审计指指引（财会会2010011号