财务人员实操全集

1、财务人员实操全全集2010-9-20 155:52中中华会计网校校博客【 HYPERLINK javascript:fontZoom(16) 大大 HYPERLINK javascript:fontZoom(14) 中 HYPERLINK javascript:fontZoom(12) 小】【 HYPERLINK javascript:window.print() 打印】【 HYPERLINK /jiucuo/index.shtm 我要纠错错】一、出纳岗岗工作流程 （一）现金金收付 1、收收现 根据会会计岗开具的的收据（销售售会计开具的的发票）收款款 检检查收据开具具的金额正确确、大小写一一致

2、、有经手手人签名在收据（发发票）上签字字并加盖财务务结算章 将收据据第联（或发票票联）给交款款人凭凭记账联登记记现金流水账账登记记票据传递登登记本将记账联连连同票据登记记本传相应岗岗位签收制证证 工资及固固定资产岗（水水电费、代收收款项） 管管理费用岗（其其他应收款） 销售核算岗岗（货款） 成本核算岗岗（加工费、材材料款） 注注：（1）原原则上只有收收到现金才能能开具收据，在在收到银行存存款或下账时时需开具收据据的，核实收收据上已写有有“转账”字字样，后加盖盖“转账”图图章和财务结结算章，并登登记票据传递递登记本后传传给相应会计计岗位。 （22）随工资发发放时代收代代扣的款项，由由工资及固定定

3、资产岗开具具收据，可以以没有交款人人签字。 22、付现 （11）费用报销销 审核各会会计岗传来的的现金付款凭凭证金额与原原始凭证一致致检查查并督促领款款人签名据记账凭凭证金额付款款在原原始凭证上加加盖“现金付付讫”图章登记现现金流水账将记账账凭证及时传传主管岗复核核 （2）人人工费、福利利费发放 凭凭人力资源部部开具的支出出证明单付款款（包括车间间工资差额、需需以现金形式式发放的兑现现、奖金等款款项）在支出证明明单上加盖“现现金付讫”图图章登登记现金流水水账登登记票据传递递登记本将支出证证明单连同票票据传递登记记本传工资福福利岗签收制制证 3、现现金存取及保保管 每天上上午按用款计计划开具现金

4、金支票（或凭凭建行存折）提提取现金安全妥善善保管现金、准准确支付现金金及时时盘点现金下午33：30视库库存现金余额额送存银行 注：（1）下下午下班后，现现金库存应在在限额内。 （2）从银银行提取现金金以及将现金金送存银行时时都须通知保保安人员随从从，注意保密密，确保资金金安全。 44、管理现金金日记账，做做到日清月结结，并及时与与微机账核对对余额。 （二二）银行存款款收付 1、银银收 （1）收收货款整理销销售会计传来来支票、汇票票核查和补补填进账单上午上班时时交主管岗背背书送交司司机进账及取取回单整理从银行行拿回的回款款单据将第一联与与回执粘贴在在一起在微机中编编制回款登记记表并共享打印将回款

5、登记记表连同回款款单传销售会会计 （2）其其他项目收款款 收到除货货款以外项目目的支票、汇汇票填填写进账单进账回单登记票票据传递登记记本相相关岗位 （33）贷款 收收到银行贷款款上账回单登记票票据传递登记记本传传管理费用岗岗位 2、银银付 （1）日日常性业务款款项 根据付付款审批单（计计划内费用经经相关岗位审审核，计划内内10万元以以上或计划外外费用经财务务部长或 HYPERLINK /web/rs_cfo 财务务总监审核）审审核调节表中中无该部门前前期未报账款款项开开具支票（汇汇票、电汇）登记支支票使用登记记本将将支票、汇票票存根粘贴到到付款审批单单上（无存根根的注明支票票号及银行名名称）加

6、盖“转账账”图章登记单据据传递登记本本传相相关岗位制证证 材材料核算岗（材材料采购） 成本本核算岗（外外协加工、车车间质保费用用） 管理费用岗岗（管理部门门用款） 销售费费用岗（销售售部门用款） 工资资福利岗（工工资兑现、福福利） 及固定资资产岗（GMMP部门费用用、固定资产产购建） 注注：（1）开开出的支票应应填写完整，禁禁止签发空白白金额、空白白收款单位的的支票。 （22）开出的支支票（汇票、电电汇）收款单单位名称应与与合同、发票票一致。 （33）有前期未未报账款项的的个人及所在在部门，一律律不办理付款款业务。 （22）打卡工资资 根据工资资岗位开具的的付款审批单单（经财务部部长签字）开开

7、具支票填写进账账单连连同工资盘交交司机送南湖湖建行登记支票使使用登记本将支票票存根粘贴到到付款审批单单上加加盖“转账”图图章登登记单据传递递登记本工资福利利岗 注：（11）每月根据据工资发放时时间提前2天天将工资所需需款调入南湖湖建行，并按按时从工行将将工资款划入入首义招行。 （2）打卡卡工资的支票票须于工资发发放日前1天天连同工资盘盘送达银行。 （3）业务务员兑现 凭凭销售会计传传来的付款审审批单（经财财务部长签字字）开具支票票填写写进账单交司机送送银行倒进账账登记记支票使用登登记本将支票存根根粘贴到付款款审批单上加盖“转转账”图章登记单单据传递登记记本工工资福利岗 （4）还贷贷及银行结算算

8、 收到银行行贷款还款凭凭证及手续费费结算凭证登记单单据传递登记记本传传管理费用岗岗 （5）交交税 完税 收到到税务岗位传传来的税票（附附付款审批单单）填填写划款行银银行账号及进进单 进税卡 凭凭税务岗填写写的付款审批批开具具支票填写进账单单 交交司机送银行行进账凭回单及支支票存根登记记支票使用登登记本传税务岗位位编制凭证 从税卡交税税 收到税务务岗传来的完完税票和税卡卡划款凭条登记支支票使用登记记本传传税务岗位编编制凭证 （66）及时将各各银行对账单单交内审岗编编制银行调节节表，对调节节表上挂账及及时进行清理理和查询，责责成相关岗位位进行下账处处理。 3、根根据银行收付付情况统计各各银行资金余

9、余额，随时掌掌握各银行存存款余额，避避免空头。 4、熟练掌掌握公司各银银行户头（单单位名称、开开户银行名称称、银行账号号）。 （三三）工作要求求 1、 熟熟悉公司各类类 HYPERLINK /zhongjizhicheng/ 财务管理制度度。 2、 了解财务部部各岗位工作作内容，做好好与各岗位的的衔接工作。 3、 准确确收付现金，妥妥善保管现金金及有价 HYPERLINK /wangxiao/zhengquan/ 证券券，保证资金金安全。 44、 坚持每每天盘点现金金，及时核对对现金日记账账，做到日清清月结。 55、 随时掌掌握各银行户户头余额，禁禁止签发空头头支票。 66、 树立良良好的窗口

10、形形象。 二、销销售费用岗工工作流程 （一一）部门日常常费用 审核核原始凭证完完整、合法、金金额正确审核并更更正原始凭证证按规范粘贴贴和折叠审核审批批手续是否完完备审审核部门费用用支出进度（如如超计划额度度，可拒绝报报销）编制记账凭凭证 借：营营业费用相相关明细科目目（部门专项项） 贷：现现金/银行存存款/其他应应收款 涉及现金金的凭证传出出纳岗，不涉涉及现金的凭凭证传主管岗岗复核 注：（1）非工工资性费用支支出原则上须须取得税务局局监制的发票票或收据，填填写规范，大大小写一致，无无涂改痕迹，增增值税票须严严格遵守填写写规范。 （22）保证凭证证及附件左上上角整齐，附附件长宽折叠叠以记账凭证证

11、大小为度，不不能带有订书书钉。 （33）费用审核核依据20001年费用用控制办法、差差旅费开支范范围及标准、通通讯费管理办办法等，其其要点有：计计划额度内费费用须经部门门负责人、分分管领导、财财务部长审批批；计划外费费用须有总经经理批示的报报告；市内交交通费、通讯讯费须经总经经办登记；固固定资产须经经行政事务部部登记；差旅旅费须附审批批后的行程安安排表，招待待费须附经审审批的招待费费用明细表。 （4）准确确使用明细科科目（见科目目表），正确确选取专项。 （5）报销销人有前期欠欠款时，报销销费用一律先先冲抵欠款，在在编制凭证时时须附管理费费用岗开具的的还款收据。 （6）支取取现金的凭证证编制完毕

12、，若若遇出纳无现现金时，应暂暂时保存记账账凭证，待出出纳取回现金金时通知领款款。 （二）办办事处费用 1、日常费费用 审核原原始凭证完整整、合法、金金额正确审核原始始凭证粘贴规规范审审核审批手续续是否完备编制记记账凭证 借借：营业费用用相关明明细科目（部部门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款款 涉涉及现金的凭凭证传出纳岗岗，不涉及现现金的凭证传传主管岗复核核 2、购置置固定资产 审核是否附附申请报告审核发发票合法审核是否否有行政事务务部开具的固固定资产调拨拨单审审核审批手续续是否完备编制记记账凭证 借借：固定资产产相关明明细科目 贷贷：现金 传出纳纳岗 注：（11）办事处购购置生活、办办公

13、用品，使使用年限超过过一年且单位位价值在10000元以上上，须到行政政事务部办理理固定资产登登记手续。 （2）记账账凭证摘要栏栏须注明固定定资产名称、办办事处。 33、房租、仓仓租 审核是是否附租赁合合同审审核是否附合合法收据审核签字字手续是否完完备编编制记账凭证证 借：营业业费用房房租仓租区域域房租（部门门专项） 贷贷：现金 传出纳纳岗 4、运运费 审核运运输发票合法法，金额正确确审核核无抵扣联、且且运费金额超超出100元元以上运输发发票附在同一一张支出证明明单上（以别别针或回形夹夹住，无需粘粘贴和复印）审核审批批手续是否完完备编编制记账凭证证 借：营业业费用运运费市外运运费市内运费费 （部

14、门专专项） 应交交税金应应交增值税进项税 贷贷：现金 传出纳纳岗 注：（11）计算抵扣扣金额以运费费金额作为基基数，不包括括包装费、装装卸费、保险险费、力资费费等附加费。 （2）抵扣扣联或准予抵抵扣进项税的的运输发票上上须标注凭证证号和抵扣金金额。 5、途途损 审核途途损合法依据据、途损报告告审核核签字手续完完整编编制记账凭证证 借：营业业费用途途损（专项） 贷：应收账账款 注：（11）途损须取取得客户单位位或运输单位位出具的有效效证明。 （22）途损报告告须经办事处处主任、销售售部长、分管管领导签字，财财务部长审批批。 （3）途途损金额直接接开具收据冲冲减对应客户户应收账款，不不允许提取现现

15、金， HYPERLINK /wangxiao/swzx/ 账务处处理上可以“现现金”科目过过渡。 6、高高开冲红 审审核是否附高高开冲红表审核是是否附合法收收据审审核是否有销销售会计审核核签名审核审批手手续是否完备备编制制记账付款凭凭证 借：营营业费用高开冲红 贷：银行存存款现金 传出纳纳岗 注：（11）冲红、返返利原则上须须以银行存款款支付给客户户单位，或抵抵减客户单位位应收账款，确确需以现金支支付，须经分分管领导批准准，并在支出出证明单上注注有“现金”字字样。 （22）以冲红、返返利抵减客户户单位应收账账款，须由销销售核算岗开开具收据，由由于业务系统统核算需要，应应收账款与冲冲红、返利分分

16、开核算，以以现金科目相相联系。 77、返利 审审核是否附协协议审审核是否附合合法收据审核是否否有销售会计计审核签名审核审审批手续是否否完备编制记账凭凭证 借：营营业费用宣传费现现款返利品种种返利年终返返利（部门专专项） 贷：银行存款现现金 传出纳岗 8、赞助费费 审核是否否附申请报告告审核核是否附合法法收据审核审批手手续是否完备备编制制记账凭证 借：营业费费用宣传传费赞助费费（部门专项项） 贷：银银行存款现金金 传传出纳岗 注注：（1）办办事处费用报报销，原始凭凭证须分类规规范粘贴。 （2）各项项非工资性费费用支出原则则上须取得合合法原始凭证证，如不能取取得合法原始始凭证一律按按20%代扣扣个

17、人所得税税。 （3）审审核具体依据据20011年费用控制制办法、差差旅费开支范范围及标准、通通讯费管理办办法、22001年销销售政策等等。 （4）报报销人有前期期欠款时，报报销费用一律律先冲抵欠款款，由管理费费用岗开具还还款收据。 （5）以货货款冲抵返利利款时，以销销售会计审核核金额记费用用，以对方开开具收据金额额记应收账款款，差额由经经办人补足。 （三）广告告费用 1、审审核月度资金金计划 每月月28日根据据预付账款、策策划部广告投投入付款计划划及广告合同同的执行情况况 审审核策划部下下月资金使用用计划汇总资金计计划报报财务部长审审批 2、审审核付款 （11）根据月度度资金计划核核查付款项目

18、目审核核广告合同、发发票、照片等等审核核“付款审批批单”审批手手续是否完备备登记记资金计划出纳岗岗付款 （22）签收出纳纳岗传来的“付付款审批单”及及银行付款凭凭证等编制记账凭凭证 借：预预付账款 贷贷：银行存款款 在在相应的广告告合同上登记记付款金额、日日期及凭证编编号传传主管岗复核核 注：（11）首次付款款时，需留存存一份合同复复印件。 （22）付款金额额计划内100万元以下的的，直接传出出纳岗付款，计计划内10万万元以上或计计划外款项须须经财务部长长或财务总监监批准。 （33） 支付广广告款时须凭凭发票，并审审核第（4）项项下列附件后后方右办理，即即编制凭证，除除发票开出有有困难的预付付

19、款除外。 （4）媒体体广告须审核核发票、报样样及监播单等等；户外广告告（车体、墙墙体、广告牌牌等）须审核核发票照片等等；宣传品、礼礼品须审核发发票、入库单单等。 3、费费用报账 （11）媒体及宣宣传品 审核核策划部相关关岗位传来的的发票（媒体体广告） 审审核策划部相相关岗位传来来的发票附收收料单（宣传传品）审核审批手手续是否完备备对照照合同进行编编制记账凭证证 借：营业业费用媒媒体宣传品（部部门专项） 贷：预付账账款 在合同上登登记发票金额额、收受日期期及凭证编号号分品品种登记手工工账传传主管岗审核核 注：（11）根据预付付账款余额及及合同执行情情况及时督促促策划部报账账，每月与策策划部相关岗

20、岗位核对各客客户账簿余额额。 （2）媒媒体广告包括括电台、报纸纸、车体、墙墙体、广告牌牌、条幅等；宣传品包括括宣传品、礼礼品的设计、制制作、发送等等费用。 （33）收到发票票时与策划部部相关岗位一一同确认广告告费用归属办办事处，不能能明确分配到到办事处及企企业形象宣传传广告归入策策划部，以便便于投入产出出分析。 （44）收到发票票时与策划部部相关岗位一一同确认广告告费用归属何何产品品种，不不能明确分配配到具体品种种及企业形象象宣传广告单单列，并登记记手工账，以以便于投入产产出分析。 （5）宣传传品入库时费费用全额计入入策划部，部部门或办事处处领用时冲减减策划部费用用。 （2）宣宣传品发出 审核

21、宣传品品仓库明细账账审核核仓库传来的的当月宣传品品领用汇总表表和领料单编制记记账凭证 借借：营业费用用广告费费用宣传品品（部门专项项） 招招待费（部门门专项） 管管理费用招待（部门门专项） 贷贷：营业费用用宣传品品（策划部） 红字金额额 传主管岗复复核 （3）推推广会 审核核推广会申请请报告及照片片等相关材料料审核核原始凭证完完整、合法性性审核核审批手续是是否完备编制记账账凭证 借：营业费用推广会（部部门专项） 贷：现金/其他应收款款 分分品种登记手手工账涉及现金的的凭证传出纳纳岗，不涉及及现金的凭证证传主管岗复复核 注：（11）审核推广广会费用时，应应查询是否为为办事处借款款支出，若为为借款

22、，则通通知管理费用用岗开具还款款收据，冲抵抵欠款。 （四四）管理性工工作 1、每每月10日根根据部门费用用计划额度出出具费用通报报，并提请超超支或有超支支迹象的部门门注意。 22、每季度结结束后15天天出具费用分分析报告，能能为公司费用用管理控制提提出合理化建建议。 3、每每季度结束后后15天出具具产品投入产产出分析报告告。 4、每每季度提供需需监测的广告告明细 5、积积极参与公司司广告招标和和对广告价格格检查。 66、加强对预预付账款的管管理，勤于督督促报账，及及时清理广告告挂账。 77、参与制定定和完善公司司费用控制办办法。 8、参参与年度费用用控制计划的的制定。 （五五）工作要求求 1、

23、熟悉悉公司各类财财务管理制度度。 2、了了解财务部各各岗位工作内内容，做好与与各岗位的衔衔接工作。 3、工作目目标明确，责责任心强，树树立良好的部部门形象。 三、管理费费用岗工作流流程 （一）部门门日常费用 审核原始凭凭证完整、合合法、金额正正确审审核并更正原原始凭证按规规范粘贴和折折叠审审核审批手续续是否完备审核部部门费用支出出进度（如超超季度计划除除分管领导审审批后，还须须报总经理审审批；如超年年度计划额度度，可拒绝报报销）编制记账凭凭证 借：管理费费用相关明明细科目（部部门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款款 涉涉及现金的凭凭证传出纳岗岗，不涉及现现金的凭证传传主管岗复核核。 注：（

24、1）非非工资性费用用支出须取得得税务局监制制的发票或收收据，填写规规范，大小写写一致，无涂涂改痕迹，增增值税票须严严格遵守填写写规范。 （2）保证证凭证及附件件左上角整齐齐，附件长宽宽折叠以记账账凭证大小为为度，不能带带有订书钉。 （3）费用用审核依据22001年费费用控制办法法、差旅旅费开支范围围及标准、通通讯费管理办办法等，其其要点有：计计划额度内费费用须经部门门负责人、分分管领导、 财务部长审审批；计划外外费用须有总总经理批示的的报告；市内内交通费、通通讯费须经总总经办登记；招聘费用须须有人力资源源部部长审核核；差旅费须须附审批后的的行程安排表表，招 待费费须附经审批批的招待费用用明细表

25、。 （4）准确确使用明细科科目（见科目目表），正确确选取专项。 （5）支取取现金的凭证证编制完毕，若若遇出纳无现现金时，应暂暂时保存记账账凭证，待出出纳取回现金金时通知领款款。 （6）报销销人有前期欠欠款时，报销销费用一律先先冲抵欠款。 （二）资金金付出 1、审核月月度资金计划划 每月28日日根据年度费费用计划、相相关往来账及及合同 审核管理理部门下月资资金使用计划划汇总总资金计划报财务务部长审批 注：研究开开发中心的合合同执行费、行行政事务部维维修购置费、人人力资源部大大型培训费、财财务部税款及及利息支出、党党群部群团活活动费等预见见性较强的专专项费用，需需在月度资金金计划中报出出。 2、审

26、核付付款及报账 （1）根据据月度资金计计划核查付款款项目审核“付款款审批单”审审批手续是否否完备登记资金计计划出出纳岗付款 注：付款金金额计划内110万元以下下的，直接传传出纳岗付款款，计划内110万元以上上或计划外款款项须经财务务部长或财务务总监批准。 （2）签收收出纳岗传来来的“付款审审批单”及银银行付款凭证证（或附发票票）收收受管理部门门相关人员交交来的发票审核发发票上的审批批手续是否完完备审审核银行票据据存根上是否否有领用或收收款人签字编制记记账凭证 借：管理费费用相关关明细科目 贷：银行存存款 传主管岗复复核 注：（1）付付款时除预付付款项或临时时外出采购的的外，须凭发发票。 （2）

27、款项项付出后，督督促支票一星星期内报账，汇汇票两星期内内报账。 （三）特殊殊费用核算 1、办公用用品入库与领领用 （1）入库库：审核支票票存根与发票票对应审核发票金金额、数量是是否与入库单单一致编制记账凭凭证 借：低值易易耗品-办公用品库库 贷：银行存存款或现金 涉及及现金的凭证证传出纳岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核 （2）领用用：月末审核核办公用品明明细账审核办公用用品库传来的的领用汇总表表编制制办公用品领领用凭证 借：管理费费用 /营业业费用办办公用品（部部门专项） -清清洁费 贷：低值易易耗品办办公用品库 传主主管岗复核 注：（1）办办公用品由行行政事务部按按部门上报计计划，控制

28、统统一购进，办办理入库手续续，由各部门门按月领用。 （2）年末末组织对办公公用品进行盘盘点。 2、修理费费 （1）汽车车维修 审核车队核核算员传来的的车辆运行费费用审审核车队核算算员辅助账并并签章编制记账凭凭证 借：管理费费用修理理费相关明明细科目 贷：现金/银行存款 涉及及现金的凭证证传出纳岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核 注：若已通通过银行付出出款项，应将将支票存根与与出纳传来的的付款审批单单匹配。 （2）零星星维修 根据行政事事务部传来的的修理发票审核发发票是否注明明修理项目及及承担部门（如如有承担部门门，须部门负负责人签字认认可）编制记账凭凭证 借：管理费费用/制造费费用修理理费

29、相关明明细科目 贷：现金/银行存款 涉及及现金的凭证证传出纳岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核 注：（1）考考虑到由行政政事务统一组组织的厂房设设施维修，由由行政事务部部统一结算，故故维修也可能能涉及管理费费用以外的制制造费用等。 （3）维修修物资 入库：审审核支票存根根与发票对应应审核核发票金额、数数量是否与入入库单一致编制记记账凭证 借：工程物物资专用用材料维修修材料 贷：银行存存款或现金 涉及及现金的凭证证传出纳岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核 领用：每每季度末审核核维修物资明明细账审核仓库传传来的领用汇汇总表编制维修物物资领用凭证证 借：管理费费用 /制造造费用修修理费（相关

30、关明细科目） 贷：工程物物资专用用材料维修修材料 传主管岗岗复核 注：（1）维维修物资指由由行政事务部部根据修理需需要购入的木木材等，供木木工房零星领领出应用。 （2）审核核具体依据工工程维修物资资核算管理办办法。 （3）年末末组织对维修修物资进行盘盘点。 3、研究开开发费 审核产品开开发中心传来来的发票编制记账账凭证 借：管理费费用研究究开发费 贷：现金/银行存款 涉及及现金的凭证证传出纳岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核 注：（1）若若已通过银行行付出款项，应应将支票存根根与出纳传来来的付款审批批单匹配。 （2）研究究开发费包括括产品开发中中心购买检验验实验工具器器具（按固定定资产管理

31、的的除外）、实实验药材、实实验费用、临临床费用、中中药品种保护护费等。 4、无形资资产摊销 月末摊销无无形资产编制记账账凭证 借：管理费费用无形形资产摊销 贷：无形资资产 传主管岗复复核 注：无形资资产按10年年摊销，每月月摊销金额=原值/（110*12） （四）财务务费用 签收出纳岗岗传递来的利利息收入、利利息支出、手手续费结算单单登记记资金计划编制记记账凭证 借：财务费费用相关关明细科目 贷：银行存存款 传主管岗复复核 注：根据利利息支出时间间、金额及时时向出纳查询询余额是否足足够支付利息息，提醒出纳纳及时划转资资金保证付息息。 （五）贷款款、还款 签收出纳传传来的银行贷贷款上账凭证证或还

32、款凭证证登记记贷款期限、还还款日期、利利率编编制记账凭证证 借：银行存存款 借：短短期借款 贷：短期借借款 贷：银银行存款 传主管管岗复核 注：（1）凭凭证摘要栏须须注明贷款起起止日期、利利率。 （2）根据据还款时间、金金额编入财务务部月度资金金计划中，及及时提醒财务务部长安排还还贷资金。 （六）其他他应收款核算算及管理 1、借款：审核是否还还清前欠款审核借借款额度登记还款款时间编制记账凭凭证 借：其他应应收款 贷：现金 出纳纳岗 注：（1）前前欠不清者，拒拒绝再借。 （2）摘要要栏中须注明明借款用途、还还款日期。 2、还款：开具还款收收据传传出纳岗收款款根据据出纳岗收款款签字后的收收据第三联

33、编编制记账凭证证 借：现金 贷：其他应应收款 出纳岗 3、清理、催催收： （1）直接接从借款人报报销费用中扣扣还，并及时时将欠款人名名单通知其他他岗位。 （2） 月月末倒数第22天清理各部部门人员借款款情况编制“部门门借款情况明明细表”（列列明借款人、借借款金额、是是否逾期）下发各各部门提醒借借款人归还截至55 日到期仍仍有未还款者者编制制“扣款明细细表”（列明明应扣款人、本本月扣款金额额）通通知工资福利利岗从借款人人工资中扣除除（如涉及销销售人员扣款款，传递给销销售会 计予予以扣款） 注：欠款逾逾期未还者，报报销费用款一一律先冲减欠欠款。 （七）管理理性工作 1、每月110日根据部部门费用计

34、划划额度出具费费用通报，下下发至各部门门负责人，并并提请超支或或有超支迹象象的部门注意意。 2、每季度度结束后155天出具费用用分析报告，能能为公司费用用管理控制提提出合理化建建议。 3、参与制制定和完善公公司费用控制制办法。 4、参与年年度费用控制制计划的制定定。 5、及时清清理催收其他他应收款项。 6、参与制制定和完善公公司其他应收收款管理办法法。 7、定期、不不定期审核办办公用品库、工工程物资库账账簿，保持账账实相符。 （八）工作作要求 1、熟悉公公司费用管理理办法、财务务制度、资金金使用办法等等相关制度。 2、了解财财务部各岗位位工作内容，做做好与各岗位位的衔接工作作。 3、工作目目标

35、明确，责责任心强，树树立良好的部部门形象。 四、固定资资产核算岗工工作流程 （一）固定定资产 1、 购进进 审核付款督促报报账审审核发票和固固定资产调拨拨单查查询已付款情情况编编制凭证 借：固定资资产 贷：银行存存款/预付账账款 传主管岗核核 注：（1）款款项付出应严严格遵守资资金付出管理理办法。 （2）根据据合同及付款款情况及时督督促相关部门门办理报账手手续。 （3）购进进固定后须凭凭发票、验收收单办理固定定资产调拨手手续，具体为为生产用固定定资产由生产产部负责，非非生产用固定定资产由行政政事务部负责责。 （4）固定定资产入账时时，记账凭证证摘要栏须注注明固定资产产名称、型号号及使用部门门。

36、 （5）固定定资产在各车车间、部门之之间调拨应进进行账务处理理，以便加强强对固定资产产的管理和准准确提取折旧旧。 2、提取折折旧 根据固定资资产明细账查查询上月新增增或减少固定定资产对应固定资资产原值及公公司使用的折折旧政策计算算增减变动的的累计折旧编制折折旧计算表编制记记账凭证 借：管理费费用/制造费费用/营业费费用累计计折旧 贷：累计折折旧相关关明细科目 传主主管岗复核 注：（1）年年初根据固定定资产明细表表计算各部门门、各类资产产每月应提折折旧金额，每每月根据固定定资产增减变变动情况及时时调整，编制制折旧计算表表。 （2）固定定资产折旧采采取按个别资资产进行计算算，分部门、分分类别汇总提

37、提取。 （3）月度度提取累计折折旧金额发生生变动时应将将提取折旧的的依据应传递递一份给各车车间核算员，由由车间核算员员对应固定资资产清单核实实固定资产的的存在及折旧旧提取的准确确性。 （4）年末末根据固定资资产明细表计计算全年折旧旧，冲回由于于净值低于全全年应提折旧旧的个别资产产多提折旧，并并确定下一年年度提取折旧旧的基数。 3、固定资资产清理 （1）盘点点 年中、年末末组织行政事事务部、生产产部相关人员员进行固定资资产盘点整理固定定资产明细表表出具具盘点报告 注：（1）针针对盘点过程程中出现的固固定资产盘盈盈盘亏情况应应及时上报，督督促相关部门门进行处置。 盘盈 借借：固定资产产 盘亏 借：

38、营业外支出出 贷：累计折折旧 累计折折旧 营业外收入入 贷：固定定资产 （2）清理理报废 定期组织行行政事务部及及生产部对固固定资产进行行核查督促处置已已报废及长期期闲置的固定定资产核实报废或或长期闲置的的固定资产原原值、已使用用年限及折旧旧提取情况审核固固定资产清理理转出报告编制记记账凭证 注销固定定资产 借：固定资产清清理 累计折旧（已已提折旧） 贷：固定资资产（原值） 收到清理理收入 借：现金/银行行存款 贷：固定资资产清理 支出清理理费用 借：固定资产清清理 贷：现金/银行存款 结转净损损益 借：固固定资产清理理（账面余额额） 贷：营业外外收入 或 借：营营业外支出 贷：固定资资产清理

39、（账账面余额） 传主主管岗复核 （二）在建建工程 1、GMPP部门日常费费用 审核原始凭凭证完整、合合法、金额正正确审审核并更正原原始凭证按规规范粘贴和折折叠审审核审批手续续是否完备审核部部门费用支出出进度（如超超计划额度，可可拒绝报销）编制记记账凭证 借：更改工工程GMMP相关明明细 贷：现金/银行存款/其他应收款款 涉涉及现金的凭凭证传出纳岗岗，不涉及现现金的凭证传传主管岗复核核。 注：（1）核核算属于GMMP项目，但但不能明确到到具体项目的的费用。 （2）为便便于费用统计计分析记账凭凭证摘要栏须须注明费用名名称。 （3）非工工资性费用支支出须取得税税务局监制的的发票或收据据，填写规范范，

40、大小写一一致，无涂改改痕迹，增值值税票须严格格遵守填写规规范。 （4）保证证凭证及附件件左上角整齐齐，附件长宽宽折叠以记账账凭证大小为为度，不能带带有订书钉。 （5）费用用审核依据22001年费费用控制办法法、差旅旅费开支范围围及标准、通通讯费管理办办法等，其其要点有：计计划额度内费费用须经部门门负责人、分分管领导、 财务部长审审批；计划外外费用须有总总经理批示的的报告；市内内交通费、通通讯费须经总总经办登记；招聘费用须须有人力资源源部部长审核核；差旅费须须附审批后的的行程安排表表，招 待费费须附经审批批的招待费用用明细表。 （6）支取取现金的凭证证编制完毕，若若遇出纳无现现金时，应暂暂时保存

41、记账账凭证，待出出纳取回现金金时通知领款款。 （7）报销销人有前期欠欠款时，报销销费用一律先先冲抵欠款，由由管理费用岗岗开具还款收收据。 2、在建工工程核算 （1）工程程立项 凡工程项目目确定向相关部门门索取核准后后的立项报告告及工程预算算设立立明细科目 （2）工程程招标 阅读招标文文件开开具投标保证证金收据并制制证参参与议标、评评标、定标参与合合同条款的订订立保保留合同复印印件 收到投标标保证金时： 借：现金 贷：其他应应付款投投标保证金 退还时时： 借：其他应应付款投投标保证金 在建工程相相关科目红红字（收中中标单位投标标保证金） 贷：现金 （3）支付付工程款 审核月度度资金计划 每月28

42、日日核查工程合合同及在建工工程款项付出出情况 审核GMMP等部门报报出的工程项项目资金月度度计划汇总资金计计划报报财务部长审审批 款项付出出及报账 、根据月月度资金计划划核查付款项项目审审核工程合同同、进度款收收据或发票等等审核核“付款审批批单”审批手手续是否完备备登记记资金计划出纳岗岗付款 、签收出出纳岗传来的的“付款审批批单”及银行行付款凭证等等编制制记账凭证 借：基建工工程工程程名称建筑筑工程客户户单位 安装工程程客户单位位 在安装设设备设备 待摊基建建费用支出其他（一次次性费用） 客户单位位（与客户签签有合同） 更改工程工程名称称技术改造造客户单位位 装饰装修修客户单位位 待摊基建建费

43、用支出其他（一次次性费用） 客户单位位（与客户签签有合同） 大修理工程程工程名名称客户单单位 待摊改造造费用支出其他（一次次性费用） 客户单位位（与客户签签有合同） 工程物资工程名称称客户单位位（购置设备备预付款） 贷：银行存存款 传主管岗复复核 、收到工工程项目中购购置单个设备备的全额发票票编制制记账凭证 借：基建工工程在安安装设备设设备 贷：工程物物资工程程名称客户户单位 传主管岗岗复核 注：（1）付付出款项时须须凭收据或发发票，账务处处理具体依据据基建工程程核算管理办办法。 （2）付款款款项为计划划内且在100万元以下的的，直接传出出纳岗付款，计计划内10万万元以上或计计划外款项须须经财

44、务部长长或财务总监监批准。 （3）支付付尾款时须取取得全额发票票，发票金额额作为工程支支出，质保金金在其他应收收款中核算，并并在摘要中注注明工程名称称。 （4）收到到发票转入在在安装设备时时，摘要栏中中须注明设备备名称、型号号等。 （4）转入入固定资产 清查完工工工程的各项支支出组组织完工工程程 HYPERLINK /zhucekuaijishi/ 审计编编制工程明细细表分分摊待摊基建建费用支出向相关关部门提供峻峻工决算表审查固固定资产调拨拨单编编制记账凭证证 借：固定资资产 贷：基建工工程/更改工工程/大修理理工程 传主管岗岗复核 （四）管理理性工作 1、每月55日根据GMMP部门费用用计划

45、额度出出具费用通报报，并提请注注意超支或有有超支迹象。 2、年末组组织固定资产产盘点工作。 3、不定期期进行固定资资产盘查工作作。 4、参与制制定和完善公公司固定资产产核算管理办办法。 5、加强对对预付账款设备、在在建工程账务务的管理，勤勤于督促报账账，及时清理理工程支出挂挂账。 6、参与制制定和完善公公司基础建设设核算管理办办法。 （五）工作作要求 1、熟悉公公司各类财务务管理制度。 2、了解财财务部各岗位位工作内容，做做好与各岗位位的衔接工作作。 3、工作目目标明确，责责任心强，树树立良好的部部门形象。 五、材料审审核岗工作流流程 （一）材料料采购报账 根据应付账账款余额及收收料单第联督促

46、采购购员报账审核签收收采购员传来来的采购发票票、运费发票票及收料单（采购报账正联采购报账副联）编制记账凭证并取下第联副联留作配单用 借：原材料料/包装物/低值易耗品品各二级科科目 应交税金应交增值值税（进项税税额） 贷：应付账账款客户户单位 将可可以抵扣的发发票抵扣联注注明凭证号后后抽出传主管岗复复核 注：（1）采采购发票必须须真实、合法法、有效，原原则上须取得得增值税专用用发票。 （2）取得得的增值税专专用发票严格格遵守填写规规范。 （3）运杂杂费须以收料料单的形式与与材料合计或或单独计入相相应材料价款款中。 （4）1000元以上运运输专用发票票须按运费金金额（不包括括包装费、力力资费、装卸

47、卸费、保险费费等）7%计计算进项税，扣扣税后的运费费计入采购成成本中。 （5）收料料单填写须规规范完整，且且“收料仓库库”栏的填写写与材料所属属账本名称一一致，收料单单数量、金额额与发票必须须一致。 （6）根据据最新原辅料料招标结果审审查招标材料料采购价格的的执行情况，关关注价格的波波动情况，按按季提供采购购价格执行情情况分析报告告。 （7）记账账凭证摘要栏栏须注明材料料名称及数量量，并正确选选取明细科目目，注意区别别同科目中相相近客户名称称、相同客户户名称位于不不同的科目中中。 （二）采购购付款 1、审核月月度资金计划划 根据下月生生产计划、采采购计划、客客户单位应付付账款余额、原原材料入库

48、、发发票所到时间间等相关情况况审核生产部部下月资金使使用计划汇总资金金计划报财务部长长审批 2、审核付付款 （1）根据据月度资金计计划审查付款款项目审核“付款款审批单”审审批手续是否否完备登记资金计计划并签字传出纳纳岗付款月末统计计本月资金计计划使用情况况同下下月资金计划划一同报财务务部长 （2）签收收出纳岗传来来的“付款审审批单”及银银行付款凭证证编制制记账凭证 借：应付账账款客户户单位 贷：银行存存款 传主管岗复复核 注：（1）付付款金额计划划内10万元元以下的，直直接传出纳岗岗付款，计划划内10万元元以上或计划划外款项须经经财务部长或或财务总监批批准。 （2）付款款时注意审核核收款单位、

49、材材料供应单位位、发票开具具单位三者应应一致。 （3）有连连续业务的客客户单位应设设立应付账款款明细科目，设设置科目时须须正确选取省省名、写明客客户全称，编编制记账凭证证时实行收料料、付款两条条线应用明细细科目。 （4）编制制记账凭证时时须正确选取取应付账款明明细科目，注注意区别同科科目中相近客客户名称、相相同客户名称称位于不同的的科目中。 3、应付账账款 不定期督促促采购员报账账月末末打印应付账账款科目余额额表传生产部部采购员对账账保证证应付账款的的真实与正确确 注：（1）熟熟悉客户供货货品种，各客客户对应的采采购员，便于于账务清理和和催促报账。 （三）审核核仓库明细账账 1、收料 （1）入

50、库库 定期审核仓仓库原辅材料料明细账核查所登登记入库材料料数量、单价价、金额抽出收料料单第联（材料稽稽核联）录入微机机收入模块按账本本分类以备与与采购员传来来的第报账联副联联配单 注：以上仓仓库明细账涉涉及原料库、包包装库、低耗耗库、自制半半成品库及塑塑成品库等五五大类库包含含的所有明细细账。 （2）配单单 月末将收料料单第联与第联副联一一一配对清查货已到到但发票未到到情况凭未配上的的第联编制记账账凭证 借：原材料料/包装物/低值易耗品品各二级科科目 贷：应付账账款材料料暂估 传主管岗岗复核并督促促采购员报账账下月月初用红字冲冲回此凭证当月末末凭未配上的的第联收料单重重新挂账 注：（1）未未配

51、上的第联收料单为为仓库已验收收入库，但采采购员还未到到财务部报账账，此时财务务上按收料单单金额暂作入入库处理，以以便与仓库账账保持一致。 （2）未配配上的第联为材料已已入库，且已已收到发票，但但仓库未记账账，这种情况况只有在仓库库与财务扎账账时间不一致致时才存在，如如有其他差异异应及时查明明原因。 （3）暂估估入库 材 料验收收合格达到可可发放状态，采采购员须开具具收料单，数数量金额须填填写完整，经经仓库保管员员签字后，材材料方可发放放。在发票未未到、价格暂暂时无法确定定时，先由采采购员按 合合同价、最近近历史价或市市价等估价填填写在收料单单上，待收到到发票后，如如暂估价与实实际价不一致致，采

52、购员按按发票金额补补填蓝字或红红字收料单调调整原收料单单，经仓库保保管 员签字字，将第联留仓库记记账，第联与估价收收料单第联一并附在在发票后报账账，保证发票票和所附收料料单金额之和和一致。 2、计算加加权平均价格格 材料加权平平均单价= 本期收货金金额+期初结结余金额 ，为为本期材料发发出单价。 本期收货数数量+期初结结余数量 3、发料 （1）车间间部门领料 审 核领料料单填写规范范，签字手续续完备审核仓库管管理员登记发发出数量准确确抽出出领料单录入微机机发出模块编制打打印分车间部部门分品种领领料单明细 表（附后）做成本本计算得领料料单金额（=发出数量材料加权平平均单价）在仓库库明细账中登登记

53、发料金额额分类类汇总各车间间部门费用打印车车间 领料单单明细表传车车间核算员核对领领料数量，传传递发出成本本数据核对无误后后，按各车间间部门、各发发料仓库编制制材料发出月月汇总表编制记账账凭证 借：生产成成本基基本生产（材材料费用） （生产用直直接原材料） 生产成本辅助生生产 （机修修车间领用） 制造费用 （生产系统统领用非直接接材料） 管理费用 （管理系统统领用） 销售费用 （销售系统统领用） 贷：原材料料/包装物/低值易耗品品各二级科科目 传成本岗审审核 注：部门领领料单须经部部门负责人审审核，分管领领导签字，车车间领料单须须经车间主任任签字。 （2）武马马领用 由于武马生生产用原辅材材料

54、均由公司司统一购买，武武马凭领料单单从公司仓库库领用，月末末凭武马领料料单编制领料料单明细表，传传武马财务部部核对，确认认当月出售材材料 结转销售售材料成本 领料单分类类汇总完毕凭分类类汇总表编制制武马领用原原辅材料记账账凭证 借：其他业业务支出 贷：原材料料/包装物/低值易耗品品 传传成本岗审核核 注：（1）实实际账务处理理中将此笔业业务与部门领领料单合编一一张记账凭证证。 销售材料料收入 将武马领料料单及领料单单明细表挑出出下月月初传开票岗岗向武马开具具销售发票将发票票联及领料单单传武马财务务部凭凭发票记账联联编制记账凭凭证 借：应付账账款武马马 贷：其他业业务收入 应交税金增值税（销销项

55、） 传成本岗岗审核 （3）零星星对外销售 结转销售售材料成本 领料单分类类汇总完毕凭分类类汇总表编制制零星出售材材料记账凭证证 借：其他业业务支出（发发票） 制造费用仓储费（收收据） 贷：原材料料/包装物/低值易耗品品 传传成本岗审核核 注：（1）实实际账务处理理中将此笔业业务与部门领领料单合编一一张记账凭证证。 销售材料料收入 审核外售材材料批件开具收据据或督促开票票岗开具发票票传出出纳岗收款凭发票票记账联或收收据编制记账账凭证 借：现金/银行存款 贷：其他业业务收入（发发票） 应交税金增值税（销销项） 或借：现金金/银行存款款 借：制造费费用仓储储费红字（收据） 传成成本岗审核 注：（1）

56、仓仓库发出售材材料须经生产产部长签字报报告，经材料料审核岗审核核，并有财务务部收款凭据据（盖有“现现金收讫” 或“银行收收讫”的发票票或收据复写写联）。 （2）售出出材料须开具具发票的，开开票岗须凭材材料审核岗审审核后的报告告开具发票，记记账联交给材材料审核岗编编制记账凭证证。 （3）无须须开具发票的的，由材料审审核岗开具收收据，并同时时复写两份传传仓库管理员员记账、发货货。 （4）仓库库明细账审核核完毕，须将将仓库售出材材料与售出材材料财务收款款情况进行核核对。 4、结材料料仓库明细账账 材料仓库明明细账审核登登记完毕，结结出各材料余余额，督促仓仓库管理员与与实物核对，并并将账本余额额分类汇

57、总与与财务账核对对。 5、盘点 每季度组织织对原料、包包装、低耗仓仓库实物盘点点一次督促仓库管管理员编制实实物盘点表编制存存货盘存明细细表和汇总表表及时时提供盘点结结果协协助仓库管理理员报告有关关问题事项根据公公司处理决定定编制记账凭凭证 （1）盘盈盈 借：原材料料/包装物/低值易耗品品各二级科科目 借：管理费费用处理理财产损失红字 （2）盘亏亏 借：管理费费用处理理财产损失 贷：原材料料/包装物/低值易耗品品 （四）力资资费 签收生产部部仓库传来的的力资费领用用单按按部门汇总编制力力资费用分配配表签签收搬运公司司运费发票编制记记账凭证，并并向武马、药药品公司下达达力资费通知知单 借：制造费费

58、用仓储储费（生产系系统用工） 管理费用其他（管管理系统用工工） 营业费用市内中转转（营销系统统用工） 应付账款武马 其他应收款款药品公公司 应交税金增值税（进进项） 贷：银行存存款 （五）管理理性工作 1、材料采采购、材料成成本、库存管管理和应付账账款实施有效效监督，定期期对存货资产产进行质量评评价。 2、参与原原辅料采购招招标，审查采采购价格执行行变动情况，及及时报告价格格变动情况。 3、每月与与采购员对账账一次，及时时清理客户单单位挂账，保保证应付账款款真实准确。 4、每季度度组织仓库盘盘点一次，保保证原辅材料料账实相符。 （六）工作作要求 1、熟悉公公司各类财务务管理制度。 2、了解财财

59、务部各岗位位及生产部仓仓库管理员、采采购员等岗工工作内容，做做好与各岗位位的衔接工作作。 3、熟悉各各原辅料仓库库的组织情况况，熟悉主要要原辅材料的的名称规格、分分类、用途、特特点等。 4、工作目目标明确，责责任心强，树树立良好的部部门形象。 附表： 领用单位： 领料单明明细表 账本名称 材料名称规规格 单位 数量 单价价 金额 六、生产成成本核算岗工工作流程 (一)生产产成本核算流流程框架 费用核算 费用归集与与分配 产品品成本核算 产成品入库库 产成品发发出 日常费用 生产费用 质保费用 医药库 中中转库 辅助费用 产成品 返工 制造费用 塑料库 材料发出 半成品 自自制材料 费费用 产成

60、品发出出 材料费用用 在产品 材材料 工资提取 人工费用 （二）生产产部门日常费费用报销 审核原始凭凭证完整、合合法、金额正正确、原始凭凭证与支出证证明单是否一一致审审核并更正原原始凭证按规规范粘贴和折折叠审审核审批手续续是否完备审核部部门费用支出出进度（如超超计划额度，可可拒绝报销）编制记记账凭证 借：制造费费用车间间部门相关关明细科目 贷：现金/银行存款/其他应收款款 涉涉及现金的凭凭证传出纳岗岗，不涉及现现金的凭证传传主管岗复核核。 注：（1）非非工资性费用用支出须取得得税务局监制制的发票或收收据，填写规规范，大小写写一致，无涂涂改痕迹，增增值税票须严严格遵守填写写规范。 （2）保证证凭