总体审计策略-核对

1、五、整体审计策略整体审计策略被审计单位：索引号：BE项目：整体审计策略财务报表截止日/时期：编制：复核：日期：日期：、审计范围报告要求内容适用的财务报告编制基础（包含能否需要将财务信息依照其余财务报口编制基础进行变换）适用的审计准则好比：看守机构公布的相关信息表露的法规、特疋行与财务报告相关的行业特别规疋业主官部门公布的与财务报告相关的法规等由构成部分注册会计师审计的构成部分的范围、审计时间安排（一）报告时间要求审计工作时间提交审计报告稿本签订正式审计报告宣告已审计报表和审计报告（二）执行审计工作的时间安排审计工作时间1.拟定整体审计策略2.拟定具体审计计划3.执行存货监盘1（三）沟通的时间安

2、排沟通时间与管理层的沟通与治理层的沟通项目组会议（包含预备会和总结会）与注册会计师的专家的沟通与构成部分注册会计师的沟通与前任注册会计师沟通三、影响审计业务的重要因素（一）重要性重要性索引号财务报表整体重要性特别类其余交易、账户余额或表露的一个或多个重要性水平（如适用）实质执行的重要性明显细小错报的临界值（二）可能存在较高重要错报风险的领域可能存在较高重要错报风险的领域索引号（三）识别重要构成部分构成部分名称索引号（四）识别重要的交易、账户余额和表露及相关认定重要的交易、账户余额和表露及相关认定索引号2（一）对专家工作的利用利用领域四、人员安排（一）项目组主要成员姓名职级主要职责（二）质量控制

3、复核对人员姓名职级主要职责五、对专家或其余第三方工作的利用专家名称主要职责及工索引号作范围（二）对内部审计工作的利用利用领域拟利用的内部审计工作索引号内部审计部门对各库房的存货每半年最少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤存货进行观察，结果满意，所以项目组将批阅年终的盘点结果，并减小存货监盘的范围。3（三）对构成部分注册会计师工作的利用构成部分注册会计师名称利用其工作范围及程度索引号（四）对被审计单位使用服务机构的考虑六、其余事项4被审计单位：索引号：BE-1项目：重要性财务报表截止日/时期：编制：复核：日期：日期：、财务报告整体的重要性、选择基准、选择基准时考虑的因素记录

4、在选择基准时考虑的因素。这些因素可能包含:财务报表因素(如财富、欠账、全部者权益、收入和花费)；(2)能否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目(如为了议论财务业绩，使用者可能更关注收益、收入或净财富)；被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；5(4)被审计单位的全部权结构和融资方式(好比，假如被审计单位仅经过债务而非权益进行融资，财务报表使用者可能更关注财富及财富的索偿权，而非被审计单位的收益)；基准的相对颠簸性。、确立经验百分比为选定的基正确立百分比需要运用职业判断。百分比和选定的基准之间存在必定的联系，如常常性业务的税前收益对应的百分比以往比营业收入对应的百分

5、比要高。好比，对以营利为目的的制造行业实体，注册会计师可能认为常常性业务的税前收益的5%是合适的；而对非营利组织，注册会计师可能以为总收入或花费总数的1%是合适的。百分比不管是高一些还是低一些，只要符合具体状况，都是合适的。6.确立重要性基准（金额）经验百分比（%）重要性（合适取整）、实质执行的重要性财务报表整体的重要性实质执行的重要性说明三、特定类其余交易、账户余额或表露的重要性水平能否存在特定类其余交易、账户余额或表露，其发生的错报金额固然低于财务报表整体的重要性，但合理预期是/否可能影响财务报表使用者依照财务报表作出的经济决策？如是，完成以下内容：较低的实质执行的交易，账户余额或表露较低的重要性水平重要性水平记录所考虑的因素7四、明显细小错报的临界值财务报表整体的重要性明显细小错报的临界值说明五、更正重要性更正财务报表整体的重要性最先确立的财务报表整体的更正后的财务报表整体的说明重要性重要性?更正特定类其余交易、账户余额或表露的重要性水平8最先确立的特定类别更正后的特定类其余交易、账户的交易、账户余额或披交易、账户余额或披说明余额或表露露的重要性水平露的重要性水平?更正财务报表整体的实质执行的重要性最先确立的财务报表整体更正后的财务报表整体的的实质执行的重要性说明实质执行的重要性4?更正特定类其余交易、账户余额或表露的实质执行的重要性最先确立的特定类其余交易、更正