济南佳宝乳业投资管理制度

1、投资管理系统总则为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资本运作效率，保障资本运作的安全和盈利，根据国家有关财务规定，结合公司实际情况，制定本制度。具体情况。该制度适用于公司的所有投资活动。本制度所称投资包括对外投资和对内投资两部分。外商投资是指利用货币资金和专利、商标、土地使用权等无形资产进行的各种形式的投资活动。投资是指利用自有资金或银行贷款进行基本建设、技改、采购等活动。大型机械、设备和其他固定资产投资活动的建设。投资目的：有效利用闲置资金或其他资产，进行适当的资本扩张，以获得更好的回报，确保资产保值增值。提高装备水平，增强市场竞争力，扩大经营规模，培育新的经济增长点。投资原则必须遵守

2、国家法律法规，符合国家产业政策。必须符合公司的发展战略。必须规模适度，力所能及，不得影响公司主营业务的发展。必须坚持利益原则。原则上，长期投资收益率不应低于公司的净资产收益率。外资对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资：短期投资一般包括购买政府债券、公司债券、金融债券和股票。考虑到公司现阶段的实际情况，公司现阶段不做短期投资。长期投资一般包括：协助与外部企业和其他经济组织建立合资企业或合作法人实体。与境外公司、企业等经济组织建立合资、合作项目。以参股形式参与其他法人实体的生产经营活动。公司累计对外投资不超过公司净资产的50%。投资业务职责分离资本规划者与审批者是分开的。负责买卖证券的业务人员

3、与会计记录人员分开。证券托管人与会计记录员分开。参与投资和交易活动的人员不能同时负责证券盘点。负责计算和核算利息或股息的人员应与负责支付利息或股息的人员分开，并尽可能代表独立的金融机构支付。境外投资管理权限：公司对外投资须经股东大会授权的董事会批准，其批准权限不得超过公司章程的有关规定。根据投资项目性质，公司长期投资分为新建项目和现有项目增资。新建项目投资是指投资项目获批立项后，按照批准的投资额进行的投资。现有项目增资，是指原投资项目根据经营需要，在原投资额基础上增加投资的活动。境外长期投资流程公司财务部门配合企业审计部门确定投资目的，调查投资环境。公司企业审计部在充分调研的基础上，编制投资意

4、向书（立项报告）。公司企业审计部组织编制项目投资可行性研究报告，报财务部和总经理。公司财务部配合企业审计部拟定项目合作协议（合同）。按照国家有关规定和本办法规定的程序办理审批手续。公司企业审计部制定相关章程和管理制度。公司企业审计部负责项目的实施、运行及其管理。对外长期投资项目一经批准，不得随意增加投资。长期对外投资和设立合资企业对合资伙伴的要求具有良好的商业信誉和经济实力。能够提供合法的信用证明。按要求提供完整的财务状况、经营成果和其他相关信息。外商长期投资项目须编制投资意向书（立项报告）。项目投资意向书的主要内容包括：投资目的。投资项目名称。项目投资规模及资金来源。投资项目如何运作。投资项

5、目效益预测。投资风险预测（包括汇率风险、市场风险、商业风险、政治风险）。投资地点（国家或地区）的市场条件和经济政策。投资地的外汇管理法规和税收法律法规。投资伙伴的信誉。投资意向书（立项报告）报公司审批后，企业审查部门应委托专业设计研究机构编制可行性研究报告。项目可行性研究报告的主要内容包括：总则：项目背景、项目投资的必要性和投资的经济意义。项目投资可行性研究的依据和范围。市场预测及项目投资规模：国外市场需求预测。全国同类企业生产经营情况统计。项目进入市场的生产经营条件和销售渠道。项目入市竞争力及前景分析。预算和资金：项目注册资本及项目生产经营所需资金。资金来源、筹集和偿还贷款的方式。投资回收期

6、预测。现金流量计划。项目财务分析：项目的初始启动成本与建设期间每年的运营费用有关。项目运营后每年的收入、成本、利税的计算。可以利用投资收益率、净现值、资产收益率等财务指标进行分析。项目敏感性分析和风险分析等项目可行性研究报告报公司审批后，财务部会同企业审计部拟定项目合作协议（合同）。项目合作协议（合同）的主要内容包括：合作各方的名称、地址和法定代表人。合作项目的名称、地址、经济性质、注册资本和法定代表人。合作项目的经营范围和经营方式。合作项目的部门管理形式、管理人员的分配比例、组织机构的设置和实施的财务会计制度。合作各方的投资金额、投资比例、投资方式、投资期限。合作各方分担利润的方式和损失责任

7、的比例。合作各方发生违约时应承担的违约责任，按照违约金的计算方法确定。协议（合同）生效的条件。修改和取消协议（合同）的条件和程序。发生争议时的解决方法取决于所选的仲裁机构和适用的法律。协议（合同）的期限。合作期限届满时，财产清算方式和债权债务分担。协议各方认为必要的其他条款。项目合作协议（合同）由公司法定代表人签署或由公司法定代表人的授权代理人签署。对外长期投资协议签订后，公司企业审查部门配合被投资单位办理出资、工商登记、税务登记、银行开户等工作。长期投资的财务管理对外投资的财务管理由公司财务部负责。财务部门根据分析和管理的需要获取被投资单位的财务报告，以分析被投资单位的财务状况和投资收益，维

8、护公司权益，保障公司利益。没有损坏。对外长期投资的转移与回收当出现或发生下列情形之一时，公司可以收回其对外投资。根据公司章程，投资项目（企业）经营期限届满。因投资项目（企业）经营不善，无力偿还到期债务，依法破产。项目（企业）因不可抗力无法继续运营。当出现或发生合同规定终止投资的其他情况时。有下列情形之一的，可以转让境外长期投资：该投资项目明显与公司的经营方向相矛盾。连续亏损、扭亏无望的投资项目没有市场前景。因营运资金不足而急需追加资金时。公司认为必要的其他情况。投资转让应当严格按照公司法和公司章程有关投资转让的规定办理。对外长期投资的转让，公司财务部会同企业审查部门出具投资转让情况的书面分析报

9、告，报公司批准。对外长期投资收回、转让时，相关责任人员必须尽职尽责，做好转让中的投资回收和资产评估工作，防止公司资产流失。公司对外投资的初始投资成本应按照以下原则确定以现金、存款等货币资金形式向其他单位投资的，以实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费及其他相关费用）作为初始投资成本。债务人以非现金资产形式接受的用于清偿债务的投资，或应收款项的长期股权投资，按照应收款项的账面价值加上相关税费作为初始投资成本，要支付的费用。涉及溢价的，转让投资的初始投资成本确定如下：收取溢价的，以应收债权的账面价值减去溢价后的金额，再加上应缴纳的相关税费作为初始投资成本。支付溢价的，以应收债权的账面价值加上已

10、付的溢价和应缴纳的相关税费作为初始投资成本。以非货币性交易换取的投资（包括股权投资和股权投资的交换，以及放弃非现金资产取得的投资），初始投资成本为被交换资产的账面价值加上应缴纳的相关税费.涉及溢价的，按照下列方法确定长期股权投资的初始投资成本：收取溢价的，初始投资成本为交换资产的账面价值加上应确认的收益和应缴纳的相关税费减去溢价后的余额。支付溢价的，以交换资产的账面价值加上应缴纳的相关税费和溢价作为初始投资成本。长期债务投资的会计处理债券投资的溢价或折价在债券购买后至到期前的期间内确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法可以是直线法或实际利率法。债券投资应定期计算应收利息。计算出的债券投资利息收入

11、，调整债券投资溢价或折价摊销金额后，确认为当期投资收益。计入债券初始投资成本的相关费用，金额较大的，可以在购买债券期间至确认相关债券利息收入时分摊计入当期损益。如果金额较小，也可以一次性摊销，在购买债券时计入损益。其他债权投资按期计算的应收利息确认为当期投资收益。一次性还本付息的债权投资，其应计未收回的利息在确认时增加投资的账面价值。分期付息的债权投资，在确认时将应计未收回的利息作为应收项目单独核算，不增加投资的账面价值。长期股权投资的会计处理长期股权投资采用以下两种会计方法成本法对被投资单位不存在控制、共同控制和重大影响的，长期股权投资采用成本法核算。采用成本法核算，除追加或收回投资外，长期

12、股权投资的账面价值一般应保持不变。被投资单位宣告分派的利润或现金股利，确认为当期投资收益。确认的投资收益仅限于被投资单位在接受投资后的累计净利润的分配，被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述金额的部分视为收回初始投资成本。 ，冲销投资的账面价值。权益法对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得股权投资后，应当分享或者分享被投资单位当年实现的净利润或者发生的净亏损（不属于企业章程或公司章程规定的投资企业），调整投资的账面价值，计入当期投资损益。公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分配的部分，相应减少投资的账面价值。长期股权投

13、资采用权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，平均摊薄于一定时期，计入损益。股权投资差额的摊销期限，合同约定投资期限的，按照投资期限摊销。合同未约定投资期限的，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，在不超过10年的期间内摊销。初始投资成本与享有被投资单位所有者权益的份额之间的差额，按不少于10年摊销。固定资产投资公司固定资产投资程序编制投资项目可行性研究报告。准备投资项目的初步设计文件。编制基本建设和技术改造年度投资建议计划。按照本制度规定的权限办理审批手续。公司固定资产投资授权固定资产投资实行限额审批制度。投资额度标准见财政支

14、出审批权限表。超过限额标准的，由公司董事会批准。准备可行性研究报告公司项目承担单位应当在充分调查研究和必要的勘察工作和科学试验的基础上，就建设项目的必要性、技术可行性和经济合理性提出全面的研究论证报告。承担可行性研究的单位必须是具有资质的工程勘察设计单位或者科研单位。建设项目可行性研究报告的编制方法、内容和深度，按照国家有关规定执行。建设项目的可行性研究报告应当按照本办法规定的权限报公司财务部门审批。一经批准，不得擅自改变建设项目的性质、建设规模和建设标准。需要变更的，必须报原审批机关批准。准备初步设计文件公司项目承担单位根据批准的可行性研究报告委托具有资质的勘察设计或科研单位对项目进行初步设

15、计。初步设计必须以经批准的可行性研究报告为依据，不得擅自修改或变更建设内容，扩大建设规模，提高建设标准。初步设计文件应当按照本办法规定的程序报批。预计总投资超过可行性研究报告批准投资控制数的10%的，必须重新批准可行性研究报告。经批准的初步设计文件，如需修改设计和调整概算的，原初步设计文件编制单位必须提出具体的修改和调整意见，由建设单位审核确认并报送由原审批单位审批。年度计划和统计各分支机构新建和续建的基本建设和技术改造项目，必须编制并提交年度基本建设和技术改造投资建议计划。每年9月底前将年度投资方案提交公司审批。每年1月底前，公司下达年度基本建设和技术改造投资计划。凡列入公司年度投资计划的基

16、本建设和技术改造投资项目，均无需办理审批手续。当年新增的基本建设和技术改造项目，必须按照规定的投资额度办理审批手续，并计入当年。投资计划。编制年度计划，除填写有关计划表外，还应有必要的书面说明，数字准确，文字简洁。各分支机构必须严格执行公司下达的年度投资计划，无权自行调整。各分支机构要及时、准确地向公司报送基本建设和技术升级改造的统计报表，严禁弄虚作假。竣工验收建设和技术改造工程竣工后，工程建设单位应当及时办理竣工验收手续。一般由公司财务部配合项目承担部组织竣工验收。工程竣工验收参照国家有关标准进行。项目竣工资料和验收文件由财务部和项目承担单位及时备案。投资管理机构公司相关集中管理部门或分公司