税法平时作业一

1、税法平时作业（一一）(学生应在学习习第四章内容容后及时完成成本次作业上上交，由辅导导教师进行批批阅讲评。)一、填空（每空空1分，共220分）1、征税主体和和纳税主体在在权利义务关关系上具有_的特点。2、税法对社会会生产活动的的调控，主要要是从调控_、_和和_三个方面面来进行的。3、税法的基本本原则有_、_和_。4、流转税是以以_为征征税对象，选选择其在流转转过程中的特特定环节加以以征收的税。5、我国现行的的财产税法包包括_和_。6、凡是_和_归归中央一级政政府的税种，成成为中央税，为为中央财政收收入。7、中央和地方方共享税主要要包括_、_和_三三类。8、累进税率是是随着_的增加所所负担的税率率

2、也随之增加加的一种税率率。9、按照增值税税的征管方式式，可将增值值税的纳税人人分为_和_。10、我国消消费税条例规规定消费税的的征税范围是是在中国境内内生产、_和_的特种种消费品。二、单项选择（每每题1分，共共10分）1、下列在我国国现行的税率率中一般不采采用的有（ ）。a.比例税率bb.全额累进进税率c.定定额税率d.超额累进税税率2、将购买的货货物用于下列列项目，其进进项税额不抵抵扣的是（ ）。a.用用于产品的生生产b.用于于机器设备的的维修c.用用于职工集体体福利d.用用于修建展览览厅3、下列个人所所得税应税项项目中，不能能按次计算征征税的是（ ）。a.工工薪所得b.股息红利所所得c.财

3、产产转让所得dd.稿酬所得得4、税法的构成成要素中，最最基本的要素素包括（ ）。a.纳税主体、征税客体、税率b.纳税主体、征税客体、税目c.纳税期限、征税客体、税率d.违章处理、减税免税、纳税环节5、某商业企业业小规模纳税税人20000年12月取取得含税销售售额20000元，就这项项业务该企业业缴纳的增值值税销项税额额为（）。aa.113.21元b.76.922元c.200.00元dd.80.000元6、消费税的免免税规定适用用于（ ）。a.境内生产并销售的应税消费品b.境内委托加工并销售的应税消费品c.进口的应税消费品d.境内生产并出口的应税消费品7、税收所具有有的保证国家家财政收入的的职能

4、，使它它表现的特征征不包含（ ）。a. 有效性b. 强制性cc. 无偿性性d. 固定定性8、销项税额的的计算公式是是（ ）。aa. 应纳税税额=销售额额征收率b .应纳税额=组成计税价价格税率c. 应应纳税额=销销售额税率d. 应应纳税额=成成本（1+成本本利润率）9、下列应税消消费品中适用用税额为0.2元/升的的是（ ）。a. 黄酒b. 酒精c. 柴油d. 汽油10、下列可作作为委托加工工应税消费品品的有（ ）。a.由受托方提供原材料生产的应税消费品b.受托方先将原材料卖给委托方，然后在接受加工的应税消费品c.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工生产的应税消费

5、品d.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品三、名词解释（每每题4分，共共计20分）1、税收2、税目3、行为税4、消费型增值值税5、消费税四、简答（每题题6分，共118分）1、简要概括税税收法律关系系的构成要素素。2、与其他税种种相比，增值值税的特点有有哪些？3、消费税的纳纳税义务发生生时间是如何何规定的？五、论述（122分）试述1993年年以来我国税税制改革的必必然性、基本本原则及主要要内容。六、案例（每题题10分，共共20分）1、某商场系增增值税一般纳纳税人，20000年122月向消费者者销售商品取取得销售额111700元元，当月购进进商品80000元（不含含税价），因因发生火灾损损

6、失30000元（火灾为为自然灾害），已已知该商场所所有商品均适适用17%增增值税率，试试问：该商场场12月份应应纳增值税额额为多少？2、甲企业委托托乙企业加工工酒精一批，双双方约定由甲甲企业提供原原材料。原材材料成本为110000元元，乙企业按按材料成本的的14%收取取加工费用，乙乙企业在此之之前从未销售售过酒精。已已知酒精的消消费税税率为为5%，问：就这笔业务务，甲企业应应纳消费税税税额为多少？ 税法平时作业(二)（第五章第第八章）一、填空(每空空1分，共220分)1、根据我国营营业税条例，营营业税的征税税范围是：在在我国境内（ ）、（ ）或（ ）。2、营业税的纳纳税义务人的的纳税义务发发生

7、的时间一一般为纳税人人收讫（ ）或取得得索取（ ）的的当天。3、城市维护建建设税款应当当保证用于城城市的（ ）和（ ）的的建设维护。4、我国企业所所得税的税率率采用（ ）的比例例税率。5、根据有关法法律法规，企企业所得税纳纳税人用于公公益、（ ）的的捐赠，在年年度应纳税所所得额（ ）以以内的部分，准准予扣除。6、无形资产是是指纳税人长长期使用但没没有（ ）的资产产，包括专利利权、（ ）、著著作权、土地地使用权、非非专利技术、商商誉等。7、所谓“独立立企业”之间间的业务往来来，是指没有有关联关系的的企业之间，按按照（ ）和和（ ）所进进行的业务往往来。8、税收优惠政政策一般包括括（ ）和（ ）两

8、个方方面。9、企业所得税税采取（ ）或者（ ）预缴，具具体日期由主主管税务机关关根据纳税人人应纳税额的的大小核定。10、在中国境境内不设立机机构、场所而而有来源于中中国境内的所所得的外国企企业，是指有有来源于中国国的股息（ ）、租金金、（ ）等等项所得的外外国公司、企企业和其他经经济组织。二、单项选择（每每题1分，共共10分）1、90年代税税制改革后，城城市维护建设设税将更改为为（ ）。a. 城乡维护护建设税b. 城市建设设税c. 城乡建设设税d. 城市维护护税2、下列应税劳劳务适用营业业税税率为55%的是（ ）。a. 某运输公公司取得运费费收入b. 某建筑公公司取得工程程收入c. 某企业转转

9、让专利技术术取得收入220万元的转转让费d. 某金融企企业取得贷款款利息收入3、营业税纳税税人提供应税税劳务，应当当向（ ）申申报纳税。a.纳税人所在在地主管税务务机关b.纳税人所在在地主管财政政机关c.应税劳务发发生地主管税税务机关d.应税劳务发发生地主管财财政机关4、企业所得税税纳税人应纳纳税额，按应应纳税所得额额计算，税率率为（ ）。a.55%b.30%c.33%d.35%5、营业税按次次纳税的起征征点为（ ）。a.20元b.30元c.0元d.50-880元6、下列企业适适用企业所得得税税率为227%的是（ ）。a.某企业年应应纳税所得额额为b.5万万元b.某咨询公司司2000年年全年的

10、应纳纳税所得额为为9万元c.某出版社全全年取得应纳纳税所得额为为100万元元d.某企业年终终结账后本本年利润账账户贷方余额额为50万元元7、下列单位不不缴纳企业所所得税的纳税税人是（ ）。a.私营企业 b.联营企业c.其他经济组组织d.个体工商户户8、在中国境内内的外商投资资企业和外国国企业中工作作取得工资、薪薪金所得外籍籍人员，按每每月工资、薪薪金所得减除除（ ）取得得的收入为一一次计征个人人所得税。a.800元b.1000元元c.3200元元d.4000元元9、在计算应纳纳税所得额时时，纳税人的的职工工会经经费、职工福福利费、职工工教育经费，分分别按照计税税工资总额的的（ ）计算算扣除。a

11、.1%，5%，0.5%b.2%，144%，1.55%c.1.5%，114%。2%d.2.5%，115%，1.5%10、企业发生生下列借款利利息，在计算算应纳税所得得额时准予扣扣除的有（ ）。a. 用于固定定资产的购置置、建造，在在该项资产投投入使用前发发生的利息b.以融资租赁赁方式租入设设备而发生的的利息c.借款用于投投资而发生的的利息d.用于购进原原材料而发生生的不高于一一般商业贷款款利率计算的的利息三、名词解释（每每题5分，共共20分）1、营业税2、城市维护建建设税3、企业所得税税4、固定资产四、简答（每题题7分，共221分）1、简述营业税税的特点。2、简述企业所所得税的纳税税主体与征税税

12、客体。3、简述税收抵抵免的含义及及特点。五、论述（9分分）试述避税的含义义及对关联企企业转移利润润的防范措施施。六、案例分析（每每题10分，共共20分）1、某直辖市一一房地产公司司将开发的一一幢别墅无偿偿赠与其关联联企业，该公公司当月及最最近时期均无无销售同类房房地产。已知知开发房地产产工程成本995万元，该该直辖市规定定房地产开发发公司适用的的成本利润率率位20%。试试问：就这笔笔业务该房地地产开发公司司是否需要缴缴纳营业税？若需缴纳，税税额为多少？2、东北公司某某年度经税务务机关核定，全全年实现销售售收入总额为为3000000元，准予予扣除的成本本为1000000元、费费用800000元、

13、损失失200000元。公司全全年共计缴纳纳增值税300000元、城城市维护建设设税21000元、教育费费附加9000元。计算该该公司当年共共计应缴纳多多少企业所得得税？税法平时作业（三）（第九章第十二章）一、填空（每空1分，共20分）1、（ ）所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他（ ）性质的所得。2、个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（ ）税率，按年计算，分月预缴，最低税率是（ ），最高税率是（ ）。3、个人所得税以（ ）为纳税义务人，以（ ）为扣缴义务人。4、我国农业税条例规定，新早耕地，从（ ）起，（ ）年免税。5、农业特产品税的纳税人应当自（ ）之日

14、起（ ）日内向当地税务机关申报纳税。6、依照房产价值计算纳税的，房产税的税率为（ ）；依照房产租金收入计算缴纳的，房产税的税率为（ ）。7、契税的税率为（ ）。8、资源税法包括资源税法、（ ）法、（ ）法和耕地占用税法等。9、资源税暂行条例规定，在我国境内开采本条例规定的（ ）或者（ ）的单位和个人是资源税的纳税义务人。10、耕地占用税是对占用耕地（ ）或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其（ ）实行从量定额征收的一种税。二、单项选择（每题1分，共10分）1、某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年应纳个人所得税为（）。a3840元b. 2880元c. 320元d. 24

15、0元2、属于同一事项连续取得收入的（ ）取得的收入为一次计征个人所得税。a.每天b. 每周c. 每月d. 每年3、个人所得税法属于（ ）。a财产税法b行为税法c收益税法d资源税法4、土地增值税的计税依据是（ ）a. 纳税人转让房地产所取得的收入减除 扣除项目金额后的余额b.纳税人转让房地产所取得的全部收入c.纳税人转让房地产时法定准予扣除项目金额d.纳税人转让房地产所取得的货币收入5、根据个人所得税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（）。a.20%b.14%c.30%d.10%6、资源税的纳税人自产自用的应税产品的纳税义务发生的时间为（ ）。a.移送使用应税产品的当天b.应税产品开

16、采的当天c.应税产品投入使用的当天d.应税产品使用完毕的当天7、纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）内。向土地、房屋所在地的契税征收机关申报纳税。a.5日b.7日c.10日d.15日8、下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人的是（ ）。a.在中国境内居住不满1年的外籍人员b.中国国内公民c.在中国境内由住所的个人d.在中国境内定居的外国侨民9、下列资源中，属于我国资源税的应税资源的有（ ）。a.水利资源b.森林资源c.矿产资源d.土地资源10、我国不征收房产税的地方是（ ）。a.县城b.农村c.城市d.建制镇三、名词解释（每题5分，共20分）1、个人所得税2、农业税3、契税4、资源税四、简答（

17、每题7分，共21分）1、简述个人所得税的税率。2、简述农业税的征税客体和税额的计算。3、简述房产税的含义及征税范围。五、论述（9分）论述个人所得税的纳税主体与征税客体。六、案例分析（每题10分，共20分）1、中国公民王某是独立从业者，以绘画为生，其1999年1-12月收入如下：(1)、一次取得绘画收入23000元；(2)、在a国出版画册取得稿酬150000元，在b国取得银行利息10000元，已分别在收入来源国依法缴纳了12000元和2500元的个人所得税；(3)、取得境内保险赔款50000元；(4)、取得贷款利息5000元，请计算王某该年度应纳的个人所得税税款。2、某房地产开发公司参与开发市内

18、新区建设项目，建成后的普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的四分之一。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%，综合楼开发成本6000万元，可扣除开发费用2250万元，请计算该公司应缴纳的土地增值税。税法平时作业（四四）（第十三章第十五章）一、填空(每空空1分，共220分)1、行为税法是是以（ ）为为征税对象的的法律规范。2、印花税采取取（ ）和（ ）两种种税率形式。3、固定资产投投资方向调节节税的征收，实实行（ ）和（ ）相相结合的源泉泉控制管理办办法。4、进口货物的的（ ）和和出口货物的的（ ）是是关税的纳税税义务人。5、进出

19、口关关税条例规规定，进口货货物以海关审审定的（ ）为为基础的（ ）作为完税税价格。6、关税纳税义义务人应当在在海关（ ）次次日起（ ）日日内向（ ）缴纳纳税款。7、税务管理包包括（ ）、（ ）、（ ）三个个方面的内容容。8、我国的税务务主管部门及及国务院税务务主管部门，是是指（ ）和（ ）。9、（ ）是是纳税人有意意识的用欺骗骗、隐瞒的手手段逃避履行行纳税义务的的行为。10、税务师事事务所一般由由（ ）以合伙方方式设立，或或者以（ ）形式的的法人设立。二、单项选择(每题1分，共共10分)1、车船使用税税采用的税率率是（ ）。a. 定额税率率b. 比例税率率c. 差额税率率d. 超额累进进税率2

20、、伪造并出售售伪造的增值值税专用发票票，数额特别别巨大、情节节特别严重，严严重破坏经济济秩序的，处处（）的处罚罚。a.3年以下有有期徒刑或者者拘役，并处处没收财产b.3年以上110年以下有有期徒刑c.10年以上上有期徒刑或或者无期徒刑刑d.无期徒刑或或者死刑，并并处没收财产产3、因收发货人人或者他们的的代理人违反反规定而造成成的少征或漏漏征关税税款款的，海关在在（）内可以以追征。a.1年b.2年c.3年d.4年4、将已使用过过的印花税票票50元揭下下重用，税务务机关可处以以（ ）的罚罚款。a.150元b.500元c.1000元元以上100000元以下下d.2000元元以上100000元以下下5

21、、根据印花税税法的规定，下下列当事人中中可以是印花花税的纳税义义务人的有（）。a.保人b.见证人c.立合同人d.鉴定人6、出口货物的的完税价格的的计算公式为为（ ）。a.成交价格/（1+出口口税率）b.到岸价格/（1+出口口税率）c.离岸价格/（1+出口口税率）d.离岸价格/（1-出口口税率）7、对一些营业业额、所得额额不能准确计计算的小型工工商户，经过过税务机关评评议，税务机机关可以对其其采用（）的的税款征收方方式。a.查账征收b.查验征收c.查定征收d.定期定额征征收8、下列行为中中构成偷税罪罪的有（ ）。a.偷税数额在在2000元元以上在1万万元下的b.偷税数额占占应纳税数额额10%以上上的c.偷税数额在在1万元以上上并且偷税数数额占应纳税税数额10%以上的d.偷税数额在在1万元以上上的但偷税数数额占应纳税税数额10%以下的9、在国外书立立、领受，但但在国内使用用的应税凭证证，其纳税人人是（ ）。a.立据人b.使用人c.立合同人d.领受人10、纳税人到到税务机关办办理纳税申报报有困难的，经经（ ）批准准，可以邮寄寄申报