计算机技术方法在审计工作中应用现状与发展

1、计算机技术方法在审计工作中的应用现状与发展知识和信息技术的飞速发展推动世界进入信息社会时代。这个时代的显着特点之一是IT技术广泛应用于社会各个领域，成为社会发展的重要支柱。机器技术方法也自然而然地被引入审计领域，成为审计工作中最重要的工具。特别是AO系统和OA系统的推广应用，将计算机技术在审计工作中的应用推向了一个新的阶段，对审计工作产生了全方位的影响。但就目前的审计应用而言，还处于起步和探索阶段。可以说，计算机技术方法与审计的完美结合，每一步都是艰辛的，每一步都是开创性的，值得我们关注和思考。迎难而上，既要关注现状和问题，也需要未雨绸缪，思考未来和发展。一、计算机技术方法在审计中的应用背景计

2、算机技术方法在审计中的应用是计算机技术和数据处理计算机化发展的结果。它与传统的人工审计没有本质区别，审计的目的和功能也没有改变。尽管它们之间存在许多差异，但仍有相当一部分传统的审计技术和方法可供使用，两者并非不兼容。在审计中应用计算机技术方法有两个原因：外部因素：计算机技术在管理信息系统中的应用，特别是在管理和业务管理系统中的应用，使得传统的审计无法启动。随着计算机技术在各行业的应用和会计电算化信息系统的建立和完善，会计信息系统在数据处理流程、处理方式、部门控制和组织结构等方面都发生了很大变化。审计的审计方法和审计技术方法不能充分揭示新环境下存在的问题，审计面临着巨大的失格风险。在这种情况下，

3、迫切需要一种新技术应用于审计。是计算机技术。同时，信息技术的发展和政务、电子商务的出现，也使得计算机技术方法在审计工作中的成功应用成为可能。需求：审计本身的发展，越来越体现传统审计方法的不足，也促进了计算机技术方法在审计中的应用。随着我国经济的快速发展和审计监督的加强，审计范围不断扩大：从最初的财务审计到效益审计，从账本审计到制度审计、风险审计、审计后发展 进行中、预审计等 面对这样的发展形势，传统审计方式呈现出效率低、审计范围窄等缺点，越来越不能按时完成审计任务，实现审计目标.在审计管理方面，审计质量控制体系的建立，要求审计机构将审计管理工作推进，使其贯穿审计工作的全过程。综上所述，传统审计

4、已不能满足审计的要求和社会发展的需要，计算机技术手段在审计中的应用已成为审计发展的必由之路。二、计算机技术方法在审计中的应用现状目前，计算机技术方法在审计中的应用已经得到充分重视，特别是“金审计工程”实施后，计算机技术的应用范围更加广泛，取得了一定的成效，但也有一定的问题。计算机技术方法在审计中的应用任重道远。（一）审计信息化建设初见成效“金评工程”一期已在我省各市陆续部署。一期“金审工程”包括制度、应用系统（含信息资源）、安全系统、机房设施、人员培训、制度标准与规定等六大内容。其中，应用系统是建设的重点，主要分为审计管理和审计实施两大系统。目前，一些审计项目已经使用了这两个系统，并取得了良好

5、的效果，提高了审计效率，扩大了审计范围。通过“金审计工程”一期建设，我省审计机关构建了三套相互独立、物理隔离、相互连接的网络信息网络。信息，包括单位局域网、系统专网和互联网。通过在专网部署审计管理系统（本地版/1对N版），实现省、市、县之间的联网，更安全地传输审计机构的文件和信息方便地在审计管理系统中。市审计机关也陆续建立了自己的审计门户，完善了本级电子政务系统，提升了信息共享水平，发挥了对外宣传的作用。它体现了公正、公平、公开的原则，也为实现审计信息化开辟了一条快捷通道。这些成果为“金审工程”二期建设奠定了坚实基础，也预示着“金审工程”二期工程将推动我省审计事业再上一个高峰。2005年以来，

6、我省各级审计机关以计算机技术应用为重点，以应用促提高，以应用促发展，开始学习应用AO系统。市审计局选择了金融、社保、医疗卫生等数据量大、数据集中度高的公共基金管理部门，组织开展计算机审计的推广、交流和研究技术。模型、综合分析、寻找线索、验证结果”工作思路，积极探索计算机辅助审计方法，取得了良好的审计效果。整个项目。在审计信息化建设过程中，一些地方审计机构借鉴国外审计信息化建设的成功经验，加强小型审计辅助软件的开发利用，如行业监管库、法规电子手册的开发利用、审核申请模板等。法律法规数据库的建设为审计行为提供了法律依据，特别是地方性法规数据库的建设具有针对性和必要性。为完善审计管理制度（OA）和现

7、场审计实施制度（AO）的法律法规，市审计局在总结财务问题和财务规定的基础上，使用帮助文件制作软件制作金融违规处理与处罚。 电子手册，为综合性、财政、金融、税务等金融违规行为提供定性、处理、处罚依据和法律保障。（2）计算机技术方法应用于审计的各个方面1.办公应用办公软件是办公中常用的一种软件。简单易学，功能强大，包括Word、Excel、Access、PowerPoint等，能有效提高工作质量和效率。使用Word进行文字处理和相关文档模板的设计，大大节省了审核工作时间，不仅有利于公文的编辑排版，也方便了信息资料的查询和保存，实现了文件的标准化。官方文件。使用 Excel 进行表格处理，您可以根据

8、需要轻松快速地编译电子表格。只要您输入数据、编辑或使用现有的公式和函数，您就可以自动生成结果，例如数据的总和、平均值和绝对值。您还可以过滤和排序数据。此外，计算机办公助手系统的应用为实现无纸化办公奠定了良好的基础。基于C/S模型开发的审计台账软件、人事管理软件和档案管理软件，只需在客户端安装相应的客户端软件，实现与服务器的连接，即可实现相应的管理功能，并实现与服务器的连接。与审计管理系统（OA）的连接提高了职业经理人的工作效率，同时提供了强大的管理功能，如：档案管理软件可以实现审计档案、公文档案、档案档案、公文档案、视听档案。会计档案管理和统计。采用计算机技术开发的数据备份和恢复功能，保证了数

9、据的安全性和完整性。2.在审计计划项目的制定和公文的传阅中采用计算机技术开发的基于B/S模式的审计管理系统（OA）是一个功能强大的审计管理工作平台。部署在系统专用网络上，实现与互联网的物理隔离，安全性得到保障。同时功能模块化，结构清晰易掌握。其强大的功能已经融入到审计中，特别是在规划项目管理和文件流转方面，显示了它的方便和高效。可以轻松实现计划项目的建立和维护、文件的流转、文件的发布和存储、文件的管理和管理，同时严格的权限控制也保证了公文的安全性和明确的职责。3、在数据采集、转换和数据分析方面现场审计实施系统（AO）在审计中发挥了巨大的作用。提供大量的转换模板，可以轻松实现财务数据和业务数据的

10、获取和转换。同时，数据库技术也在获取和转换方面发挥作用。利用SQL Server、ACCESS、EXCEL、DBASE、ORACLE等各种数据库的导入、导出、备份功能，数据格式转换满足审计人员的审计要求。通过用户自定义的数据源实现数据采集。用户使用操作系统中的数据源（ODBC）通过数据源管理器建立用户数据源后，就可以使用AO的数据采集功能连接到用户自定义的数据。源来导入和收集数据。在数据分析方面，现场审计实施系统利用现有审计手段，提供审计分析、审计抽样、自动审计等功能，实现对财务数据和业务数据的分析。然而，分析业务数据最常用的方法是使用SQL 2000数据库和关系数据库的基本语言来分析和转换数

11、据。可以说，在数据转换和分析方面，对数据库技术和方法的要求很高，尤其是SQL语言发挥了很大的作用。4、在审计数据和信息交互方面远程访问技术的成熟和计算机软硬件的发展，使得远程连接服务器，实现数据交互成为可能。审计管理系统（OA）和现场审计执行系统（AO）实现远程连接和访问功能。外部审计组通过拨号或电子政务网络连接服务器，实现远程访问，并对现场审计实施系统进行相关设置（远程服务器地址和端口号设置），实现与服务器的交互。 AO和OA在不同的地方。审计文件、审计手稿等可打包上传，审计机关领导随时了解审计组情况。对审计组的工作进行指导，为审计组的工作指明方向。此外，还可以通过系统交互实现对审计项目的三

12、级审核。在实际的审计工作中，一些审计人员常常误认为现场审计系统只能用于有电子数据的审计项目，而忽略了现场审计系统的一个重要功能，即审计管理。现场审核系统提供了一系列标准化的审核操作模板。从拟定项目立项到出具审计报告，现场审计制度按照审计法规定的审计程序和相关审计准则，建立了完整的审计管理流程。五、在审计建设中的应用计算机技术在网络中的应用主要体现在审计专网的建设和应用上。我省投入大量硬件和软件，依托党政网络建设审计专网，实现了省、市、县三级联网。软硬件共享和公文在互联网上的传输，为实现综合办公自动化、无纸化审计系统和远程网络审计奠定了坚实的基础。（三）目前，计算机技术在审计中的应用存在一些问题

13、1、应用计算机技术审计基础差，尚处于起步阶段。计算机技术审计基础薄弱主要表现在三个方面：一是重硬件，轻软件。大部分基层审计机构在硬件建设上基本满足了计算机审计的要求，但对审计软件和信息安全软件的投入意识不强；二是人才匮乏。不是很高，对计算机基础知识和系统培训缺乏了解，没有独立操作计算机或使用计算机辅助审计软件的能力（主要是数据收集工作）。三是使用表面化倾向明显。受制于一些固有的应用模式和传统经验，满足于表面应用，缺乏沟通，缺乏深度功能开发。2. 缺乏利用计算机技术审计信息系统的研究信息系统审计对于大多数审计人员来说是一个陌生的概念。在传统审计中，在对纸质账目进行审计时，往往需要加强对部门管控体

14、系的审计，避免出现虚假账目。目前，许多计算机化软件的出现增加了审计风险，并经常导致虚假账户。为了避免对虚假账户的真实审计，有必要利用计算机技术加强对信息系统的审计。甚至在使用计算机技术审计信息系统方面缺乏要求和研究。三、计算机技术方法在审计中的应用趋势计算机技术在审计中的应用，让我们感受到了它带来的好处，如提高工作效率、降低审计成本、扩大审计范围等。分析。这些优势更加坚定了人们对计算机技术方法在审计中的应用的信念。下面为大家简单介绍一下计算机技术方法在审计中的应用趋势：(1)利用计算机技术开发的辅助工具进行审计的过程是从重点项目应用到综合应用的过程使用计算机辅助工具进行审计仍然是审计的一个趋势

15、。目前，“金审计工程”建设加强了审计力量，提高了审计现代化水平。如何将这种投资转化为效率，实际上是计算机辅助软件的问题。应用过程，特别是现场审计实施系统（AO）和审计管理系统（OA）的应用，也是一个循序渐进的过程，从重点项目的应用到综合应用的过程。首先，面对目前审计条件有限、人才匮乏的现状，不可能全面应用计算机技术进行审计。只有集中和加强对审计重点项目和典型项目的投入，根据需要充分利用AO和OA等计算机辅助软件功能或自主开发的审计软件进行审计，善于总结计算机技术方法、审计经验和成果，体现计算机审计优势，加强计算机知识和技能培训，计算机审计骨干积极带动其他审计员推动计算机技术方法在审计中的应用，

16、逐步走向全面实现计算机技术在审计中的应用。这个过程需要一定的时间，但这种发展趋势不会改变，是审计必须经历的一个阶段。(2) 计算机技术方法在审计电算化会计软件系统中的应用目前，我们使用计算机技术对被审计系统的电子数据进行审计。但商业会计软件大多由部门（单位）自行编写，使用的语言和数据库类型也多种多样。这无疑给我们的审计带来了巨大的风险，这也要求未来信息化的审计必须是全面的审计，电子数据、信息系统、系统控制作为一个整体是审计的重点。两者都缺一不可，只有这样才能充分履行审计职责，降低审计风险。对于会计电算化软件系统，我们主要检查系统的功能是否合适、是否齐全，是否能满足用户会计和管理的要求；数据流转

17、和处理方式是否符合会计制度、法规和财务纪律；是否已建立安全可靠的控制程序；是否完全保留未来审计工作的审计线索；是否已建立措施和管理制度以确保系统安全运行等。在这种情况下，我们需要对会计电算化系统有足够的了解，并使用系统测试方法进行各种合规性测试和实质性测试例如黑盒测试、白盒测试和根据需要设计审计程序预设。或嵌入到被审计单位的电算化系统中，将测试结果与标准结果进行比较，以达到审计测试的准确性和完整性，识别被审计单位电算化系统的具体程序模块。特别是被审计单位根据需要修改制度程序时，应对制度进行合规性和实质性测试和审计评价，评价制度功能是否符合原要求，尽快发现问题，提出改进建议.这些技术方法的应用必然是提高审计效率、降低审计风险的发展趋势。（3）网络技术等计算机技术在审计中的应用前景广阔电子商务的出现形成了各种虚拟企业。这些企业通过互联网实现广告交易、财务管理、纳税申报等多种功能，数量和规模逐年扩大，成为网络业务主体的一部分。新的经营主体将被纳入审计对象，对虚拟企业的审计构成电子商务审计的具体内容。同时，电子政务的出现和发展，使得统一的财政支付机制迅速建立起来。这就要求我们具备网络审计的能力，即基于互联网、电子政务网络，借助现代信息技术，采用特殊的方法，通过人机结合，对被审计的发展过程进行单位网络会计信息系统及其自身合规性。可