税务会计网络作业答案

1、第 1 大题单选题10分 1 . (2分分) 在税法理论中被被称为税基的的是（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 应税收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2 . 计税依据 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 税率 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 允许扣除的费用用正确答案：2 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 2 . (2分分) 从事生产经营的的纳税人、扣扣缴义务人应应自领取营业业执照之日起起（ ）日内，向向所在地

2、主管管税务机关办办理税务登记记。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 10 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2 . 15 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 30 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 60正确答案：3 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 3 . (2分分) 纳税人税务登记记内容发生变变化时，应在在工商行政管管理机关办理理变更登记之之日起，或经经有关部门批批准之日起（ ）日日内，持相关关证件向税务务局申请办理理变更

3、登记。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 10 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2 . 15 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 30 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 60正确答案：3 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 4 . (2分分) 所得税递延的前前提是（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 货币时间价值 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2

4、. 持续经营 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 纳税会计主体 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 年度会计核算正确答案：2 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 5 . (2分分) 税务会计以（ ）为准绳绳。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 会计制度 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2 . 会计准则 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 国家税收法令 HTMLCONTROL Forms.HT

5、ML:Option.1 4 . 财务会计正确答案：3 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 第 2 大题多选题12分 1 . (3分分) 税收制度的基本本要素包括（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 纳税人 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 征税对象 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 税目 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 税率正确答案：1,2,3,44 HTMLCONTROL Forms.HTM

6、L:Hidden.1 2 . (3分分) 税务登记的基本本类型包括（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 设立登记 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 变更登记 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 注销登记 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 停业复业登记正确答案：1,2,3,44 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 3 . (3分分) 我国现行税法中中规定使用的的税率有（ ）。 HTMLCONTROL

7、 Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 比例税率 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 平均税率 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 累进税率 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 定额税率正确答案：1,3,4 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 4 . (3分分) 税收减免的形式式一般包括（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 减税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkb

8、ox.1 2 . 免税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 起征点 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 免征额正确答案：1,2,3,44 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 5 . (3分分) 纳税人的义务有有（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 按时如实申报的的义务 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 代扣代收税款的的义务 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 .

9、按照规定安装、使使用税控装置置的义务 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 及时提供信息的的义务正确答案：1,2,3,44 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 第 3 大题简答题0分 1 . (155分) 简述税款缴纳方方式。参考答案或提示示： 提示：根据有关规规定，纳税人人税款缴纳方方式主要有以以下几种：11）查账征收收；2）核定定征收，具体体又分为：查查定征收；查查验征收；定定期定额征收收；核定应税税所得率；33）代扣代缴缴、代收代缴缴；4）其他他缴纳方式，如如委托纳税，邮邮寄申报纳税税等方式。 HTMLCONTROL Fo

10、rms.HTML:Hidden.1 2 . (155分) 为什么要加强对对纳税人权益益的保护？参考答案或提示示： 提示：保护纳税人人合法权益，事事关和谐社会会建设，事关关政府职能转转变，是促进进社会公平正正义的现实需需要，是建设设服务型税务务机关的重要要内容，是坚坚持依法行政政、营造良好好税收环境的的具体体现。保保护纳税人合合法权益，有有利于激发经经济发展的内内生动力，有有利于构建和和谐征纳关系系，有利于维维护社会稳定定，有利于提提高纳税服务务能力和践行行以人为本的的理念，对于于进一步深化化纳税服务具具有重大战略略意义。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 3 .

11、(155分) 与财务会计相比比，税务会计计有何特点？参考答案或提示示： 提示：1）税法导导向性（或法法定性）；22）协调性；3）广泛性性；4）税务务筹划性。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 4 . (155分) 简述纳税申报的的方式和基本本内容。参考答案或提示示： 提示：我国目前的的纳税申报方方式主要有三三种：直接申申报、邮寄申申报、数据电电文申报。其其中数据电文文申报的手段段包括电子数数据交换、电电子邮件、电电报、电传、传传真等。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 5

12、 . (155分) 简述税务会计的的基本前提。参考答案或提示示： 提示：1）纳税会会计主体；22）持续经营营；3）货币币时间价值；4）纳税会会计期间；55）年度会计计核算。1 . (2分分) 在税法理论中被被称为税基的的是（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 应税收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2 . 计税依据 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 税率 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 允许扣除的费用用正确答案：2 HTMLCONTROL

13、Forms.HTML:Hidden.1 2 . (2分分) 税制构成要素中中，用以区分分不同税种的的是（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 征税对象 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2 . 税率 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 纳税义务人 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 税目正确答案：1 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 3 . (2分分) 从事生产经营的的纳税人、扣扣缴义务人应应自领取营业业执照之日起起（ ）

14、日内，向向所在地主管管税务机关办办理税务登记记。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 10 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2 . 15 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 30 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 60正确答案：3 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 4 . (2分分) 所得税递延的前前提是（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 货币时间价值 HTMLCONTROL F

15、orms.HTML:Option.1 2 . 持续经营 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 纳税会计主体 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 年度会计核算正确答案：2 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 5 . (2分分) 税务会计以（ ）为准绳绳。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 会计制度 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2 . 会计准则 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 国家税收法令

16、 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 财务会计正确答案：3 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 第 2 大题多选题0分 1 . (3分分) 税收制度的基本本要素包括（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 纳税人 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 征税对象 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 税目 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 税率正确答案：1,2,3,44 H

17、TMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 2 . (3分分) 税务登记的基本本类型包括（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 设立登记 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 变更登记 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 注销登记 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 停业复业登记正确答案：1,2,3,44 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 3 . (3分分) 税收减免的形式式一般包括（

18、 ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 减税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 免税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 起征点 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 免征额正确答案：1,2,3,44 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 4 . (3分分) 纳税人的义务有有（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 按时如实申报的的义务 HTMLCONTROL F

19、orms.HTML:Checkbox.1 2 . 代扣代收税款的的义务 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 按照规定安装、使使用税控装置置的义务 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 及时提供信息的的义务正确答案：1,2,3,44 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 5 . (3分分) 纳税人的权利有有（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 知情权 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 税收监督权 HTML

20、CONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 税收法律救济权权 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 依法要求听证的的权利正确答案：1,2,3,44 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 第 3 大题简答题0分 1 . (155分) 简述税款缴纳方方式。参考答案或提示示： 提示：根据有关规规定，纳税人人税款缴纳方方式主要有以以下几种：11）查账征收收；2）核定定征收，具体体又分为：查查定征收；查查验征收；定定期定额征收收；核定应税税所得率；33）代扣代缴缴、代收代缴缴；4）其他他缴纳方式，如如委托纳税，邮邮寄

21、申报纳税税等方式。2 . (155分) 与财务会计相比比，税务会计计有何特点？参考答案或提示示： 提示：1）税法导导向性（或法法定性）；22）协调性；3）广泛性性；4）税务务筹划性。3 . (155分) 简述纳税申报的的方式和基本本内容。参考答案或提示示： 提示：我国目前的的纳税申报方方式主要有三三种：直接申申报、邮寄申申报、数据电电文申报。其其中数据电文文申报的手段段包括电子数数据交换、电电子邮件、电电报、电传、传传真等。4 . (155分) 简述税务会计的的基本前提。参考答案或提示示： 提示：1）纳税会会计主体；22）持续经营营；3）货币币时间价值；4）纳税会会计期间；55）年度会计计核算

22、。5 . (155分) 简述税收制度的的概念和设计计原则。参考答案或提示示： 参考答答案：税收制制度亦称税收收法律制度，简简称“税制”，它它是国家各种种税收法令和和征收办法的的总称。它规规定了国家与与纳税人之间间的征纳关系系，是国家向向纳税人征税税的法律依据据。 设设计最佳税收收制度应遵循循的原则：公公平原则和效效率原则。其其中公平原则则又具体包括括：受益原则则和纳税能力力原则。第 1 大题单选题8分 1 . (2分分) 下列支付的运费费中不允许计计算扣除进项项税额的有（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 销售货物支付的的运输费用 HTMLCONTR

23、OL Forms.HTML:Option.1 2 . 外购免税农产品品支付的运输输费用 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 销售免税货物的的运输费用 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 向小规模纳税人人购买农业产产品正确答案：3 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 2 . (2分分) 下列项目中，属属于视同销售售行为应当计计算销项税额额的有（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 将购买的货物用用于非应税项项目 HTMLCONTROL Forms.HTML

24、:Option.1 2 . 将购买的货物委委托外单位加加工 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 将购买的货物无无偿赠送他人人 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 将购买的货物用用于集体福利利正确答案：3 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 3 . (2分分) 某单位下列已取取得增值税专专用发票的项项目中，可以以作为进项税税额抵扣的有有（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 用于免征增值税税项目的购进进货物 HTMLCONTROL Forms.HTML:O

25、ption.1 2 . 外购生产设备 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 外购职工生活用用水电 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 外购发给职工的的节日慰问品品正确答案：2 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 4 . (2分分) 我国现行的增值值税类型是（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 生产型增值税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2 . 收入型增值税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

26、3 . 消费型增值税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 流通型增值税正确答案：3 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 5 . (2分分) 下列各项行为不不需缴纳消费费税的是（）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 将自产的应税消消费品对外交交换其他应税税消费品 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2 . 将自产的应税消消费品对外投投资的 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 将自产的酒精用用于继续生产产粮食白酒 HTMLCONTR

27、OL Forms.HTML:Option.1 4 . 将自产的应税消消费品对外交交换其他非应应税消费品正确答案：3 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 第 2 大题多选题12分 1 . (3分分) 下列企业的营业业行为，属于于混合销售，应应征营业税的的有（）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 某歌舞厅在提供供娱乐服务的的同时销售酒酒水 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 某汽修厂提供汽汽车修理服务务同时销售汽汽车零部件 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.

28、1 3 . 某商店销售空调调并负责为用用户安装 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 建筑安装企业承承包工程并负负责施工的同同时，给建设设单位提供外外购的建筑材材料正确答案：1,4 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 2 . (3分分) 下列行为中，属属于增值税征征税范围的有有（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 修缮房屋 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 进口机器设备 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3

29、 . 销售商标权 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 销售计算机及软软件产品正确答案：2,4 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 3 . (3分分) 下列各项中，符符合增值税纳纳税义务发生生时间规定的的有（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 将货物分配给给股东，为货货物移送的当当天 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 采用预收货款结结算方式的，为为收到货款的的当天 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 .

30、采取委托银行收收款方式的，为为发出货物并并办妥手续的的当天 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 将货物作为投资资的，为货物物使用的当天天正确答案：1,3 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 4 . (3分分) 下列关于小规模模纳税人的表表述中，正确确的有（）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 小规模纳税人的的标准由国务务院财政、税税务主管部门门规定 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 小规模纳税人实实行简易办法法征收增值税税，一般不得得使用增值

31、税税专用发票 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 非企业性单位、不不经常发生应应税行为的企企业，可选择择按小规模纳纳税人纳税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 年应税销售额超超过一般纳税税人标准的个个体工商户，也也只能按照小小规模纳税人人纳税正确答案：1,2,35 . (3分分) 外购的货物发生生下列用途，不不可以抵扣进进项税额的有有（）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 外购一批材料用用于工程建设设 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1

32、2 . 外购的货物无偿偿赠送他人 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 外购的产品由于于管理不善被被盗 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 外购的货物用于于投资正确答案：1,3第 3 大题业务题0分 1 . (155分) 某建筑公司的工工程承包总收收入10 0000 0000 元，其其中支付给某某工程队分包包工程价款 1 0000 0000 元。要要求：计算该该建筑公司应应缴营业税并并作会计处理理。参考答案或提示示： （1）收到承包包款时：借：银行存款10 000 000贷：主营业务收入9 000 0000应付账款1

33、 000 0000（2）计算营业业税时：应缴纳营业税税税额=（10 0000 00001 0000 000）3%270 0000（元）代扣代缴营业税税税额1 000 00003%30 0000（元）借：营业税金及附加加270 0000应付账款30 000贷：应交税费应应交营业税300 0000（3）缴纳营业业税时：借：应交税费应应交营业税300 0000贷：银行存款300 0000（4）支付分包包工程款时：借：应付账款970 0000贷：银行存款970 00002 . (155分) 某银行分理处代代S公司转贷5 000 0000元，贷贷款利率为110%，分理理处收到本年年利息2000 000元

34、元。要求：计计算该银行分分理处代扣的的营业税税额额，并作会计计处理.参考答案或提示示： （1）收到利息息时：借：银行存款200 0000贷：应付账款应应付委托贷款款利息200 0000（2）计算代扣扣营业税（税税率5%）时：代扣营业税税额额200 0005%10 0000（元）借：应付账款应应付委托贷款款利息10 000贷：应交税费应应交营业税10 000（3）上缴代扣扣营业税时：借：应交税费应应交营业税10 000贷：银行存款10 0003 . (155分) 某进出口公司出出口10 0000吨磷到到日本，每吨吨FOB上海USD5500，磷的的出口关税税税率为10%。假定计税税日外汇牌价价为U

35、SD1100=CNNY625。计计算应纳出口口关税。参考答案或提示示： （1）计算该批批磷的完税价价格：完税价格=100 000500（1+100%）=4 5445 4555（美元）（2）将美元价价折合为人民民币完税价格格：4 545 44556.25=28 4009 0944（元）（3）计算该公公司应纳出口口关税：应纳出口关税税税额=28 409 009410%=22 840 909（元元）第 4 大题简答题0分 1 . (100分) 何谓关税完税价价格？进出口口货物关税完完税价格如何何确认？参考答案或提示示： 答题要点：关税税完税价格亦亦称应税价格格，是海关根根据有关规定定对进出口货货物进

36、行审定定或估定后而而确定的价格格，它是海关关从价计征关关税的依据。进进口货物以海海关审定的成成交价格为基基础的到岸价价格为关税完完税价格。出出口货物以货货物售给境外外的离岸价格格减去出口关关税后，经过过海关审查确确定的价格为为完税价格。2 . (100分) 什么是进项税额额？企业进项项税额的抵扣扣有什么规定定？参考答案或提示示： 答题要点：进项项税额是指纳纳税人购进货货物或者接受受应税劳务所所支付或者负负担的增值税税税额。目前前我国税法允允许扣除的进进项税额有两两类：一是凭凭票抵扣，即即从销售方取取得的增值税税专用发票上上注明的增值值税额以及从从海关取得的的海关进口增增值税专用缴缴款书上注明明

37、的增值税额额；二是计算算抵扣，包括括购进农产品品以及购进或或者销售货物物在生产经营营过程中支付付运输费等。3 . (100分) 试述自行生产应应税消费品与与委托加工应应税消费品在在消费税计税税上的差异。参考答案或提示示： 答题要要点：（1）自行生产产的应税消费费品在计算消消费税时，根根据产品的用用途不同计税税方法也存在在差异。如果果直接对外销销售，则按照照销售价格计计算消费税；如果是用于于继续生产应应税消费品，则则无须征税，直直接对最终产产品进行计税税；如果用于于其他方面，则则视同销售进进行计税。（2）委托加工应税消费品在提货当天就由受托方代收代缴。收回以后，如果直接销售，销售价格低于组成计税

38、价格，委托方不需要补税；如果销售价格高于组成计税价格，委托方应该补税。如果继续加工，则对最终产品计税，加工环节的税金允许扣除。1 . (2分分) 某非居民企业因因会计账簿不不健全，不能能正确核算收收入总额和成成本费用，但但经费支出总总额150万万元核算是正正确的，税务务机关决定按按照核定的方方法征收企业业所得税，税税务机关核定定的利润率为为20%，营营业税税率为为5%，则该该非居民企业业的应纳税所所得额为（ ）万元。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 20 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2 . 30 HTMLCONTROL

39、 Forms.HTML:Option.1 3 . 40 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 50正确答案：3 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 2 . (2分分) 现行企业所得得 HYPERLINK /web/fagui_zyssfg/ 税法规定，企企业应当自年年度终了之日日起（ ），向向 HYPERLINK /shuishou/ 税务机关报送送年度企业所所得税纳税申申 HYPERLINK /wangxiao/swzx/ 报表，并汇算算清缴税款。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 45日内

40、HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2 . 2个月内 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 4个月内 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 5个月内正确答案：4 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 3 . (2分分) 根据企业所得得 HYPERLINK /web/fagui_zyssfg/ 税法的规定定，企业所得得税的征收办办法是（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 按月征收 HTMLCONTROL Forms.HTML:Opt

41、ion.1 2 . 按季计征，分月月预缴 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 按季征收 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 按年计征，分月月或分季预缴缴正确答案：4 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 4 . (2分分) 根据企业所得得 HYPERLINK /web/fagui_zyssfg/ 税法的规定定，以下关于于税收优惠政政策的表述中中，正确的是是（）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1 . 海水养殖、内陆陆养殖的所得得，免征企业业所得税 HTMLCONT

42、ROL Forms.HTML:Option.1 2 . 国家重点扶持的的公共基础设设施项目，自自获利年度起起享受三免三三减半 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 采取缩短折旧年年限方法的，最最低折旧年限限不得低于规规定折旧年限限的50% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 加速折旧优惠中中可采用缩短短年限、采取取双倍余额递递减法或者年年数总和法正确答案：4 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 5 . (2分分) 个人所得税的纳纳税义务人不不包括（）。 HTMLCONTROL Forms.HTML

43、:Option.1 1 . 一人有限公司 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2 . 个体工商户 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 3 . 合伙企业的合伙伙人 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 4 . 个人独资企业投投资者正确答案：1第 2 大题多选题0分 1 . (3分分) 下列表述中属于于我国现行个个人所得税特特点的有（）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 实行综合所得税税制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 实行的是

44、分类所所得税制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 累进税率和比例例税率并用 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 无费用扣除额正确答案：2,3 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 2 . (3分分) 企业因下列事项项所确认的递递延所得税，应应计入利润表表所得税费用用的有（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 期末按公允价值值调增可供出出售 HYPERLINK /web/licai/ 金融资产的金金额，产生的的应纳税暂时时性差异 HTMLCON

45、TROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 期末按公允价值值调减交易性性金融资产的的金额，产生生的可抵扣暂暂时性差异 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 期末按公允价值值调增交易性性金融资产的的金额，产生生的应纳税暂暂时性差异 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 期末按公允价值值调增 HYPERLINK /web/licai/ 投资性 HYPERLINK /web/lc_sh_3 房地产的金额额，产生的应应纳税暂时性性差异正确答案：2,3,4 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidd

46、en.1 3 . (3分分) 下列各项中，能能作为业务招招待费税前扣扣除限额计算算依据的有（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 租金收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 因债权人原因确确实无法支付付的应付款项项 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 转让无形资产所所有权的收入入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 特许权使用费收收入正确答案：1,4 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 4 . (3分

47、分) 根据企业所得税税法的规定，企企业的下列各各项支出，在在计算应纳税税所得额时，准准予从收入总总额中直接扣扣除的有（）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 发生的合理的劳劳动保护支出出 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 转让固定资产发发生的费用 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 企业计提的坏账账准备 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4 . 企业营业机构之之间支付的租租金正确答案：1,2 HTMLCONTROL Forms.HTML:

48、Hidden.1 5 . (3分分) 根据企业所得税税相关规定，关关于收入确认认时间的说法法，正确的有有（ ）。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 1 . 特许权使用费收收入以实际取取得收入的日日期确认收入入的实现 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 2 . 利息收入以合同同约定的债务务人应付利息息的日期确认认收入的实现现 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 3 . 接受捐赠收入按按照实际收到到捐赠资产的的日期确认收收入的实现 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 4

49、 . 作为商品销售附附带条件的安安装费收入在在确认商品销销售收入时实实现正确答案：2,3,4第 3 大题业务题0分 1 . (155分) 某企业适用的所所得税税率为为25%。第1年12月1日购入的一一项环保设备备，原价为110 0000 000元元，使用年限限为10年，预计计净残值为00，按照直线线法计提折旧旧； HYPERLINK /web/fagui_zyssfg/ 税法按双倍余余额递减法计计提折旧，使使用年限和预预计净残值与与 HYPERLINK / 会计规定相同同。第3年年末，该该企业对该项项固定资产计计提了4000 000元元的减值准备备。计算该企企业对该设备备第3年年末应确确认的递

50、延所所得税负债为为多少？ 参考答案或提示示： 第2年年末该项项设备的账面面价值100 000 0001 0000 0009 0000 000（元元）第2年年末该项项设备的计税税基础100 000 0002 0000 0008 0000 000（元元）第2年年末应纳纳税暂时性差差异9 0000 00008 0000 0001 0000 000（元元）第2年年末应确确认递延所得得税负债=11 000 000225%250 0000（元）第3年年末该项项设备的账面面价值100 000 0001 0000 0001 0000 000400 00007 600 000（元元）第3年年末该项项设备的计税税

51、基础100 000 0002 0000 0001 6000 0006 400 000（元元）第3年年末应纳纳税暂时性差差异7 6600 00006 4000 0001 2000 000（元元）第3年年末递延延所得税负债债余额1 200 0000255%300 0000（元）第3年年末应确确认递延所得得税负债3300 0000250 000050 0000（元）2 . (155分) 某企业第1年112月1日购入的一一项环保设备备，原价为115 0000 000元元，使用年限限为10年，预计计净残值为00， HYPERLINK / 会计处理时按按照双倍余额额递减法计提提折旧， HYPERLINK

52、/web/fagui_zyssfg/ 税法法规定按直线线法计提折旧旧，使用年限限、预计净残残值同会计处处理。第3年年末企业业对该项固定定资产计提了了600 0000元的固固定资产减值值准备，该企企业所得税税税率为25%。假定预计计未来期间税税前可以取得得足够的应纳纳税所得额用用于抵扣可抵抵扣暂时性差差异，对于该该项设备，该该企业第3年年末应确确认递延所得得税资产多少少元？参考答案或提示示： 第2年年末该项项设备的计税税基础155 000 0001 5000 00013 5000 0000（元）第2年年末该项项设备的账面面价值155 000 0003 0000 00012 0000 0000（元

53、）第2年年末可抵抵扣暂时性差差异13 500 000012 0000 00001 5000 000（元元）第2年年末应确确认递延所得得税资产11 500 000225%375 0000（元）第3年年末该项项设备的计税税基础155 000 0001 5000 0001 5000 00012 0000 000（元元）第3年年末该项项设备的账面面价值155 000 0003 0000 0002 4000 000600 00009 0000 000（元元）第3年年末可抵抵扣暂时性差差异余额112 0000 0009 0000 0003 0000 000（元元）第3年年末递延延所得税资产产余额3 000

54、 0000255%750 0000（元）第3年年末应确确认递延所得得税资产7750 0000375 0000375 0000（元）3 . (155分) 某企业某年初实实际占地300 000平平方米，其中中幼儿园和医医院用地6 000平方方米，厂区绿绿化用地4 000平方方米。该企业业地处一级地地区，规定的的城镇土地使使用税税额为为每平方米220元，按季季缴纳税款。要要求：计算该该企业第一季季度应缴纳的的城镇土地使使用税税额，并并作相应的会会计处理。参考答案或提示示： 企业所使用的330 0000平方米土地地中，幼儿园园和医院用地地6 0000平方米可免免税，但厂区区绿化用地44 000平平方米

55、不能免免税。则：应纳城镇土地使使用税税额实际占用的的土地面积适用税额（30 00006 0000）20480 0000（元）第一季度应缴纳纳的税额4480 00004120 0000（元）（1）计算应缴缴纳的城镇土土地使用税时时：借：管理费用120 0000贷：应交税费应应交城镇土地地使用税120 0000（2）实际缴纳纳时：借：应交税费应应交城镇土地地使用税120 0000贷：银行存款120 0000第 4 大题简答题0分 1 . (100分) 简述征收印花税税的意义。参考答案或提示示： 答题要点：征收印花税具有有多方面的意意义：第一，可以通过过对各种应税税凭证贴花和和检查，加强强对凭证的管

56、管理，及时了了解和掌握纳纳税人的经济济活动情况和和税源变化情情况，有助于于对其他税种种的征管；促促使各种经济济活动合法化化、规范化，促促进经济往来来各方信守合合同，提高合合同兑现率。第二，印花税由由纳税人自行行贴花完税，并并实行轻税重重罚，有助于于提高纳税人人自觉纳税的的法制观念。第三，开辟税源源，增加财政政收入。印花花税虽然税负负很轻，但征征收面广，可可以积少成多多，有利于国国家积累资金金。第四，印花税是是多数国家采采用的税种，开开征印花税有有利于在对外外交往中维护护我国的经济济权益。第五，印花税作作为一种地方方税种，有利利于分税制财财政体系的建建立。2 . (100分) 土地增值税的计计税

57、依据是什什么？如何计计算？参考答案或提示示： 答题要点：土地地增值税的计计税依据是纳纳税人转让房房地产所取得得的增值额，即即纳税人转让让房地产所取取得的收入额额减除规定的的扣除项目金金额后的余额额。土地增值税应纳纳税额计算方方法有两种，即即分级计算法法和速算扣除除法。（1）分级计算算法。土地增增值税按照纳纳税人转让房房地产所取得得的增值额和和规定的税率率计算征收，计计算公式为：应纳税额（每每级距的土地地增值额适适用税率）（2）速算扣除除法，即计算算土地增值税税税额，可按按增值额乘以以适用的税率率减去扣除项项目金额乘以以速算扣除系系数的简便方方法计算。应纳税额土地地增值额适适用税率扣扣除项目金额

58、额速算扣除除系数3 . (100分) 简述车辆购置税税的计税依据据。参考答案或提示示： 答题要点：（1）购买自用用应税车辆以以纳税人购买买应税车辆支支付给销售方方的全部价款款和价外费用用为计税依据据，但不包括括增值税。（2）进口自用应税车辆以组成计税价格为计税依据，包括关税完税价格+关税+消费税。（3）纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆，凡不能取得该型号车辆的购置价格，或低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的应税车辆最低计税依据计算征税。3 . (155分) 某卷烟生产企业业为增值税一一般纳税人， 2月份从国外进口雪茄，进口完税价格2 500 000元。已知雪茄进口关税税

59、率为20%。进口后，该企业销售这批雪茄，取得不含税销售收入5 000 000元。要求：计算进口口卷烟海关应应扣缴的关税税、消费税和和增值税，并并进行相关的的会计处理。参考答案或提示示： 该企业进口卷烟烟应缴的关税税=2 5000 000020%=500 0000（元）该企业进口卷烟烟应缴的消费费税=（2 5000 000+500 0000）（136%）36%=1 687 500（元元）该企业进口卷烟烟应缴的增值值税=（2 5000 000+500 0000）（136%）17%=796 9000（元）该企业进口卷烟烟的成本=22 500 000+5500 0000+1 6687 5000=4 6

60、687 5000（元）该企业销售卷烟烟应缴的增值值税=5 0000 000017%796 9900=533 100（元元）（1）进口时：借：库存商品4 687 5500应交税费应应交增值税（进进项税额）796 9000贷：银行存款5 484 4400（2）国内销售售时：借：银行存款5 850 0000贷：主营业务收入（或或其他业务收收入）5 000 0000应交税费应应交增值税（销销项税额）850 00002 . (155分) 甲企业委托酒厂厂加工药酒110箱，甲企企业提供的原原材料成本为为30 0000元，酒厂厂垫付辅料成成本2 0000元，收取取不含增值税税的加工费44 000元元。甲企业