纳税基础与实务作业题目及手写答案

1、PAGE PAGE 12纳税基础与实务务作业1习题一1.请简述我国国现行的税收收法律制度的的内容。答：制个定定法定收规我税度税和法是年立次逐来性大类转括消业2类源增镇税得括税得特类城设购地5行包车花等序收适制照机而的机收征按大会的收执关征的按法出例关2.税法构成要要素有哪些？需注意哪些些内容？成各法同素税要括人象纳纳纳税减及对务与人对象与关据围几区税在和中度由在的幅规具比定对包漏税抗规机关和务税习题二某生产企业为增增值税一般纳纳税人，适用用增值税税率率17%，22009年55月发生以下下生产经营业业务：1.销售A产品品给某商场，开开具增值税专专用发票，取取得不含税销销售额70万万元；另外，开开

2、具普通发票票，取得销售售A产品的送送货运输费收收入5.855万元。2.销售B产品品，开具普通通发票，取得得含税销售额额17.555万元。3.将自产的一一批应税产品品作为福利发发给本厂职工工，成本价为为20万元，成成本利润率为为10%，该该新产品无同同类产品市场场销售价格。4.销售自己使使用过的应征征消费税的小小轿车1辆，开开具普通发票票，取得含税税销售额100.4万元；该小轿车原原值13万元元，已提折旧旧1万元。5.购进材料一一批，取得增增值税专用发发票，注明货货款42万元元，增值税77.14万元元；另外支付付购货的运输输费用2万元元，取得运输输公司开具的的运输费用结结算单据。材材料已验收入入

3、库。6.向农业生产产者购进农产产品一批，支支付收购价116万元，支支付给运输单单位的运费22万元，杂费费1万元，取取得相关的合合法票据，农农产品入库。7.购进一台生生产用设备，取取得增值税专专用发票，注注明价款355万元，增值值税5.955万元。要求：计算该企企业20099年5月份应应缴纳的增值值税税额。的85品额572万一品发工行成成本203万使征小用法收收售销%4%万的.元品额2.元的万0月的额7572万 习题三甲生产企业与乙乙流通企业均均为一般纳税税人，取得的的合法扣税凭凭证已全部通通过认证。22009年22月有关经营营业务如下：1.甲企业从乙乙企业购进原原材料，取得得乙企业开具具的增值

4、税专专用发票，注注明货款200 000元，增增值税3 400元，货货物已验收入入库，货款及及税款未付。2.乙企业从甲甲企业购进AA产品5000件，每件不不含税单价为为100元，取取得甲企业开开具的增值税税专用发票，注注明货款500 000元，增增值税8 500元，乙乙企业以上述述销货款低付付甲企业的货货款和税款，剩剩余部分以银银行存款支付付。3.甲企业当月月发生的其他他业务：（1）赠送给某某单位自产AA产品50件件。（2）委托某商商场代销A产产品一批，取取得代销清单单，注明价税税合计46 800元，按按合同规定支支付了5%的的代销手续费费。（3）将自产AA产品10件件拨付给职工工活动中心使使用

5、，每件生生产成本为880元。（4）将自产AA产品1000件发往统一一核算的外省省分支机构用用于销售，同同时支付运费费2 000元，建建设基金2000元，装卸卸费500元元 ，保险费费100元，取取得运输发票票。（5）购进机器器设备一台，取取得增值税专专用发票，注注明价款2000 000元，增增值税34 000元。4.乙企业当月月发生的其他他业务（1）销售B商商品取得含税税收入5855 000元。（2）购入农副副产品，收购购凭证上注明明支付购货款款500 000元，支支付运费100 000元，保保险费2 000元，装装卸费2000元，取得普普通发票分别别注明。入库库后，将收购购的农产品550%用

6、于职职工福利，550%销售并并取得含税收收入 5655 000元。（3）向灾区捐捐赠B商品，成成本80 000元，市市场售价1000 000元，适适用税率177%。（4）将外购的的100 000元原原材料用于在在建工程，该该材料适用税税率17%。（5）销售的BB商品因质量量问题被退回回20 000元，退退货款已转账账付讫。要求：1.计算算甲企业当月月应纳增值税税；2.计算乙企业业当月应纳增增值税业年增的业品额0赠位品同08商产税 76元0的1A0一省用同01元22税558778元9进3044项抵额增足项72 元下扣0月税算原项 元B项8075元产扣额01030销50360捐视为额 10工材税0

7、得退还涉额品额0月增005050 元 纳税基基础与实务作作业2 习题一一某酒厂（以下简简称甲企业）为为增值税一般般纳税人，22009年44月发生以下下业务：(1)向某烟酒酒专卖店销售售粮食白酒220吨，开具具普通发票，取取得含税收入入234万元元，另收取品品牌使用费550万元、包包装物租金220万元。(2)提供l00万元的原材材料委托乙企企业加工散装装药酒1 0000公斤，收收回时向乙企企业支付不含含增值税的加加工费1.334万元，乙乙企业已代收收代缴消费税税。(3)委托加工工收回后将其其中900公公斤散装药酒酒继续加工成成瓶装药酒11 800瓶瓶，以每瓶不不含税售价ll00元通过过非独立核算

8、算门市部销售售完毕。将剩剩余100公公斤散装药酒酒作为福利分分给职工，同同类药酒的不不含税销售价价为每公斤1150元。（说明：药酒的的消费税税率率为l0，白白酒的消费税税税率为200加 0.5元5000克）三、要求：根据上述资料，按按照下列序号号计算回答问问题，每问需需计算出合计计数。(1)计算本月月甲企业向专专卖店销售白白酒应缴纳消消费税。(2)计算乙企企业已代收代代缴消费税。(3)计算本月月甲企业销售售瓶装药酒应应缴纳消费税税。(4)计算本月月甲企业分给给职工散装药药酒应缴纳消消费税。答（1）销售白白酒应纳消费费税税额234（1177%）5002020%2201 00000.5210 00

9、0054256（万万元）（2）组成计税税价格（材材料成本加加工费）（1消费费税率）（1101.334）（1100%）122.6（万元元）乙企业代收代缴缴消费税税额额组成计税税价格消费税率12.610%11.26（万万元）（3）销售瓶装装药酒应纳消消费税税额1 800010010%118 0000（元）11.8（万元元）（4）企业分给给职工散装药药酒应纳消费费税税额110015010%11 500（元元）0.115（万元）（5）甲企业本本月应纳消费费税税额5561.880.15557.995（万） 习题二某中介服务公司司主要从事人人力资源中介介服务，20009年2月月份发生以下下业务：(1)接受

10、某用用工单位的委委托安排劳动动力，取得该该单位支付的的价款共计550万元。其其中，40万万元用于支付付劳动力的工工资和社会保保险费，2万万元用于支付付劳动力的住住房公积金。(2)提供人力力资源咨询服服务取得收入入40万元。(3)提供会议议服务取得收收入30万元元。(4)在中国境境内接受境外外企业的远程程业务指导（境境外企业未派派人来华），支支付费用200万元。(5)借款给某某单位，按同同期银行贷款款利率收取资资金占用费110万元。(6)转让接受受抵债所得的的一处房产，取取得收入8000万元。抵抵债时该房产产作价5000万元。要求：根据上述述资料，按照照下列序号计计算回答问题题，每问需计计算出合

11、计数数。(1)计算受托托安排劳动力力业务应缴纳纳的营业税。(2)计算提供供人力资源咨咨询服务应缴缴纳的营业税税。(3)计算提供供会议服务应应缴纳的营业业税。(4)计算接受受境外企业远远程业务指导导所付费用应应代扣代缴的的营业税。(5)计算收取取的资金占用用费应缴纳的的营业税。(6)计算转让让房产应缴纳纳的营业税。答（1）委托安安排劳动力应应缴纳的营业业税（500402）5%0.44（万元）（2）咨询服务务应缴纳的营营业税4005%2（万万元）（3）会议服务务应缴纳的营营业税3005%1.5（万元）（4）境内接受受境外企业的的远程业务指指导代扣代缴缴营业税税额额205%1（万万元）（5）收取资金

12、金占用费应缴缴纳的营业税税税额1005%0.5（万元）（6）转让抵债债所得房产应应缴纳的营业业税税额（88005000）5%155（万元） 习习题三某企业海运进口口一批金银首首饰，海关审审定货价折合合人民币6 970万元元，运保费无无法确认，海海关按同类货货物同程运输输费估定运费费折合人民币币9.06万万元，该批货货物进口关税税税率为155%，消费税税率为5%。请请计算：1.进口环节应应纳的关税。2.进口环节应应该缴纳的消消费税。答1. 关税完完税价格货货价运费保险费66 9709.06（6 97709.006）36 979.06200.9477 000（万万元）应纳关税税额关税完税价价格税率

13、7 00015%11 050（万万元）2.组成计税价价格（关税税完税价格关税）（1消费费税税率）（7 00001 0550）（15%）84778.68442（万元）应纳消费税税额额84788.684225%4233.93422（万元）纳税基础与实务务作业3习题一甲企业为居民企企业，20009年发生如如下经营业务务：1.取得产品销销售收入4 000万元元。2.发生产品销销售成本2 600万元元。3.发生销售费费用770万万元（其中广广告费6500万元），管管理费用4880万元（其其中业务招待待费25万元元），财务费费用60万元元。4.销售税金1160万元（含含增值税1220万元）。5.营业外收入

14、入80万元，营营业外支出550万元（含含通过公益性性社会团体向向贫困山区捐捐款30万元元，支付税收收滞纳金6万万元）。6.计入成本、费费用中的实发发工资总额为为200万元元、拨缴职工工工会经费为为5万元、发发生职工福利利费为31万万元、发生职职工教育经费费为7万元。要求：计算甲企企业20099年度实际应应纳的企业所所得税。答1.会计利润润总额4 0008802 600077048060（160120）50800（万元）2.广告费应调调增应纳税所所得额65504 000015%6650600050（万万元）3.4 00005%200（万元）2560%115（万元）业务招待费应调调增应纳税所所得额

15、2552560%2251510（万元元）4.捐赠支出应应调增应纳税税所得额3308012%3309.6620.44（万元）5.工会经费应应调增应纳税税所得额552002%541（万万元）6.职工福利费费应调增应纳纳税所得额3120014%331283（万万元）7.职工教育经经费应调增应应纳税所得额额720002.5%7522（万元）8.应纳税所得得额805010020.4461321172.4（万万元）9.甲企业20009年度应应纳所得税税税额1722.425%443.1（万万元）习题二甲企业为居民企企业，20009年发生如如下经营业务务：1.全年取得产产品销售收入入为5 6000万元，发发生

16、产品销售售成本4 0000万元。2.其他业务收收入800万万元，其他业业务成本6660万元。3.取得购买国国债的利息收收入40万元元。4.缴纳非增值值税销售税金金及附加3000万元。5.发生管理费费用760万万元，其中新新技术的研究究开发费用为为60万元、业业务招待费用用为70万元元。发生财务务费用2000万元。6取得直接投投资其他居民民企业的权益益性收益344万元（已在在投资企业所所在地按155%的税率缴缴纳了所得税税）。7.取得营业外外收入1000万元，发生生营业外支出出250万元元（其中含公公益性捐赠338万元）。要求：计算甲企企业20099年度应纳的的企业所得税税。答1.利润总额额5

17、60004 000080006600403007602003341000250404（万万元）2.国债利息收收入免征企业业所得税，应应调减应纳税税所得额440（万元）3.技术开发费费应调减应纳纳税所得额6050%330（万元）4.（5 60008000）5%322（万元）7060%442（万元）业务招待费税前前扣除限额为为32（万元元），应调增增应纳税所得得额7032388（万元）5.取得直接投投资其他居民民企业的权益益性收益属于于免税收入，应应调减应纳税税所得额334（万元）6.实际捐赠额额38万元捐赠扣除标标准404412%448.48（万万元），按实实际捐赠额338万元扣除除，不作调整整

18、。7.应纳税所得得额4044403038343338（万元）8.甲企业20009年度应应纳所得税税税额338825%884.5（万万元）习题三李某在西宁市区区投资办了AA、B两家个个人独资企业业，按照当地地税务机关的的要求，李某某选择在A企企业扣除投资资人费用。22009年其其A、B两家家企业的经营营状况如下：A企业为装饰装装修企业，年年终决算前账账面销售收入入为100万万元，利润为为7万元，在在其利润计算算过程中的开开支成本费用用为：李某每每月工资0.62万元、支支付女儿奥数数学费0.66万、娱乐招招待费1万元元、计提存货货跌价准备00.8万元，年年终决算时，发发现漏记收入入5万元进行行账务调整。B企业为咨询服服务业，因为为核算不健全全，税务机关关对其采用核核定征税的方方法，确定其其成本费用支支出额为155万元，要求求其按照200%的应税所所得缴纳所得得税。计算：A、B两两家企业应该该预交纳税额额及年终汇算算清缴的所得得税。答1.投资经营营A企业应预预缴税额计算算：（1）调整收入入补缴营业税税税额500 0003%1 500（元元）（2）补交城建建税和教育费费附加额11 5007%1 5003%1550（元）（3）张某工资资不得税前扣扣除，只能扣扣除生计费，计