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文档简介

1、企业出纳实务 主讲人：程秋芳认识出纳岗位工作 库存现金核算与管理 银行存款核算与管理 银行票据结算 银行非票据结算企业出纳实务课程内容出纳报告与出纳工作交接企业出纳实务课程 【知识目标】项目一 认识出纳岗位工作1.了解出纳工作的特点和要求；2.熟悉出纳岗位的工作内容；3.理解会计岗位机构设置与人员配备以及内部牵制制度。（二）出纳工作特点专业性政策性工作特点及时性（三）出纳工作内容实物保管与清点 货币资金收付结算工作内容点收 保管 支出 清查填制和审核原始凭证支、收取现金和银款登记日记账及备查账对账及查错纠错编制出纳报告资料归档工作交接社会性、繁杂性二、出纳岗位设置及人员配备 实行独立核算的企业

2、都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位出纳工作。企业规模较大企业规模较小财务部门设置出纳机构财务部门设置出纳岗位岗位设置人员配备企业规模较大企业规模较小设置1名出纳人员酌情设置2名及以上人员三、出纳岗位职责及出纳岗位内部牵制2.白条抵库：以个人或单位名义开具的不符合财务制度和会计凭证手续的字条与单据，顶替库存现金的行为。1.坐支现金：收到现金（营业款）以后不往银行存，直接从收到的现金（营业款）中开支。3.空头支票：出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款余额。判断题：1.保管库存现金、银行存款、票据、有价证券等是出纳人员的职责之一。（ ）2.为了避免重复收付，出纳人员应在收付款原始

3、凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。（ ）3.出纳人员可以签发空头支票，也可以出租、出借银行账户为其他单位办理结算。（ ）4.出纳应根据审核后的收付款记账凭证，逐笔顺序登记库存现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。（ ）5.出纳应严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金，不得挪作他用。（ ）四、出纳人员基本职业素质要求 职业道德要求财务政策要求素质要求职业技能要求爱岗敬业 熟悉法规依法办事 客观公正搞好服务 保守秘密法定代表人、总经理：郑光明财务主管：常有钱，财务机构负责人，负责公司财务与会计组织管理、会计稽核、总账登记、会计档案管理工作等。综合会计：张杨，负责开具发票及收款收据、登记各种明细账、成本计算、财产清查、往来账款管理等会计管理工作，保管财务专用章。制单会计：高文，制单会计负责会计核算岗位中的会计确认和计量、投融资业务的经

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