内部监督解读课件

1、财政部门内部监督检查办法（财政部令第58号）解读第一部分财政部门内部监督检查工作概述一、主要做法和成效二、“十二五” 面临的形势和任务三、 “十二五”规划第二部分财政部门内部监督检查办法解读 一、立法背景二、立法过程三、基本思路四、条文讲解第一部分 财政部门内部监督检查工作概述1领导重视，形成共识，树立内部监督的权威性。2健全制度，规范程序，保障内部监督有序实施。3科学规划，精心组织，确保内部监督检查质量。4创新方式，讲究方法，探索对财政管理的全过程监控。5关注内控，促进管理，突出内部监督的服务与建设性作用。6督促整改，狠抓落实，切实提高内部监督成效。（一）财政部内部监督检查工作开展情况 主要

2、成效 十多年来，内部监督工作在部党组的领导下，围绕服务财政管理，努力促进财政部门内部控制机制建设，坚持监督与改革相结合、监督与服务相结合，取得了一定成效。1揭示并纠正存在的问题，堵塞漏洞，防范风险。2提出管理建议，促进了财政管理水平的提高。3服务惩治和预防腐败体系建设，保护财政资金和财政干部安全。（二）地方内部监督检查工作开展情况 地方各级财政部门也十分重视内部监督工作，有的地方和财政部同时开展内部监督检查工作，有的地方甚至开展得还要早。不少地方财政部门将内部监督作为“一把手工程”，成立了由财政部门主要领导任组长的领导小组，有力保障了内部监督的实施；有的地方财政部门建立了多层次、立体型内部循环

3、监督系统，将财政监督渗透到业务管理的各个环节，切实提高了内部监督成效。 今年初地方财政部门开展内部监督检查通报的情况二、“十二五”时期财政部门内部监督检查工作面临的形势和任务（一）财政内部监督检查工作面临的形势。随着国民经济增长和社会发展，财政收支规模将不断扩大，各项财政管理改革将进一步深化，对财政部门自身的管理工作也提出更高的要求，财政基础管理和财政基层建设工作迫切需要加强，财政管理科学化、精细化水平迫切需要提高。随着审计等外部监督力度的不断加强，社会公众对财政管理工作的日益关注，财政信息公开力度不断强化，阳光财政和民主理财成为改革发展方向，财政部门反腐倡廉建设深入推进，财政部门加强自我管理

4、和自我约束的紧迫性也越来越大。（二）财政内部监督检查工作面临的主要任务。促进本部门及其工作人员遵守国家法律制度、强化内部控制、防范管理风险、提高管理效能、推进廉政建设，逐步实现内部监督检查从单纯检查型向管理控制型监督的转变。三、财政部门内部监督检查工作“十二五”规划总体目标和基本思路：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，紧扣“建立健全预算编制、执行和监督相互协调、相互制衡的新机制”的总目标，紧紧围绕揭示问题、规范管理、促进改革和提高绩效这一中心开展工作，依法监督，注重预防，防范风险，保护财政资金和财政干部安全，推动廉政建设，促进财政管理科学化精细化水平的提高。具体

5、措施：（一）由事后监督为主转变为全过程、全方位监督。在强化重点检查基础上，加大事前、事中监控力度，将财政内部监督检查工作覆盖到总预算及部门预算、国库集中支付、会计核算、资产管理、财务监管、政府采购等各个环节和过程。 、强化重点检查。 2. 建立日常监督机制。（二）加强对财政部门内部控制机制运行的监督评价。财政内部监督检查是财政部门内部控制机制的组成要素和有力保证。财政内部监督工作从检查型监督向管理控制型监督转变，把对财政部门内部控制的监督评价作为财政内部监督检查的重要内容之一。财政部门应在完善内部控制制度的基础之上，建立健全财政部门内部控制的监督评价机制，促进财政管理水平的提高和内部控制机制的

6、完善。各级财政部门在开展内部监督检查时，应当结合各级财政部门财政管理工作的特点，针对内部控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查等内部控制要素，对财政内部各业务机构、派出机构和所属单位的内部控制状况进行监督评价，查找漏洞，改进不足，确保财政部门内部控制的健全性、遵循性、合理性和有效性，促进财政管理科学化、精细化水平的提高。（三）充分利用财政内部监督检查成果。 1.建立内部监督检查专题报告制度。 2.督促落实整改，提高内部监督的效果。 3.强化内部监督检查成果的利用。第二部分 财政部门内部监督检查办法解读一、立法背景财政部门内部监督检查暂行办法（财监20023号）财政部内部监督检查工作

7、规则（试行）（财监2003129号）以部门规章形式发布内部监督检查办法，符合有关立法规定，符合财政部党组通过的财政部2009年立法计划的要求，同时，对于提升立法层次，强化约束力，加强和规范财政部门内部监督检查工作，具有重要意义。二、立法过程 首次启用了财政法规意见征集系统四、条文讲解 办法共34条，主要明确和规范了立法依据、内部监督检查的主体、范围和对象、职责权限、检查方式和程序、督促整改与成果利用、责任追究等内容。内部监督检查的立法依据办法第一条规定， 为了规范财政部门内部监督检查行为，保障财政部门内部监督检查有效实施，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法等法律的有关规定，制定本办

8、法。预算法第七十一条规定：“各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属单位的预算执行”，这里所指的“本级各部门”应该包括本级财政部门自身。会计法第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”，“对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确”。预算法和会计法等相关财政法律规定是评判财政部门（包括各内设机构）履行职责情况，评判部门和所属单位预算、财务、会计、资产管理等方面管理情况的法律依据。一是财政部门内部监督检查是高于财政一般管理层面的职责，以财政部门作为内部监督检查的主体，有利于开展工作，可以减少内部监督检查工作阻力。二是财政部门的内部监督检查应由该级财政部门主要负责人统

9、一领导，作为财政部门的内设机构，财政监督机构应主要是负责牵头组织、具体实施和协调落实，其他各相关职能机构要协同配合，共同参与，形成内部监督合力，应该改变财政监督机构 “单打一”现状、也可以解决监督机构人员力量不足的问题。内部监督检查的范围和对象办法第三条规定，内部监督检查的范围和对象为本部门内部各业务管理机构和派出机构履行财政管理职责，本部门及所属单位预算、财务与资产管理，本部门内部控制等情况。 暂行办法第二条规定财政部门内部监督检查的对象是财政部门内设各职能机构和直属单位，但第十八条又规定上级财政部门“必要时可对个别下级财政部门实施内部监督检查”。按当时的定义，对本级和下级财政部门开展的监督

10、检查都包括在内部监督范围之内。办法对财政部门内部监督检查的范围和对象进行了严格的定义，即各级财政部门对本部门内部各业务管理机构、派出机构及所属单位的监督检查，为财政内部监督；各级财政部门作为独立的行政执法主体对本部门以外的部门和单位（包括下级财政部门）开展监督检查，不属于财政内部监督，但财政部门在开展内部监督检查时，可以对本部门以外的部门和单位（包括下级财政部门）进行对外延伸检查，但这种对外检查不能代替各级财政部门自身的内部监督检查工作。 内部监督检查的原则、目标办法第四条规定原则：依法监督、注重预防和规范管理。目标：促进本部门及其工作人员遵守国家法律制度、强化内部控制、防范管理风险、提高管理

11、效能、推进廉政建设。内部监督检查工作的组织领导和协调机制办法第五条和第七条规定，财政部门内部监督检查工作实行财政部门主要领导负责制。财政部门主要负责人对财政内部监督检查工作负总责，分管负责人负直接领导责任；财政部门应当建立负责人专题会议制度和联络员制度等内部监督检查协调机制。内部监督检查的职责权限办法第六条对内部监督检查的职责范围采用列举方式进行了专门规定和详细描述。 一是对财政部门履行财政管理职责的监督，这是财政部门内部监督检查工作非常重要的内容，具体包括，对预算编制的监督、对预算执行的监督、对财政决算的监督和对其他财政审批、管理事项的监督。 一是对本级机关及所属单位财务收支及内部管理情况的

12、监督，重点是监督财政部门自身部门预算编制与执行情况，机关本级及所属单位财务收支核算、资产管理以及内部控制与会计基础工作等情况。新增内容办法第六条第十项增加了对内部控制制度建立与执行情况进行监督检查。这是为了强化财政部门内部控制和建立健全内部制约机制，突出预防和查处并重的方针提出的，并且办法第十条对财政部门内部控制的检查评价进行了专门规定，要求从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查等方面评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时督促改进，促进完善财政部门内部控制。办法第六条第十一项增加了审计问题整改情况核查和督促整改的内容。这是为了督促审计问题整改，防止屡查屡犯，促进内外监督的协

13、调互补。并且办法第二十五条对督促整改进行了专门的规定。内部监督检查的方式办法第十二条中明确财政部门内部监督检查分为日常监督和重点检查，在规范常规检查和专项检查等重点检查工作程序的同时，将日常监督作为一种监督检查固有方式予以确定。另外，为了适应财政管理信息化建设的发展方向，办法第二十九条规定财政部门应当推进内部监督检查信息化建设，实现财政监督机构与其他业务管理机构对于财政管理信息系统的信息共享，充分利用计算机信息化技术开展内部监督检查工作。重点检查的工作程序办法参照财政检查工作办法（财政部令第32号）的有关规定，并本着突出内部监督特点的原则，对制定检查计划、下发检查通知书、调查核实与延伸检查、编

14、制工作底稿、检查工作督导、检查报告的提交和复核、通知整改等检查程序进行了规范。（主要体现在第十三条、第十五条、第十六条、第十七条、第十八条、第二十条、第二十一条、第二十三条）第十三条规定财政监督机构应当根据有关规定和财政部门的工作部署，确定年度检查重点，科学编制重点检查计划，并确定检查事项。同时要保证每年对本部门有预算管理职能的内部各业务管理机构的重点检查数不得低于该类机构数的30%。第十六条规定，为了查证核实财政内部业务机构在预算编制、预算执行、决算批复以及内部管理中存在的问题，内部监督工作可以采取内查和外调相结合的工作方式，延伸到外部单位对财政资金的拨付及管理等情况进行核查。同时，内部监督

15、机构还应充分关注外部监督情况，利用外部监督提供的线索开展内部监督工作，提高监督检查效果。要将内部监督发现的问题与财政外部监督有机结合，充分利用内部监督发现的线索开展对外监督工作，做到信息共享，相互印证，相互促进。第二十二条规定，财政监督机构应当将复核形成的检查报告送被检查单位征求意见，这是内部监督检查依法监督原则所决定的，是监督活动规范化、民主化的体现，有利于提高检查工作质量，保护被检查单位的合法权益，做到客观、公正。被检查单位意见是财政监督机构审定检查报告需要研究的重要内容之一，但这并不影响对检查事项依法作出独立的评价和判断。第二十三条规定，财政监督机构应当及时将财政部门负责人要求、监督检查

16、结论和处理意见送达被检查单位。通知其进行整改。整改落实与成果利用办法规定了整改落实制度、专题报告制度，并规定了内部监督检查结论应当作为加强预算管理和干部考核任用的参考依据的成果利用制度。第二十四条规定 ，财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位，应当做好内部监督检查发现问题的整改工作。有关机构和单位应当在收到监督检查结论和处理意见后30日内，将整改情况书面报告财政部门负责人，并抄送财政监督机构。第二十六条规定，财政部门应当建立内部监督检查专题报告制度。财政监督机构应当定期对内部监督检查中发现的共性问题进行归纳总结，分析原因，提出建议，并向财政部门负责人专题报告。第二十七条规定，财政部门应

17、当将内部监督检查结果作为财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位评选先进和干部考核、任用的参考依据。财政部门有预算管理职能的内部各业务管理机构，应当将内部监督检查结果作为加强预算管理的参考依据。责任追究参照财政部党组关于规范财政管理，严肃财政工作纪律的规定（财党20065号）和财政部建立惩治和预防腐败体系制度保障工作机制实施办法（试行）（财党200740号）以及财政部行政执法过错责任追究办法（财法20045号）的有关规定，办法对被检查单位和个人违法违纪以及拒不配合内部监督检查行为、财政监督机构和个人不履行监督检查职责等行为规定了责任追究的办法。（体现在第三十条、第三十一条、第三十二条）

18、说明和强调：办法第二条、第八条、第三十三条第三十四条规定本办法自2010年3月1日起实施。第二条、第四条规定，县级以上财政部门都应当依据办法开展内部监督检查工作。从今年初通报情况看，大部分地区已经开始着手开展内部监督检查工作，但从我们实地调研了解情况看，总体讲内部监督工作开展还不是很平衡。为规范财政部门内部监督检查行为，保障办法在实际内部监督检查工作中得到有效实施，应做好以下工作：一是各地财政部门要进一步重视财政部门内部监督检查工作，切实将内部监督作为财政日常管理的重要环节，统筹考虑，科学规划，有序推进。二是各地财政部门要进一步扎实开展财政部门内部监督检查工作，加强组织对办法的学习培训，细化工作职责，规