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文档简介

1、例某企业销售商品一例某企业销售商品一上注明销售价款为20000元，元。合同约定条件为若客户在10天内偿付货款，应享受现金折扣600(200003%)元。即销货方记入财务费用金额为600元。若客户超出10天偿付货款，不享受现金折扣这种处理方法不涉及纳税调整问题。企业赊销商品时借：应收账款(销项税额) 贷：主营业务收入应交税费应交折扣期内收款时借：存财务费用折扣期内收款时借：存财务费用贷：应收账款超出折扣期借：存贷：应收账款例某企业4月销售商品一批上注明销售价款为20000元3400元。5月发生退回,如各项条件均符会计处借：主营业务收入应交税金- 应交（贷同时,商品入库,冲减主营业务借：库存应交税

2、金- 应交（贷同时,商品入库,冲减主营业务借：库存商品贷：主营业务【例3】甲公司与乙公司签订协议，采用预款方式向乙公司销售一批商批商品实成本为价格为40万元。协议约定，该批商品销00万元；乙公司应在协议签订时付60%的货款（按不含计算，剩余于2个月后支付。假定甲公司在收到剩余货款时，销售该批商品纳税义务发生额为34万元；不应收账销项税他，甲公司的账务处理如（1）收到60%的货借：存120万元贷：预收账款乙公司他，甲公司的账务处理如（1）收到60%的货借：存120万元贷：预收账款乙公司120万元（2）收到剩余货款，发借：预收账款乙公司120万元主营业务收入1214贷：万元应交税费应交元（销项税额

3、）34（3）结转成借：主营业务成本140万元贷：库存商品140万元【例4】2012年3月M公司销售一台用已使用过的固定贷：库存商品140万元【例4】2012年3月M公司销售一台用已使用过的固定资产，假设该固定资产2009年3月取得时，其进项税额17万元已计入了“应交税费应（额117万元，销售时已提折旧万元，出售时收到价款93.6万元（含税项已经存出售时：。借：固定资产累计折旧贷：固定资产借：存贷：固定资产应交税费应交(销项税额)借：营业外支贷：固应交税费应交(销项税额)借：营业外支贷：固定资产【例5公司转让2009年以前购入的成新设备，固定资产账面含税价31万元，已提折旧1.5万元，转让价30.5万元产减值准备。该固定资产进项税额未计入“交税费应（1）（进项税额：借：固定资产累计折贷：固定资（2）取得收入借存贷：固定资（2）取得收入借存贷：固定资产（3）计提税金借：固定资产税额(4)结转损借：固定资产【例6的成本为公司拥有某项专利技000【例6的成本为公司拥有某项专利技000金为500万元。该公司于213年月1日将该项专利技术出售C公司，取得出售收入600交纳费为36等相关B公司应作如下会计处借存累计贷：无形资应交税费应营业外收入处置资产利【例7】某企业营业外收入处置资产利【例7】某企业为客户订制一套个月，合同总收入400底发生成本20万元(假定均开工资)，预收账款万

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