XXXX年会计从业资格考试《财经法规》考试辅导08-河南

1、第三节票据结算一、票据概述 （一）票据概念1.票据的概念票据是指中华人民共和国票据法所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。（狭义）票据的特征：（1）票据是要要式证券法律规定了了不同种类的的票据的形式式，出票人必必须依照法律律规定的要求求签发相关票票据。（2）票据是金金钱证券票据以支付付一定金额为为目的；（3）票据是设设权证券票据所表示示的权利与票票据不可分离离；（4）票据是自自付或委付证证券票据据所记载的金金额由出票人人自行支付或或委托他人支支付；（5）票据是无无因证券票据的持票票人只要向付付款人提示付付款，

2、付款人人即无条件向向持票人或收收款人支付票票据金额；（6）票据是流流通证券票据是一种种可转让证券券。2.票据的作用用支付功能、信用用功能、结算算功能、融资资功能（二）票据的种种类在我国，票据包包括银行汇票票、商业汇票票、银行本票票和支票。（多多选）【例题多选题题】票据是由由出票人依法法签发的、约约定自己或者者委托付款人人在见票时或或指定的日期期向收款人或或持票人无条条件支付一定定金额并可转转让的有价证证券。下列各各项中，属于于票据的有（）。A.汇票B.本票C.支票D.信用卡答案ABCC二、银行汇票 （一）概念银行汇票是出票票银行签发的的，由其在见见票时按照实实际结算金额额无条件支付付给收款人或

3、或者持票人的的票据。银行行汇票的出票票银行为银行行汇票的付款款人。（二）适用范围围单位、个人同城、异地、统统一票据交换换区域（三）记载事项项1.必须记载的的事项绝对记载事项：（7项）（1）银行汇票票绝对记载事事项包括下列列七项内容：表明“银行汇汇票”的字样样。无条件支付的的承诺。出票金额。付款人名称。收款人名称。出票日期。出票人签章。欠缺记载上述规规定事项之一一的，银行汇汇票无效。2.相对记载的的事项票据法规定定，银行汇票票的相对记载载事项有：付付款地和出票票地。3.非法定记载载事项票据法规定定，汇票上可可以记载本法法规定以外的的其他出票事事项，但是该该记载不具有有汇票上的效效力。（四）提示付

4、款款期限（自出票日起11个月内）银行汇票的提示示付款期限是是自出票日起起1个月。持持票人超过提提示付款期限限付款的，代代理付款人不不予受理。出票银行受理理银行汇票申申请书，收妥妥款项后签发发银行汇票，并并用压数机压压印出票金额额，将银行汇汇票和解讫通通知一并交给给申请人。申请人将银行行汇票和解讫讫通知一并交交付给票据上上注明的收款款人。（五）银行汇票票的办理和使使用要求1.出票（1）出票人银行汇票的出票票，全国范围围限于中国人人民银行和各各商业银行参参加“全国联联行往来”的的银行机构办办理。银行汇票的代理理付款人是代代理本系统出出票银行或跨跨系统签约银银行审核支付付汇票款项的的银行。（2）申请

5、人向出票银行填写写“银行汇票票申请书”，填填明收款人名名称、汇票金金额、申请人人名称、申请请日期等事项项并签章。申请人或者收款款人为单位的的，不得在“银银行汇票申请请书”上填明明“现金”字字样。（3）出票人受受理（4）收款人受受理收款人受理银行行汇票时，应应进行审查。收款人受理申请请人交付的银银行汇票时，应应在出票金额额以内，根据据实际需要的的款项办理结结算，并将实实际结算金额额和多余金额额准确、清晰晰地填入银行行汇票和解讫讫通知的有关关栏内。未填填明实际结算算金额和多余余金额或实际际结算金额超超过出票金额额的，银行不不予受理。【例题分析题题】5月155日，甲公司司和向A厂购购买了一批原原材料

6、，公司司财务部向丙丙银行提出申申请并由丙银银行为其签发发了一张出票票金额为800万元、收款款人为A厂的的银行汇票。由由于物价上涨涨等因素，该该批原材料的的实际结算金金额为88万万元，A厂如如实填写了结结算金额并在在该汇票上签签章。A厂在在6月10日日向丙银行提提示付款时，被被拒绝受理。请请问丙银行拒拒绝受理A厂厂的提示付款款请求是否符符合规定？说说明理由。解析符合规规定。根据支支付结算办法法的规定，银银行汇票的实实际结算金额额超过出票金金额的，银行行不予受理，本本案中，A厂厂在银行汇票票上填写的实实际结算金额额为88万元元，超过了出出票金额800万元，故银银行可不予受受理。【例题多选题题】下列

7、有关关银行汇票结结算方式的表表述中，符合合支付结算算办法规定定的为（）。A.签发现金银银行汇票，申申请人和收款款人都必须是是个人B.实际结算金金额超过票面面金额的，票票据无效C.银行汇票未未记载付款日日期、付款地地的，票据无无效D.银行汇票适适用单位和个个人在异地、同同城的各种款款项结算答案ABDD【例题单选题题】出票银行行签发的，由由其在见票时时按实际结算算金额无条件件支付给收款款人或持票人人的票据是（）。A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票答案B【例题单选题题】下列各项项中，不属于于银行汇票的的必须记载事事项的是（）。A.表明“银行行汇票”的字字样B.无条件支付付的承诺C.付款地D

8、.出票金额答案C【例题判断题题】申请人和和收款人为单单位的，银行行也可以为其其签发“现金金”银行汇票票。（ ）答案错2.背书（1）背书类型型指汇票持有人将将票据权利转转让他人的一一种票据行为为。通过背书书转让其权利利的人称为背背书人，接受受经过背书汇汇票的人就被被称为被背书书人。由于这这种票据权利利的转让，一一般都是在票票据的背面（如如果记在正面面就容易和承承兑、保证等等其他票据行行为混淆）进进行的，所以以叫做背书。背书类型：转让让背书，非转转让背书（委委托收款背书书，质押背书书）（2）背书绝对对记载事项背书绝对记载事事项：1.被被背书人名称称2、背书人人签章，少一一条则无效3.4的内容简简单

9、理解：（3）背书连续续背书连续，是指指在票据转让让中，转让汇汇票的背书人人与受让汇票票的被背书人人在汇票上的的签章依次前前后衔接。（4）被背书人人受理3.付款付款指票据付款款人在持票人人提示付款时时按票据上的的记载事项向向持票人支付付票据金额的的行为。（1）付款提示示1.银行汇票的的提示付款期期限自出票日日起1个月。持持票人超过付付款期限提示示付款的，代代理付款人不不予受理。2.持票人向银银行提示付款款时，须同时时提交银行汇汇票和解讫通通知，缺少任任何一联，银银行不予受理理。（2）支付票款款持票人提示付款款，付款人必必须在当日足足额付款。持票人委托银行行收款，受委委托的银行将将代收的汇票票金额

10、转账收收入持票人账账户，视同签签收。（3）付款的效效力【例判断题】单单位在结算凭凭证的签章为为该单位的公公章加其法定定代表人或其其授权的代理理人的签名或或盖章。（）答案【例单选题】（ ）是出票银银行签发的，由由其在见票时时按照实际结结算金额无条条件支付收款款人或持票人人的票据。A.银行支票B.银行汇票C.托收承付D.支票答案B解析银行汇汇票是出票银银行签发的,由其在见票票时按照实际际结算金额无无条件支付给给收款人或者者持票人的票票据【例判断题】银银行汇票的提提示付款期限限为自出票日日起1个月。 （ ）答案三、支票 （一）支票的概概念和种类1.概念支票是由出票人人签发的，委委托办理支票票存款业务

11、的的银行在见票票时无条件支支付确定金额额给收款人或或持票人的票票据。出票人人是签发支票票的单位或个个人，付款人人是出票人的的开户银行。2.种类支票分为现金支支票、转账支支票和普通支支票。现金支票只能用用于支取现金金；转账支票票只能用于转转账；普通支支票可以用于于支取现金，也也可用于转账账，在普通支支票左上角划划两条平行线线的划线支票票只能用于转转账。支票一一律记名，转转账支票可以以背书转让。（二）支票的使使用范围单位和个人在同同一票据交换换区域的各种种款项结算，均均可使用支票票。依据票票据法和中中国人民银行行的支付结结算办法客客户可以按规规定使用现金金支票和转账账支票。（三）支票的记记载事项1

12、.签发支票必必须记载的事事项签发支票必须记记载下列事项项（6项）：表明支票票的字样；无条件支付付的委托；确确定的金额；付款人名称称；出票日期期；出票人签签章。支票的金额、收收款人名称，可可由出票人授授权补记，未未补记前不得得背书转让和和提示付款。支票发生遗失，可可以向付款银银行申请挂失失；挂失前已经支付付，银行不予予受理。2.相对应记载载事项票据法规定定，支票的相相对记载事项项有：付款地地和出票地。（与与银行汇票结结合记忆）（四）支票提示示付款期限支票的提示付款款期限为自出出票日起100日（从签发发支票的当日日起，到期日日遇节假日顺顺延）。【例多选题】签签发的支票必必须记载的事事项有（）。A.

13、出票日期B.确定的金额额C.付款人的名名称D.出票人的签签章答案ABCCD解析支票上上必须记载的的事项：1.表明支票票的字样；2.无条件件支付的委托托；3.确定定的金额；44.付款人名名称；5.出出票日期；66.出票人签签章。【例单选题】支支票的提示付付款期限为自自出票日起（）。（22006考题题）A.7日B.10日C.1个月D.3个月答案B解析支票的的提示付款期期限为自出票票日起10天天。（五）支票办理理要求1.出票出票的效力：出出票人签发空空头支票、印印章与银行预预留印鉴不符符的支票、使使用支付密码码但支付密码码错误的支票票，银行除将将支票做退票票处理外，还还要按票面金金额处以5%但不低于

14、11000元的的罚款。2.付款支票的持有人应应当自出票日日起10日内内提示付款。支票持票人超过过规定的提示示付款期限的的，丧失对出出票人以外的的前手的追索索权。3.背书（1）现金支票票不得背书转转让，现金支支票是专门制制作的用于支支取现金的一一种支票。现现金支票只能能用于支取现现金。（2）转账支票票背书转让时时由背书人在在票据背面签签章，记载被被背书人名称称和背书日期期。背书必须须连续，后一一背书的背书书人，即为前前一背书的被被背书人。（3）支票背书书仅限于同城城内背书转让让。【例单选题】根根据票据法法的规定。支支票的提示付付款期限为（）。A.自出票日起起10日内B.自出票日起起1个月内C.自出票日起起2个月内D.自出票日起起6个月内答案A解析本题考考核支票的提提示付款期限限。根据规定定，支票的提提示付款期限限为自出票日日起10日内内。【例单选题】下下列有关对票票据的表述中中，不正确的的是（）。A.票