财务制度实施细则修订版

1、第30页财务制度实施细细则（修订版版）第一章：总则一、为适应发展展的需要，加加强财务管理理和经济核算算,并规范各各经营单位（产产品事业部、平平台）财务行行为，使资金金做到合理分分配及有效运运用，以不不断提高经济济效益，特制制定本实施细细则。二、会计年度是是按照企业业会计准则中中的规定，以以自然年度作作为会计年度度，即每年一一月一日至十十二月三十一一日。公司的的财政年度为为每年的四月月一日至次年年的三月三十十一日。三、本细则适用用于所有总公公司产品事业业部、职能部部门、各平台台。四、本细则由总总公司财务部部负责解释。第二章：财务组组织财务管理是公司司管理的核心心。总公司重重视财务管理理，首先在在

2、在组织上予以以体现。总公公司设有商务务部、外埠管管理部、经营营核算部；商商务部主要负负责各事业部部商务流程的的制定，对各各平台商务业业务进行指导导，外埠管理理部主要对外外埠平台进行行财务监控，经经营核算部主主要负责事业业部相关报表表的核算。各平台设有财务务部，财务部部工作岗位的的设立、人员员的聘任、解解聘由总公司司财务部决定定。平台财务部经理理除了进行日日常的财务核核算与管理、执执行落实财务务制度外，重重要的是要对对平台的资金金、物资进行行管理，规避避经营与管理理上的风险。随着平台规模的的扩大，财务务组织体系必必须正规化，平平台财务部的的岗位设置如如下： 财务务部经理（或或主管会计，下下同）

3、出纳 器材会计 总总帐会计（或或经理兼） 五、以上岗位要要相对独立，互互相牵制。对对重要岗位（财财务部经理、出出纳等）的人人选要回避，确确保组织体系系正规化。第三章：资金管管理第一节：有关资资金管理的一一般规定一、资金管理的的原则是：“统一调度，有有偿使用”1、为提高资金金运营效益，总总公司财务部部负责资金的的统一调度和和安排，产品品事业部、平平台必须服从从。台财务部负责本本公司营运资资金的管理，其其营运资金的的来源：（11）股本金 （2）总公司的的拆借资金。除除股本金外，总总公司调配的的其它资金一一律有偿使用用。二、资金管理的的目标是“保证资金安安全，加快资资金周转”1、未经总公司司总经理、

4、财财务部批准，平平台不得自行行对外借入或或借出资金。2、平台因费用用报销、项目目运作需要的的资金填写（见附表一一），报公司司总经理、总总部运作中心心统一调配解解决。事业部每季末220号（节假假日顺延）上上报下一季度度用款计划，月月度中间需新新增用款额度度的要求提前前20天上报报，统一填写写（见附表一一）。事业部申请的临临时资金，到到期未还的，按按月收取千分分之八的滞纳纳金。4、禁止平台对对外提供担保保，禁止平台台以任何形式式对外投资。5、减少应收帐帐款、库存商商品占用资金金，加快回款款，避免积压压。超过一个个月的应收帐帐款为超期应应收款，超过过一个月的库库存为积压。第二节：货币资资金管理一、货

5、币资金管管理的原则货币资金是指各各经营单位的的现金、银行行存款和其它它货币资金。因公借款，必须须是公司的正正式员工，临临时或试用期期内人员不能能借款。持“前帐不清、后后帐不立”的借款原则则。货币资金收支必必须及时全额额入帐，做到到日清月结。所有借款、对外外付款前必须须坚持主管审审批、财务审审核手续。二、现金管理1、现金的使用用范围：严格格执行国务院院颁发的现现金管理暂行行条例，主主要用于：支付职工、劳务务的工资、奖奖金、福利、劳劳务费。因公出差必须携携带的差旅费费。结算金额起点（100元）以下的零星支出。2现金收入要要及时全额入入帐，于当日日或最迟下一一工作日送存存银行，一般般不得坐支，对对确

6、需坐支的的，应该用现现金支票补齐齐，以确保收收入记录的完完整。3现金盘点制制度。每日下下班前出纳必必须进行现金金盘点，填制制现金盘点表表，并与帐面面余额核对，发发现差异及时时查明原因上上报财务经理理解决；平台台财务经理负负责检查出纳纳盘点工作。4大额现金送送存银行或提提取大额现金金必须用车或或至少两人。三、银行存款管管理银行帐户管理1）平台未经总总公司财务部部批准不得自自行设立和变变更帐户。2）已开设的帐帐户需及时报报总公司财务务部备案。印章管理财务专用章和法法人名章必须须分开管理，一一般出纳和财财务经理各执执一枚。发票专用章由收收款员专人管管理和使用。3对外签发支支票，财务必必须填列用途途、

7、日期、金金额或限额。小小写金额前加加封（），定额支支票或超过万万元的限额支支票必须填列列收款单位的的全称；五万万元以上（含含五万元）不不许签发限额额支票；不得得签发远期（10日以上）支票。4各产品事业业部取得的代代理“期票”经商务部登登记后交与出出纳保管，到到期日上午送送存银行。“期票”交接要办理理相应手续。对于银行退票，出出纳要及时通通知经办人与与出票人单位位联系换票，对对因换票不及及时造成的经经济损失由经经办人承担。退退票、换票交交接也应办理理相应手续。帐、表管理出纳应按日将银银行存款收支支编制银行存存款流水帐，并并根据会计编编制的记帐凭凭证登记日记记帐，做到日日清月结。出纳按期向银行行索

8、要对帐单单，次月5日前编制完完成银行存款款余额调节表表。及时清理理未达帐项，并并逐条核实于于次月内解决决，过期未能能有效解决的的未达帐项，报报财务经理处处理落实。对帐单、调节表表按月装订存存档，财务经经理定期对出出纳工作进行行检查考核。四、借款、报销销规定：1、员工个人借借款分两类：特殊借款和和普通借款。 （一）、特殊借借款1）特殊借款的的范围包括连连续出差一个个月以上的差差旅费借款、保保证金、诉讼讼费、住院费费、备用金、押押金、信用卡卡等特殊用途途的个人借款款。2）此类借款在在借款时应另另附说明，由由公司总经理理审批，说明明中必须注明明预计还款日日期。 3）特殊借款款超过预计还还款日期，财财

9、务部将在借借款人当月工工资中扣除。4）备用金借款款不能跨财年年，财年结束束后如需继续续保留，需将将备用金核销销，并重新办办理借款手续续。（二）、普通借借款 1）普通借款是是指除特殊借借款之外的个个人借款。如如：差旅费、招招待费借款等等。2）借款人应在在借款后300 日内报销销，超期未报报财务部将在在借款人当月月工资中扣除除。2、办理借款的的具体流程 1）在财财务部门借款款须填写“借款单”，在结算方方式处选择“现金”、“支票”、“汇款”、“汇票”、“信用卡”其中一种。 2）如为为汇款、汇票票的需在收款款单位及帐号号栏填写单位位名称、帐号号、开户行。 3）事业业部/职能部部门名称：填填写借款人所所

10、在部门名称称。部门审批人，按按公司制度规规定和授权的的负责人手签签方可有效。3、办理报销的的具体流程报销单的填写1、要注明具体体的结算方式式；2、填写经办人人名称；3、部门审批人人，按公司制制度规定和授授权的负责人人手签方可有有效；4、报销单后要要附有原始单单据和费用明明细单。票据（不包括差差旅费）的报报销，必须在在票据注明日日期30天之之内报销；超超过规定期限限的发票不予予报销。第三节：结算资资金管理结算资金主要包包括预收、应应收帐款，预预付、应付帐帐款，其它应应收、应付款款。应收帐款1欠款销售，第第一次购买商商品的代理商商要坚持款到到发货的原则则。欠款销售售，原则上必必须签订销售售合同，并

11、经经总经理或其其授权人签字字后，方可办办理。本市代代理商必须出出具“期票”作为抵押，产产品事业部部部收取的“期票”要认真核对对其有效性，并并交商务专人人登记后交出出纳保管。2外地代理商商欠款应控制制在信用额度度内。3因未收取“期票”或未签订销销售合同及合合同条款不利利于公司利益益而造成经济济损失的，由由责任人承担担全部经济责责任。4财务每天对对收到的电汇汇单通知商务务签收，以利利于各部门核核销欠款。应应收帐款必须须逐笔核销。财务部至少要按按月发布超期期欠款情况。对连续发生欠款款销售特别是是有超期应收收帐款的代理理商（包括信信诚科技各公公司）必须坚坚持“前帐不清、后后帐不立”的原则。预付帐款各部

12、门、各公司司对外采购付付款，坚持货货到付款原则则。2对外预付款款无论金额大大小，均需经经总经理或其其授权的副总总经理或其他他合法授权人人审批签字后后方可到财务务部办理审核核、付款手续续。预收帐款和应付付帐款1各部门因客客户要求转出出预收帐款，必必须持原付款款单位财务部部签章的委托托转款证明（转转回原汇款单单位除外；外外地客户可用用传真件）,经主管业务务领导签字同同意后，由财财务部以汇款款方式转出（个个人用户当时时交现金的凭凭交款收据可可退现金）。应付帐款应逐笔笔核销。其他应收款管理理1其他应收款款要及时清理理催收，月末末编制其他应应收款明细表表上报平台总总经理。人员员调离前应对对其借款进行行清

13、理。2专项支出（如如装修费、广广告费等），借借款时应将批批准的项目计计划报财务部部，计划内容容应包括项目目的总金额、明明细支出计划划金额、项目目完成时间、结结算方式及时时间等，公司司制度规定和和授权的负责责人手签后财财务部办理付付款。第四章：费用管管理一、预算管理原原则1、总公司、产产品事业部、平平台内各产品品事业部、各各职能部门应应按照总公司司费用额度标标准结合业务务、履行职能能需要，在规规定的时间内内，做出全年年和分月度费费用预算，批批准后报总公公司财务部备备案。2、预算的审定定权：费用预预算由主管总总经理和财务务部审定。3、费用预算是是考核的依据据，各部门的的费用支出一一般不能突破破月度

14、预算，包包括单项费用用预算，否则则超出部分计计入下月额度度。二、费用报销审审核与复审原原则平台职能部门费费用由部门经经理审核，平平台财务经理理、平台总经经理、总部相相关职能部门门负责人复审审，公司总经经理终审，可可以书面授权权；产品事业业部费用由部部门经理审核核，平台财务务经理、平台台总经理复审审，终审权以以当年运作中中心下发文件件为准。三、费用相关原原则 所有有发生的费用用项目必须取取得相关的业业务内容发票票，内容不符符不予报销。特特殊情况需经经公司总经理理或授权人审审批签字后予予以报销。四、费用限额控控制原则1）主要费用项项目开支标准准手机费、市内交交通费、业务务招待费以总总部运作中心心当

15、年公布额额度为准。2）差旅费的相相关规定（一）住宿及外外埠市内交通通补贴、伙食食补贴标准（人人民币/人天）： 地区出差人员级别 住宿费外埠市内交通补补贴 伙食补贴 上海、广东、福福建、海南、北北京总部正、副总经经理240元/人天 -事业部总经理、总总部职能部门门正、副总经经理及平台总总经理 200元/人天-事业部副总经理理200元/人天40元/人天天40元/人天天其他人员160元/人天40元/人天天40元/人天天其他地区总部正、副总经经理180元/人天 -事业部总经理、总总部职能部门门正、副总经经理及平台总总经理 160元/人天-事业部副总经理理160元/人天30元/人天天30元/人天天其他人

16、员120元/人天30元/人天天30元/人天天注： 公司有签约饭饭店的，要优优先在签约饭饭店住宿，但但如果办事地地离签约饭店店较远，也可可以不住签约约饭店，标准准按与饭店约约定的结算价价为准，但不不得突破级别别标准。如果果连续出差多多处的，应按按各出差地住住宿标准分段段计算各出差差地住宿费是是否超标； 单人出差或两两位异性一同同出差，住宿宿费标准可提提高50%。住宿宿费超标原则则上不能报销销，如有特殊殊情况需公司司总经理签字字方可报销；交通费、伙食食补贴实行包包干； （二）差旅费住住宿标准的计计算方法：住宿费是否超标标按照实际住住宿天数计算算。一次出差差多地的，分分段计算每一一出差地的住住宿天数

17、。出差补贴的计算算方法3.1如员工离离开某始发地地的车票、机机票票面时间间为13:000之前，则则：出差补贴天数=到达该始发发地的日期-车票、机票票注明的离开开始发地的日日期+1。3.2如员工离离开某始发地地的车票、机机票票面时间间为13:000之后，则则：出差补贴天数=到达该始发发地的日期-车票、机票票注明的离开开始发地的日日期（四）交通费的的标准：4.1 长途途交通工具可可以是飞机、火火车、长途汽汽车、轮船等等，费用实报报实销。4.2 公司司员工一般情情况不得乘飞飞机。4.3 公司司员工乘坐火火车,一般情情况下不得乘乘坐软卧。4.4 公司司员工乘坐火火车,乘坐时时间在十小时时以下的不得得乘

18、坐卧铺。4.5 始发发地到机场的的往返费用（包包括过桥费、高高速公路费等等）实报实销销。目的地机机场到住宿宾宾馆的往返费费用（包括过过桥费、高速速公路费等）不不予报销，只只能享受交通通补贴，（五） 以下几几种情况不享享受交通补贴贴或伙食补贴贴： 5.1 公司司员工参加供供应商、客户户或其他培训训机构组织的的会议、展览览或培训，由由对方提供食食宿的或在会会议、培训费费中已包含伙伙食项目的,员工不再享享受伙食补贴贴,交通补贴贴按标准计算算。出差员工工在出差申请请表中需注明明对方是否提提供食、宿，并并需提供会议议通知，会议议通知中注明明对方不提供供伙食的，伙伙食补贴按标标准计算，不不能提供会议议通知

19、的，一一律视同对方方提供伙食。 5.2 公司司员工参加公公司内部组织织的异地会议议、培训等，由由公司统一负负担食宿的，不不享受伙食补补贴，交通补补贴按标准计计算。由出差差员工在出差差申请表中注注明有关提供供食、宿情况况，出差审批批人把关。 5.3 公司员员工在出差期期间发生招待待费，发生当当日不享受伙伙食补贴。（六） 其他费费用事项的说说明6.1 凡与与本次出差无无关的费用，一一律不准夹在在差旅费中报报销。如有弄弄虚作假行为为，一经发现现，将追回损损失，情节严严重者，处以以虚报金额的的双倍罚款，并并在全公司范范围内进行通通报批评。6.2 出差差期间发生的的招待费、礼礼品费，需单单独填列报销销单

20、报销。6.3 出差差期间因公发发生的其他特特殊费用，报报销时需有合合理说明并经经审批人签字字认可。6.4 差旅旅费票据丢失失，经事业部部总经理批准准，可报销丢丢失票据金额额的50%。（七）流程： 7.1 出差差申请：员工工因公出差，必必须事先申请请，并填写“信诚至典科科技出差申请请表”（以下简称称“出差申请表表”，见附表二二）。出差员员工应认真填填写差旅计划划，包括出差差目的、行程程安排、费用用预算等，并并将填好后的的“出差申请表表”交有审批权权限的领导审审批。如果审审批权限人在在异地，可在在申请表“备注”栏中注明已已与审批领导导电话确认等等特殊情况；因极特殊情情况出差前未未能填写“出差申请表

21、表“者，必须事事后补填该表表，但必须同同时在表中详详细说明没有有事先填表的的原因，并由由报销审批人人签字。 7.2 费用用预算：出差员工按按公司规定差差旅标准，预预算出差中的的各项费用，如如往返火车/飞机票费、住住宿费、补贴贴等分项填列在“出差申请表表”中“费用预算”一栏。出差差员工由公司司统一预订机机票、车票。 7.3 审批批、借款：将填好的“出差申请表表”经签字权限限人审批签字字后，连同借借款单交财务务部审核签章章借款，借款款后“出差申请表表”由员工自行行保存待报销销时使用，“出差申请表表”中一定要填填写清楚出差差日期和返程程日期。7.4 报销销：差旅过程程结束后，报报销人员将实实际费用支

22、出出额分项填列列在“出差申请表表”中的“实际费用”一栏，与预预算进行核对对。核对结果果如超出差旅旅预算，则需需要对超出部部分在备注栏栏中作出说明明。报销时需需将核对后的的“出差申请表表”附于“差旅费报销销单”后交财务审审核报销。差差旅费应在返返回公司后330天内报销销，超过300天以上的，须须附说明并经经事业部总经经理加签。 另外，为了简化化工作流程，若若已审批的报报销单到财务务审核时发现现需要加签的的事项，报销销人需填写差差旅费报销加加签事项说明明（见附表表三），交有有权限的审批批人审批，而而将报销单留留在审核人处处，审批完毕毕的差旅费费报销加签事事项说明交交财务审核人人即可。（八）、其他：

23、 8.1 公司司财务部按 “出差申请表表”中差旅性质质栏中报销人人的选项对差差旅费进行归归集，除因业业务需要而发发生的业务招招待费、礼品品费等必须归归集进相对应应的费用科目目中。 8.2 公司司有签约旅店店的，需要在在指定的旅店店住宿。如有有特殊事宜，报报销时要做特特别说明。多多人同行的，应应避免单人住住宿。 8.3 副总总经理以上人人员出差可以以乘坐飞机，其其他人员一律律不允许。8.4 公司司严禁任何人人用任何手段段，如在规定定额度内虚开开住宿发票，虚虚开通讯费、出出租车费发票票等，谋取个个人私利。 8.5 超出出差旅费范围围的需填写差差旅费报销加加签事项说明明，由信诚诚科技总经理理审批。3

24、）业务招待费费的相关规定定（一）基本原则则1.1一次性招招待费金额超超过10000元，需公司司总经理或授授权人批准方方可报销。1.2不准在招招待费中列支支的项目包括括:高尔夫、桑桑拿等高档消消费以及与业业务洽谈无关关的项目。如如由于特殊原原因发生上述述费用，必须须经公司总经经理签字批准准。（二）报销流程程： 公司员工工在报销招待待费时，一张张报销单只能能填列一次招招待费用，禁禁止多次招待待一单报销，报报销人应列明明所招待客户户的单位名称称、姓名、人人数、标准、由由有权审批人人签字批准。市内交通费的相相关规定（一）使用原则则：1.1因公发发生交通费主主要指下列两两种情况：（11）因公外出出：指因

25、业务务、培训、开开会、谈判等等而外出；（22）加班：工工作日加班至至20:300以后或节假假日加班；11.2严禁报报销上、下班班出租车票。正常工作日日9:30前前、17：30-20：30之之间以及节假假日的出租车车票，要详细细写明乘坐原原因，以供审审批人审批。1.3乘坐出租租车时应优先先选择经济车车型。（二）报销流流程2.1报销市市内交通费时时，需填写报报销单和信信诚科技出租租车票报销清清单（见附附表四），出租车票要要按照时间顺顺序粘贴,报报销清单填写写要做到发票票顺序与出租租车车票清单单顺序一致，并并按照发票金金额逐一填列列，不能合计计填列，经部部门总经理或或授权人签字字后方可报销销。2.2

26、报销时需需详细写明乘乘车事由（如如：办理XXX事项、与XX公司司进行XX谈谈判、参参加XX培训训等，不能能用因公外外出、谈谈判、培培训等含混混的字眼），作作为签字人审审核、审批的的依据；2.3对于休息息日或节假日日内加班的市市内交通费，应应在出租车车票报销清单单的备注栏栏中标注出休息日或节节假日加班字样；2.4 报销人人将出租车票票丢失的，责责任自负，财财务不予报销销。2.5 出租车车票应在当月月或下月报销销完毕，超过过此期限的，不不予报销。22.6对于业务部门门员工代客户户报销的交通通费，计入员员工个人所在在部门的“招待费”，而不在“市内交通费费”中归集。5）通讯费的相相关规定（一）通讯设备

27、备配备原则1.1座机电话话：工作需要的岗位位人员座机电电话由公司统统一配备，每每工位额定配配备一部座机机电话；1.2移动电话话：属员工自配通讯讯设备；因工工作需要的岗岗位人员通讯讯话费，经审审批后，依据据公司审核核核定费用额度度执行；移动动电话通讯费费用实行额度度制管理。（二）通讯功能能使用规范 为保证公司司通讯资源合合理有效使用用，公司员工工应按通讯功功能使用规定定进行通讯设设备功能设置置和使用。2.1座机电话话IP电话使用：长途呼叫要要求一律使用用IP电话。信息台：严禁拔拔打任何信息息台。特殊岗岗位，必须先先申请，后审审批。审批人人：平台总经经理批准。国际传真：各部部门发送国际际传真可使用

28、用IP国际电电话卡，IPP国际电话卡卡须由人事行行政部部统一一购买。 2.2移动电话话开通时间：8：30-21：00时，须保保持开机状态态。会议静音：会议议中须作静音音处理，以便便在会议休息息时及时回复复对方。公司将不定期抽抽查并记录。无无特殊原因说说明者，公司司有权取消其其移动通讯费费报销额度。2.3IP电话话凡长途电话，要要求一律使用用IP电话。提倡：提倡多用E-MMail提倡多用IP电电话提倡用座机优先先于手机（三）通讯费用用管理31通讯费用用管理原则通讯费用实行额额度制管理。座机市话费实行行实际发生费费用监控制。公司每月统计通通讯费用情况况，对通话费费用、通话时时长及电话查查询整理、汇

29、汇总、公布、排排名，并审核核存档。 32通讯费用用管理标准座机市话通讯费费用：由员工工自行管理。公公司每月对话话单进行抽查查并记录，对对通话额、通通话时长 进进行排名公布布。对严重违违规或长时间间拨打私人电电话的员工，以以按照其通话话费用十倍予予以处罚并公公布。座机长途电话及及手机通话费费用标准额度度：公司：公司统一一发布信诚诚科技通讯费费用额度。部门：部门依据据信诚科技技通讯费用参参考额度制制定本部门通通讯费用标准准额度，填报报部门通讯讯费用标准额额度审批表。员工：员工通讯讯费用额度,由部门总经经理依据部部门通讯费用用标准额度审审批表制定定部门员工工通讯费额度度审批清单。3通讯费用管管理审批

30、流程程、权限以公司每财年下下发文件为准准。第五章：固定资产投投入等资本性性支出管理一、购置固定资资产由使用部部门填写“固定资产购购置领用申请请表”由总公司总总经理审批；二、变卖和报废废固定资产都都必须事先报报经总公司财财务部、总公公司总经理批批准。三、平台上装修修项目，须事事先报经总公公司总经理审审批。第六章：存货管管理存货的范围存在于各流通环环节的经营用用商品、维修修备件等。存货管理的目的的1、满足公司发发展的需要，规规范存货管理理的操作规程程。2、提高进销存存速度，减少少不必要的资资源浪费，避避免违规操作作，杜绝违法法行为。3、确保公司财财产安全完整整、保值、增增值。第一节：商品编编码的管

31、理1、所有商品的的编码一律采采用厂商编码码。2、无厂商编码码的商品，由由产品事业部部统一编码。第二节：商品入入库的管理入库的目的确保入库环节的的准确性、完完整性，保障障在途控制环环节畅通，把把好审核关，为为财务成本核核算的准确及及时提供必要要条件。入库的操作方法法 商品验收完毕毕后，库管员员应根据采购购清单办理入入库单（晚上上到货，可在在次日办理）。入库单应由库管管员签字审核核并确认盖“货已收讫”章后，方能能生效。入库库单不得涂改改。3、库管将入库库单交商务和和财务。库管员依据库房房情况整齐码码放，及时记记帐。入库的核算商品入库后，商商务应持入库库单和增值税税发票的发票票联和抵扣联联及时到财务

32、务办理付款或或报销手续。财务根据入库单单及发票，经经复核无误后后及时作商品品增加帐务处处理。月末商商品已入库、发发票未到的应应按商品价值值估价入帐，具具体方法为根根据入库单编编制估价入帐帐明细表，入入库单不入帐帐，应付帐款款或预付帐款款设“暂估”明细科目，下下月初冲回。第三节：购入商商品的管理需先付款的商品品，必需由总总经理或其授授权人签字确确认后方能到到财务借款。借款后须在一周周内办理完验验收、报销手手续。凡购入商品一律律办理入库手手续，办理时时到库房保管管员处验收后后加盖“货已收讫”章，方能到到财务报销。所有购入商品一一律采用实物物验收，否则则，库管员有有权拒绝签字字，盖章。商务或销售人员

33、员因违反上述述规定而带来来的一切后果果，均视为个个人行为。有关一次性外购购的特殊规定定：为满足用户特殊殊要求或为销销售合同的执执行而一次性性采购的商品品（此条款只只适用于特殊殊用户）。所有外购商品原原则上必须由由商务统一办办理，不得越越过商财务直直接对外采购购商品。2、外购商品需需填写（见附表66）3、销售单与入入库单商品编编号、名称、数数量必须一致致，销售金额额必须大于入入库金额，确确保有合理的的毛利。4、一次性购入入的商品不允允许有库存积积压。5、所有外购商商品一经售出出不允许有退退货现象。第七章：商品销销售的管理第一节：正常的的销售销售出库的规定定一切销售活动均均须开具销售售单。正式或特

34、聘员工工有权开具销销售单。销售单必须各项项内容填写完完整，禁止涂涂改，财务检检验无误后加加盖收款章或或欠款章及人名章章，如果有涂涂改或项目书书写不清楚，保保管员有权拒拒绝发货。4、未办理入库库手续的商品品不得提前提提货。提货管理提货时，保管员员必须逐项审审核销售单上上的内容，销销售单填写严严禁涂改。部门经理须审核核销售人资格格，销售价格格，付款方式式，特殊情况况由总经理批批准后到收款款台交款。3、收款人员审审核销售单填填写是否正确确，审核手续续是否齐全，以以支票、汇票票结算的客户户，收款员要要认真查验持持票人身份证证，并登记其其号码和联系系电话。4、提货人应在在收货单上签签字。对暂时时无货或暂

35、不不提货的商品品，事业部应应暂时不开销销售单。到货未办理入库库手续的商品品为了财务核核算准确无误误，暂不办理理提货业务。有有特殊情况，由由总经理或授授权人签字后后持小票办理理提货业务。6、以汇款方式式结算的，不不能以传真件件作为结算凭凭证，应按欠欠款销售处理理。7、库房保管员员发货前审核核以下内容：1）销售单是否否有收款台盖盖章；2）票据填写是是否正确；3）所提货物是是否有库存并并已办理入库库手续；符合上述规定，保保管员加盖“货付讫”章和人名章章后方可发货货。发货后保管员应应按月及时将将销售单的其其余联次传递递给器材会计计岗。发货后保管员及及时记帐。第二节：销货退退回原则库房一概不办理理退库手

36、续。非质量问题售出出超过一个月月原则上不办办理退货，特特殊情况由公公司总经理或或授权人审批批后方可办理理。已提货商品的退退货步骤商务填写冲红销销售单，其格格式及联次同同正常销售单单。销售人员持经总总经理签字的的冲红销售单单、原销售单单存查联、购购货发票、检检验报告及实实物一并到库库房办理退库库手续。库管审核冲红销销售单，是否否有总经理签签字，并确认认其商品是否否为本公司售售出商品，是是否有技术部部门的检验报报告。库管确认符合手手续后，在原原销售单存根根联盖“已退货”章，在冲红红销售单上盖盖“退货收讫”章及人名章章，在发票上上盖“已作废”章。库管将货物入库库，与其它货货物分开码放放，同时将冲冲红

37、销售单的的财务联和统统计联传递给给器材统计岗岗。销售人员持库管管签字的冲红红销售单，原原销售单，原原增值税发票票联和抵扣联联到收款台办办理退货手续续。收款台审核有关关票据是否齐齐全，方可开开具红发票。销售人员持收款款台盖章的冲冲红小票到出出纳岗办理退退款手续。出出纳岗审核冲冲红销售单是是否有收款台台盖章，方可可办理退款业业务。 未提商品的退货货对于未提商品的的退货，销售售人员应持原原销售单到商商务开冲红销销售单交收款款台，并盖“换货章”。不再去库库房验收。收收款台将红蓝蓝对冲销售单单传给器材岗岗备查。第三节：换货商品编码、售出出价格相同一次开箱不合格格的商品由维维修部人员验验收，封箱，盖盖章。

38、库房负负责换货。不属于上述情况况，一律经事事业部总经理理签字认可，方方能换货。商品编码相同、售售出价格不同同编码不同经过事事业部总经理理签字认可，并并由技术检验验部门验收、封封箱、盖章后后，开具红蓝蓝销售小票，调调整商品编码码和销售差价价，方可到库库房换货。编码不同、售价价不同经过事业部总经经理签字认可可，采用正常常退货，正常常销售方式处处理。第四节：已销未未提商品的管管理对超过半年未提提的商品，财财务部应与业业务部进行核核对，提出处处理意见，上上报总经理审审批后进行清清理。同时将将清理的结果果及明细表上上报外埠管理理部备案。第五节：商品借借用的管理一、借用范围商品的借用只限限于展示、样样机、

39、索赔、维维修，禁止销销售借用或其其它种类的借借用。（除系系统集成）二、借用原则办理借用手续的的人员必须是是公司已经备备案或办了手手续的正式员员工，非公司司正式员工（临临时工、试用用人员）一律律不办理借用用业务。借用期限不得超超过1个月。所有借用必须有有公司总经理理或授权人审审批签字。4、每次借用商商品的数量：展示、样机机不得超过一一套（维修借借用除外）。5、耗材不允许许办理借用。三、借用手续经办人在办理借借用时需填写写样品借用用单。借用单上注明借借用部门、库库别、借用日日期、计划借借用时间、商商品编号、品品名规格、单单位、数量、金金额、借用原原因、借用地地点、经办人人、公司总经经理或授权人人审

40、批。库管审核单据无无误后照单发发货，并加盖盖“货已付讫”章和人名章章同时注明所所借商品货号号，经办人保保留存查联。借用商品的管理理器材会计每月月月底提前作出出借用报表，对对借用商品进进行核实。样品借用单中中的借用期限限；不得超过过一个月，对对于借用超过过一个月不归归还的人员，需需报总经理审审批，按比例例扣罚借用人人的工资直到到归还为止；若借用商品品在借用期间间发生损坏的的，或借用人人调离公司，根根据损坏情况况由借用人及及批准人按比比例赔偿。五、借用管理规规定1、对于超过租租赁期限逾期期未还的，提提供报表上报报公司总经理理。2、特殊情况需需写明原因，经经由公司总经经理审批。第六节：商品归归还管理

41、一、原则借用归还分为：以票据顶物物归还（销售售归还）、实实物归还两种种。手续1样品归还还单的填写写须注明部门门、库别、日日期、原借用用单据的编号号、商品编号号、品名规格格、单位、数数量、商品状状况、经办人人。2、销售归还在在办理时必须须持对应的销销售单（以票票顶物）到库库房办理归还还手续。销售售单的开具要要与借用单填填写的内容相相一致。3实物归还必必须经过维修修部门检验报报告认可封箱箱后，由总经经理签字方可可到库房办理理归还手续，归归还时必须持持检验报告一一同办理，保保管员审核单单据时注意是是否与借用单单填写内容一一致，所还商商品货号，是是否与借用单单登记一致，如如符合条件办办理归还手续续，并

42、加盖“货已收讫”章和人名章章。第七节：已提未未销、已销未未提和代销商商品管理1、已提未销商商品是指销售售单已开、发发票未开已提提走的商品。因因财务确认销销售实现的必必要条件是发发票已开，因因此，按公司司目前的核算算方法这部分分商品仍然挂挂在库存商品品中，期末已已提未销商品品应单独列示示。2、已销未提商商品是指销售售单发票已开开、尚未提走走的商品。这这部分商品不不包含在库存存商品帐中，但但实物仍然在在库房中，期期末已销未提提商品应单独独列示。3、代销商品是是指所有权归归其它公司，销销售前本公司司帐面不能反反映的商品。无无论什么原因因都不允许代代销。第八章：日常事事务的管理第一节：日常保保管注意事

43、项项入库商品必须及及时记帐，并并注明日期、编编号、名称、数数量，与入库库单保持一致致。商品出库时应依依据先进先出出原则。出库时需核对出出库类单据，严严禁根据名称称发货，严禁禁白条出库。器材会计应准确确统计库存商商品的在库时时间，并将每每月存货明细细报表报送公公司总经理及及事业部总经经理，以免造造成积压。长期积压商品应应妥善保管，并并与其它商品品区分码放。货物码放需排列列整齐，便于于盘点，留有有信道便于出出入，严禁超超高超重，以以免损坏商品品。货物装卸卸时，需轻拿拿轻放，严禁禁野蛮装卸。码放货物需以部部门为单位，同同一部门商品品归放在一起起，同种商品品原则上不得得分开码放。库存要注意安全全，要防

44、火、防防盗、防水，并并有相应安全全措施，库房房严禁吸烟。严严禁非工作人人员入内，库库房保持干净净整洁面貌。第二节：日常记记帐注意事项项票据需及时记帐帐，当天票据据需当天记完完，严禁将入入、出库单捏捏对（红蓝冲冲对、还货销销售等）不记记帐。库管要妥善保管管每日单据，每每日要将出入入库单据全部部、准确的录录入到计算机机里，及时记记帐，保证每每日日报与实实际库存相符符，打印出的的日报，应传传给相应产品品部的商务员员，以便他们们每日了解本本部门的入、销销、存货情况况。库管每天需将当当天票据及时时传给器材会会计人员，双双方当天录票票时间应保持持一致。统计人员每天接接到库管传来来的票据，及及时在统计岗岗中

45、勾对审核核，勾对时要要起到再次审审核的作用，检检查录入与原原始票据是否否有误，票据据各种审批签签字手续是否否符合规定。五、统计人员将将勾对无误的的票据传到器器材会计岗，每每日勾对不掉掉或没有勾上上的单据，应应当天查找原原因。六、库管员随时时配合器材会会计或统计人人员查找差异异原因并及纠纠正。月底时，库管需需与统计票据据保持一致，并并确保帐物、帐帐帐（保管帐帐与统计帐相相符）。第三节：固定资资产及低值易易耗品管理固定资产及低值值易耗品购置置的借款及报报销手续公司内各部门购购置固定资产产及低值易耗耗品，要经办办公室审核，并并在借款单上上签字，财务务部方可予以以办理借款，购购回后，应先先在办公室处处办理登记手手续，财务部部才给予报销销。固定资产及低值值易耗品在公公司内部部门门或人员之间间进行重新调调配及其更新新、更换、报报废时，都要要经过办公室室的审核同意意后，方可办办理。第四节：增值税税发票的管理理