税务会计考试试题

1、税务会计第三次次任务_00035试卷总分：1000测试总分：0一、单项选择题题（共155道试题，共共30分分。）1.下列油油类产品中，应应征收资源税税（ ） A. 柴油B. 人造石油油C. 天然原油油D. 汽油正确答案：C满分：22得分：22.某公司司208年12月因违反反当地有关环环保法规的规规定，接到环环保部门的处处罚通知，要要求其支付罚罚款l00万元。税税法规定，企企业因违反国国家有关法律律法规支付的的罚款和滞纳纳金，计算应应纳税所得额额时不允许税税前扣除。至至208年12月3l日，该项项罚款尚未支支付。则2008年末该该公司产生（ ）差异。 A. 应纳税暂暂时性差异B. 可抵扣暂暂时性

2、差异C. 非暂时性性差异D. 不确定正确答案：C满分：22得分：03.下列房房屋买卖行为为中，免纳契契税的有（ ）。 A. 企业为职职工购买商品品楼一幢B. 企业购买买办公楼一幢幢C. 城镇职工工按规定第一一次购买公有有住房D. 企业奖励励职工的住房房正确答案：C满分：22得分：24.一台设设备的原值为为100万元，折折旧30万元已在在当期和以前前期间抵扣，折折余价值700万元。假定定税法折旧等等于会计折旧旧。那么此时时该项设备的的计税基础为为( )万元。 A. 100B. 30C. 70D. 0正确答案：C满分：22得分：25.某企业业本年实现税税前利润4000万元，本本年发生超过过合理范围

3、的的工资支出440万元，发发生应纳税暂暂时性差异116万元（期期初为0）。采用资资产负债表债债务法对所得得税进行核算算，所得税率率为25(假定与以前前年度的所得得税税率相同同)，则本年税税后利润为( )万万元。 A. 424B. 290C. 106D. 110正确答案：B满分：22得分：06.某市AA公司某月缴缴纳增值税550000元元，因延迟缴缴税被加收滞滞纳金2500元，该企业业当月应纳的的城建税税额额为（）元。 A. 25000B. 30000C. 45000D. 35177.5正确答案：B满分：22得分：27.某公司司经营礼品销销售业务，合合同金额3000万元，除除此之外，网网上销货业

4、务务100万元元，但没有开开具书面凭证证。另外，公公司为扩展网网上业务，向向另一公司临临时借款500万元，并签签订临时借款款协议。就上上述两项业务务该公司应纳纳印花税（）元元。 A. 900元元B. 12000元C. 11500元D. 14500元正确答案：A满分：22得分：28.某企业业本年实现税税前利润4000万元，本本年发生超过过合理范围的的工资支出440万元，发发生应纳税暂暂时性差异116万元（期期初为0）。采用资资产负债表债债务法对所得得税进行核算算，所得税率率为25(假定与以前前年度的所得得税税率相同同)，则本年所所得税费用为为( )万元。 A. 424B. 290C. 106D.

5、 110正确答案：D满分：22得分：09.下列项项目中，产生生可抵扣暂时时性差异的有有( )。 A. 企业根据据被投资企业业权益增加调调整账面价值值大于计税基基础的部分B. 税法折旧旧小于会计折折旧形成的差差额部分C. 固定资产产期末公允价价值大于账面面价值的部分分D. 无形资产产期末可收回回金额大于账账面价值的部部分正确答案：B满分：22得分：210.下列列关于车辆丢丢失后车船使使用税的处理理规定，不正正确的说法是是（ ）。 A. 已按年缴缴纳了车船使使用税的机动动车辆丢失，应应当予以退税税B. 纳税人应应向车辆纳税税所在地的地地方税务机关关提出退税申申请C. 车船使用用税退税额应应按月计算

6、D. 退税的起起止时间为：从机动车辆辆丢失的下月月起至纳税年年度终了的当当月止正确答案：D满分：22得分：211.印花花税应税凭证证应当于（ ）贴花。 A. 开始履行行时节B. 履行完毕毕时C. 履行期间间的任何时间间D. 书立或领领受时正确答案：D满分：22得分：212.一台台设备的原值值为100万元，上上期末递延所所得税资产余余额为5万元，本期期税法折旧小小于会计折旧旧10万元，该该企业所得税税税率为255，则此时时该项设备产产生( )差异异。 A. 借方的可可抵扣暂时性性差异B. 借方的应应纳税暂时性性差异C. 贷方的可可抵扣暂时性性差异D. 贷方的应应纳税暂时性性差异正确答案：A满分：

7、22得分：013.企业业所得税的计计税依据是（ ）。 A. 会计利润润B. 计税收入入C. 企业所得得D. 应纳税所所得额正确答案：D满分：22得分：214.下列列不属于由省省、自治区、直直辖市地税局局确定减免土土地使用税的的土地是（ ）。 A. 个人所办办学校用地B. 民政部门门举办的安置置残疾人占一一定比例的福福利工厂用地地C. 厂房所需需的防火等安安全防范用地地D. 名胜古迹迹自用的土地地正确答案：D满分：22得分：215.扣缴缴义务人代扣扣代缴资源税税，应当向（ ）主管税务务机关缴纳。 A. 开采地B. 收购地C. 生产所在在地D. 销售地正确答案：B满分：22得分：2二、多项选择题题

8、（共155道试题，共共30分分。）1.车船使使用税由纳税税人所在地税税务机关征收收。对单位而而言，纳税人人所在地是指指（ ）。 A. 单位的经经营所在地B. 领取牌照照所在地C. 单位的机机构所在地D. 单位所属属税务机关所所在地正确答案：ACC满分：2得分分：22.一台设设备的原值为为100万元元，上期末递递延所得税资资产余额为55万元，本期期税法折旧小小于会计折旧旧10万元，该该企业所得税税税率为255，则此时时该项设备产产生（ ）方方的（ ） 差异。 A. 借方B. 贷方C. 可抵扣暂暂时性差异D. 应纳税暂暂时性差异正确答案：ACC满分：2得分分：03.某公司司核定的全年年可税前扣除除

9、工资薪金总总额为1000万元，本年年度实际发放放工资薪金为为200万元元；发生超标标业务招待费费8万元，取取得国债利息息收入7万元元，发生各种种赞助费支出出3万元，会会计核算上计计提折旧费用用6万元，按按税法规定计计提折旧为110万元。若若公司本年度度的税前会计计利润为9000万元，且且该公司的所所得税率为225，该公公司本年度应应纳税所得额额为（ ）万元, 应纳税为（ ）万元元。（假定不不考虑其它因因素）。 A. 10088B. 10000C. 250D. 252正确答案：BCC满分：2得分分：04.某企业业本年实现税税前利润4000万元，本本年发生超过过合理范围的的工资支出440万元，发发

10、生应纳税暂暂时性差异116万元（期期初为0）。采采用资产负债债表债务法对对所得税进行行核算，所得得税率为255(假定与与以前年度的的所得税税率率相同)，则则本年递延所所得税负债（ ）万万元,所得税税费用为( )万元元。 A. 10B. 4C. 106D. 110正确答案：BDD满分：2得分分：25.一项应应收账款1000万元，发发生坏账损失失20万元，期期末计提坏账账准备10万万元，那么此此时该项应收收账款的账面面价值为（ ）万元元，计税基础础为( )万元。 A. 100B. 70C. 80D. 0正确答案：BCC满分：2得分分：26. 一项项应收账款1100万元，上上期末计提坏坏账准备100

11、万元，本期期转回提坏账账准备10万万元，该企业业所得税税率率为25，则则此项应收账账款产生（ ）方的（ ） 差异异。 A. 借B. 贷C. 应纳税暂暂时性差异D. 可抵扣暂暂时性差异正确答案：BDD满分：2得分分：07.下列属属于房产税暂暂行条例规定定的免税项目目是（ ）。 A. 在施工期期间，基建工工地各种临时时性房屋B. 出售前房房地产企业已已使用的商品品房C. 房屋大大修导致连续续停用半年以以上的房产D. 停用的损损坏不堪使用用的危房正确答案：ACCD满分分：2得得分：28.下列各各项中，享受受免征印花税税政策的项目目是（ ） A. 网络公司司的资金账簿簿B. 企业将财财产赠给学校校书立

12、的书据据C. 企业因改改制改组签订订的产权转移移书据D. 企业合并并后，按规定定办理法人登登记的新企业业所设立的资资金账簿正确答案：BCC满分：2得分分：29.企业在在计算应缴纳纳的房产税时时，会计核算算所涉及的相相关账户是（ ）。 A. 应交税费费应交土地使使用税B. 管理费用用C. 银行存款款D. 营业外支支出正确答案：ABB满分：2得分分：210.某公公司核定的全全年可税前扣扣除工资薪金金总额为1000万元，本本年度实际发发放工资薪金金为200万万元；发生超超标业务招待待费8万元，取取得国债利息息收入7万元元，发生各种种赞助费支出出3万元，会会计核算上计计提折旧费用用6万元，按按税法规定

13、计计提折旧为110万元。若若公司本年度度的税前会计计利润为9000万元，且且该公司的所所得税率为225，该公公司本年度所所得税费用为为（ ）万万元,税后利利润为（ ）万元（假假定不考虑其其它因素）。 A. 252B. 251C. 649D. 648正确答案：BCC满分：2得分分：011.以下下不属于应税税收入的是（ ）。 A. 补贴收入入B. 政府性基基金C. 财政拨款款D. 债务重组组收入正确答案：BCC满分：2得分分：012.某企企业本年实现现税前利润4400万元，本本年发生超过过合理范围的的工资支出440万元，发发生应纳税暂暂时性差异116万元（期期初为0）。采采用资产负债债表债务法对对

14、所得税进行行核算，所得得税率为255(假定与与以前年度的的所得税税率率相同)，则则本年应交所所得税为( )万元元,递延所得得税负债（ ）万万元。 A. 106B. 114C. 4D. 10正确答案：ACC满分：2得分分：013.一台台设备的原值值为100万万元，上期末末递延所得税税资产余额为为5万元，本本期税法折旧旧大于会计折折旧10万元元，该企业所所得税税率为为25，则则此时该项设设备产生（ ）方的（ ） 差差异。 A. 借方B. 贷方C. 可抵扣暂暂时性差异D. 应纳税暂暂时性差异正确答案：BCC满分：2得分分：214.一项项存货的历史史成本为1000万元，期期末计提跌价价准备20万万元，

15、该企业业所得税税率率为25，则则此时该项存存货产生递延延( )( )万万元。 A. 所得税资资产B. 所得税负负债C. 5D. 20正确答案：ACC满分：2得分分：015.关于于城建税与教教育费附加的的计缴规定，下下列说法正确确的是（ ）。 A. 城建税与与教育费附加加以纳税人实实际缴纳的增增值税、消费费税、营业税税税额为计税税依据B. 城建税与与教育费附加加的计税依据据包括加收的的“三税”滞纳金和罚罚款C. 查补“三三税”并处罚时，偷偷漏的城建税税与教育费附附加应进行补补税D. 补交城建建税和教育费费附加时，同同时征收滞纳纳金和罚款正确答案：ACCD满分分：2得得分：2三、判断题（共共15道

16、道试题，共15分。）1.海关对对进口产品代代征的增值税税、消费税，不不征收城建税税和教育费附附加。 A. 错误B. 正确正确答案：B满分：11得分：12.某公司司因临时资金金周转困难，找找另一家企业业拆借，双方方签订了一份份临时借款协协议。该协议议属于借款合合同，应按规规定缴纳印花花税。 A. 错误B. 正确正确答案：A满分：11得分：13.某公司司的下属部门门在另一地点点办公，虽然然该房产所在在地与公司办办公楼所在地地不属同一税税务机关管辖辖，但该房产产属公司所有有。所以两处处房产可由公公司在同一税税务机关缴纳纳房产税。 A. 错误B. 正确正确答案：A满分：11得分：14.固定资资产的账面

17、余余额与其计税税基础一致则则不产生暂时时性差异。 A. 错误B. 正确正确答案：A满分：11得分：15.某公司司与物业公司司签订了一份份为期二年的的租赁协议，租租赁期限现已已届满，双方方经协商，同同意将合同期期延长一年，并并就此签订了了补充协议，协协议中只涉及及延期条款，没没有金额。按按税法规定该该协议应补贴贴印花。 A. 错误B. 正确正确答案：B满分：11得分：16.根据会会计电算化规规定，电脑账账簿可以不设设置总账，而而且以表替代代。因此，企企业可不就总总账贴花。 A. 错误B. 正确正确答案：A满分：11得分：17.客货两两用汽车，载载人部分按乘乘人汽车税额额征税，载货货部分按机动动载

18、货汽车税税额征税。 A. 错误B. 正确正确答案：A满分：11得分：18.暂时性性差异，是指指资产的账面面价值与其计计税基础之间间的差额，不不包括负债的的账面价值与与其计税基础础之间的差额额。 A. 错误B. 正确正确答案：A满分：11得分：19.企业用用于种植出口口蔬菜的用地地按规定免交交土地使用税税。 A. 错误B. 正确正确答案：B满分：11得分：110.可抵抵扣暂时性差差异产生递延延所得税负债债。 A. 错误B. 正确正确答案：A满分：11得分：111.利息息、股息、红红利所得，特特许权使用费费所得，偶然然所得在计算算个人所得税税时，不允许许扣除费用。 A. 错误B. 正确正确答案：B满分：11得分：112.资产产的计税基础础，是指企业业取得资产时时，计算应缴缴