房地产企业财务制度

1、房地产企业财务务制度第一章 总 则第二章主要会会计政策第三章会计科科目的设置第四章会计凭凭证和账簿第五章 流动动资产管理第一节 货币币资金第二节应收及及预付款管理理第三节存货管管理第六章 对外外投资的管理理第七章 固定定资产管理第八章资金筹筹集管理第九章 所有有者权益第十章 收入入管理第十一章成本本费用管理第十二章利润润及利润分配配第十三章财务务报告第十四章财务务分析第十五章税务务管理第十六章 电电算化管理第十七章 财财务档案管理理第十八章 会会计工作交接接房地产企业财务务制度第一章 总 则为加强xx置业业有限公司（以以下简称“公公司”）的会会计和财务管管理工作，根根据公司法法、中华华人民共和

2、国国会计法、中中外合作经营营企业法，参参照企业会会计准则、企企业会计制度度、外商商投资企业财财务管理制度度、施工工、房地产开开发企业财务务制度，结结合公司具体体情况，制定定本制度。本制度适用于北北京xx置业业有限公司。各各级领导和全全体员工都必必须严格遵守守、认真执行行。公司实行财务工工作集中统一一领导，统一一掌握安排资资金运作、资资金使用、财财产购置、费费用开支、财财产损失处理理、各种收入入一律上交公公司，各部门门不得对外收收费。各项支支出必须经财财务部门审核核，报经主管管财务的副总总经理批准后后方能用款。公司设主管财务务的副总经理理，协助总经经理全面领导导公司的财务务工作。公司司设计划财务

3、务部，负责组组织、控制财财务收支和全全面核算、监监督公司业务务，为各项经经济决策提供供准确的信息息，同时做好好各项财务收收支预测、计计划、控制、核核算分析和决决算、考核工工作，有效利利用企业的各各项资产，努努力提高经济济效益。公司计财部配备备合格的财务务人员，依法法办理财会工工作。财会人人员因故离职职时，必须办办妥交接手续续，不得中断断财会工作。第二章主要会会计政策本公司执行的会会计及财务制制度为：会会计法、企企业会计制度度、外商商投资企业财财务制度等等。以每年元月一日日至十二月三三十一日为一一个会计年度度。记账原则和方法法：以权责发发生制为原则则，实行借贷贷记账法。企业的会计核算算以人民币为

4、为记账本位币币。公司的固定资产产按直线法计计提折旧存货按实际成本本计价。出租租开发产品按按直线法进行行摊销。按照有关规定计计提坏账准备备、存货跌价价准备和各项项资产减值准准备第三章会计科科目的设置公司执行财政部部颁发的企企业会计制度度及企业业会计准则，并并根据具体经经营特点选用用会计科目。计划财务部在具具体账务处理理中必须正确确使用确定的的会计科目，在在实际工作中中可根据实际际情况适当增增设相关会计计科目。第四章会计凭凭证和账簿原始凭证是记录录经济业务，明明确经济责任任，具有法律律效力的书面面证明。原始始凭证的取得得必须真实、有有效、正确、完完整。原始凭凭证的使用应应遵守以下条条款： 从外单位

5、取得得的原始凭证证必须盖有填填制单位印章章。 从个人取得的的原始凭证，必必须有其本人人的签名或盖盖章。 自制原始凭证证必须有经办办人和公司主主要领导的签签名或盖章。 对外开出的原原始凭证，必必须加盖公司司的印章。 凡填有大写和和小写金额的的原始凭证，大大写和小写金金额必须相符符。 支付款项的原原始凭证，必必须有收款单单位和收款人人的收款证明明。 一式几联的原原始凭证，只只能以一联作作为报销凭证证。 一式几联的发发票和收据，必必须用双面复复写纸（发票票和收据本身身具备复写纸纸功能的除外外）套写，并并连续编号。按规定应该使用用电子发票、税税控机打发票票或定额发票票的必须按其其规定办理。1. 作废时

6、应应加盖“作废废”戳记，连连同存根一并并保存，不得得撕毁或遗失失。2. 经批准的的经济业务，应应当将批准文文件作为原始始凭证附件。如如果批准文件件需要单独归归档的，应当当在凭证上注注明批准机关关名称、日期期和文件字号号。3. 原始凭证证不得涂改、挖挖补。发现原原始凭证有错错误的，应当当由开出单位位重开或者更更正，更正处处应当加盖开开出单位的公公章。记账凭证是根据据原始凭证的的经济内容确确定会计科目目填制的记账账依据。记账账凭证的使用用应遵守以下下条款：1. 会计人员员应根据审核核无误的原始始凭证填制记记账凭证。2. 填制记账账凭证时，应应当对记账凭凭证进行连续续编号。一笔笔经济业务需需要填制两

7、张张以上记账凭凭证的，可以以采用分数编编号法编号。3. 填制记账账凭证应包括括日期、凭证证编号、经济济业务摘要、会会计科目、金金额、所附原原始凭证张数数以及填制人人、稽核人、记记账人、财务务负责人等内内容。4. 除结账和和更正错误的的记账凭证可可以不附原始始凭证外，其其他记账凭证证必须附有原原始凭证。如如果一张原始始凭证涉及几几张记账凭证证，可以把原原始凭证附在在一张主要的的记账凭证后后面，并在其其他记账凭证证注明附有该该原始凭证的的记账凭证的的编号或者附附原始凭证复复印件。5.一张原始凭凭证所列支出出需要本单位位以外的其他他单位共同负负担的，应当当将其他单单位负担的部部分，开给对对方原始凭证

8、证分割单，进进行结算。6. 原始凭证证分割单必须须具备原始凭凭证的基本内内容：即凭证证名称、填制制凭证日期、填填制凭证单位位名称或者填填制人姓名、经经办人的签名名或者盖章、接接受凭证单位位名称、经济济业务内容、数数量、单价、金金额和费用分分摊情况等。7. 已登账的的凭证，当年年内发现填写写错误时，应应调整相关科科目；发现以以前年度记账账凭证有错误误的，损益类类的应当通过过“以前年度度损益调整”科科目用蓝字更更正。8. 记账凭证证填制完毕后后，如有空行行，应当自金金额栏最后一一笔金额数字字下的空行处处至合计数上上的空行处划划线注销。实实行财务电算算化后，计算算机打印的记记账凭证不必必在空行处划划

9、线注销。根据公司的具体体经营情况，公公司设置现金金日记账、银银行存款日记记账、总分类类账、明细分分类账、固定定资产卡片或或固定资产台台账、出租开开发产品台账账等账册。 第五章 流动动资产管理公司的一切资产产均为北京xxx置业有限限公司所有，必必须纳入公司司账内统一核核算和监督。任任何人或单位位都不得保留留账外资产，以以防流失。财务部应做好流流动资产的管管理工作。流流动资产是指指可以在1年年或者超过11年的一个营营业周期内变变现或耗用的的资产，主要要包括现金、银银行存款、短短期投资、应应收及预付款款项、待摊费费用、存货等等第一节 货币币资金公司在生产经营营中取得的各各项收入必须须全部交到公公司财

10、务，及及时入账，任任何部门、任任何个人都不不得以任何理理由或者以任任何形式截流流或者挪用。对公司的货币资资金和其他流流动资产必须须加以严格的的管理，货币币资金的使用用和流动资产产处理必须按按照规定的审审批权限经有有关领导签字字，否则不得得支付和处理理。公司只有总经理理和主管财务务的副总经理理有货币资金金使用和流动动资产处理的的审批权为保证现金的安安全，同时又又不影响现金金的合理使用用，库存现金金量最高不得得超过100000元。对每笔超过元的大额额现金支出应应提前三天通通知财务部，以以便财务部提提前做好准备备现金的收支范围围严格执行国国家的现金管管理规定。任任何人均不能能以未经批准准或不符合财财

11、务要求的票票据字条等充充抵现金，更更不能擅自挪挪用现金。不不得坐支现金金每笔现金支出都都必须根据审审核无误并经经主管财务的的副总经理签签批的原始凭凭证支付，并并编制记账凭凭证。每笔现金收入也也必须根据审审核无误的原原始凭证编制制记账凭证。对发生的业务要要逐日逐笔登登记现金日记记账，做到日日清月结，每每日盘点现金金，确保账实实相符，月末末与总账核对对，保证账账账相符。出现现问题要查明明原因，及时时纠正。对造成损失的责责任人，依公公司有关规定定追究其责任任。除差旅费和必须须以现金支付付的10000元以内的采购购款外，其他他支出均不能能借用现金，严严禁因私借款款。借用现金应说明明用途、归还还（或报销

12、）时时间，且必须须按期归还（或或报销）。逾逾期不还者将将从工资中扣扣除。借用现金，申请请人应填制现现金借款申请请表，写明用用途，由部门门经理审核确确认，经主管管财务的副总总经理批准签签字后方可领领用。认真做好银行存存款的管理，遵遵守银行结算算制度。支票的领取及管管理1、支票领取：凡领取支票，先先填制支票申申领单，写明明用途、金额额、使用人等等项，经有关关财务人员审审核、财务经经理复核、主主管财务的副副总经理批准准后方能领取取。签发支票的金额额超过元，在填写写申领单时，须须提交符合审审批程序的用用款报告及附附件（合同、采采购单、计划划书等）。领取人应办理登登记手续，于于领取后100日内报账。对末

13、及时报账者者财务人员应应该及时督促促，并有权不不予签发新支支票。在支票有效期内内未使用的支支票，或因情情况变化未使使用的支票应应及时退还财财务部对未未及时归还者者财务部应及及时督促，并并不予签发新新支票。持票人应对支票票妥善保管，如如丢失，将由由个人承担经经济责任。2、支票管理：所签发支票应填填写日期、金金额（限额）、用用途，不准签签发空白支票票。建立银行支票使使用登记簿，详详细登记每笔笔银行支票的的领用时间、号号码、用途、金金额、领用人人、收款单位位等出纳人员应每日日编制银行存存款变动表。准准确掌握账户户余额，不准准发生空头、透透支资金。出纳人员应于月月末填制“银银行账户余额额表”，送交交财

14、务经理批批准后呈报主主管财务的副副总经理，并并传至总经理理。月终前可可根据公司资资金变动的频频繁程度和公公司业务的需需要，按照主主管财务的副副总经理或总总经理的要求求临时报送。按时于月末填制制“银行存款款余额调节表表”交财务部部副经理（主主管会计工作作）审核，对对未达账项要要认真查对，及及时入账。出纳人员应及时时申购支票，并并妥善保管。公司财务专用章章、法人章分分专人妥善保保管。作废的支票，要要及时注明“作作废”，并妥妥善保管，统统一注销。采用银行汇票，汇汇兑等其他结结算方式的要要严格按照票票据法和银银行规定，按按照本制度规规定的内部申申请、审批程程序和银行的的结算制度办办理。每日的银行收付付

15、业务应根据据审核无误的的原始凭证逐逐笔登记银行行存款日记账账并结出余额额，定期与银银行对账单核核对并编制银银行存款余额额调节表，月月末与总账核核对。必须保保证账账、账实相符符。第二节应收及及预付款管理理应收账款的管理理规定如下：应收款的发生：公司在决定定提供信用于于客户之前，应应对该客户的的资信情况进进行详细调查查，并按相应应的权限批准准信用额度，最最终由总经理理决定是否对对客户提供商商业信用。计财部应认真登登记客户往来来台账，按照照应收单位、部部门或个人分分别核算，及及时核对、催催收应收款项项。应根据客客户的欠款情情况，分析其其信誉程度，及及时采取相应应的措施收回回欠款。所有应收账项均均按账

16、龄基准准记存。公司司负责应收账账款的财务人人员必须经常常核查所有应应收账项（至至少每月一次次），确定每每项账款的可可收性，并每每月编制账龄龄账目分析，财财务经理审核核。此分析将将作为设立坏坏账准备及坏坏账确认的基基准。公司应根据经验验确定其本年年度每月坏账账应计项目。该该应计项目将作为为计提坏账准准备的基础，并并每半年进行行调整，以反反映目前状况况。公司负责应收账账款的财务人人员应经常与与信用客户保保持联系，按按期填制并发发送催账通知知单，与业务务人员合作进进行账款的催催收，对业务务人员催收账账款进行督促促和监督。所有被视为无法法收回的应收收账款将根据据实际金额计计入坏账损失失。坏账确认认还应

17、考虑以以下条件：债务人破产或死死亡，以其破破产或遗产清清偿后，仍然然不能收入回回；债务人逾期末履履行偿债义务务超过三年仍仍不能收回。公司财务经理应应每季检查应应收账款，1100万元以以下的坏账经经主管财务的的副总经理和和总经理双签签批准后，可可作为坏账处处理。1000万元以上的的坏账，应由由董事会确定定后才可进行行处理。所有有处理的坏账账，均应撰写写情况摘要汇汇总到董事会会。公司对应收款项项的管理应遵遵循“谁经办办，谁负责，及及时清理”的的原则。财务务部定期考核核应收账款周周转率、应收收账款回收期期等指标，确确定奖惩措施施。其他应收款的管管理将比照上上述应收账款款的管理执行行。预付款和定金，必

18、必须要根据合合同办理，由由经办人申请请，各部门经经理审核确认认，经财务部部门核对无误误，金额在元以内内的，由主管管财务的副总总经理审批；万元元以上的报公公司总经理加加签。预付款和定金应应按对方单位位或个人设明明细账进行明明细分类核算算定期检查查预付款和定定金，监督合合同的履行。第三节存货管管理存货，是指企业业在日常生产产经营过程中中持有以备出出售，或者仍仍然处在生产产过程，或者者在生产或提提供劳务过程程中将消耗的的材料或物料料等，包括各各类材料、商商品、在产品品、半成品、产产成品等。 工程物资的管理理1、工程物资的的采购：工程物资的采购购，根据工程程计划和预算算，编制总体体采购计划，报报公司领

19、导审审核后执行每月初，有关部部门根据年度度计划、上月月工程物资的的实际消耗情情况、工程进进度变化情况况及合理的需需要量制定月月度采购计划划，严禁无计计划盲目采购购。工程物资的采购购必须由专人人负责，采购购员应根据经经审核过的计计划及采购清清单实施采购购。2、工程物资的的入库：工程物资购进后后，必须认真真验收，严把把质量关、价价格关、数量量关，经检验验质量合格、数数量无误后，方方能办理入库库手续。工程物资入库验验收，发现采采购不合格或或不符要求的的，由采购人人员直接负责责；验收入库库后发现问题题的，由保管管员负责。工程物资验收时时发现短缺、毁毁损等数量、质质量上的问题题，应查明原原因，落实责责任

20、，其中应应由运输部门门负责的，要要填制工程物物资短缺毁损损清单，由运运输部门鉴证证后，连同工工程物资一并并送交仓库。对对于数量尚未未点清，验质质尚无结果的的工程物资应应单独保管，不不得领用。工程物资经验收收后，保管员员应填制收料料单，一式三三联，第一联联材料采购部部留存，用以以考核工程物物资采购计划划执行情况；第二联随同同发票送交财财务部门报账账；第三联仓仓库留存。采购人员向财务务部门报账时时，原始单据据和入库手续续必须齐全，否否则财务人员员有权拒绝报报账。3、工程物资的的领用：工程物资的领用用必须按领料料单的要求严严格填写，领领料单如有缺缺项，保管员员有权拒绝发发货，仓库材材料核算人员员有权

21、拒绝受受理，并通知知领用人补填填完整。领料批准权限，按按各级领导的的审批权的规规定办理。4、工程物资的的库存管理：仓库必须建立收收、发、退料料责任制，严严格执行验收收，规范计量量工具、量尺尺过磅、点数数、估堆、验验质、上架、入入库、立卡等等管理制度，做做到账账相符、账实实相符、账证证相符。建立工程物资管管理台账，进进行数量、金金额核算，设设立核算人员员，认真填写写收、发、退退料凭证，做做到真实可靠靠。仓库根据收、发发、退料单登登记材料明细细账，并于月月底报送财务务部门，与财财务部门核对对无误。5、工程物资的的盘点清查制制度：为了不影响财务务核算工作，仓仓库应在每月月25日结账账，编报工程程物资

22、变动表表、支出清单单并附收、发发、退料凭单单及时送交财财务部门。每每月25日结结账时，要做做好收、支、结结存的盘点工工作，核对库库存数，从量量上查明盘盈盈、盘亏数，报报送财务部门门。建立工程物资定定期清查制度度，采用实地地盘点的方法法，用点数、过过磅或测量等等方法点清数数量。盘点后后，编制库存存物资盘点表表，将仓库工工程物资卡片片所列的结存存数和盘点的的实有数相核核对，对于账账实不符的材材料，应切实实查明原因，分分清责任。工工程物资要求求每季度清查查一次。财务必须认真做做好原始凭证证的审核工作作，合理组织织工程物资的的总分类核算算和明细分类类核算，做到到账账相符、账证证相符、账实实相符，保证证

23、账、卡、物物、资金四相相等。做好工程物资的的索赔工作。6、工程物资的的稽核：财务部应设置专专职的审计人人员（在公司司的中、远期期规划中，视视公司的发展展状况，成立立独立的内部部审计机构），对对工程物资业业务进行核查查，对工程物物资资金的利利用效益进行行分析。审计人员应参与与工程物资的的盘点，现场场观察存货的的流动与控制制。在调查过过程中，还应应听取生产技技术人员、工工程师及有关关专家的意见见。因为有些些工程物资的的专业技术性性强，相应的的管理措施也也很有专业技技术性，不了了解这些情况况，就很难对对工程物资的的内部控制制制度做出判断断。工程物资资金利利用效益的考考核是通过对对材料会计核核算反映的

24、存存货资金使用用情况的计算算、检查、分分析（如计算算工程物资周周转率、周转转天数等指标标），以加强强工程物资的的管理，合理理使用资金，加加速资金周转转，提高资金金利用效率。低值易耗品根据公司的情况况，规定20000以下，使使用年限较短短，不作为固固定资产核算算的各种用具具、物品以及及在经营中使使用的包装物物、周转材料料等，为低值值易耗品。低值易耗品在购购买之前应根根据需要填写写购买申请单单，经有关部部门审核，公公司领导批准准，方能选购购。一次性购购买低值易耗耗品金额在55万元以下的的，由申请部部门的部门经经理同意、归归口管理部门门审核，主管管副总经理审审批；一次性性购买低值易易耗品金额在在5万

25、元以上上的，由申请请部门的部门门经理同意、归归口管理部门门审核，主管管财务的副总总经理及公司司总经理双签签批准。非生产用低值易易耗品实行归归口管理，计计算机类低值值易耗品由信信息资源部管管理，其他非非生产用低值值易耗品由行行政管理部负负责管理各归口管理部门门在低值易耗耗品的日常管管理中应进行行以下工作：参与供应商的选选择评价参与品种、型号号、规格、价价格的选择负责验收提出转移、报废废处理意见及及参与清理参与组织资产清清查等非生产用低值易易耗品由行政政管理部统一一购买为了加强对在用用低值易耗品品的管理，应应按使用单位位和部门设置置低值易耗品品登记簿。使用部门向仓库库领用低值易易耗品，应填填制一式

26、三份份的领用凭证证，一份留存存仓库，作为为登记“库存存低值易耗品品卡片”的依依据：一份交交给使用部门门为实物管理理的依据。一一份交给会计计部门作为记记账的依据；除此以外，各各部门应建立立“低值易耗耗品卡片”由由归口管理部部门保管，控控制各使用部部门在用低值值易耗品。要建立以旧换新新的赔偿制度度，并及时按按照制度的规规定办理凭证证，进行会计计处理，按各各使用部门设设置在用低值值耗品明细账账（包括数量量和金额），定定期与实物核核对在用低低值易耗品以以及使用部门门退回仓库的的低值易耗品品，应加强实实物管理，并并在备查簿中中进行登记。公司的低值易耗耗品报废时，应应由负责使用用部门及时填填制低值易耗耗品

27、报废单，填填明报废低值值易耗品的数数量和原价。入入库残料按照照规定作价。由由于员工丢失失损坏，照章章应由员工赔赔偿的，还要要注明应由员员工赔偿的金金额和员工姓姓名及签章，会会计部门应根根据报废单进进行查审核对对，并计算报报废低值易耗耗品的已提摊摊销额和应补补提的摊销额额。所有离开公司的的人员，应办办理低值易耗耗品的退库手手续，同时，管管理低值易耗耗的人员应监监督低值易耗耗品的实物管管理。存货应当定期盘盘点，每年至至少盘点一次次，盘点情况况如与账面记记录不符，应应当于查明原原因后，按时时进行会计处处理，一般在在年终结账前前处理完毕。盘盈的存货，应应当相应冲减减有关成本费费用；盘亏或或毁损的存货货

28、，在扣除过过失人或者保保险公司赔款款和残料价值值后，应当相相应计入有关关成本、费用用，其中，由由于自然灾害害造成的净损损失，计入营营业外支出。财务部应于每会会计年度末对对比存货的账账面价值和现现行市价，若若账面价值低低于现行市价价，则应计提提存货跌价损损失准备。及时办理竣工决决算，正确核核算完工产品品成本对产产成品的入库库、出库及时时进行核算，确确保回款的及及时性，随时时掌握产成品品库存状况出租开发的房屋屋、建筑物按按竣工决算成成本入账，在在使用期限内内分期进行摊摊销。建立出出租开发产品品台账或卡片片账，定期进进行盘点，至至少每年一次次，评估出租租开发产品的的使用状况，正正确、及时掌掌握资产的

29、现现实价值。对工程支出进行行明细分类核核算，准确核核算在建工程程成本。预算内工程支出出由主管财务务的副总经理理批准。预算外工程支出出由总经理会会同主管财务务的副总经理理批准。第六章 对外外投资的管理理企业的对外投资资按投资回收收期的长短可可分为短期投投资和长期投投资。短期投资，是指指能够随时变变现并且持有有时间不准备备超过1年（含含1年）的投投资，包括股股票、债券、基基金等。长期投资，是指指除短期投资资以外的投资资，包括持有有时间准备超超过1年（不不含1年）的的各种股权性性质的投资、不不能变现或不不准备随时变变现的债券、长长期债权投资资和其他长期期投资。长期投资应当单单独进行核算算，并在资产产

30、负债表中单单列项目反映映。对外投资管理的的基本目标为为：以最小的的投资风险获获得最大的投投资收益。公司对外投资的的审批权限：长期投资一律由由总经理审定定（远期由战战略投资委员员会审定），报报董事会批准准。进行投资前应成成立投资项目目管理小组管理小组应应由总经办、财财务部、法律律顾问（中远远期包括战略略投资部）等等相关人员组组成。公司对外进行长长期投资应遵遵守国家的法法律、法规，但但投资总额不不得超过公司司净资产的550%。为了有效利用公公司内部的闲闲置资金，提提高公司收益益水平，可以以进行短期投投资，但只能能投资于风险险小的项目，不不得进行股票票买卖短期期投资总额不不得超过公司司净资产的110

31、。进行投资前必须须提交投资申申请报告，按按照审批权限限经主管财务务的副总经理理或公司总经经理批准后方方可执行。公司在进行长期期投资之前，应应由投资项目目小组进行投投资立项的前前期调查和可可行性研究，包包括投资环境境、投资机会会、投资收益益和投资风险险的分析。对对每一个投资资项目方案，均均应编制预期期现金流量表表，通过考核核以下指标，筛筛选出最佳投投资方案： 投资方案的净现现值投资方案的内部部报酬率投资方案的回收收期投资项目小组应应将投资项目目可行性研究究报告报送公公司总经理审审批后实施。公公司章程规定定需报经公司司董事会的，经经董事会讨论论后，由董事事长签字生效效。计财部应定期编编制投资效益益

32、分析表，对对投资项目负负责人进行考考核， 据此此对投资项目目负责人进行行奖惩。企业应当于每年年年度终了，对对各项投资进行全面面检查，并根根据谨慎性原原则的要求，合合理地预计各各项投资可能发生生的损失，对对可能发生的的各项长期投投资损失计提提长期投资减值值准备；对可能发生生的各项短期期投资损失计计提短期投资资跌价准备。第七章 固定定资产管理公司使用期限超超过一年的房房屋、建筑物物、机器、机机械、运输工工具以及其他他与生产经营营有关的设备备、器具、工工具等列作固固定资产。不不属于生产经经营主要设备备的物品单位位价值在20000元以上上，并且使用用期限超过22年的，也应应当列为固定定资产。固定资产管

33、理的的基本目标是是：正确进行行固定资产投投资，维护、保保管好现有固固定资产，保保证公司固定定资产的安全全和完整，提提高固定资产产利用率。外购固定资产应应按计划进行行。实行固定资产归归口管理。在公司财务部统统一管理固定定资产的原则则下，按照固固定资产的类类别和管理要要求，由有关关部门负责归归口分管，根根据固定资产产的使用地点点，由各使用用单位负责具具体管理，并并进一步落实实到部门和个个人。做好固固定资产的日日常维护、保保养和修理，坚坚持“谁使用用、谁维护、谁谁保养”的原原则。财务部部对各项固定定资产的安全全、完整和有有效使用负有有协调、监控控、组织管理理的责任。1、公司固定资资产的归口管管理部门

34、可设设定为：房屋、建筑物：由行政管理理部负责管理理办公用家具、其其他设备、机机动车辆：由由行政管理部部负责管理计算机类设备：由信息资源源部负责管理理2、各归口管理理部门在固定定资产的日常常管理中应进进行以下工作作：与固定资产技改改、更新、购购置及大修理理项目调研参与选型立项负责验收提出转移、报废废处理意见及及参与清理负责组织招标参与组织资产清清查等对固定资产实行行预算管理，未未列入预算的的购置不予以以批准。新增增的固定资产产要有可行性性分析。在购购置之前，要要写出请购报报告。经归口口管理部门初初审后，上报报公司财务部部预算外项项目确为经营营活动急需，需需报经财务部部、归口管理理部门会签后后，报

35、公司主主管财务的副副总经理和总总经理会签。购置固定资产，各各部门经理必必须提交书面面报告，交财财务部审核预预算，经主管管财务的副总总经理审批后后方可用款。公司办公用固定定资产由行政政管理部统一一购买。各部门的固定资资产统一由公公司财务部建建账管理，财财务部门根据据固定资产的的购置发票、领领用单据及时时登记固定资资产账，统一一提取折旧建立固定资资产卡片或台台账，固定资资产卡片一式式两份，一份份留在公司财财务部，一份份给使用部门门。固定资产产的实物管理理实行“部门门经理负责制制”，任何部部门经理的调调动、离任等等都必须将固固定资产的管管理纳入审记记范围。对于于账实不符的的，应查明原原因，分清责责任

36、。固定资产领用人人应当妥善保保管本人领用用的固定资产产,发生丢失或或毁损必须照照价赔偿。调离公司的员工工,不论其领用用的固定资产产是在哪个部部门时购领的的，均须完整整地交出所领领用的固定资资产，否则不不予办理调动动手续。未调调出公司，同同时又必须随随调动人转移移的固定资产产，应由本人人提出申请，经经主管副总经经理批准，办办理固定资产产的转移手续续。定期对固定资产产进行清查固定资产清查是是从盘点实物物开始的。在在盘点过程中中，要认真核核对账面价值值，重新鉴定定质量，查明明存在的各种种问题。合理理计提固定资资产减值准备备公司的固定资产产每年实地盘盘点一次，如如果发现盘盈盈、盘亏和毁毁损固定资产产，

37、由负责保保管或负责使使用的部门查查明原因，写写出书面报告告，固定资产产盘亏、毁损损发生的净损损失不超过1100万元的的，由总经理理和主管财务务的副总经理理双签审批，超超过100万万元的报董事事会审批。公司出售固定资资产的收入减减除清理费用用和固定资产产净值的差额额，计入当年年损益。对于经过清查核核实的固定资资产，属于需需要进行清理理的，应及时时清理，该入入账的要入账账，该报废的的要报废。做做到手续完备备，账目清楚楚，一般应在在年度决算前前处理完毕。正常报废的固定定资产，由使使用部门书面面报告，说明明该项资产的的购领用时间间或调入时间间、规格型号号、原价及残残值处理情况况等，经财务务经理审核，总

38、总经理批准后后，办理注销销。非正常报废的固固定资产分不不同情况进行行处理：由于意外事故或或不可抗力造造成的固定资资产报废，以以固定资产账账面净额与清清理费用之和和扣除保险公公司赔偿金额额和残料价值值后的余额计计入当期损益益。由于有关人员故故意或过失造造成的固定资资产报废，应应追究相关人人员责任，令令其全部或部部分赔偿。固固定资产账面面净额与清理理费用之和扣扣除责任人赔赔款、保险公公司赔偿金额额和残料价值值后的余额计计入当期损益益。非正常报废的固固定资产处理理的审批权限限见第五十二二条第二款。公司的固定资产产由财务部、行行政管理部统统一管理，各各部门暂时闲闲置和不需用的固定定资产应报财财务部备案

39、，可可以办理固定定资产退还手手续，由行政政管理部统一一保管，重新新调配或处置置。固定资产出租或或出借，固定定资产管理部部门应填写固固定资产出租租或出借申请请表，通知财财务部门，然然后按程序报报主管财务副副总经理、总总经理批准后后方能办理，并并应签定合同，副副本送财务部部门以备核对对、监督合同同的执行。合合同内容应包包括双方如何何负担固定资资产的修缮保保养费用及税税费，租金金金额、支付时时间、支付方方式等，运输输费用由谁负负担，归还期期限，必须保保持固定资产产原状，附属属设备明细表表，违反合同同的惩罚条款款等。固定资产出售，固固定资产管理理部门应填写写固定资产出出售申请表，并并附详细情况况说明，

40、包括括固定资产现现使用部门（须须经现使用部部门经理签字字，直接使用用人或管理人人签字），固固定资产原值值、已提折旧旧、固定资产产净值、已提提固定资产减减值准备、固固定资产净额额、固定资产产现使用状况况、出售原因因、售价、对对方单位、付付款方式、付付款时间、交交货方式等内内容。送财务务部审核备案案后按报批程程序报领导审审批。固定资产出售必必须签订正式式合同。第八章资金筹筹集管理资金筹集的原则则合法性原则：资资金筹集必须须遵守国家的的有关法律、法法规、规章，接接受国家的宏宏观调控；适量原则：合理理预测资金需需要量，防止止盲目筹资；时效性原则：安安排好资金供供应时间，确确保资金筹集集与生产经营营的协

41、调一致致；最低资金成本原原则：综合分分析各种筹资资渠道，分析析各种筹资成成本，求得各各种筹资方式式最佳组合；资金结构合理原原则：将财务风险与与获利能力控控制在最合理理的水平。资金筹集渠道及及审批程序向银行等金融机机构借款：由财务部部提出方案，主主管财务的副副总经理复核核，总经理批准；增资扩股：由总总经办（非上上市融资）或或上市办公室室（上市融资资）提出方案案，经董事会会、股东会批批准后，按法法定程序执行行；发行企业债券：由财务部提提出方案，经经董事会、股股东会批准后后，按法定程程序执行；融资租赁：同）其他负债公司实行统一融融资管理，借借款和以其他他方式筹集资资金的权力集集中在公司，其其他任何部

42、门门无权对外借借款和融资。公司负债分为流流动负债和长长期负债。流动负债，是指指将在1年（含含1年）或者者超过1年的的一个营业周周期内偿还的的债务，包括括短期借款、应应付票据、应应付账款、预预收账款、应应付工资、应应付福利费、应应付股利、应应交税金、其其他暂收应付付款项、预提提费用和一年年内到期的长长期借款等。长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。各项长期负债应应当分别进行行核算，并在在资产负债表表中分列项目目反映。将于于1年内到期期偿还的长期期负债，在资资产负债表中中应当作为一一项流动负债债，单独反映映。公司计财部根据据经批准的各

43、各部门收支计计划编制资金金计划，在预预计公司将发发生资金短缺缺时提出融资资申请，拟定定融资方案，报报主管财务的的副总经理审审核后，报总总经理批准，并并负责办理相相关融资手续续。公司应该加强对对长短期借款款的管理，必必须建立长、短短期借款台账，据据实登记每笔笔借款的合同同编号、贷款款单位名称、借借入金额、借借款日期、还还款日期和借借款利率等事事项及时计计算、提取应应计利息，准准确反应利息息支出。各项借款的利息息支出应该按按照房地产产开发企业财财务管理若干干问题的补充充规定中的的相关条款处处理。加强预收款管理理，原则上预预收销售款应应直接存入公公司账户，再再按照合同规规定向销售公公司支付应支支付的

44、销售佣佣金及其他合合同规定应由由公司负担的的费用加强应付款项管管理，按应付付单位、部门门或个人分别别设立明细账账，及时掌握握应付金额和和已欠款的时时间，以及各各应付单位给给予我公司的的信用期限，在在保证公司信信用的前提下下，最大程度度地利用商业业信用进行融融资。公司应按期偿还还各种负债，如如发生因债权权人原因确实实无法偿还的的负债，应书书面详细说明明原因，经公公司领导批准准后转入资本本公积。第九章 所有有者权益所有者权益，是是指所有者在在企业资产中中享有的经济济利益，其金金额为资产减减去负债后的的余额。所有有者权益包括括实收资本（或或者股本）、资资本公积、储储备基金、企企业发展基金金、利润归还

45、还投资和未分分配利润等。企业的实收资本本是指投资者者按照企业章章程，或合同同、协议的约约定，实际投投入企业的资资本。企业实收资本应应按以下规定定核算：投资者以现金投投入的资本，应应当以实际收收到或者存入入企业开户银银行的金额作作为实收资本本入账。实际际收到或者存存入企业开户户银行的金额额超过其在该该企业注册资资本中所占份份额的部分，计计入资本公积积。投资者以非现金金资产投入的的资本，应按按投资各方确确认的价值作作为实收资本本入账。为首首次发行股票票而接受投资资者投入的无无形资产，应应按该项无形形资产在投资资方的账面价价值入账。投资者投入的外外币，合同没没有约定汇率率的，按收到到出资额当日日的汇

46、率折合合；合同约定定汇率的，按按合同约定的的汇率折合，因因汇率不同产产生的折合差差额，作为资资本公积处理理。中外合作经营企企业依照有关关法律、法规规的规定，在在合作期间归归还投资者投投资的，对已已归还的投资资应当单独核核算，并在资资产负债表中中作为实收资资本的减项单单独反映。企业实收资本除除下列情况外外，不得随意意变动：符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时，登记入账。企业按法定程序序报经批准减减少注册资本本的，在实际际发还投资时时登记入账。采采用收购本企企业股票方式式减资的，在在实际购入本本企业股票时时，登记入账账。企业应当将因减减资而注销股股份、发还股股款，以及因因

47、减资需更新新股票的变动动情况，在股股本账户的明明细账及有关关备查簿中详详细记录。投资者按规定转转让其出资的的，企业应当当于有关的转转让手续办理理完毕时，将将出让方所转转让的出资额额，在资本（或或股本）账户户的有关明细细账户及各备备查登记簿中中转为受让方方。企业办理增资手手续后，财务务部应及时缴缴纳印花税。资本公积包括资资本（或股本本）溢价、接接受捐赠资产产、外币资本本折算差额、其他资本公积等。储备基金，是指指按照法律、行行政法规规定定从净利润中中提取的、经经批准用于弥弥补亏损和增增加资本的储储备基金；企业发展基基金，是指按按照法律、行行政法规规定定从净利润中中提取的、用用于企业生产产发展和经批

48、批准用于增加加资本的企业业发展基金；利润归还还投资，是指指中外合作经经营企业按照照规定在合作作期间以利润润归还投资者者的投资。公司计财部按照照有关法律法法规的规定，如如实核算资本本公积金、计计提储备基金金、企业发展基基金，并合理理使用。第十章 收入入管理收入，是指企业业在销售商品品、提供劳务务及让渡资产产使用权等日日常活动中所所形成的经济济利益的总流流入，包括主主营业务收入入和其他业务务收入。收入入不包括为第第三方或者客客户代收的款款项。 企业应当根据收收入的性质，按按照收入确认认的原则，合合理地确认和和计量各项收收入。销售商品的收入入，应当在下下列条件均能能满足时予以以确认：企业已将商品所所

49、有权上的主主要风险和报报酬转移给购购货方；企业既没有保留留通常与所有有权相联系的的继续管理权权，也没有对对已售出的商商品实施控制制；与交易相关的经经济利益能够够流入企业；相关的收入和成成本能够可靠靠地计量。销售商品的收入入，应按企业业与购货方签签订的合同或或协议金额或或双方接受的的金额确定。现现金折扣在实实际发生时作作为当期费用用；销售折让让在实际发生生时冲减当期期收入。现金折扣，是指指债权人为鼓鼓励债务人在在规定的期限限内付款，而而向债务人提提供的债务减减让；销售折折让，是指企企业因售出商商品的质量不不合格等原因因而在售价上上给予的减让让。企业已经确认收收入的售出商商品发生销售售退回的，应应

50、当冲减退回回当期的收入入；年度资产产负债表日及及以前售出的的商品，在资资产负债表日日至财务会计计报告批准报报出日之间发发生退回的，应应当作为资产产负债表日后后调整事项处处理，调整资资产负债表日日编制的会计计报表有关收收入、费用、资资产、负债、所所有者权益等等项目的数字字。提供劳务的总收收入，应按企企业与接受劳劳务方签订的的合同或协议议的金额确定定。现金折扣扣应当在实际际发生时作为为当期费用。让渡资产使用权权而发生的收收入包括利息息收入和使用用费收入。1、利息和使用用费收入，应应当在以下条条件均能满足足时予以确认认：（1）与交易相相关的经济利利益能够流入入企业；（2）收入的金金额能够可靠靠地计量

51、。2、利息和使用用费收入，应应按下列方法法分别予以计计量：（1）利息收入入，应按让渡渡现金使用权权的时间和适适用利率计算算确定；（2）使用费收收入，应按有有关合同或协协议规定的收收费时间和方方法计算确定定。根据以上收入确确认的规定，房房屋销售收入入，应在以下下条件均能满满足时予以确确认：首期购房款已经经收到，并且且购房者已办办妥银行按揭揭手续 所售房屋已经交交付给购房者者，并已办妥妥交房手续经营租赁收入在在合同约定的的收款日确认认为收入劳务收入在合同同规定的收款款日确认为收收入资金使用费收入入在合同规定定的计息日或或收款日确认认为收入其他收入按照企企业会计制度度、企业业会计准则中中的相关规定定

52、合理加以确确认公司的一切收入入均应及时存存入公司银行行账户，纳入入会计核算。任任何部门和个个人均不得隐隐瞒、截留、坐坐支收入或私私设小金库搞搞账外账。发票是公司财务务的重要票据据，必须严格格按照中华华人民共和国国发票管理办办法使用。发票须设专人负负责，妥善保保管，不得丢丢失损坏。应应建立发票的的购买、领用用登记簿。领领用发票时要要详细登记发发票的种类、版版本、号码、领领用人、领用用时间等。使使用时按发票票号顺序使用用，不得隔页页跳号。对已已开据的发票票要及时入账账，作废发票票要全联留存存注销，不得得丢失。整本本发票用完要要及时存档。收据的购买、领领用、保存参参照第八十三三条规定的发发票管理方法

53、法。原则上必须在收收妥款项之后后才能给对方方开具发票或或收据。未收款之前不得得先开发票或或收据。第十一章成本本费用管理费用，是指企业业为销售商品品、提供劳务务等日常活动动所发生的经经济利益的流流出；成本，是指企业业为生产产品品、提供劳务务而发生的各各种耗费。应当合理划分期期间费用和成成本的界限。期期间费用应当当直接计入当当期损益；成成本应当计入入所生产的产产品、提供劳劳务的成本。企业应将当期已已销产品或已已提供劳务的的成本转入当当期的费用。开发成本费用包包括生产成本本（开发成本本）和制造费费用（开发间间接费用）。生产成本（开发发成本）包括括土地使用权权取得费、前前期工程费、建建筑安装工程程费、

54、基础设设施建设费、公公共配套设施施建设费。制造费用（开发发间接费用）是是指企业所属属直接组织、管管理开发项目目发生的费用用，包括工资资、奖金、折折旧费、修理理费、办公费费、水电费、劳劳动保护费、周周转房摊销等等。期间费用包括营营业费用（销销售费用）、管管理费用和财财务费用。营业费用（销售售费用）是指指企业在销售售产品或者提提供劳务等过过程中发生的的各项费用，以以及专设销售售机构的各项项费用。包括括应由企业负负担的运输费费、装卸费、包包装费、保险险费、维修费费、展览费、差差旅费、广告告费、代销手手续费、销售售服务费，以以及专设销售售机构的人员员工资、奖金金、福利费、折折旧费、修理理费、物料消消耗

55、以及其他他经费，还包包括开发产品品销售之前改改装修复费、看看护费、采暖暖费等。管理费用是指企企业行政管理理部门为管理理和组织经营营活动而发生生的各项费用用，包括公司司经费、工会会经费、职工工教育经费、劳劳动保险费、待待业保险费、董董事会费、咨咨询费、审计计费、诉讼费费、排污费、绿绿化费、税金金、土地使用用费、土地损损失补偿费、技技术转让费、技技术开发费、无无形资产摊销销、开办费摊摊销、业务招招待费、坏账账损失，存货货盘亏、毁损损和报废（减减盘盈）损失失，以及其他他管理费用。财务费用是指企企业为筹集资资金而发生的的各项费用，包括包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构

56、手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。期间费用直接记记入当期损益益。对工程项目的成成本控制：参与项目的可行行性研究，根根据公司的战战略目标、利利润计划、销销售预测、成成本预测等资资料确定目标标收入、目标标利润、目标标成本，作为为项目规划、设设计的根据。严格审核各项工工程支出，按按照预算及合合同办理业务务，对于不符符合预算及合合同的事项不不予支付，并并需查明原因因。预算内各项工程程用款需经财财务人员初审审，财务经理理复审、签字字后报主管财财务的副总经经理审批，未未经审批的不不予支付。预算外工程用款款，应严格履履行审批程序序，由负责部部门提出书面面申请，经主主管财务的副副总经理和公公司总经理双双

57、签后方可支支付对不符符合审批程序序的支出项目目财务部门不不予支付。预付工程款不得得高于工程总总价款的300工程尾款不得低低于工程总价价款的5未办妥竣工决算算或分包工程程完工结算前前不得支付工工程尾款。定期分析工程支支出情况，合合同完成情况况，提供工程程实际成本信信息。对成本支出进行行明细分类核核算，及时掌掌握各成本项项目的发生额额及余额状况况，进行成本本项目分析按成本核算算的对象建立立辅助账，以以便准确核算算各项产品的的成本。财务部负责同其其他相关部门门合作完成竣竣工决算工作作，正确核算算各项完工产产品成本。材料设备采购成成本的管理严格按照采购管管理制度进行行采购，对设设备和大宗材材料的采购进

58、进行招投标。由采购部门编制制采购计划和和预算，经规规定程序报批批后报预算合同部部审定，交财财务部备案，以以监督合同的的执行。财务部有权参与与重要合同的的谈判、审核,对价价格、交货方方式、付款条条件、付款方式、付款时间等等提出建议，与与有关部门主主管人员配合合，以利于日日后监督所购置的材料设设备必须到货货并且审验无无误后才能凭凭合同、验货货报告、入库库单、货运单据等等有效原始凭凭证办理付款款手续。预算内采购款的的支付：付款款前由材料采采购部提出付付款申请，并并附合同、验验收报告等有有效原始凭证证，经财务人人员初审，财财务经理复审审、签字，主主管财务的副副总经理审批批，方可付款款。对于超过预算的的

59、采购款必须履履行报批手续续，由材料设设备部提出书书面申请，经经主管财务的的副总和公司司总经理双签签后方可付款款。对未经公公司领导批准准的款项一律律不得支付。公司对管理费用用、财务费用用、营业费用用实行预算管管理对管理费用按照照费用项目进进行归集，按按费用发生的的部门进行明明细分类核算算，以便考核核各部门费用用预算执行情情况办公用品的管理理办公用品是指不不作为低值易易耗品核算、单单位价值较低低、使用年限限在一年以下下的非生产用用物品。办公用品统一由由行政管理部部指派专人进进行管理。行行政管理部物物品管理员负负责办公用品品的计划、购购买、发放。办公用品的发放放：公司员工申请办办公用品，须须到物品管

60、理理员处填写办办公用品出库库登记表，要要注明种类及及数量。员工工按限额申领领办公用品，如如员工申领的的办公用品的的价值超过限限额，物品管管理员可拒绝绝发放。如确确因工作需要要，员工可提提出书面申请请，经部门经经理审核后，报报主管副总经经理批准。新入公司员工可可一次性发放放以下办公用用品：签字笔笔一支、笔记记本一本、文文件夹三个、订订书器、涂改改液、笔筒各各一个、订书书钉、曲别针针、大头针各各一盒。以上上用品不计入入员工申领额额度。非个人用办公用用品，如打印印纸、墨盒等等，由行政管管理部负责。其他部门的非个个人用办公用用品，由部门门经理负责领领取。物品管理员须认认真填写办公公用品出库登登记表，分