汇总财务制度(居中版)

1、PAGE 1PAGE 107 浙江衢州弈谷文文化实业有限限公司财 务 管 理理 制 度（2014年112月）公司综合行政管管理部汇编目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc409017072 会计基础工作管管理规定 PAGEREF _Toc409017072 h 4 HYPERLINK l _Toc409017073 1.总则 PAGEREF _Toc409017073 h 4 HYPERLINK l _Toc44090177074 2.会计机构构与会计人员员 PAGEREF _Toc409017074 h 4 HYPERLINK l _Toc409017075 3

2、.会计核算 PAGEREF _Toc409017075 h 5 HYPERLINK l _Toc409017076 4.会计凭证 PAGEREF _Toc409017076 h 5 HYPERLINK l _Toc409017077 5.会计账簿 PAGEREF _Toc409017077 h 7 HYPERLINK l _Toc409017078 6.结账处理 PAGEREF _Toc409017078 h 7 HYPERLINK l _Toc409017079 7.编制财务报报告 PAGEREF _Toc409017079 h 8 HYPERLINK l _Toc409017080 8.会

3、计档案管管理 PAGEREF _Toc409017080 h 9 HYPERLINK l _Toc409017081 9.会计工作交交接 PAGEREF _Toc409017081 h 11 HYPERLINK l _Toc409017082 10.财务印鉴鉴管理 PAGEREF _Toc409017082 h 12 HYPERLINK l _Toc409017083 11.会计监督督 PAGEREF _Toc409017083 h 13 HYPERLINK l _Toc409017084 税务管理制度 PAGEREF _Toc409017084 h 14 HYPERLINK l _Toc40

4、9017085 1.总则 PAGEREF _Toc409017085 h 144 HYPERLINK l _Toc409017086 2.职责 PAGEREF _Toc409017086 h 144 HYPERLINK l _Toc409017087 3.管理要求 PAGEREF _Toc409017087 h 14 HYPERLINK l _Toc409017088 融资管理办法(银行贷款) PAGEREF _Toc409017088 h 18 HYPERLINK l _Toc409017089 1.目的 PAGEREF _Toc409017089 h 188 HYPERLINK l _To

5、c409017090 2.融资流程 PAGEREF _Toc409017090 h 18 HYPERLINK l _Toc409017091 3.其他他 PAGEREF _Toc409017091 h 23 HYPERLINK l _Toc409017092 费用报销管理制制度 PAGEREF _Toc409017092 h 31 HYPERLINK l _Toc409017093 1.总则 PAGEREF _Toc409017093 h 311 HYPERLINK l _Toc409017094 2.费用的内容容 PAGEREF _Toc409017094 h 31 HYPERLINK l

6、_Toc409017095 3.费用的签批批权限 PAGEREF _Toc409017095 h 32 HYPERLINK l _Toc409017096 4.费用额度的的控制 PAGEREF _Toc409017096 h 33 HYPERLINK l _Toc409017097 5.费用预算控控制 PAGEREF _Toc409017097 h 33 HYPERLINK l _Toc40090170098 6.费用报销销流程 PAGEREF _Toc409017098 h 34 HYPERLINK l _Toc409017099 7.费用的控制制责任 PAGEREF _Toc4090170

7、99 h 36 HYPERLINK l _Toc409017100 借款管理制度 PAGEREF _Toc409017100 h 37 HYPERLINK l _Toc409017101 1.个人借款范范围 PAGEREF _Toc409017101 h 37 HYPERLINK l _Toc409017102 2.借款的签批批权限 PAGEREF _Toc409017102 h 38 HYPERLINK l _Toc409017103 3.借款要求 PAGEREF _Toc409017103 h 38 HYPERLINK l _Toc409017104 4.监督和处罚罚 PAGEREF _T

8、oc409017104 h 39 HYPERLINK l _Toc409017105 5.附 则 PAGEREF _Toc409017105 h 440 HYPERLINK l _Toc409017106 现金、银行存款款管理制度 PAGEREF _Toc409017106 h 41 HYPERLINK l _Toc409017107 1.现金管理 PAGEREF _Toc409017107 h 41 HYPERLINK l _Toc409017108 2.银行行存款管理 PAGEREF _Toc409017108 h 43 HYPERLINK l _Toc409017109 预算管理办法 P

9、AGEREF _Toc409017109 h 54 HYPERLINK l _Toc409017110 1.总则 PAGEREF _Toc409017110 h 544 HYPERLINK l _Toc409017111 3.预算的编制制、审批和下下达 PAGEREF _Toc409017111 h 55 HYPERLINK l _Toc409017112 4.预算的执行行、分析与调调整 PAGEREF _Toc409017112 h 56 HYPERLINK l _Toc409017113 5.预算的控制制、监督与考考核 PAGEREF _Toc409017113 h 58 HYPERLIN

10、K l _Toc409017114 6.附则 PAGEREF _Toc409017114 h 588 HYPERLINK l _Toc409017115 现场收银管理办办法 PAGEREF _Toc409017115 h 59 HYPERLINK l _Toc409017116 1.收款员工作作岗位职责： PAGEREF _Toc409017116 h 59 HYPERLINK l _Toc409017117 2.定金流程： PAGEREF _Toc409017117 h 61 HYPERLINK l _Toc409017118 3.房款款缴款流程 PAGEREF _Toc409017118

11、h 61 HYPERLINK l _Toc409017119 4.换房流程 PAGEREF _Toc409017119 h 63 HYPERLINK l _Toc409017120 5.更名流程 PAGEREF _Toc409017120 h 63 HYPERLINK l _Toc409017121 6.退房退款流流程 PAGEREF _Toc409017121 h 63 HYPERLINK l _Toc409017122 7.其他工作 PAGEREF _Toc409017122 h 64 HYPERLINK l _Toc409017123 债权债务管理办办法 PAGEREF _Toc4090

12、17123 h 68 HYPERLINK l _Toc409017124 1.债权债务的的定义 PAGEREF _Toc409017124 h 68 HYPERLINK l _Tocc4090117125 2.债权债务务的会计核算算和业务管理理 PAGEREF _Toc409017125 h 68 HYPERLINK l _Toc409017126 3.其他 PAGEREF _Toc409017126 h 700 HYPERLINK l _Toc409017127 固定资产管理制制度 PAGEREF _Toc409017127 h 71 HYPERLINK l _Toc409017128 1.

13、目的 PAGEREF _Toc409017128 h 711 HYPERLINK l _Toc409017129 2.适用范围 PAGEREF _Toc409017129 h 71 HYPERLINK l _Toc409017130 3.固定资产 PAGEREF _Toc409017130 h 71 HYPERLINK l _Toc409017131 4.职责 PAGEREF _Toc409017131 h 711 HYPERLINK l _Toc409017132 5.作业内容 PAGEREF _Toc409017132 h 72 HYPERLINK l _Toc409017133 6.注意

14、事项 PAGEREF _Toc409017133 h 76 HYPERLINK l _Toc409017134 7.相关表单 PAGEREF _Toc409017134 h 76 HYPERLINK l _Toc409017135 存货核算管理办办法 PAGEREF _Toc409017135 h 77 HYPERLINK l _Toc409017136 1.总 则 PAGEREF _Toc409017136 h 777 HYPERLINK l _Toc409017137 2.存货核算的的基本方法 PAGEREF _Toc409017137 h 77 HYPERLINK l _Toc40901

15、7138 3.附 则 PAGEREF _Toc409017138 h 880 HYPERLINK l _Toc409017139 票据管理办法 PAGEREF _Toc409017139 h 81 HYPERLINK l _Toc409017140 1.票据的分类类 PAGEREF _Toc409017140 h 81 HYPERLINK l _Toc409017141 2.票据的使用用及开具要求求 PAGEREF _Toc409017141 h 81 HYPERLINK l _Toc40900171422 3.票据的作作废、变更与与遗补 PAGEREF _Toc409017142 h 82

16、HYPERLINK l _Toc409017143 4.票据的复核核与保管、销销毁 PAGEREF _Toc409017143 h 82会计基础工作管管理规定1.总则1.1为加强公公司会计基础础工作，建立立规范的会计计工作秩序，提提高会计水平平，根据中中华人民共和和国会计法、会会计基础工作作规范，以以及集团公司司的有关规定定，制定本规规定。1.2公司总经经理对本公司司的会计基础础工作负领导导责任。1.2 会计基基础工作是公公司会计工作作乃至整个经经济管理工作作的基本环节节；包括会计计机构与会计计人员、会计计交接、会计计核算、会计计凭证、会计计账簿、结账处理、编制财财务报告、财务印鉴管管理、会计

17、档档案管理、会计电算化化、会计监督等内容。1.4 本规定定适用于浙江江衢州弈谷文文化实业有限限公司。2.会计机构与与会计人员2.1会计机构构综合行政管理部部是公司的会会计机构。2.1.1遵守守国家财会法律、法规及及规章制度。2.1.2实行行严格的现金金管理制度。2.1.3严格格按照财政部部现行企业会计制度度及其他相关规定，设设置会计科目目，填制会计计凭证，设置置总账、明细细账、日记账账账簿，及时、准确确报送会计报表。2.1.4做好好会计交接工作。2.1.5执行行会计档案管管理办法。2.1.6 建建立健全内控控制度，建立立内部稽核制制度，做好会会计监督工作作。2.2会计人员员 2.2.1 出出纳

18、人员不得得兼任稽核、会会计档案保管管和收入、支支出、费用、债债权债务账目目的登记工作作。2.2.2 会会计人员应当当遵守职业道道德，提高业业务素质。加加强对会计人人员的管理，凡凡担任会计工工作的人员必必须持会计计从业资格证上上岗。2.2.3 明明确规定各岗岗位的职责范范围，工作内内容和工作标标准。2.2.4大力力加强会计人人员的后续教育和培培训工作。2.2.5会计计人员应当保保守本公司的的商业秘密。除除法律规定和和公司同意外外，不能私自自向外界提供供或者泄露公公司的会计信信息。3.会计核算3.1按照中中华人民共和和国会计法 、财政部现行行企业会计计制度的规规定以及集团公司司的相关要求求建立会计

19、帐帐册，进行会会计核算，及及时提供合法法、真实、准准确、完整的的会计信息。3.2发生的下下列事项，应应当及时办理理会计手续、进进行会计核算算：3.2.1款项项和有价证券券的收付；3.2.2财物物的收发、增增减和使用；3.2.3债权权债务的发生生和结算；3.2.4资本本金的增减；3.2.5收入入、支出、费费用、成本的的计算；3.2.6财务务成果的计算算和处理；3.2.7其他他需要办理会会计手续、进进行会计核算算的事项。3.3 会计核核算应当以实实际发生的经经济业务为依依据，按照规规定的会计处处理方法进行行，保证会计计指标的口径径一致、相互互可比和会计计处理方法的的一贯性。4.会计凭证4.1原始凭

20、证证4.1.1原始始凭证内容要要具备:名称称、日期、填填制单位名称称、接受凭证证单位名称、经经办人及经办办部门负责人人签名、经济济业务内容、数数量、单位、金金额。4.1.2外来来原始凭证必必须要由税务务或财政部门门统一印制或或监制，要有有填制单位的的财务专用章章或发票专用用章。从个人人取得的，要要有填制人员员的签名或者者盖章，其经经济业务内容容合法。4.1.3原始始凭证的大小小写金额必须须相符，购买买实物的原始始凭证，必须须有验收证明明。支付款项项的原始凭证证，必须有收收款单位和收收款人的收款款证明。4.1.4一式式几联的原始始凭证，应当当注意各联的的用途，只能能以一联作为为报销凭证。4.1.

21、5需签签订合同或经经政府审批的的经济业务，应应当将合同或或批准文件作作为原始凭证证附件。如果果合同需要单独独归档的，应应当在凭证上上注明合同编编号。4.1.6将公公司制订报销销单、工程款款支付单等内内部单据作为为报销凭证时时，报销人应应当将项目填填全。4.1.7员工工因公出差的的等借款凭据据，必须附在在记账凭证之之后。收回借借款时，应当当另开收据不不得退回借款款单。4.1.8自制制原始凭证必必须有明细的的计算依据和和填制人签字字。对外开出出的原始凭证证，必须加盖盖本单位公章章。4.1.9原始始凭证不得涂涂改、挖补。发发现原始凭证证有错误的，应应当由开出单单位重开或者者更正，更正正处应当加盖盖开

22、出单位的的公章。金额额有错误的，应应当由开出单单位重开，不不得在原始凭凭证上更正。4.2记账凭证证4.2.1记账账凭证填制内内容必须齐全全，包括日期期、编号、摘摘要、科目、金金额、附件张张数、填制人人员、审核人人员、签名或盖章。现金金、银行凭证证还要由出纳纳人员签名或或盖章。4.2.2记账账凭证可根据据每张原始凭凭证填制或根根据若干张同同类原始凭证证汇总填制，所所有原始凭证证要加盖“附件”章。结账和更更正错误的原原始凭证可以以不附原始凭凭证。4.2.3填制制记账凭证时时，应当对记记账凭证进行行连续编号。 4.2.4已已经登记入账账的记账凭证证，当年内发发现错误应填填红字或负数数冲回，再用用蓝字

23、或正数数更正。以前前年度记账凭凭证有错误且且不影响损益益的，应当用用蓝字填制一一张更正的记记账凭证。5.会计账簿5.1按照国家家统一会计制制度的规定和和会计业务的的需要设置会会计账簿。会会计账簿包括括总账、明细细账、日记账账和其他辅助助性账簿。5.2公司采用用符合财政部部要求的会计计核算软件进进行账务处理理，每年打印印各类账簿一次次。5.3打印出的的账簿封面要要写明单位名名称和账簿名名称。账簿扉扉页上应附“启用表”，并按规定定填写齐全，订订本账簿页数数应连续、不不得跳号、缺缺号。5.4经审核无无误后装订成成册，并由记记账人员、会会计主管、综综合行政管理理部负责人签签字或盖章。5.5定期对会会计

24、账簿记录录的有关数字字与库存实物物、货币资金金、有价证券券、往来公司司或者个人等等进行相互核核对，保证账账证相符、账账实相符。对对账工作内部部公司、个人人借款、部门门间的账务核核对每月一次次，外部单位位的往来至少少每季度一次次。5.6账证核对对。核对会计计账簿记录与与原始凭证、记记账凭证的时时间、凭证字字号、内容、金金额是否一致致，记账方向向是否相符。5.7账实核对对。核对会计计账簿记录与与财产等实有有数额是否相相符。包括：现金日记账账账面余额与与现金实际库库存数相核对对；银行存款款日记账账面面余额定期与与银行对账单单相核对；各各种财物明细细账账面余额额与财物实存存数额相核对对；各种应收收、应

25、付款明明细账账面余余额与有关债债务、债权公公司或者个人人核对等。6.结账处理6.1按照规定定定期结账，结结账前必须将将本期内所发发生的各项经经济业务全部部登记入账。6.2主管会计计负责结账及及结账前相关关工作的检查查，检查后经经综合行政管管理部负责人人复核并在科科目余额表上上签字确认后后，方可结账账。原则上，公司司综合行政管管理部应于次月5日前结账。6.3 结账前前的检查要点点：6.3.1是否否已经按照权权责发生制，计计提了应付未未付款项应付工程款款应付销售费费用应付管理费费用应付贷款利利息应收利息（委委托贷款等）6.3.2固定定资产、（长长期）待摊费费用是否已计计提折旧或摊摊销6.3.3集团

26、团内部往来款款是否与对方方单位核对一一致，如有不不合理差异，应应及时修改6.3.4收款款、付款台帐帐是否与账务务核对一致6.3.5检查查各会计科目目（包括辅助助核算）的余余额是否合理理，如不合理理，应及时修修改6.3.6检查查总账、明细细账余额是否否一致7.编制财务报报告7.1财务报告告包括会计报报表及其说明明，按所涵盖盖的时间范围围分为年度财财务报告、中中期财务报告告、季度财务务报告及月度度财务报告。7.2公司对外外报送的财务务报告必须按按照国家统一一会计制度的的规定编制和和报送；用于于管理目的的的内部管理报报告，应根据据集团公司的统统一规定进行行编制和报送送。7.3企业编制制年度和中期期财

27、务会计报报告时，还应应该与集团内内部公司进行行往来账款核核对、实物资资产清查，对对经查实后的的资产、负债债有变动的，应应当按照资产产、负债的确确认和计量标标准进行确认认和计量，并并按照国家统统一的会计制制度的规定进进行相应的会会计处理。超超出公司综合合行政管理部部职权范围的的，应当立即即向公司总经经理报告，请请求查明原因因，及时处理理。7.4会计机构构、会计人员员对指使、强强令编造、篡篡改财务报告告行为，应当当制止和纠正正，制止和纠纠正无效的，应应当向公司监监事报告，请请求处理。会会计机构、会会计人员对违违反公司内部部会计管理制制度的经济活活动，应当制制止和纠正，制止和纠正正无效的，向向公司总

28、经理理报告，请求求处理。7.5 财务报报告的规范性性要求7.5.1财务务报告必须如如实反映财务务状况和经营营成果，作到到内容真实，数数字准确，资资料可靠、口口径一致。7.5.2对于于财务报告中中填报的各项项数据，确保保表内、表间间数据钩稽关系系正确，帐表表相符。7.5.3财务务报告由财务务主管、部门经理、总总经理签字并并盖公章后方可报报出。8.会计档案管管理8.1会计档案案是反应公司司经济业务的的重要史料和和证据。具体体分类包括：8.1.1会计计凭证类：原原始凭证、记记账凭证、其其他会计凭证证。8.1.2会计计账簿类：总总账、明细账账、日记账、固固定资产卡片片、辅助账簿簿。8.1.3财务务报告

29、类：月月度、季度、年年度财务报告告，包括会计计报表、附表表、附注及文文字说明，其其他财务报告告。8.1.4管理理报表类：资资金预算表、经经营预测表、利利润预测表、其其他管理报表表。8.1.5审计计、评估类:各种专项审审计报告、内内部审计报告告、评估报告告、其他审计计评估类报告告。8.1.6合同同结算类：项项目开发建设设类合同、管管理合同、销销售合同、合合同审批表、合合同结算表。8.1.7其他他与财务相关关资料。8.2公司的所所有会计资料料，应当按照照所属类别分分类建立档案案，妥善保管管。8.2.1会计计凭证应当及及时传递，不不得积压。8.2.2会计计凭证登记完完毕后，应当当按照分类和和编号顺序

30、保保管，不得散散乱丢失。8.2.3记账账凭证应当连连同所附的原原始凭证或者者原始凭证汇汇总表，按照照编号顺序，折折叠整齐，按按期装订成册册，并加具封封面，注明公公司名称、年年度、月份和和起讫日期、凭凭证种类、起起讫号码，由由装订人在装装订线封签外外签名。8.2.4各种种经济合同、收费发票、订金收据及协议、以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。8.2.5次年年初，打印全全年总账和明明细账，装订订成册，账簿簿封面上写明明公司名称和和账簿名称。在在账簿扉页上上应当附启用用表，内容包包括：启用日日期、账簿页页数、记账人人员和财务主主管

31、人员姓名名，并加盖名名章和公司财财务章，归档档管理。同时时，对于财务务软件数据备备份并刻录成成光盘保存。8.2.6记账账人员或者财财务主管、部门负责人人调动工作时时，应当注明明交接日期、接接办人员或者者监交人员姓姓名，并由交交接双方人员员签名或者盖盖章。8.2.7财务务要设专人保保管档案，财财务出纳人员员不得兼管会会计档案。8.3 会计档档案的保管期期限分为永久久保管和定期期保管两类。8.3.1永久久性保存:企企业合同、章章程及批复；可行性报告告及批复； 批准证书书；工商营业执执照；税务登记证证；外汇登记证证；纳税鉴定；验资报告；查账报告； 审计报告；长期经济合合同等。8.3.2定期期性保存:

32、至至少保存二十十五年:会计计凭证、会计计账簿、会计计报表、支票票登记簿、发发票登记簿等等相关会计资资料。8.4会计档案案借阅8.4.1未经经综合行政管管理部负责人人同意,不允允许除公司财务人员员外其它人员员调阅会计档档案、不允许许将会计档案案带出或复制制。对外提供供的原始凭证证复制件，应应当在专设的的登记簿上登登记，并由提提供人员和收收取人员共同同签名或者盖盖章。8.4.2如确确实需要借出出，须填写借借阅登记表，并并经综合行政政管理部负责责人同意后方方可带出，并并须由财务部部档案保管人人员陪同前往往。8.4.3调阅阅会计档案要要按规定进行行登记，不得得私自对档案案涂改、拆散散、抽撤单据据。8.

33、5会计人员员对伪造、变变造、故意毁毁灭会计账簿簿或者设账外外账的行为，应应当制止和纠纠正；制止和和纠正无效的的，应当向上上级报告，请请求作出处理理。8.6财务会计计档案以年度度为期限，定定期移交公司司综合档案室室保管，按财财政部对会计计档案规定的的保管期限进进行销毁。8.7保险柜是是公司为了保保证日常生产产经营活动的的需要，存放放备用金、支支票、银行印印鉴、发票等等重要资产的的专用设施。保保险柜使用人人不得将私人人物品或者代代他人存放不不属于保险柜柜保管范围的的个人物品和和公司物品；不得将保险险柜的钥匙和和密码转交给给其他人保管管或使用。使使用人离开时时，应锁好保保险柜；下班班时应锁好保保险柜

34、，并将将密码打乱，确确定监视器已已经有效运转转。9.会计工作交交接9.1会计人员员工作调动或或者因故离职职，必须将本本人所经管的的会计工作全全部移交给接接替人员。没没有办清交接接手续的，不不得调动或者者离职。一般般会计人员办理理交接手续，由由综合行政管管理部负责人人监交；综合行行政管理部负负责人办理交交接手续，由由公司总经理或者其其指派人员进进行监交。9.2会计人员员办理移交手手续前，必须须做好以下工工作：9.2.1已经经受理的经济济业务尚未填填制会计凭证证的，应当填填制完毕。9.2.2尚未未登记的账目目，应当登记记完毕，并在在最后一笔余余额后加盖经经办人员印章章。9.2.3整理理应该移交的的

35、各项资料，对对未了事项写写出书面材料料。9.2.4编制制移交清册，列列明应当移交交的会计凭证证、会计账簿簿、会计报表表、印章、现现金有价证券券、支票簿、发发票、文件、其其他会计资料料和物品等内内容；实行会会计电算化的的单位，从事事该项工作的的移交人员还还应当在移交交清册中列明明会计软件及及密码、会计计软件数据磁磁盘（磁带等等）及有关资资料、实物等等内容。9.3移交人员员在办理移交交时，要按移移交清册逐项项移交；接替替人员要逐项项核对点收。移移交后如发现现原经办的会会计人员有违违反财务制度度等问题，仍仍由原移交人人负责。9.3.1现金金、有价证券券要根据会计计账簿有关记记录进行点收收。库存现金金

36、、有价证券券必须与会计计账簿记录保保持一致。不不一致时，移移交人员必须须限期查清。9.3.2会计计凭证、会计计账簿、会计计报表和其他他会计资料必必须完整无缺缺。如有短缺缺，必须查清清原因，并在在移交清册中中注明，由移移交人员负责责。9.3.3银行行存款账户余余额要与银行行对账单核对对，如不一致致，应当编制制银行存款余余额调节表调调节相符，各各种财产物资资和债权债务务的明细账户户余额要与总总账有关账户户余额核对相相符；必要时时，要抽查个个别账户的余余额，与实物物核对相符，或或者与往来单单位、个人核核对清楚。9.3.4移交交人员经管的的票据、印章章和其他实物物等，必须交交接清楚；移移交人员从事事会

37、计电算化化工作的，要要对有关电子子数据在实际际操作状态下下进行交接。9.4综合行政政管理部负责责人移交时，必必须将全部财财务会计工作作、重大财务务收支和会计计人员的情况况等，向接替替人员详细介介绍。对需要要移交的遗留留问题，应当当写出书面材材料。9.5交接完毕毕后，交接双双方和监交人人员要在移交交清册上签名名或者盖章。并并应在移交注注册上注明：单位名称，交交接日期，交交接双方和监监交人员的职职务、姓名，移移交清册页数数以及需要说说明的问题和和意见等。交交接完毕后，交交接双方和监监交人发在交交接清册上签签名。交接清清册一式三份份，交接双方方各执一份，存存档一份。10.财务印鉴鉴管理10.1 财务

38、务印鉴包括财财务专用章、发发票专用章和和法人章。10.2所有财财务印鉴不能能由一个人保保管，应由22人以上被授授权人分别妥妥善保管。若若保管人因休休假、出差等事由不不在岗，经公司总经经理同意，方方可将保管的的印鉴章委托托他人保管。10.3 财务务印鉴章样本本设立档案，专专人保管，若若变更印鉴，必必须经公司总总经理批准，并并登记备查。10.4. 印印鉴的使用10.4.1 使用范围：开立账户，办办理转账支票票、现金支票票、汇票、本本票等银行收收支结算业务务，银行对账账，开具收据据、发票等票票据，往来账账务核对，有有关报告、公公函或文件等等。10.4.2 使用规定：保管人在以以上规定范围围内使用，印

39、印鉴章严禁带带出公司。若若因特殊情况况，带印鉴章章外出，需经经公司总经理理批准，并做做好登记工作作。办理有关关报告、公函函、往来对账账单等对外业务时，经经办人员需书书面报告，经经公司总经理理审批后，财财务人员方可可办理（加盖盖财务专用章章等事宜），并并做好登记工工作。10.5 财务务印鉴的交接接因财务人员工作作岗位调整，交交接过程中，必必须将印鉴的的交接列示其其中。11.会计监督督11.1会计机机构、会计人人员应当对财财务收支进行行监督。11.1.1对对审批手续不不全的财务收收支，应当退退回，要求补补充、更正。11.1.2对对违反规定不不纳入公司统统一会计核算算的财务收支支，应当制止止和纠正。

40、11.1.3对对认为是违反反国家统一的的财政、财务务、会计制度度规定的财务务收支，应当当制止和纠正正；制止和纠纠正无效的，应应当向公司总总经理人提出出意见请求处处理。11.2会计机机构、会计人人员应当对公公司制定的预预算、财务计计划、经济计计划、业务计计划的执行情情况进行监督督。 11.3依依照法律和国国家有关规定定接受财政、审审计、税务等等机关的监督督，如实提供供会计凭证、会会计账簿、会会计报表和其其他会计资料料以及有关情情况、不得拒拒绝、隐匿、谎谎报。 税务管理制度1.总则1.1为了加强强公司税务管管理工作，确确保公司合法法经营、诚信信纳税，根据据国家有关税税法规定和公公司业务发展展的需要

41、，特特制定本税务务管理制度。 1.2 本制度度适用于浙江江衢州弈谷文文化实业有限限公司。 2.职责 2.1财务管管理处是公司司税务管理的的归口管理部部门，负责建建立公司税务务管理制度，负负责公司税务务登记、变更更、年审、验验证和换证工工作，负责公公司各种税款款的核算、申申报和缴纳工工作。2.2财务管理理处设税务会会计岗位，由由税务会计负负责公司税务务筹划和纳税税管理工作。 3.管理要求3.1公司各部部门必须执行行国家有关税税法规定和公公司税务管理理制度。3.1.1综合合行政部、营销管理部、工程部等合合同洽谈及采采购部门，要要执行公司物物资采购管理理制度，并按按规定额度开开据发票。3.2税务工商

42、商证件的管理理3.2.1公司司的税务、工工商证件（包包括正副本）统统一由公司分分管综合行政政部的副总统统一管理。如如其他部门办办理公司有关关事宜需要提提供税务、工工商等登记证证复印件时，经经分管副总许可可并进行登记记，在复印件件上注明所办办事由，方可可取得复印件件。3.2.2税务务登记证的变变更、年审、验验证和换证工工作。税务登登记内容发生生变化的，应应当自工商行行政管理机关关或者其他机机关办理变更更登记之日起起30日内，持持有关证件向向原税务登记记机关申报办办理变更税务务登记。涉及及内容变化需需要换证的，按按规定进行换换证。3.3账证管理理3.3.1每月月必须计提当当月应交税款款，根据实际际

43、缴纳的税款款，当月做记记账凭证，登登记账簿，出出现实交数与与计提数不符符时，当月税税差必须做相相应的账务调调整。3.3.2为办办理各种税收收优惠需要，相相关财务人员员将每月的完完税凭证或已已交税款的缴缴款书原件，装装订成册，妥妥善保管，严严禁丢失；每每月根据完税税凭证及已交交税款的缴款款书复印件填填写“报销回单”，财务负责责人及总经理理签字确认后后入账。3.3.3 相相关税收记账账凭证、账簿簿、完税凭证证、缴款书及及其他有关资资料不得伪造造、编造或擅擅自损毁。3.3.4相关关税收的记账账凭证、账簿簿、完税凭证证、缴款书及及其他有关资资料应当永久久保存（另有有规定的除外外）。3.3.5公司司综合

44、行政部部财务室负责责公司税务票票证的领取、使使用、保管和和核销工作，根根据会计档案案管理规定，分分类保管各种种涉税资料，保保证各类税务务资料的安全全、完整。 3.3.6公司司的防伪税控控系统和网上上纳税软件应应安装在独立立的税控计算算机上。为了了保证公司税税控系统的安安全运行，除除公司财务人人员外，未经经许可，任何何人不得在税税控机上进行行上网和与税税务工作无关关的活动。公公司财务人员员应与税务部部门及软件供供应商保持联联系，及时进进行有关软件件的升级和维维护，保证税税控系统和网网上申报软件件的正常运行行。3.4加强涉税税环节的事前前控制，防范范税务风险。 3.4.1公司司计划管理部部负责对公

45、司司基本建设及及各项经济活活动现有或潜潜在的纳税环环节进行纳税税分析、预测测和筹划。在在发票管理、合合同管理、投投资管理、薪薪酬福利管理理等方面提出出合理避税、节节税和纳税方方案，根据国国家有关财政政税收法规、政政策进行事前前控制，规范范纳税业务、依依法节税，堵堵塞涉税管理理漏洞，降低低经营成本，提提高财务管理理水平。3.5应缴税款款的内容与核核算3.5.1企业业所得税：公司为企业业所得税纳税税义务人，经经省相关部门门审批，确认认公司企业所所得税税率按按25征收收。3.5.2增值值税：公司为增值值税一般纳税税人，适用税税率为13。3.5.3营业业税：公司为营业业税纳税义务务人，适用税税率3。3

46、.5.4个人人所得税：公司所有在在职人员为个个人所得税纳纳税义务人，由由公司代扣代代缴，适用九九级超额累进进税率，税率率为5445。3.5.5印花花税：公司凡在国国内发生书立立、使用、领领受应税凭证证（合同、权权属转移书据据、营业账薄薄、权利许可可证照）的行行为，应依法法向税务机关关缴纳。3.5.6 城城市维护建设设税 ：公司依法以以所缴纳的增增值税、营业业税税额为计计税依据计算算税额向税务务机关缴纳，税税率为7。3.5.7 房房产税：公司对座落落在城市、县县城、工矿区区范围内的房房产包括公司司机关、分、子子公司的房产产，以房产价价格（房产自自用）或房产产租金收入（房房产出租）为为计税依据向向

47、房产所在地地的税务机关关缴纳，从价价计征税率为为1.2，从从租计征税率率为12。3.5.8 车车船税 公公司对所使用用车辆包括机机动车辆、非非机动车辆向向公司所在地地征收机关依依法缴纳。从从事机动车交交通事故责任任强制保险业业务的保险机机构为机动车车车船税的扣扣缴义务人。3.5.9契税税：公司对承受受土地、房屋屋所有权的行行为应依法向向土地、房产产所在地的征征收机关缴纳纳。3.5.10 教育费附加加：公司以所缴缴纳的增值税税、营业税税税额为依据计计算费额向税税务机关依法法缴纳，费率率为3。3.6申报及缴缴纳 3.6.1由公公司财务依据据各项税收法法律法规、条条例及办法正正确计算各类类税费及基金

48、金应纳金额，按按时向相关征征收机关申报报，足额缴纳纳税款。3.6.2由综综合行政部按按月依法正确确计算应扣缴缴的个人所得得税，由公司司代扣代缴，按时向向税务机关申申报，足额缴缴纳税款。3.6.3相关关财务人员必必须在税局（所所）规定申报报的申报期限限内到所属税税局（所）申申报，如申报报期有变动，以以税局（所）公公布的信息为为主。3.6.4 有有关财务人员员办理纳税申申报时，应当当如实填写纳纳税申报表，并并根据税务机机关的要求报报送下列资料料。 纳税申报表。财务报表。税务机关要求报送的其他资料。3.7建立良好好的税企关系系。3.7.1财务务管理处要注注重税企关系系的维护，并并随时关注国国家、省、

49、市市、县有关财财政税收政策策的变化，并并将有关信息息及时反馈至至综合行政部部经理、公司总总经理；对重重大政策的变变化，要提出出合理的税务务筹划和可行行性方案，并并向综合行政政部经理及总总经理汇报，以以规避税务风风险。3.8加强财政政税收政策的的学习和培训训，不断提高高公司的纳税税管理水平。3.8.1公司司财务人员要通通过自学或外外出培训学习习，不断增加加税务知识、掌掌握税收政策策、进行税务务研究，降低低公司税负，合合理合法纳税税。融资管理办法(银行贷款)1.目的为加强公司现金金流管理，提提高公司资产产的利用率，合合理控制公司司资产负债规规模，弥补公公司运营资金金的不足，与与银行金融机构构建立密

50、切高高效的合作关关系，降低融融资成本、费费用，特制定定本办法。2.融资流程2.1 流程图图（附件1）2.2 公司综综合行政管理理部结合自身身状况，于每每年12月初，随随同下一年度度财务预算编制制次年度融资资计划报集团董事会审审批（详见附附件2）。综综合行政管理理部每月应编编制融资计划划的执行情况况向公司总经经理汇报。如如因客观条件件发生变化，融融资计划难以以继续执行时时，综合行政政管理部需在在外在条件发发生变化后的的5个工作日内内，向公司总总经理作出汇报，并提出出善后方案报报批。2.3 年度度融资计划获获批准后，公公司根据融资资需求选择银银行。2.4 确定合合作银行后，配配合银行做前前期的调查

51、，需需提供如下材材料：1)企业经营情情况2)法人及财务务负责人资信情情况3)抵押担保措措施4)可研报告5)企业贷款需需求及相关条条件6)借款人相关关贷款资料7)营业执照（年年检）、组织机构代代码证（年检检）、税务登记证证（国税、地地税）等2.5银行回复复可以合作后后，将进行进进一步的调查查，一般为支支行审查阶段段2.5.1需提提供如下材料料：1)借款人贷款款申请书（包包括企业概况况、经营情况况、财务状况况、借款用途途、还款来源源、担保方式式、贷款金额额及期限利率率等）2)董事会批准准借款的文件件3)董事会成员员名单及签字字样本4)法定代表人人证明书5)法定代表人人身份证明、签签字样本、履履历

52、6)总经理身份份证明、履历历7)财务负责人人身份证明、履履历 8)公司章程9)验资报告10)借款人概概况（含企业业注册情况、组组织构架、人人员构成、财财务状况、历历史开发业绩绩、银行合作作及银行信誉誉情况等）11)近三年度度审计财务报报表和近期财财务报表12)贷款卡（含含密码）复印印件 13)房地产开开发资质等级级证明14)项目立项项批复15)项目概算算资料16)项目资金金筹措方案及及筹措情况17)土地使用用证18)土地出让让合同及出让让金收据、契契税复印件19)已投入资资金的证明20)建设工程程规划许可证证21)建筑工程程施工许可证证22)建设用地地规划许可证证23)预售许可可证24)项目工

53、程程承包合同及及建设单位相相关资料25)项目工程程监理合同及及监理单位相相关资料26)银行要求求的其他资料料2.5.2主要要流程：2.5.2.11客户经理双双人签批意见见2.5.2.22支行审查员员初审2.5.2.33支行业务管管理部门审查查并签批2.5.2.44支行贷审会会审议并投票票表决2.5.2.55支行分管业业务副行长签签批2.5.2.66支行行长签签批2.5.2.77进入报分行行审批程序2.6分行审查查审批2.6.1分行行专业信审部部门审查员初初审（主要审审查报送资料料及支行签批批手续的完整整性、信贷政政策的合规性性、风险防范范、综合回报报等）2.6.2分行行专业信审部部门负责人复复

54、审2.6.3分行行贷审会审议议并出具审议议结果 2.6.4分行行分管行长签签批贷审会审审议结果2.6.5分行行行长签批贷贷审会审议结结果2.6.6签发发分行审查审审批意见2.6.7如超超分行权限，则则进入报总行行审批程序2.7总行审查查审批2.7.1总行行专业信审部部门审查员初初审（主要审审查报送资料料及分行签批批手续的完整整性、信贷政政策的合规性性、风险防范范等）2.7.2总行行专业信审部部门负责人复复审2.7.3总行行专业委员会会（或专家委委员会）评审审2.7.4总行行开贷审会审审议并出具审审议结果 2.7.5总行行分管行长签签批贷审会审审议结果2.7.6总行行行长签批贷贷审会审议结结果2

55、.7.7签发发总行审查审审批意见2.8授信额度度的使用及审审查审批流程程 2.88.1授信额额度使用需完完善准备资料料及手续 1)借借款合同 2)抵抵押合同及清清单 3)借款凭凭证 4)抵押登登记手续2.8.2支行行办理及审批批流程1)完整填列列并办理有关关借款合同、抵抵押合同及清清单、借款凭凭证2)办理抵押押登记手续33)办理有关关抵押权证及及抵押证书入入库手续4)支行业务部部门及分管行行长审核有关关授信额度使使用资料的完完整性、合规规性、有效性性以及有关授授信条件落实实情况后签批批报分行审批批2.8.3分行行业务审查部部门主要审查查提款手续的的完整性及有有关授信条件件的落实2.8.4提款款

56、上帐2.8.5有关关提款手续归归档2.8.6返借借款人有关合合同及抵押物物收据等2.9贷后检查查2.9.1银行行所要求的回回报是否完成成，完成的好好坏直接关系系到下一次融融资能否再次次合作2.9.2贷款款资金用途监控（贷款用途严严格按照借款款合同约定用用途使用，否否则银行可以以要求提前还还贷或加收利利息等） 2.9.3.还还本付息监控控2.9.4项目目开发进度监监控2.9.5销售售进度及资金金回笼监控 2.99.6企业重重大事件监控控（股权变动、重重大人事变动动、经营策略略变化、对外外担保等）2.10抵押登登记手续及解解除抵押登记记手续2.10.1银银行提供要件件1)银行营业执执照原件及复复印

57、件2)银行法人身身份证明原件件及复印件3)银行委托代代理人身份证证明原件及复复印件4)银行授权委委托书原件及及复印件5)银行同意解解除抵押的通通知2.10.2公公司提供要件件1)土地使用证证原件2)评估报告原原件3)单位营业执执照、法人身身份证明、委委托代理人身身份证明原件件及复印件4)土地出让合合同原件及复复印件5)土地出让金金缴款发票原原件及复印件件6)公司章程7)董事会关于于同意抵押的的决议2.10.3国国土局要件及及有关要求1)土地使用权权抵押申请审审批表（双方方盖章）2)土地出让金金已全部缴清清3)工作时限为为自受理申请请次日起100个工作日4)每件收费标标准为担保价价值的千分之之一

58、，最高不不超过2万元(在建抵押为为每件80元)2.10.4银银行及开发商商共同提供要要件1)借款合同2)抵押合同3)抵押物清单单3.其他3.1公司融资资事项按规定定须报经集团团董事会同意意后进行，并并按集团管理理要求报批，如如上报正式签签订借款合同同、抵押担保保合同及详细细汇报相关条条款。（详见见附件3：融融资审批单）未未经许可严禁禁对外签订任任何形式的借借款合同、担担保合同、抵抵押合同等。3.2融资完成成后，公司需需及时更新融融资台账（附附件6），将将相关信息全全面的录入台台账以备查，不不得漏项、缺缺项，不得简简化内容描述述，数字精准准。并于每月月底财务部门门结账前与账账务相核对，一一致后方

59、能结结账，如有不不符需要查找找原因并予以以更正。3.3无论借款款利息的 约定支付为为月度、季度度或其他，公公司财务部均均应按照月度度进行利息计计提，由融资资经办人填写写利息计提提计算单（附附件5）经复复核和审批后后，作为计提提依据提交财财务部进行账账务处理。3.4公司应于于每月初编制制当月还款计计划表及利息息支付计划（详详见附件4：还贷审批批单）。经经由公司综合合行政管理部部负责人和总总经理签批后后向股东方报报备。财务部部凭此单据核核对融资台账账后进行资金金筹备。3.5及时按股股东方提出的的要求报送融融资相关其他他资料。附件1 附件2*年度融融资计划现金流模板板填报公司：填报日期：单位： 万万

60、元日期1月2月12月合计贷款额填写当期贷款到到账金额贷款说明需要列明融资方方、融资金额额及抵押物情情况还贷额填写当期实际还还贷金额还贷说明需要列明融资方方、还贷金额额和撤出抵押押物情况净增贷款额-还贷额额边界条件当期新增融资需需要的边界条条件，例如四四证时间及抵抵押物状态等等，以清晰界界定融资相关关责任填报人：复核人：审批人：附件3融资审批表申报时间： 年 月 日编号：申请公司对方单位名称对方业务范围资金总额融资方式（债权权/股权）承载项目债权融资融资额期限月利息率计息方式抵押物土地使用权证面积评估值抵押率抵押值在建工程面积评估值抵押率抵押值其他抵押物抵押物评估值/帐面值抵押值担保人担保方式股