某集团财务中心培训手册

1、 大区总裁和集团常务副总审批（5000-10000元-大区总经理，超过10000元大区总裁-集团常务副总）审核签字手续完整性后办理支付事宜大区总裁和集团常务副总审批（5000-10000元-大区总经理，超过10000元大区总裁-集团常务副总）审核签字手续完整性后办理支付事宜出纳核实付款并签字审核签字 1、报销时间要要求本月发生的各项项费用应该在在本月内办理理费用报销手手续，一般不不允许跨月报报销；年底公公司统一清理理报销费用，不不允许跨年度度报销。2、报销单交款款单位要求费用报销发票或或收据付款人人必须为报销销人所在办事事处的全称，举举例：滨州龙龙城金服有限公司司；严禁简称称或自创公司司名称如

2、：龙龙城金服或公公司；出现类类似情况财务务不予报销。 3、费费用报销单据据的填制要求求a、原始凭证必必须合法、完完整、真实、有有效。无效发发票和白条不不能作为原始始凭证进行报报销；b、外购的物品品报销时要有有经手人、保保管人或使用用人签字（或或由行政部门门开具入库单单）；c、费用报销单单使用办公室室统一编制或或购买的凭证证，粘贴应整整齐规范，填填写报销单应应使用黑色的的钢笔或签字字笔，不能使使用圆珠笔；d、报销单的时时间、内容、所所属部门、金金额等事项必必须逐一填写写清楚；e、单据张数的的填写：根据据内附单据的的实际数量以以小写数字填填写；f、大写金额的的书写要规范范。如小写金金额为2000.

3、00，正正确写法为：人民币：贰贰佰元整万仟贰佰零零拾零元零角角零分（其他他填写视为不不规范）g、单据粘贴要要求：内附单单据粘贴不得得超出“费用用报销单”和和“报销单据据粘贴单”纸纸张的大小。单单据可从左至至右或从上至至下依次阶梯梯式粘贴，同同等面额单据据集中粘贴。单据的粘贴必须须使用胶水（不不能用双面胶胶、订书钉代代替）。h、 为使财务务基础工作达达到更高标准准，如单据填填报不规范，将将不被受理：如已受理，亦亦不排除退单单处理。4、分公司筹备备期的票据管管理要求分公司筹办期间间发生的所有有费用都有办办事处主任自自己粘贴费用用报销单并说说明事由，等等财务到位后后统一按照财财务流程报销销，办事处主

4、主任丢失票据据或出现没有有单据的报销销费用，财务务不予受理，无无任何特殊情情况。 5、日日常费用报销销标准（1）、统一标标准：所有报销原始单单据（收款收收据、发票、明明细清单、情情况说明等）必必须由经办人人在原始单据据后面签字确确认，原始单单据必须加盖盖往来方的公公章或业务章章，若因特殊殊情况没有印印鉴章，需经经办人上级领领导确认签字字，财务方可可认同，否则则财务不的报报销。（2）、报销项项目具体要求求1、 采购费用用报销及要求求公司采购固定资资产、办公用用品、低值易易耗品皆属零零星采购，请请购时，申请请人应详细填填写“*请购申请单单”（行政部部制定）， 同时注明业业务往来方的的姓名及联系系方

5、式（方便便下次采购查查询及财务回回访审计）。总总经理批准后后认可后由办办公室人员统统一办理；报销资料：发票票、采购清单单、采购申请请单、及库管管部门（行政政部门）验收收入库单。2、招待费用报报销及要求报销范围业务费：是指因因业务需要发发生的礼金、礼礼品、赞助费费及因业务需需要赠送的烟烟、酒等。招待费：是指因因工作关系招招待有关人员员发生的餐费费，娱乐费用用；因公接待待相关人员发发生的差旅费费、住宿费等等。报销要求：原则上公司员工工不允许产生生招待费，但但因业务需要要必须招待时时，必须到提提前告知行政政部相关负责责人，方可由由行政部统一一安排招待，招招待标准0-1000元元（具体由行行政负责人根

6、根据招待人员员级别定位，参参考接待金额额60元/人人）并填写招招待申请单，具具体格式：业务招待费申请请明细 填写日期期： 年年 月 日发生时间招待地点申请理由（解决决什么问题）招待对象和人数数我方参加人员和和人数招待形式预计金额是否需要借款借款金额总经理部门经理经办人此表仅做为公司司内帐处理依依据，不记入入外帐。办事处每月招招待费标准为为4000元元，超出部分分由驻点总经经理向集团总总裁审批，否否则财务不得得报销(此招招待费含员工工聚餐费用及及公司庆功餐餐费)。报销资料：正正规税票、消消费清单、业业务招待明细细表（发票后后面注明报销销人签字）。3、交通费用报报销及要求因公城区内办公公，经办事处

7、处主任同意乘乘出租车，凭凭出租票据报报销，并在其其背面写明事事由及地点。外外出办事的公公共汽车费用用可以据实报报销，应写明明去向及所办办理的事项。报销资料：正规规交通费发票票（出租车发发票、租车费费用、汽车费费）、在发票票背后注明事事由、出发地地及目的地。4、差旅费用报报销及要求因公城区外办公公，经部门负负责人或领导导安排外出，需需到行政部办办理外出登记记备案方可出出差。 员工出出差回来应在在5天内按规规定整理好差差旅费单据，经经审核批准后后到财务部办办理报账手续续，过期不予报报销。因公外出，因时时间问题无法法返回公司所所在城市，经经总经理同意意，方可在外外住宿，住宿宿标准严格按按照公司制度度

8、执行，原则则上住宿不超超过快捷连锁锁酒店标间的的价格。报销资料：住宿宿费和交通费费以正规发票票据实报销、差差旅费明细单单（公司市区区以外的业务务地点）、住房消费费清单及住房房招待人员名名单注：报销原则则定人员、定地区区、定标准、定定原则人员划分：a集团管理层：董事长、总总经理（大区区总裁）、常常务副总、集集团副总、集集团总监、纪纪检委书记b公司中高层：、大区区域域总经理、集集团部门经理理、办事处主主任c公司员工：公公司普通员工工地区划分：a一类地区：一一线城市及省省会级别城市市、沿海省份份地级城市及及内陆交通枢枢纽城市b二类地区：内内陆地级市、县县级市及国家家编制县、区区定标准：交通工具人员类

9、别飞机火车汽车报销标准集团高管不限不限不限据实报销公司高层原则上动车4小小时内到达的的路程，不允允许坐飞机软卧高铁不限据实报销员 工硬卧高铁不限据实报销费用项目地区类别人员类别 标准住宿费（元）生活补助费（元/天/人）一类地区二类地区集团管理层据实报销据实报销公司高层240180员工180160费用原则上就就低不就高，超超出部分由个个人承担（董董事长特批除除外），跟随领导（董事事局、集团高高管）出差，按按照职务较高高一方的相关关标准执行。董董事局和集团团高层允许单单独住宿，其其他出差人员员为同性别者者，原则上同同住一房，异异性出差，住住宿分别计算算。任何出差以高高效办事、节节约成本为准准，若所

10、需要要差旅费不超超过200元元，原则上不不予办理借款款，由出差人人垫付，回公公司报销。 5、请请修、维修费费用公司“请修、维维修”系指一一般固定资产产、租赁房屋屋等，因损坏坏需要请修及及一般日常保保养维修而言言。请修、维维修之程序及及做法上同零零星采购程序序及做法相同同，只需将请请购单改为“维维修申请单”即即可。报销资料：发票票、维修申请请单、及库管管部门（行政政部门）验收收证明。6、汽车费用：a汽车费是指公公司公车因公公外出办事加加油、过桥过过路及维修、保保养等产生的的费用。b公车使用必须须到行政填写写“公车外派派登记表”，以以便行政了解解车辆的实际际使用情况，并并将车辆的使使用关系责任任到

11、人。c加油费报销：原则上由行行政人员负责责车辆的加油油、保养等工工作，加油票票据上必须登登记加油时车车辆的公里数数及经办人姓姓名。或由行行政管理人员员委派专人加加油，程序同同上。d汽车维修、保保养费：有行行政人员或行行政经理制定定专人办理汽汽车维修工作作，汽车维修修保养必须到到行政填写“车车辆维修保养养申请单”，领领导审批后方方可办理汽车车的维修保养养，报销时附附“车辆维修修保养申请单单”和维修保保养清单、税税票等。e因公外出办理理业务，公司司据实报销过过桥过路费，但但是票据必须须是往来业务务地点之间，出出现出差地点点和报销票据据不符现象，财财务有权不予予报销。f公司所有车辆辆违章罚款支支出一

12、律不予予报销，由驾驾驶人员自行行负责承担。g私车公用现象象：因公需要用员工工的车辆，必必须要到行政政部做登记，总总经理签字确确认，否则不不予补贴报销销。因办公需要使用用员工汽车，过过桥过路费公公司全部承担担，加油费及及车辆损耗公公司给于一定定的补助，原原则是不超过过0.8元/公里，或按按照排量实际际报销加油费费，具体补贴贴方式由分公公司财务根据据实际情况与与总经理沟通通制定。九、注意事项（具具体明细制度度，分公司可可以根据本制制度自行制定定）（1）若单次报报销超过5万万元，财务三三个工作日内内给予付款（转转账），以便便财务准备资资金；单次报报销超过1万万元，财务一一个工作日后后给予付款（转转账

13、），以便便财务准备资资金，无任何何特殊情况！（2）报销金额额超过500元/笔笔，财务一律律转账，不得得支付现金。（3）各个部门门尽可能集中中报销，以减减轻各部门负负责人及总经经理的工作负负担；因特殊殊情况确需大大额的现金的的报销应向财财务部门提前前三天申请，以以便财务部门门安排现金，且且尽量使用网网银划转，保保障资金安全全。附件六 各项财财务数据的收收集及表格制制作为了确保各项财财务数据的真真实性，合理理性，集团总总部特成立统统计组，指定定专人专项负负责所管辖区区域内的所有有财务数据的的收集，审核核，汇总工作作，望各办事事处能严格要要求自己，在在规定时间内内保质保量的的上报各项财财务数据，积积

14、极配合总部部完成各项财财务工作，同同时明确自己己所属负责人人，详见附件件一：每月5号下午111点前，收收集100家家办事处工资资表进行审核核汇总2、每月28号号下午11点点前，收集汇汇总100家家办事处下月月上半月预算算表进行审核核汇总3、每月20号号到25日，1100家办事事处往来账的的核对。4、每月3号下下午11前，收收集100家家办事处财务务月报表及期期间费用表。附件一：序号负责人分公司及办事处处1杨冰（联系电话话：1357733716683，QQQ号：45990624557）淄博共青团分公公司12淄博共青团分公公司桓台办事事处23淄博共青团分公公司淄川办事事处34淄博共青团分公公司张店

15、办事事处45淄博世纪路分公公司56淄博世纪路联通通路办事处67淄博世纪路高新新区办事处78淄博柳泉路分公公司89中杰安防910乾通车行1011淄博临淄分公司司1112昌乐分公司1213昌乐分公司温泉泉办事处1314盛高置业1415礼品商行1516临朐分公司1617临朐办事处1718平度分公司1819汇金总部1920装饰公司2021微电影办事处2122淄博加盟商办事事处（杨铭瑜瑜）2223滕州办事处主任任（禚晓伟）2324滕州办事处主任任（刘建立）2425滕州办事处主任任（李际民）251张瑞芹（联系电电话：1877669466558，QQQ号：1887669446558）济南分公司262济南历城

16、办事处处273济南日照办事处处284潍坊分公司295潍城办事处306潍坊新华路办事事处317潍坊寒亭办事处处328潍坊坊子加盟商商339潍坊坊子办事处处3410寿光分公司3511寿光西城办事处处3612青州分公司3713青州西城办事处处3814青州开发区办事事处3915上海龙城4016龙口分公司4117建大分公司4218招远分公司4319书画院4420商学院4521寿光加盟商办事事处（封聪聪聪）4622寿光加盟商办事事处（焦玉民民）4723历城加盟商办事事处（周远）4824滨州商学院办事事处主任（李李程程）491谭雨晴（联系电电话：1522533111369，QQQ号：322117977740

17、）广饶分公司502诸城分公司513诸城办事处524沾化分公司535荣成分公司546临沂分公司557滨投分公司568博兴办事处579洗车行办事处5810蓬莱分公司5911高密分公司6012高密晏子路办事事处6113高密振府街办事事处6214聊城分公司6315聊城分公司开发发区办事处6416聊城分公司振兴兴路办事处6517黄岛分公司6618黄岛分公司胶南南办事处6719荣成办事处6820滨州办事处6921集团招商部7022临淄加盟商办事事处（孙明海海）7123临淄加盟商办事事处（王伟强强）7224临淄加盟商办事事处（冀庆鹏鹏）7325临沂办事处主任任（张祥和）7426临沂办事处主任任（明迪）751

18、强潇（联系电话话：1860063831140，QQQ：297771245002）章丘分公司762章丘办事处773安丘分公司784安丘办事处795胶州分公司806胶州老城区办事事处817莱州分公司828莱州西城办事处处839烟台分公司8410烟台南尧办事处处8511即墨分公司8612即墨城南办事处处8713即墨北安办事处处8814威海分公司8915牟平办事处9016滨州卡顿尔9117永航商贸9218龙城山庄9319工程办事处9420龙城宾馆9521临朐加盟商办事事处（李正豪豪）9622栖霞加盟商办事事处9723章丘加盟商办事事处（郑玉钊钊）9824滨州加盟商办事事处（刘帅）9925滨州北海加盟商

19、商办事处（杨杨菊）100 工资表工资表的规定及及要求工资发放：每月月10号，工工资表必须经经总部在财务务一家亲群里里面通知及办办事处主任审审核签批后予予以发放孝心工资必须打打到员工父母母账户中统一格式：工资资表中各项目目不得随意增增减、改变表中数据需特殊殊说明的，要要加批注加以以说明表中特别强调的的，要字体标标红，表格填填色（如表中中新入职及离离职人员等颜颜色要统一）工资发放完毕后后3天以内将将总部垫付款款打回：安居居乐业社保费费、孝心工资及子女女教育津贴等等总经理未通过月月度任务考核核的，对未扣扣款必须在工工资表里加批批注或备注说说明，下月扣扣除。二、费用表费用表的规定及及要求1、格式统一，

20、命命名准确， 如*分分公司*月费费用汇总表，否否则总部不予予接收2、此表所提供供财务数据为为公司经营期期间三大费用用：销售费用用，管理费用用，财务费用用3、表中内容要要完整：所列列项目都要一一一写清，不不准出现空白白。例如：费费用项目，报报销方式（现现金，转账，信信用卡）、报报销人（经办办人或主要负负责人）、摘摘要内容（数数量，单价，供供应商联系方方式）等项目目必须按费用用报销制度来来填写4、本表数据要要连续，每月月费用数据都都要一一罗列列。三、资金收支表表资金收支明细表表的规定及要要求1、格式统一，命命名准确， 如*分分公司资金收收支明细表，否否则总部不予予接收2、表中内容要要完整：所列列项

21、目都要一一一写清，不不准出现空白白。例如：报报销方式（现现金，转账，信信用卡）、报报销人（经办办人或主要负负责人）、摘摘要内容（数数量，单价，供供应商联系方方式）等项目目必须做详细细的登记，明明确主要事项项及负责人。3、保证帐表，帐帐实相符；（保保证每日表内内余额和货币币资金余额数数一致）4、保证表内数数据的连续性性，真实性四、往来账往来账的规定及及要求各办事处在每月月25日前将将总部及各办办事处垫付的的小额费用一一次性结清。2、各办事处往往来账核对明明细数据一致致后，要求打打印往来明细细表，加盖公公司财务章（暂暂时没有章的的由相关负责责人按手印），由由总经理及财财务核对人员员亲笔签字确确认后

22、，扫描描发至总部，作作为每月核对对依据。3、财务人员及及时做好往来来登记，索要要往来单据，确确保往来数据据的真实准确确性。4、办事处于每每月20号下下午3点前将将往来帐上传传至总部财务务相关负责人人处。5、针对新调整整财务体系，对对之前往来账账做如下规范范：首先：总部财务务与原分公司司核对往来，核核对无误后，填填写往来对账账确认表，由由双方财务人人员及负责人人签字确认 其次：原分公司司与管辖的办办事处进行往往来核对，核核对无误后，填填写往来对账账确认表，由由双方财务及及办事处主任任签字确认。最后：办事处将将核对无误的的对账确认表表发至总部，总总部根据以上上往来对账表表对之前的往往来数据进行行调

23、账。注：以上往来核核对要求在66月底全部核核对完毕并提提交对账确认认表！相关负负责人确认签签字后，三方方记账，由总总部财务强潇潇监督负责。详见见附件二：附件二：甲方名称：_公司乙方名称：_公司自*年*月月*日至*年*月月*日_公司欠_公司司金额合计：_（￥_）回复意见：1.上述数据正正确无误（ ）2.上述数据不不符，正确数数据为：_元。 原因：甲方核对人签字字：甲方负责人签字字：乙方核对人签字字乙方负责人签字字：甲乙方所在大区区总经理审核核确认：日期：*年*月*日附件七 办事处处内帐账务会会计处理为了加强龙城集集团财务的统统一化、科学学化、标准化化管理，也为为了新成立的的办事处财务能够快速速进

24、入工作状状态，集团财财务事业部根根据集团领导导指示，特制制定办事处账账务会计处理理标准：一、财务管理要要求集团所有分公司司的财务业务务严格按照龙龙城集团财务务管理制度和和分公司财务管管理制度执执行，集团所所有财务人员员直接对集团团董事长、常常务副总负责责，分公司财财务工作范畴畴归集团常务务副总和集团团财务事业部部直接管辖，分分公司财务的的行政管理权权归分公司总总经理管辖，财财务是为分公公司服务的部部门，也是为为总经理决策策提供严密数数据和建议的的部门。公司业务账务处处理 公司经经营管理所发发生的期间费费用分为：管管理费用、销销售（营业）费费用、财务费费用。费用使使用范围（以以部门为标准准）：、

25、账务、会计分分录标准化 账务务处理是财务务会计的基本本技能，也是是体现工作能能力的考核标标准之一。龙龙城金服为了了集团管理的的科学化和制制度化，特将将龙城金服统统一会计分录录的使用。借款、开办前准准备 借：现金金 贷：其他应付款款-总部 2、前期装修款款（材料、线线路、设计、施施工等） 1）报报销前期装修修款借：长期待摊费费用 贷：现金金 房租借：待摊费用-房租 贷：现金金摊销借：管理费用-房租（122个月） 管理费用用-装修费用用（36个月月） 贷贷：长期待摊摊费用 待摊摊费用-房租租员工借款（刻章章、办理相关关证件、因公公出差） 借：其他应收款款-部门-员员工 贷：现现金 员工报销刻公章章

26、、财务章、办办理证件款、差差旅费等 借：管理费用-办公费（差差旅费、招待待费、交通费费等） 贷：其他应应收款-部门门-员工（冲冲账） 现现金/银行存存款 开基本帐户密码码器、网上申申报费用 借：管管理费用-办办公费 贷：现金收到实收资本并并提现 借：银银行存款 贷：实收资资本 借：现现金 贷：银行存存款购买固定资产（办办公桌椅、电电脑等） 借：固定资产-（电器设备备、办公家具具） 贷：现金金或银行存款款购买办公用品 借：管管理费用-办办公费 贷贷：现金/银银行存款缴纳水电费、物物业费 借：管管理费用-水水电费（物业业费） 贷：现金、其其他应收款卫生清洁用品、劳劳保用品 借：管管理费用-物物料消

27、耗 贷：现金购买保险柜、点点钞机等 借：固固定资产-（电电器设备、办办公家具） 贷：现金开业准备用品（邀邀请函、服装装、酒水、食食品） 借：销销售费用-业业务宣传费-开业费用 贷：现金收到保证金 借：现现金或银行存存款 贷：其他他应付款-保保证金收到打款及手续续费 借：现现金或银行存存款 贷：应付付账款-个人人（企业）明明细支付利息或贴息息 借：主主营业务成本本-利息 主营业务务成本-贴息息 贷：现金金或银行存款款收到借款人利息息保证金 借：现现金或银行存存款 贷：主营业业务收入-服服务费 其其他应付款-借款保证金金给借款人打款 借：应应收账款 贷：银行存存款退三商保证金 借：其其他应付款-三

28、商保证金金 贷：现金或或银行存款借款到期借款人人还款 借：现现金或银行存存款 贷：应收账账款退还借款人保证证金 借：其其他应付款-借款保证金金 贷：现现金或银行存存款到期未还款（续续期），保证证金转收入 借：其他应付款款-借款保证证金 贷：主主营业务收入入 -保证金金收入合同到期撤资及及手续费 借：应付账款-个人（企业业）明细 财务费费用-手续费费 贷：现现金或银行存存款 23、特殊支出出 1）红文奖奖惩（或在工工资中体现，记记入应付职工工薪酬） 借：营业外支出出 贷：现现金 2）员工聚餐餐 借：管理费用-福利费-员员工聚餐 贷：现现金 差旅费、过路过过桥费、油费费 借：管理费用（销销售费用）

29、-差旅费/汽汽车费 管理费费用（销售费费用）-差旅旅费/住宿费费 贷：现现金或银行存存款银行结息 （财财务费用科目目仅限公户产产生的费用） 、银银行基本账户户等 借：财务费用-利息费用 贷：银银行存款 、个个人账户利息息（个人账户户的使用必须须按照规定执执行） 借借：管理费用用-办公费（或或利息） 贷：现现金、银行存存款计提工资 （当当月计提工资资） 借：管理费用-员工工资-实发工资-部门 管理费费用-员工工工资-孝心工工资-部门 销售费用用-员工工资资-实发工资资-部门 销售费用用-员工工资资-孝心工资资-部门 贷：应付付职工薪酬计提累计折旧 （当月计提提折旧，折旧旧净残值5%，折旧期限限3

30、6月、平平均年限法） 借：管管理费用-折折旧 销售费用用-折旧 贷：累计计折旧-（电电器设备、办办公家具）发放工资 （发发放工资时注注意要将税款款和应付款全全部扣除） 借：应应付职工薪酬酬 贷：应交交税费-个税税 其他应付款款-员工（押押金、或暂不不发放工资、替替总部扣款等等） 现金或银行行存款缴纳税款（个税税、印花税、教教育费附加等等） 借：应应交税费-个个税等 管理费费用-印花税税 贷：现现金、银行存存款计提税金（外帐帐在我们登记记收入时要顺顺便计提税金金，内帐因为为我们不缴纳纳税金所以原原则上不用计计提）、外帐（计提税税金） 借：营业税税金及附加 贷：应交税税费-增值税税、教育费附附加、

31、地方教教育费附加等等、内帐（不计提提，但缴纳税税金时） 借：管理理费用-税费费 贷：现金、银银行存款月末结转 、结转转收入 借：主营业业务收入 贷贷：本年利润润、结转费用 借：本年利润 贷：主营业业务成本 管管理费用 销销售费用 财财务费用 会计账簿登记标标准化现金账、银行帐帐：做到日清月结，按按顺序逐笔登登记，现金保保管合规，做做到每日对账账、每天盘点点（出纳），出出纳每天需要要与总经理上上报资金使用用情况。账簿使用登记、账簿启用 HYPERLINK HYPERLINK t _blank 会计账账簿是储存数数据资料的重重要会计档案案；在账簿启启用时，应在在“账簿启用用和经管人员员一览表”中中

32、详细记载：单位名称、账账簿编号、账账簿册数、账账簿页数、启启用日期，并并加盖 HYPERLINK t _blank 单位公公章；经管人人员（包括企企业负责人、主主管会计、复复核和记账人人员等）均应应签名盖章。 、账簿交接规规则 HYPERLINK 记账人员调调离岗位时，必必须与接管人人员办理交接接手续；在交交接记录栏内内填写交接日日期、交接人人员和监交人人员姓名，并并由交接双方方签字并盖章章。一般会计计人员办理交交接手续，由由会计机构负负责人监交。会会计机构负责责人办理交接接手续，由单单位负责人监监交。 、登记账簿的的具体要求 、必须用用蓝黑色墨水水钢笔书写，不不许用铅笔或或圆珠笔记账账 、应

33、当将将会计凭证的的日期、编号号、业务内容容摘要、金额额和其他有关关资料逐项记记入账内。同同时要在 HYPERLINK t _blank 记账账凭证上签章章并注明已经经登账的标记记（如打等等），以避免免重登或漏登登。 、应按账账户页次顺序序连续登记，不不得跳行、隔隔页。如果发发生跳行、隔隔页现象，应应在空行、空空页处用红色色墨水划对角角线注销，注注明“此页空空白”或“此此行空白”字字样，并由记记账人员签章章。 、账簿中书书写的文字或或数字不能顶顶格书写，一一般只应占格格距的二分之之一，以便留留有改错的空空间。 、记账除结结账、改错、冲冲销记录外，不不能用红色墨墨水。因为在在会计工作中中，红色数字

34、字表示对蓝色色数字的冲销销或表示负数数。 、对于登错错的记录，不不得刮擦、挖挖补、涂改或或用药水消除除字迹等手段段更正错误，也也不允许重抄抄。应采用正正确的错账更更正规则进行行更正。 、各账户户在一张账页页登记完毕结结转下页时，应应当结出本页页合计数和余余额，写在本本页最后一行行和下页第一一行有关栏内内，并在本页页最后一行的的“摘要”栏栏内注明“转转次页”字样样，在下一页页第一行的“摘摘要”栏内注注明“承前页页”字样。 、现金和 HYPERLINK t _blank 银银行存款日记记账，应当根根据办理完毕毕的收付款凭凭证，随时逐逐笔顺序进行行登记，最少少每天登记一一次。（三）报表的编编制和使用

35、财务报表是指在在日常会计核核算资料的基基础上，按照照规定的格式式、内容和方方法定期编制制的，综合反反映企业某一一特定日期财财务状况和某某一特定时期期经营成果、现现金流量状况况的书面文件件。资产负债表公公司财务状况况利润表特定时时期经营成果果现金流量表现现金流量状况况财务三大报表根根据总账登记记，所有数据据来自于总账账各科目的期期末余额。财务监督及财务务内控制度定期盘点并做盘盘点登记表现金盘点：重要性：在坚持持日清月结制制度，由出纳纳员自身对库库存现金进行行检查清查的的基础上，为为了加强对出出纳工作的监监督，及时发发现可能发生生的现金差错错或丢失，防防止贪污、盗盗窃、挪用公公款等不法行行为的发生

36、，确确保库存现金金安全完整，各各单位应建立立库存现金清清查制度，定定期或不定期期地对库存现现金情况进行行清查盘点，重重点放在账款款是否相符、有有无白条抵库库、有无私借借公款、有无无挪用公款、有有无账外资金金等违纪违法法行为上。盘点方式：实地地盘点法，有有会计监盘，每每月至少盘点点一次，日期期由分公司会会计视情况而而定。清查时时出纳应始终终在场，并给给予积极的配配合。清查结结束后，应由由出纳填制“现现金清查盘点点报告表”，填填列账存、实实存以及溢余余或短缺金额额，并说明原原因，监盘人人员和会计必必须确认签字字，有问题必必须及时上报报分公司负责责人进行处理理。固定资产盘点：必要性：保障公公司资产完

37、整整性和存在性性；为公司下下年的采购计计划做资产数数据的统计；明确资产溢溢余或短缺的的管理；盘点方式：实地地盘点法，盘盘点完毕后做做好固定资产产盘点表盘点日期：每季季度最后一周周和每年年末末最后一周盘点人员：财务务人员、行政政管理人员、资资产管理人员员（具体使用用人员）制定严格的财务务内控监督(职权分离）分公司财务部门门一般设会计计和出纳，会会计负责财务务部的整体管管理工作，出出纳负责公司司所有资金账账务工作。出纳人员不得兼兼任稽核、会会计档案保管管和收入、支支出、费用、债债权债务账目目的登记工作作。账钱分离，会计计管账，出纳纳管钱，分公公司总经理负负责监督。附件八 对外报报税分公司除去新注注

38、册公司前两两个月可以零零报税以外，在在公司注册第第三个月开始始必须每月报报税，可以根根据本公司当当月业绩合理理报税，绝对对不允许出现现不报税情况况。外帐中经常使用用的会计科目目以及应注意意事项：1.收入类：根根据营业执照照的范围合理理开具发票或或者收据。建建议开具正式式发票，在没没有正式发票票的情况下为为了体现纳税税的良好性，也也可以开具收收款收据，必必须加盖公司司财务章。尽尽量把公户利利用起来，根根据需要让收收入在公户中中体现；每月月纳税税额呈呈上下浮动状状态。2.费用类A.管理费用：1）、原始凭证证必须是正规规发票，方可可计入外帐费费用。常用的的燃油费、住住宿费、招待待费等需发票票入账后能

39、对对外解释的过过去。2）、各分公司司固定资产没没有汽车这项项的话，和汽汽车有关的费费用例如燃油油费等就不能能再外帐体现现了。房租如如果有合同和和发票的话可可以按照租用用年限按月份份摊销。对于于员工私车公公用的情况可可以公司和员员工之间签署署用车协议，进进行相应的燃燃油补助，方方可在外帐中中体现燃油费费费用（咨询询当地税务局局是否允许）3）、员工工资资计提需按照照缴纳保险费费员工名单及及工资标准计计提。B.财务费用：公户产生的的费用和利息息，如手续费费、转账费等等费用。C.营业费用：例如常用的的广告费，展展览费，租赁赁费（临时性性租用场地等等），按照标标准合理使用用。企业所得税：按按照利润总额额

40、的25%预预缴企业所得得税，一般按按季度计提，次次年汇算清缴缴。各办事处处可以根据当当地税务机关关是否核定该该税种，确定定是否缴纳。货币资金管理：保证在账目目登记中全部部体现为正数数，银行日记记账登记必须须和账户流水水一致。每个个借款单中投投资人的进账账金额和借款款人的出账金金额要与借款款合同完全一一致！所有银银行回单要打打印及时，保保留完好！往来账及时处理理，尽量账面面金额别很大大，每月合理理处理往来账账。库存商品：如有有库存商品科科目月末必须须为正数，并并且按照先进进先出法来结结转销售成本本。保证外账账中的库存商商品与实际相相差不多。7.固定资产：固定资产一般般分为生产用用固定资产，非非生

41、产用固定定资产，新所所得税条例中中没有具体金金额限制，只只规定了持有有使用超过112个月，因因此， HYPERLINK 办公桌椅&ie=utf-8&src=wenda_link 办公桌桌椅、隔段、文文件柜等均应应列为 HYPERLINK 固定资产&ie=utf-8&src=wenda_link 固定资资产。而纸张张笔墨墨盒色色带电池等应应直接计入 HYPERLINK 管理费用&ie=utf-8&src=wenda_link 管管理费用。 新所得税条条例第六十条条，对于对于于折旧年限有有具体的要求求， （1）房房屋、建筑物物，为20年年； （2）与与生产经营活活动有关的器器具、工具、家家具等，为

42、55年； （33）飞机、火火车、轮船以以外的运输工工具，为4年年； （4）电电子设备，为为3年。 因因此，各分公公司可以根据据所购买的物物品合理入账账并且 按照照会计准则的的要求合理使使用 HYPERLINK 折旧方法&ie=utf-8&src=wenda_link 折旧方法法，确定折旧旧年限。（55）固定资产产折旧计提方方法：年限平平均法，残值值率为3%5%，当月月不能计提折折旧，次月根根据标准进行行折旧。8.低值易耗品品：按五五摊摊销的方法计计提管理费用用。公式：折折旧额（月）=原值*（11-残值率）/使用月数。9.应付工资：应遵循先计计提后付款原原则，工资表表中必须有本本人签字，制制单人

43、签字，领领导审批签字字，做到形式式上符合常理理。10.应交税金金：做账时必必须坚持先计计提后缴税的的原则，根据据缴纳税种不不同合理处理理。11.个人所得得税：根据地地方税局的要要求，来缴纳纳。报税流程： 1、国税税：登录“山山东省国家税税务局网上办办税平台”输输入税号和密密码进入。先先填制利润表表和资产负债债表保存。再再填制增值税税报表的主表表和附列资料料表保存。再次审核财务报报表、增值税税报表的主表表及附列资料料表，确认无无误。最后进行纳税申申报 2、地税税：登录国家家税务局 输入税税号和密码打打开“申报征征收”窗口点点击“通用申申报”地税先先填制：城市市维护建设税税、政府性基基金收入、专专

44、项收入、地地方水利建设设基金。再点点击打开资料料报送填制资资产负债表和和利润表。附件九 印鉴保保管及使用细细则一、印鉴的保管管1、公司印鉴主主要是指：公公司公章、财财务专用章、法法人专用章、合合同专用章和和发票专用章章。公司派专专人保管公司司印鉴章，财财务印鉴须由由两人（或两两人以上）分分工保管；出出纳员不得保保管财务专用用章。银行结结算票据由出出纳员保管，财财务印鉴不得得预留在空白白银行票据上上。2、公司各类印印章专管人员员应保证印章章的保管安全全，使用规范范，建立印章章使用登记审审批簿，若不不慎遗失、损损毁、被盗，应应迅速向公司司领导报告。3、从各类印章章启用之时起起，各领用部部门和印章专

45、专管人员将无无条件承担该该印章使用的的一切责任，对对因印章使用用、保管不慎慎给公司权益益造成损害的的，应追究相相关责任人的的责任。4、印章专管人人员因事、病病、休假等原原因不在岗位位时，印章应应由印章专管管人员的直接接上级指定的的人员代管，印印章专管人员员要向代管人人员交接工作作，交代用章章时的注意事事项。5、印章专管人人员离职，所所在部门负责责人应监督其其将印章管理理情况作为离离职移交工作作的一部分，印印章的移交手手续办结后方方可办理离职职手续。 6、印章专管管人员要坚持持原则，遵守守保密规定，严严格按照本管管理制度用章章，未按批准准权限用章或或用章件内容容有误的，印印章专管人员员不予用章；

46、经办人拒绝绝印章专管人人员审核用章章要求的，印印章专管人员员有权拒绝用用章并报告相相关领导。 7、印章专管管人员不得擅擅自用章，一一经发现，严严肃处理，由由此造成民事事、经济、法法律纠纷和后后果的，由其其承担相应责责任。 8、严禁在空空白合同、协协议、证明、介介绍信、空白白纸等上盖章章。因特殊情情况确须盖章章的，须在公公司 章使用登登记簿中注注明，相关责责任领导批准准后方可盖章章。待工作结结束后，必须须及时向公司司汇报已盖章章材料的具体体内容和情况况，并向批准准领导和印章章保管人提供供复印件一份份，未使用的的必须立即收收回。9、公司印章原原则上不准带带出公司，如如确因工作需需要，需由用用章人提

47、在用用章登记簿登登记，经批准准后由监章人人陪同的情况况下方能带出出公司，当日日下班前必须须归还。二、印鉴的使用用标准印章具有标志、权权威、凭证和和法律作用。因因此，使用印印章是一项严严肃的工作，为为防止任何意意外发生、保保证公司利益益必须严守以以下使用制度度：1、凡申请使用用印章，都应应在公司 章使使用登记簿上上进行详细的的登记，注明明用章文件的的内容、份数数、经办人和和审批人等详详细资料。2、用印章要端端正、清楚，要要盖在落款的的日期上。3、除有存根的的介绍信及合合同等有据可可查的文件外外，凡重要文文件用印的，档档案部均需保保存一份原件件备查，不能能留原件的，应应在加盖印章章后留存一份份复印

48、件备查查。4、印章限定在在办公室范围围内使用，不不得私自动用用印章，不得得擅自携带印印章外出。序号日期使用部门用章事由数量（份）申请人是否外带归还时间保管人审批领导备注12附件十 用章管管理制度制订目的：建立立流程清晰的的用章管理制制度，规范公公司用章行为为，保障用章章目的的真实性、有有效性及安全全性，特制订订本制度。二、本规定适用用对象：全集集团公司三、概念说明：本文所称的的用章是指：公章、财务务专用章、法法人章及其它它用章四、盖章适用文文件：公司各各类文件、合合同、证明等等。五、公司印章的的申请与刻制制、废止 1、必必要的业务用用章：合同、财财务、人事用用章可以书面面形式向行政政部提交“刻

49、刻制印章申请表”。（附附件一）申请请表必须由部部门经理与分分管总经理，总总部需要常务务副总批准。其其他印章申请请应严格控制制。 2、刻刻制，公司印印章的刻制由由使用部门将将申请提交行行政部统一办办理并登记在在册，严禁使用部部门自己刻制制，刻制标准准应符合国家家相关规定。 3、丢丢失、损毁、被被盗，公司印印章在受到丢丢失、损毁、被被盗的情况时时，各管理者应迅速向行行政部递交说说明原因的报报告书，报告告书须经部门门经理、分管管总经理、常务副总的确认认，同时发公公告废除丢失失、损坏、被被盗的印鉴章章。 4、废止止，由于机构构变更或其他他原因废止的的印章，由使使用部门及时时将印章交集团印章管理部部门（

50、集团档档案室）处理理。六 、印章的保保管 1、公公司印章、公公司法定代表表人印章、财财务专用章等等由公司财务务经理指定专专人保管。 2、公公司各类印章章专管人员应应保证印章的的保管安全，使使用规范，建建立印章使用用台帐，若不不慎遗失、损损毁、被盗，应应迅速向公司司领导报告。 3、从从各类印章启启用之时起，各各领用部门和和印章专管人人员将无条件件承担该印章章使用的一切切责任，对因因印章使用、保保管不慎给公公司权益造成成损害的，应应追究相关责责任人的责任任。 4、印印章专管人员员因事、病、休休假等原因不不在岗位时，印印章应由印章章专管人员的的直接上级指指定的人员代代管，印章专专管人员要向向代管人员

51、交交接工作，交交代用章时的的注意事项。 5、印印章专管人员员离职，所在在部门负责人人应监督其将将印章管理情情况作为离职职移交工作的的一部分，印印章的移交手手续办结后方方可办理离职职手续。 6、印印章专管人员员要坚持原则则，遵守保密密规定，严格格按照本管理理制度用章，未未按批准权限限用章或用章章文件内容有有误的，印章章专管人员不不予用章；经经办人拒绝印印章专管人员员审核用章要要求的，印章章专管人员有有权拒绝用章章并报告相关关领导。 7、印章章专管人员不不得擅自用章章，一经发现现，严肃处理理，由此造成成民事、经济济、法律纠纷纷和后果的，由由其承担相应应责任。 8、严禁禁在空白合同同、协议、证证明、

52、介绍信信、空白纸等等上盖章。因因特殊情况确确须盖章的，须须填报用印印申请表并并在申请中注注明，相关责责任领导批准准后方可盖章章。待工作结结束后，必须须及时向公司司汇报已盖章章材料的具体体内容和情况况，并向批准准领导和印章章保管人提供供复印件一份份，未使用的的必须立即收收回。 9、公司司印章原则上上不准带出公公司，如确因因工作需要，需需由用章人提提出印章借借用申请表（附附件二），标标明印章名称称、用途、借借出时间、预预计归还时间间，经批准后后由监章人陪陪同的情况下下方能带出公公司，当日下下班前必须归归还。 七、盖章审批批流程及权限限 1、盖盖章人填写用用印审批表（附附件三），经经相关领导审审批通

53、过后，到到财务盖章并填写公公司用章使用用登记表（附附件四），如如果借章外出出需要填写印印章借用申请表（附附件2）。 2、印印章审批使用用流程于权限限如下： 印章审批使用流流程与权限用印类型用印文件种类审核、审批程序序最高审批人公司对外文件企业登记、变更更、资质、证证照用章发起人部部门经理分管总经理理分管总经理公司下发文件集团公司制度用章发起人部部门经理董董事长董事长分公司红文用章发起人部部门经理分分管总经理分管总经理山东大区红文用章发起人部部门经理大大区总裁大区总裁经济类合同日常办公用采购购合同金额或或装修合同3000元元用章发起人部部门经理法法务部分管管总经理分管总经理日常办公用采购购合同金

54、额或或装修合同3000元元用章发起人部部门经理法法务部分管管总经理常常务副总周总总常务副总周总房产公司招标、建建筑安装工程程承包、勘察察、设计合同同等用章发起人部部门经理法法务部分管管总经理董董事长董事长财务统计融资类类文件分公司会计报表表用章发起人财财务经理财务经理集团报表用章发起人财财务经理财财务总监财务总监税务报表、纳税税申报文件用章发起人财财务经理分分管总经理分管总经理融资文件、资信信文件等用章发起人财财务经理财财务总监财务总监银行印鉴用章发起人财财务经理财务经理支票、单据（支支付类）出纳财务经理理分管总经经理分管总经理人事类文件培训合同30000元用章发起人部部门经理分分管总经理分管

55、总经理培训合同30000元用章发起人部部门经理分分管总经理常务副总周周总常务副总周总劳动合同、招聘聘合同用章发起人部部门经理分分管总经理分管总经理收入证明用章发起人部部门经理分分管总经理分管总经理社保、医保资料料、专业资质质评审资料等等日常材料用章发起人部部门经理分分管总经理分管总经理社保人员增减调调整申报文件件用章发起人部部门经理分分管总经理分管总经理八、罚则 1、严禁未未经批准私自自刻制公章，否否则无论用于于何种目的，都都要严肃追究究责任。 2、违反印印章刻制、保保管、使用规规定，视情节节和后果追究究责任人的行行政和经济责任，触犯刑律律者，提请司司法机关依法法追究法律责责任。九、附件 附件

56、件一：刻制印章申请表表日期部门经办人申请印章种类名称材质形式 年 月 日申请理由：使用范围：管理权限：管理人：部门经理： 年 月 日分管总经理： 年 月 日常务副总： 年 月 日 附件二二：印章借用申请表表部门申请人申请用章名称出借时间预计归还时间出借事由部 门经 理 年 月 日 分 管总 经 理理 年 月 日常务副总 年 月 日备注 附件三三：用印审批单部门申请人份数内容部门经理 年 月 日 分 管总 经 理理 年 月 日常务副总 年 月 日备注 附件四：公司印章使用登登记表序号日期申请人部门印章明细内 容份数审批领导签名123456 附件十一 财务务交接管理标标准化为了加强公司财财务档案及

57、财财务工作的科科学性，确保保财务工作不不因财务人员员的离职造成成工作的脱节节，公司财务务资料不会因因财务人员的的变动而丢失失，特制定本本制度：一、财务人员离离职要求1、财务人员离离职必须提前前一个月提交交辞职报告（办办事处主任签签字后上传集集团财务总部部审批），分分公司总经理理招聘新财务务接替离职财财务。2、离职财务必必须提前做好好财务资料的的交接手续，等等接替财务人人员到岗后逐逐步移交工作作（原则是77天），最后后一天由集团团财务总部派派专人或由区区域经理监督督盘点交接资资料并正式交交接工作。3、监交人：集集团财务部委委派或由区域域经理监督交交接二、财务人员离离职流程离职人员申请领导审批（分

58、分公司总经理理审批后，上上传集团财务务部备案）离职财务整整理移交资料料区域经理理监督交接办理离职手手续三、财务交接注注意事项1、已经受理的的经济业务尚尚未填制会计计凭证，应当当填制完毕。2、尚未登记的的帐目，应当当登记完毕，并并在最后一笔笔余额后加盖盖经办人印章章。3、整理应该移移交的各项资资料，对未了了事项写出书书面材料。4、编制移交清清册，列明应应当移交的会会计凭证、会会计帐簿、会会计报表、印印章、现金、有有价证券、支支票簿、发票票、文件、其其它会计资料料和物品;实实行会计电算算化的单位，从从事该项工作作的移交人员员还应当在移移交清册中列列明会计软件件及密码、会会计软件数据据磁盘及有关关资

59、料、实物物等内容。5、会计人员办办理移交手续续时，必须专专人负责监交交。移交人员员在办理移交交时，要按移移交清册逐步步移交，接替替人员要逐项项核对点收。6、会计凭证、会会计帐簿、会会计报表和其其他会计资料料必须完整无无缺。如有短短缺，必须查查清原因，并并在移交清册册中注明，由由移交人员负负责。7、银行存款帐帐户余额要与与银行对帐单单核对，如不不一致，应该该编制银行存存款帐户余额额调节表调节节相符，各种种财产物资和和债权债务的的明细帐户余余额要与总帐帐有关帐户余余额核对相符符;必要时，要要抽查个别帐帐户的余额，与与实物核对相相符，或者与与往来单位、个个人核对清楚楚。8、移交人员经经管的票据、印印

60、章和其它实实物等，必须须交接清楚;移交人员从从事会计电算算化工作的，要要对有关电子子数据在实际际操作状态下下进行交接。9、移交清册一一般应当填制制一式三份，交交接双方各执执一份，存档档一份。接替替人员应当继继续使用移交的会计帐簿，不不得自行另立立新帐，以保保持会计记录录的连续性。10、财务工作作交接表：如如下财 务 工工 作 交 接 表单位： 交接时间：序号交接事项时间明细数量备注1库存现金交接当天日期库存余额： 日记记账：借款单金额：2银行存款交接当天日期账户余额： 日记记账：3账 簿年总账册数4明细账册数5现金账册数6银行帐册数7年总账册数8明细账册数9现金账册数10银行帐册数11会计凭证