网校02基础班讲义

1、测试销售与收款循环控测试销售与收款循环控（一）订单处理和赊销的信用控制（1 个（二）发运商品（4 个（3个（四赊销（3个（五（七表9-P204表9-5） 风险、认定（七表9-P204表9-5） 风险、认定存在控（自动存在控（人工可能向 没有获 得赊销超出了 其信用 额度的 客户 赊订购单上的客户代码与应收账款主文档 的代付余额加上本次销售额在信用限上述两 满足对于不在主文档中的客户或是超过信用额度的客询问员工销售单的生成 检查系统中自动生成销售单的生成逻辑，是否 存在控（自动存在控（人工1. 可能 没有 批准 发货的情 况下发 出了商 当客户销售单在系统中获得发货生成连续 的保安 只有当附有经

2、批准的销售单和发运凭证检查系统内发运凭证的是否连续 。询问并观察发运时保安2. 发运 商品 与客户销 售单 可不一 摊计算机把发运凭证中所有准备发出的商品与销售单上的商品种类打印种类或数量不符的例外 ，2. 发运 商品 与客户销 售单 可不一 摊计算机把发运凭证中所有准备发出的商品与销售单上的商品种类打印种类或数量不符的例外 ，管理层复核例外和暂缓发货检查例外3. 已发 出商品 可能与 发运凭 上的 商品 种类和数 摊装运部门对商品和发运凭证内容在发运凭证上签字以示商品已与发运凭证核对且客户要在发运凭证上签字以作为收到商品且商品与订购单一致的检查发运凭证上相关员4. 已销 售商品 可能 未实际

3、发 运 给客 客户要在发运凭证上签字以作为收到商品且商品与订购单一致的检查发运凭证上客户的存在控（自动存在控（人工（三）开（重点1. 商品 发运可 能未开 销售已开出发运 凭证 的发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续 的销售。系统自动复核连续 的 和发运凭证的对应复核例外检查系统生成2. 由于 定价或 产品摘 要不正 销售单 或发运 凭证或 销售发 代码 输入 错2. 由于 定价或 产品摘 要不正 销售单 或发运 凭证或 销售发 代码 输入 错导致销 价格 摊通过逻辑登录限制控制定价主文到 的员工才通过使用和检查主文档版本序号,确定正确的定价主文档版本已经系统检查录入的产品代码的合理

4、核对经 的有效的价格更改清单与计算机获得的价格更改如果 由手工填写或没有定价对 的价格进检查文件以确定价格更改是否经 。重新执行以确定打印出的更改后价格与 是否一致。通过检查IT被用来生成 。上的价格，重新执行该上的 金可能 出现计 摊每张 的单价、商品摘要和客户账户代码均由计果由计算机控制的 开具程序的更改是受用的是正确的发系统代码有的员工才可以更定期打印所有系上述程序的所有更改由 复核和 。如果由手工开具票上计算的增值税和总额的正确自动: 询问 生成程序更改的一般控制情况，确定是否经 以检查有关程序更改的复核 程序。手工: 检查与 计算存在控（自动存在控（人工（四赊销（重点1. 销售账的会

5、 期间 可能不 收入 : 截系统根据销售发票的信息自动汇总生成当期销售定期执行人工销向客户发送月末决客户质询的差检查系统中销售 生重新执行销售截止检查2. 销售金额 可能不 摊系统根据销售发票的信息自动汇总生成当期销售复核明细账与总向客户发送月末决客户质询的差检查2. 销售金额 可能不 摊系统根据销售发票的信息自动汇总生成当期销售复核明细账与总向客户发送月末决客户质询的差检查 检查客户质询信件并确3. 销售能被记 入 不正 确 的应 收账款 明细账 摊运凭证、 与应收账款主文档中的相关信息进行应收账款客户主文档中明细账的汇总金额应与应收账款总分类账间的调节项需要向客户发送月末决客户质询的差检查

6、应收账款客户主文总分类账是否核对相检查客户质询信件并确存在控（自动存在控（人工（五应收账款的收1. 应收 账款记 录的收 款与银 行存款 可能不 应收账款/货币 :摊在 编制电子版存款 时，系统自动贷记应收将 收款汇总表 收款清单和 存款清定期取得 对行存款余额调节向客户发送月末询的差异应予以检查核对 收款汇总表存款 的核对记检查 存款余额调节检查客户质询信件并确2. 收款 可能被 记入不 正确的 应收账 的收款清2. 收款 可能被 记入不 正确的 应收账 的收款清单与应收账款明细账之间建立连的客户名称、代码、 号等将收到的款项对应到对于无法对应的款 成例外事项 。系统定期生成按客户细分的应收

7、账款账龄将生成的例外事项 的项目进查产生的原因并向客户发送月末询的差异应予以并解决管理层每月复核按客户细分的应收账长期余额或检查系统中的对应关系 检查对例外事项检查客户质询信件并确检查管理层对应收账款账龄分析表的复核及跟（六）坏账准 备的 计提 可能 摊依据公司计提坏成应收账款账龄管理层对财务人员依据账龄分析表计算编制的坏账准备计提表进客观表明将无法按应收款项的原有条款收回是否已经获计算了应计提的核无误后需在坏账准备计提表上检查财务系统计算账龄分析表 的规则是否正询问管理层如何复核坏检查是否有复核 的检查坏账核销是否经过（七现金销登记入 账的 现金收入 与企业 已经实 登记入 账的 现金收入 与企业 已经实 际收到 的现金 收入完整货币 :现金销售通过统一的收款台用收自动打印销售小销售小票应交予客户确认金额一通过监视器监督每个收款台都打印 现