投资与筹资循环测试底稿

1、PAGE PAGE 53（五）筹资与投投资循环控制制测试导引表表被审计单位： 索引引号： CZZC 项目： 财务报表表截止日/期期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 测试本循环控制制运行有效性性的工作包括括：1针对了解的的被审计单位位筹资与投资资循环的控制制活动，确定定拟进行测试试的控制活动动。2测试控制运运行的有效性性，记录测试试过程和结论论。3根据测试结结论，确定对对实质性程序序的性质、时时间和范围的的影响。测试本循环控制制运行有效性性形成下列审审计工作底稿稿：1CZC - 1：控制制测试汇总表表2CZC 2：控制制测试程序3CZC 3：控制制测试过程编制说明： 本审计计工作底稿用用以记

2、录下列列内容：（1）CZC - 1：汇汇总对本循环环内部控制运运行有效性进进行测试的主主要内容和结结论；（2）CZC - 2：记记录控制测试试程序；（3）CZC - 3：记记录控制测试试过程。筹资与投资循环环控制测试汇汇总表被审计单位： 索引引号： CZZC-1 项目： 财务报表表截止日/期期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 1了解内部控控制的初步结结论 注：根据了解循循环控制的设设计并评估其其执行情况所所获取的审计计证据，注册册会计师对控控制的评价结结论可是：（11）控制设计计合理，并得得到执行；（22）控制设计计合理，未得得到执行；（33）控制设计计无效或缺乏乏必要的控制制。2控制测试

3、结结论编制说明： 1本本审计工作底底稿记录注册会计师测测试的控制活活动及结论。其其中，“控制活动是是否有效运行行”一栏，应根根据CZC-3表中的测测试结论填写写：“控制测试结结果是否支持持风险评估结结论”一栏，应根根据了解和测测试内部控制制中获取的审审计证据分析析填写；“控制活动是是否得到执行行”一栏，应根根据CZL-4表中的结结论填写；其其余栏目的信信息取自筹资与投资资循环审计工工作底稿CZZL-3中所所记录的内容容。 2如如果注册会计计师不拟对与与某些控制目目标相关的控控制活动实施施控制测试，则则应直接执行行实质性程序序，对相关交交易和账户余余额的认定进进行测试，以以获取足够的的保证程度。

4、控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）已记录的借款均均为公司的负负债公司建立了筹资资预算管理制制度。每年年年初，预算经经理编制年年度筹资预算算，经财务经经理复核并并签署意见，上上报公司总经经理和董事事会审批。财财务部在批准准的预算限额额内开展筹资资活动。预计流动资金可可能不足时，信信贷管理员将填写写借款申请表表。其中：金金额在人民币币元以下下的申请应经经财务经理和总经经理审

5、批；金额超过人人民币元的借款申申请由董事会会审批。董事事会授权总经经理签订借借款合同。财务经理依据审批后后的借款申请请表，与银行行洽谈综合授授信协议或借借款合同的主主要条款，报报总经理审核并签签订协议合同同。如签订综合授信信协议，信贷贷管理员根据月度度用款计划，在在综合授信额额度内，申请请使用款项，填填写综合授信信使用申请，由由财务经理审批后后办理借款手手续。是是是支持续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是

6、否支持风险险评估结论（支持/不支持持）借款均已准确记记录信贷记账员编制记账账凭证，后附附综合授信使使用申请或借借款合同、银银行回单等单单证交会计主主管复核，复复核无误后登登记短期借款款明细账。是是是支持借款均已记录信贷管理员根据综合合授信协议或或借款合同，逐逐笔登记借款款备查账。每月末，信贷管管理员与信贷记账账员核对借借款备查账与与借款明细账账，编制核对对表报会计主主管复核。如如有任何差异异，应立即调调查。是是是支持借款均已记录于于适当期间信贷管理员按月汇总总编制信贷情情况表，内容容包括授信额额度总额、已已使用额度、累累计贷款金额额、本月新增增贷款总额以以及预计下月月到期贷款总总额等，交财财务

7、经理审核后，上上报总经理和董事事会。是是是支持续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）财务费用均已准准确计算并记记录于适当期期间每季末，信贷记记账员根据银行借借款利息回单单编制付款凭凭证，并附相相关单证，提提交会计主管管审批。在完成对付款凭凭证及相关单单证的复核后后，会计主管管在付款款凭证上签字字，作为复核核证据，并在在所有单证上上加盖“核销”印戳。如未能及时取得得银行借

8、款利利息回单，由由信贷管理员员根据借借款利率估算算应付利息，经经会计主管复核后后，信贷记账账员进行账账务处理。同同时，该金额额还将与当月月编制银行存存款余额调节节表中体现的的银行已划转转的利息金额额相核对。是是是支持已记录的偿还借借款均为真实实发生信贷管理员按月汇总总编制信贷情情况表，内容容包括授信额额度总额、已已使用额度、累累计贷款金额额、本月新均均贷款总额以以及预计下月月到期贷款总总额等，交财财务经理审核后，上上报总经理和董事事会。是是是支持续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否

9、）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）偿还借款均已准准确记录信贷管理根据综合授授信协议或借借款合同，逐逐笔登记借款款备查账。每月末，信贷管管理员与信贷记账账员核对借借款备查账与与借款明细账账，编制核对对表报会计主主管复核。如如果有任何差差异，应立即即调查。是是是支持偿还借款均已记记录信贷记账员编制记账账凭证，后附附借银行还款款本息回单等等单证交会计计主管复核，复核核无误后登记记短期借款明明细账。信贷管理员同时需要要在借款备查查账中记录借借款归还情况况。每月末，信贷管管理员与信贷记账账员核对借借款备查账与与借款明细账账

10、，编制核对对表报会计主主管复核。如如果有任何差差异，应立即即调查。是是是支持续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）偿还借款均已记记录于适当期期间每月末，信贷管管理员与信贷记账账员核对借借款备查账与与借款明细账账，编制核对对表报会计主主管复核。如如有任何差异异，应立即调调查。若出现现需要进行调调整的情况，会会计主管将编写调调整建议，连连同有关支持持文件一并提提交财务经理理

11、复核和和审批后进行行账务处理。是是是支持已记录的投资均均为公司的投投资每月末，投资管管理经理制定下一一年度投资预预算，经预算算管理部门审审批后，报总总经理和董事会审审批。投资管理员根据经批批准的投资预预算，就拟投投资项目进行行可行性研究究。组织专家家论证，编写写可行性研究究报告。经投投资管理经理理、财务务经理复核后，交交总经理或董事会会批准后执行行。其中：金金额在人民币币元以下下的投资项目目由总经理审批；金额超过人人民币元的投资项项目由董事会会审批。是是是支持续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得

12、到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）已记录的投资均均为公司的投投资投资管理经理编写投投资计划书并并草拟投资合合同，与被投投资单位进行行讨论。投资资合同的重要要条款应经律律师、财务经经理和总经经理审核，由由董事会授权权总经理签署。依据投资合同及及投资计划书书，投资管理理员填写长长期投资付款款申请单，由由投资管理经经理签字后后交总经理审批。是是是支持每月末，财务经经理编制资资金状况表，报报总经理审核。总总经理根据资金盈盈余情况及短短期内资金计计划安排，确确定是否进行行交易性金融融资产投资及及投资规模，并并

13、报董事会批批准。投资管理员根据确定定的投资规模模，编制交易易性金融资产产投资付款申申请单，报投投资管理经理理审批。续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）投资交易均已记记录投资记账员根据经批批准的长期投投资付款申请请单，编制付付款凭证，并并附相关单证证，提交会计计主管审批。在完成对付款凭凭证及相关单单证的复核后后，会计主管管在付款凭证上上签字，作为为复核证据，并并在所有单

14、证证上加盖“核销”印戳。是是是支持投资管理员根据交易易流水单，对对每笔投资交交易记录进行行核对、存档档，并在交易易结束后一个个工作日内将将交易凭证交交投资记账员员。投资记账员编制转账账凭证，并附附相关单证，提提交会计主管管复核。复复核无误后进进行账务处理理。每周末，投资管管理员与投资记账账员就投资资类别、资金金统计进行核核对，并编制制核对表，分分别由投资管管理经理、财务经经理复核并并签字。如有有差异，将立立即调查。续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有

15、效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）投资交易计价准准确投资记账员根据经批批准的长期投投资付款申请请单，编制付付款凭证，并并附相关单证证，提交会计计主管审批。在完成对付款凭凭证及相关单单证的复核后后，会计主管管在付款凭证上签签字，作为复复核证据，并并在所有单证证上加盖“核销”印戳。是是是支持投资记账员编制转账账凭证，并附附相关单证，提提交会计主管管复核。复复核无误后进进行账务处理理。每周末，投资管管理员与投资记账账员就投资资类别、资金金统计进行核核对，并编制制核对表，分分别由投资管管理经理、财务经经理复核并并签字。如有有差异，将立立即调查。期末，投

16、资管理理员取得投投资项目的公公允价值，经经投资管理经经理审核后后，交投资记记账员对交易性金金融资产进行行后续计量。续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）投资交易均已记记录于适当期期间周末，投资管理理员与投资资记账员就投资类类别、资金统统计进行核对对，并编制核核对表，分别别由投资管理理经理、财务经理理复核并并签字。如有有差异，将立立即调查。每月结束后一周周内，投资管管理员

17、编写上月交交易性金融资资产报告，报报总经理和董事会会。是是是支持投资收益均已准准确计算并记记录于适当期期间年终了后日内，投资资管理员取得联营营公司经审计计的财务报表表等资料。投投资记账员复核被被投资公司的的财务信息，按按权益法计算算投资收益，经经会计主管复核后后进行账务处处理。是是是支持续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制活动对实现现控制目标是是否有效（是/否）（CZL-3）控制活动是否得得到执行（是/否）（CZL-4）控制活动是否有有效运行（是/否）（CZL-3）控制测试结果是是否支持风险险评估结论（支持/不支持持）投资收益均已准准确计算并记记录于适当期期间投资

18、管理员根据交易易流水单，对对每笔投资交交易记录进行行核对、存档档，并在交易易结束后一个个工作日内将将交易凭证交交投资记账员员。投资记账员编制转账账凭证，并附附相关单证，提提交会计主管管复核。复复核无误后进进行账务处理理。周末，投资管理理员与投资资记账员就投资类类别、资金统统计进行核对对，并编制核核对表，分别别由投资管理理经理、财务经理理复核并并签字。如有有差异，将立立即调查。是是是支持 3相相关交易和账账户余额的审审计方案 （1）对对未进行测试试的控制目标标的汇总 根据计计划实施的控控制测试，我我们未对下列列控制目标、相相关的交易和和账户余额及及其认定进行行测试。业务循环主要业务活动控制目标相

19、关交易和账户户余额及其认定原因筹资与投资投资已记录的投资均均为公司的投投资长期股权投资：存在、权利利和义务全年只发生一笔笔长期股权投投资业务，穿穿行测试足以以实现控制测测试目的筹资与投资投资投资交易计价准准确长期股权投资：计价和分摊摊全年只发生一笔笔长期股权投投资业务，穿穿行测试足以以实现控制测测试目的筹资与投资投资投资交易均已记记录长期股权投资：完整性全年只发生一笔笔长期股权投投资业务，穿穿行测试足以以实现控制测测试目的筹资与投资投资投资收益均已准准确计算并记记录于适当期期间投资收益：发生生、准确性、完完整性、截止止长期股权投资：计价和分摊摊全年只发生一笔笔长期股权投投资业务，穿穿行测试足以

20、以实现控制测测试目的 （2）对对未达到控制制目标的主要要业务活动的的汇总 根据控控制测试的结结果，我们确确定下列控制制运行无效，在在审计过程中中不予信赖，拟拟实施实质性性程序获取充充分、适当的的审计证据。业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户户余额及其认认定原因 （注：如果本期执执行控制测试试的结果表明明本循环与相相关交易和账账户余额及其其认定相关的的控制不能予予以信赖，应应重新考虑拟信赖赖以前审计获获取的其他循循环的控制运运行有效性的的审计证据是是否恰当。） （3）对相关交交易和账户余余额的审计方方案编制说明： 本审计计工作底稿提提供的审计方方案示例，系系以S公司财财务报表层次次不存在重

21、大大错误报风险险，受本循环环影响的交易易和账户余额额层次亦不存存在特别风险险为例，并假假定不拟信赖赖与交易和账账户余额列报报认定相关的的控制活动，仅仅为说明审计计方案的记录录内容。在执执行财务报表表审计业务时时，注册会计计师应运用职职业判断，结结合被审计单单位的实际情情况进行适当当修改，不可可一概照搬。 根据控控制测试的结结果，制定下下列审计方案案：受影响的交易和和账户余额完整性(控制测测试结果/需需从实质性程程序中获取的的保证程度)发生/存在(控控制测试结果果/需从实质质性程序中获获取的保证程程度)准确性/计价和和分摊(控制制测试结果/需从实质性性程序中获取取的保证程度度)截止（控制测试试结

22、果/需从从实质性程序序中获取的保保证程度）权利和义务(控控制测试结果果/需从实质质性程序中获获取的保证程程度)分类(控制测试试结果/需从从实质性程序序中获取的保保证程度)列报(控制测试试结果/需从从实质性程序序中获取的保保证程度)长期股权投资支持/低支持/低支持/低不适用支持/低不适用不适用/高交易性金融资支持/低支持/低支持/低不适用支持/低不适用不适用/高投资收益支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低不适用/高财务费用支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低不适用/高 4沟沟通事项 是否需需要就已识别别出的内部控控制设计、执执行以及运行行方面的重大大缺陷，与适适当层次的管

23、管理层或治理理层进行沟通通？控制测试程序被审计单位： 索引引号： CZZC-2 项目： 财务报表表截止日/期期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 编制说明： 1本本审计工作底底稿记录的控控制测试的程程序，系针对对CZL-22中的示例设设计，并非是是对所有可能能情况的全面面列示。在执执行财务报表表审计业务时时，注册会计计师应运用职职业判断，结结合被审计单单位的实际情情况设计和执执行控制测试试。 2控控制测试程序序包括询问、观观察、检查以以及重新执行行。需要强调调的是，询问问本身并不足足以测试控制制运行的有效效性，注册会会计师应当将将询问与其他他审计程序结结合使用，以以获取有关控控制运行有效效性

24、的审计证证据。 3本本审计工作底底稿记录注册册会计师对控控制测试的执执行情况，包包括拟执行的的控制测试具具体程序、有有关控制的执执行频率、拟拟测试的样本本数量以及执执行相关程序序的工作底稿稿的索引。 1控控制测试筹资 （1）询询问程序 通过实实施询问程序序，被审计单单位已确定定下列事项：本年度未发现任任何特殊情况况、错报和异异常项目；财务部门的人员员在未得到授授权的情况下下无法访问或或修改系统内内数据；本年度未发现下下列控制活动动未得到执行行；本年度未发现下下列控制活动动发生变化。（2）其他测试试程序控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制测试程序执行控制的频率所测试的项

25、目数量索引号已记录的借款均均为公司的负负债公司建立了筹资资预算管理制制度。每年年年初，预算经经理编制年年度筹资预算算，经财务经经理复核并并签署意见，上上报公司总经经理和董事事会审批。财财务部在批准准的预算限额额内开展筹资资活动。预计流动资金可可能不足时，信信贷管理员将填写写借款申请表表。其中：金金额在人民币币元以下下的申请应经经财务经理和总经经理审批；金额超过人人民币元的借款申申请由董事会会审批。董事事会授权总经经理签订借借款合同。财务经理依据审批后后的借款申请请表，与银行行洽谈综合授授信协议或借借款合同的主主要条款，报报总经理审核并签签订协议合同同。如签订综合授信信协议，信贷贷管理员根据月度

26、度用款计划，在在综合授信额额度内，申请请使用款项，填填写综合授信信使用申请，由由财务经理审批后后办理借款手手续。选取借款申请表表或综合授信信使用申请，检检查是否得到到审批适当。不定期CZC-3借款均已准确记记录信贷记账员编制记账账凭证，后附附综合授信使使用申请或借借款合同、银银行回单等单单证交会计主主管复核，复复核无误后登登记短期借款款明细账。选取借款合同并并检查是否与与账务记录一一致。不定期CZC-3续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号借款均已记录信贷管理员根据综合合授信协议或或借款合同，逐逐笔登记借款款备查账。每月末

27、，信贷管管理员与信贷记账账员核对借借款备查账与与借款明细账账，编制核对对表报会计主主管复核。如如有任何差异异，应立即调调查。选取借款合同并并检查是否与与账务记录一一致。不定期CZC-3借款均已记录于于适当期间信贷管理员按月汇总总编制信贷情情况表，内容容包括授信额额度总额、已已使用额度、累累计贷款金额额、本月新增增贷款总额以以及预计下月月到期贷款总总额等，交财财务经理审核后，上上报总经理和董事事会。选取借款合同并并检查是否与与账务记录一一致。每月执行一次CZC-3财务费用均已准准确计算并记记录于适当期期间每季末，信贷记记账员根据银行借借款利息回单单编制付款凭凭证，并附相相关单证，提提交会计主管管

28、审批。在完成对付款凭凭证及相关单单证的复核后后，会计主管管在付款款凭证上签字字，作为复核核证据，并在在所有单证上上加盖“核销”印戳。如未能及时取得得银行借款利利息回单，由由信贷管理员员根据借借款利率估算算应付利息，经经会计主管复核后后，信贷记账账员进行账账务处理。同同时，该金额额还将与当月月编制银行存存款余额调节节表中体现的的银行已划转转的利息金额额相核对。选取银行借款利利息回单并检检查是否已准准确、及时记记录。每季执行一次CZC-3续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号已记录的偿还借借款均为真实实发生信贷管理员按月汇总总

29、编制信贷情情况表，内容容包括授信额额度总额、已已使用额度、累累计贷款金额额、本月新增增贷款总额以以及预计下月月到期贷款总总额等，交财财务经理审核后，上上报总经理和董事事会。选取信贷情况表表并检查是否否得到适当复复核。每月执行一次CZC-3偿还借款均已准准确记录信贷管理员根据综合合授信协议或或借款合同，逐逐笔登记借款款备查账。每月末，信贷管管理员与信贷记账账员核对借借款备查账与与借款明细账账，编制核对对表报会计主主管复核。如如果有任何差差异，应立即即调查。选取借款备查账账记录，检查查是否与账务务记录一致。不定期CZC-3偿还借款均已记记录信贷记账员编制记账账凭证，后附附借银行还款款本息回单等等单

30、证交会计计主管复核，复核核无误后登记记短期借款明明细账。信贷管理员同时需要要在借款备查查账中记录借借款归还情况况。每月末，信贷管管理员与信贷记账账员核对借借款备查账与与借款明细账账，编制核对对表报会计主主管复核。如如果有任何差差异，应立即即调查。选取借款备查账账记录，检查查是否与账务务记录一致。不定期CZC-3续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号偿还借款均已记记录于适当期期间每月末，信贷管管理员与信贷记账账员核对借借款备查账与与借款明细账账，编制核对对表报会计主主管复核。如如有任何差异异，应立即调调查。若出现现需要进行调

31、调整的情况，会会计主管将编写调调整建议，连连同有关支持持文件一并提提交财务经理理复核和和审批后进行行账务处理。选取借款备查账账记录，检查查是否与账务务记录一致。每月执行一次CZC-32控制测试投资（1）询问程序序通过实施询问程程序，被审计计单位已确定下列列事项：本年度未发现任任何特殊情况况、错报和异异常项目；财务部门的人员员在未得到授授权的情况下下无法访问或或修改系统内内数据；本年度未发现下下列控制活动动未得到执行行；本年度未发现下下列控制活动动发生变化。（2）其他测试试程序控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号已记录的投资均

32、均为公司的投投资每月末，财务经经理编制资资金状况表，报报总经理审核。总总经理根据资金盈盈余情况及短短期内资金计计划安排，确确定是否进行行交易性金融融资产投资及及投资规模，并并报董事会批批准。投资管理员根据确定定的投资规模模，编制交易易性金融资产产投资付款申申请单，报投投资管理经理理审批。选取交易性金融融资产投资付付款申请并检检查是否得到到适当复核。每月执行一次CZC-3投资交易均已记记录投资管理员根据交易易流水单，对对每笔投资交交易记录进行行核对、存档档，并在交易易结束后一个个工作日内将将交易凭证交交投资记账员员。投资记账员编制转账账凭证，并附附相关单证，提提交会计主管管复核。复复核无误后进进

33、行账务处理理。每周末，投资管管理员与投资记账账员就投资资类别、资金金统计进行核核对，并编制制核对表，分分别由投资管管理经理、财务经经理复核并并签字。如有有差异，将立立即调查。选取交易性金融融资产核对表表并检查是否否得到适当复复核。每周执行一次CZC-3续表控制目标（CZL-3）被审计单位的控控制活动（CZL-3）控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号投资交易计价准准确投资记账员编制转账账凭证，并附附相关单证，提提交会计主管管复核。复复核无误后进进行账务处理理。每周末，投资管管理员与投资记账账员就投资资类别、资金金统计进行核核对，并编制制核对表，分分别由投资管管理经理、财务经经理复核并

34、并签字。如有有差异，将立立即调查。期末，投资管理理员取得投投资项目的公公允价值，经经投资管理审核后后，交投资记记账员对交易性金金融资产进行行后续计量。选取记账凭证，检检查与账务记记录是否一致致。每日执行一次CZC-3投资交易均已记记录于适当期期间周末，投资管理理员与投资资记账员就投资类类别、资金统统计进行核对对，并编制核核对表，分别别由投资管理理经理、财务经理理复核并并签字。如有有差异，将立立即调查。每月结束后一周周内，投资管管理员编写上月交交易性金融资资产报告，报报总经理和董事会会。选取交易性金融融资产报告，检检查是否得到到适当复核。每月执行一次CZC-3续表控制目标（CZL-3）被审计单位

35、的控控制活动（CZL-3）控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号投资收益均已准准确计算并记记录于适当期期间投资管理员根据交易易流水单，对对每笔投资交交易记录进行行核对、存档档，并在交易易结束后一个个工作日内将将交易凭证交交投资记账员员。投资记账员编制转账账凭证，并附附相关单证，提提交会计主管管复核。复复核无误后进进行账务处理理。周末，投资管理理员与投资资记账员就投资类类别、资金统统计进行核对对，并编制核核对表，分别别由投资管理理经理、财务经理理复核并并签字。如有有差异，将立立即调查。选取交易流水单单，与记账记记录核对，检检查是否准确确记录于适当当期间。每日执行一次CZC-3控制测试过程被审计单位： 索引号： CZC-3 项目： 财财务报表截止止日/期间： 编制： 复复核： 日期： 日日期： 1与日常借款款有关的业务务活动的控制制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4测试项目5借款借款申请表编号号借款申请表是否否经恰当批准准（是/否）借款合同编号#（如适用）综合授信协议编编号#（如适适用）综合授信使用申申请表编号#（日期）记录借款收款凭证编号#（日期）借款合同金额、期期限等内容是是否与借款申申请表内容一一致（是/否否）是否记入短期借借款明细账贷贷方（是/否否）是否登记借款备