某上市公司企业内控制度

1、PAGE PAGE 166分享中人网共建中人网河南SKD股份份有限公司内部控制制度制作人：贾澎博博士邮箱：znhnn-河南国研投资有有限公司二 0 年年 月目 录录 HYPERLINK l _第一章_内部控制的基础 第一章 内部控控制的基础3 HYPERLINK l _第二章_会会计基础工作作内部控制制制度 第二章 会计基础工工作内部控制制制度115 HYPERLINK l _第三章_资资金管理制度度 第三章 资金管理制制度23 HYPERLINK l _第四章_存存货内部控制制制度 第四章 存货内部管管理制度 30 HYPERLINK l _第五章_固固定资产管理理制度 第五章 固定资产管管

2、理制度 36HYPERLINK l _第六章_往往来款项内部部控制制度第六章 往往来款项内部部控制制度 45 HYPERLINK l _第七章_在在建工程、无无形资产管理理制度 第七章 在建工程、无无形资产管理理制度449 HYPERLINK l _第八章_长长、短期借款款内部控制制制度 第八章 长、短期借借款内部控制制制度53 HYPERLINK l _第九章_收收入管理制度度 第九章 收入入管理制度57 HYPERLINK l _第十章_成成本费用控制制制度 第十章 成本本费用控制制制度61 HYPERLINK l _第十一章_利润分配管管理制度 第十一章 利利润分配管理理制度66 HYP

3、ERLINK l _第十二章_财务报告管管理制度 第十二章 财财务报告管理理制度68 HYPERLINK l _第十三章_投资管理制制度 第十三章章 投资管理理制度72 HYPERLINK l _第十四章_应收、应付付票据管理制制度 第十四章章 应收、应应付票据管理理制度74 HYPERLINK l _第十五章_发票及财务务票据管理制制度 第十五章章 发票及财财务票据的管管理制度777 HYPERLINK l _第十六章_预算管理制制度 第十六章章 预算管理理制度79 HYPERLINK l _第十七章_对外担保管管理制度 第十七章 对对外担保管理理制度85 HYPERLINK l _第十八章

4、_会计电算化化制度 第十八章章 会计电算算化管理制度度88 HYPERLINK l _第十九章_文档管理制制度 第十九章章 文档管理理制度92 HYPERLINK l _第二十章_印章管理制制度 第二十章 印章管理制度94HYPERLINK l _第二十一章_信息保密密制度第二十一章章 信息保密制度977 HYPERLINK l _第二十二章_员工管理理制度 第二十二二章 员工管管理制度1000 HYPERLINK l _第二十三章_工资管理理制度 第二十三三章 工资管管理制度109 HYPERLINK l _第二十四章_绩效考核核管理制度 第二十四四章 绩效考考核管理制度度112 HYPER

5、LINK l _第二十五章_生产计划划管理制度 第二十五五章 生产计计划管理制度度115 HYPERLINK l _第二十六章_安全生产产管理制度 第二十六六章 安全生生产管理制度度118 HYPERLINK l _第二十七章_统计管理理制度 第二十七七章 统计管管理制度1221 HYPERLINK l _第二十八章_技术管理理制度 第二十八八章 技术管管理制度1224 HYPERLINK l _第二十九章_产品研发发管理制度 第二十九九章 产品研研发管理制度度131 HYPERLINK l _第三十章_质量管理制制度 第三十章章 质量管理理制度1137 HYPERLINK l _第三十一章_

6、安全保卫管管理制度 第三十一章章 安全保卫卫管理制度1444 HYPERLINK l _第三十二章_设备管理理制度 第三十二二章 设备管管理制度1447 HYPERLINK l _第三十三章_环境保护护管理制度 第三十三三章 环境保保护管理制度度156 HYPERLINK l _第三十四章_信息系统统安全管理制制度 第三十四四章 信息系系统安全管理理制度1159 HYPERLINK l _第三十五章_物资采购购管理制度 第三十五五章 物资采采购管理制度度164 HYPERLINK l _第三十六章_销售管理理制度 第三十六六章 销售管管理制度1668 HYPERLINK l _第三十七章_招投

7、标管管理制度 第三十七章章 招投标管管理制度173第一章 内部部控制的基础础第一节 总 则第一条 为了加加强XX有限责任任公司（以下下简称“公司”）内部控制制制度建设，强强化企业管理理，健全自我我约束机制，促促进现代企业业制度的建设设和完善，保保障公司经营营战略目标的的实现，根据据公司法、会会计法、深深圳证券交易易所上市公司司内部控制指指引和其他他相关的法律律法规，制定定本制度。第二条 内部控控制是指经理理层及所有员员工共同实施施的，为了保保证各项经济济活动的效率率和效果，确确保财务报告告的可靠性，保保护资产的安安全、完整，防防范、规避经经营风险，防防止欺诈和舞舞弊，确保有有关法律法规规和规章

8、制度度的贯彻执行行等而制定和和实施的一系系列具有控制制职能的业务务操作程序、管管理方法与控控制措施的总总称。第三条 建立健健全内部控制制制度，应当当达到以下目目标：（一）建立和完完善符合现代代企业制度要要求的内部组组织结构，形形成科学的决决策、执行和和监督机制，逐逐步实现权责责明确、管理理科学。（二）保证国家家法律、公司司内部规章制制度及公司经经营方针的贯贯彻落实。（三）建立健全全全面预算制制度，形成覆覆盖公司所有有部门、所有有业务、所有有人员的预算算控制机制。（四）保证所有有业务活动均均按照适当的的授权进行，促促使公司的经经营管理活动动协调、有序序、高效运行行。（五）保证对资资产的记录和和接

9、触、处理理均经过适当当的授权，确确保资产的安安全和完整并并有效发挥作作用，防止毁毁损、浪费、盗盗窃并降低减减值损失。（六）保证所有有的经济事项项真实、完整整地反映，使使会计报告的的编制符合会会计法和企企业会计准则则等有关规规定。（七）防止、发发现和纠正错错误与舞弊，保保证帐面资产产与实物资产产核对相符。第四条 公司内内部控制涵盖盖公司经营管管理的各个层层级、各个方方面和各项业业务环节。建建立的内部控控制时，应当当考虑以下基基本要素：（一）内部环境境。内部环境境是影响、制制约公司内部部控制建立与与执行的各种种内部因素的的总称，是实实施内部控制制的基础。内内部环境主要要包括治理结结构、组织机机构设

10、置与权权责分配、企企业文化、人人力资源政策策等。（二）风险评估估。风险评估估是及时识别别、科学分析析和评价影响响公司内部控控制目标实现现的各种不确确定因素并采采取应对策略略的过程，是是实施内部控控制的重要环环节。风险评评估主要包括括目标设定、风风险识别、风风险分析和风风险应对。（三）控制措施施。控制措施施是根据风险险评估结果、结结合风险应对对策略所采取取的确保内部部控制目标得得以实现的方方法和手段，是是实施内部控控制的具体方方式。控制措措施结合公司司具体业务和和事项的特点点与要求制定定，主要包括括职责分工控控制、授权控控制、审核批批准控制、预预算控制、财财产保护控制制、会计系统统控制、内部部报

11、告控制、经经济活动分析析控制、绩效效考评控制、信信息技术控制制等。（四）信息与沟沟通。信息与与沟通是及时时、准确、完完整地收集与与公司经营管管理相关的各各种信息，并并使这些信息息以适当的方方式在公司有有关层级之间间进行及时传传递、有效沟沟通和正确应应用的过程，是是实施内部控控制的重要条条件。信息与与沟通主要包包括信息的收收集机制及在在公司内部和和与公司外部部有关方面的的沟通机制等等。（五）监督检查查。监督检查查是公司对内内部控制的健健全性、合理理性和有效性性进行监督检检查与评估，形形成书面报告告并作出相应应处理的过程程，是实施内内部控制的重重要保证。监监督检查主要要包括对建立立并执行内部部控制

12、的整体体情况进行持持续性监督检检查，对内部部控制的某一一方面或者某某些方面进行行专项监督检检查，以及提提交相应的检检查报告、提提出有针对性性的改进措施施等。公司内内部控制自我我评估是内部部控制监督检检查的一项重重要内容。第五条 制定与与修改内部控控制制度应遵遵循以下总体体原则：（一）合法性原原则。内部控控制应当符合合法律、行政政法规的规定定和有关政府府监管部门的的监管要求。（二）全面性原原则。内部控控制在层次上上应当涵盖管管理层和全体体员工，在对对象上应当覆覆盖公司各项项业务和管理理活动，在流流程上应当渗渗透到决策、执执行、监督、反反馈等各个环环节，避免内内部控制出现现空白和漏洞洞。（三）重要

13、性原原则。内部控控制应当在兼兼顾全面的基基础上突出重重点，针对重重要业务与事事项、高风险险领域与环节节采取更为严严格的控制措措施，确保不不存在重大缺缺陷。（四）有效性原原则。内部控控制应当能够够为内部控制制目标的实现现提供合理保保证。公司全全体员工应当当自觉维护内内部控制的有有效执行。内内部控制建立立和实施过程程中存在的问问题应当能够够得到及时地地纠正和处理理。（五）制衡性原原则。公司的的机构、岗位位设置和权责责分配应当科科学合理并符符合内部控制制的基本要求求，确保不同同部门、岗位位之间权责分分明和有利于于相互制约、相相互监督。履履行内部控制制监督检查职职责的部门应应当具有良好好的独立性。任任

14、何人不得拥拥有凌驾于内内部控制之上上的特殊权力力。（六）适应性原原则。内部控控制应当合理理体现公司经经营规模、业业务范围、业业务特点、风风险状况以及及所处具体环环境等方面的的要求，并随随着公司外部部环境的变化化、经营业务务的调整、管管理要求的提提高等不断改改进和完善。（七）成本效益益原则。内部部控制应当在在保证内部控控制有效性的的前提下，合合理权衡成本本与效益的关关系，争取以以合理的成本本实现更为有有效的控制。第二节 内部部环境第六条 公司根根据经营管理理的需要设置置组织机构，在在各机构配备备相应的业务务人员。第七条 公司内内部机构设置置、岗位设置置及职能划分分应符合内部部控制原则和和目标。第

15、八条 各部门门管理人员应应具备以下基基本条件：（一）坚持原则则，廉洁奉公公。（二）具有较高高的专业技术术水平和必须须的专业技术术资格。（三）具有该职职务所需的业业务能力业务务经验。（四）熟悉国家家相关法律、法法规、政策，掌掌握本行业业业务管理的有有关知识。（五）有较强的的组织能力。（六）身体状况况能够适应本本职工作的要要求。第九条 国家法法律、法规、政政策对部门设设置和管理人人员的资格、任任免、回避已已有规定的，公公司在设置该该部门和任命命管理人员时时，应严格遵遵守相关规定定。第十条 部门内内部岗位设置置或职责划分分发生改变，应应符合公司内内部制度的规规定和内部控控制的原则，按按照确定的授授权

16、体系审核核批准。第十一条 机构构、岗位的设设置与职责划划分应当坚持持不相容职务务相互分离和和回避的原则则，保证内部部机构、岗位位及其职责权权限的合理设设置和分工，提提高岗位设置置的效率，确确保不同机构构和岗位之间间权责明确相相互制约、相相互监督。第三节 风险险评估第十二条 风险险，是指对实实现内部控制制目标可能产产生负面影响响的不确定性性因素。第十三条 风险险评估，是指指及时识别、科科学分析影响响公司内部控控制目标实现现的各种不确确定因素并采采取应对策略略的过程。第十四条 风险险评估一般应应当按照目标标设定、风险险识别、风险险分析、风险险应对等程序序进行。第十五条 目标标设定是风险险识别、风险

17、险分析和风险险应对的前提提。公司按照照战略目标，设设定相关的经经营目标、财财务报告目标标、合规性目目标与资产安安全完整目标标，并根据设设定的目标合合理确定公司司整体风险承承受能力和具具体业务层次次上的可接受受的风险水平平。第十六条 公司司在充分调研研和科学分析析的基础上，准准确识别影响响内部控制目目标实现的内内部风险因素素和外部风险险因素。第十七条 应当当关注的内部部风险因素一一般包括：高高级管理人员员职业操守、员员工专业胜任任能力、团队队精神等人员员素质因素；经营方式、资资产管理、业业务流程设计计、财务报告告编制与信息息披露等管理理因素；财务务状况、经营营成果、现金金流量等基础础实力因素；研

18、究开发、技技术投入、信信息技术运用用等技术因素素；营运安全全、员工健康康、环境污染染等安全环保保因素。第十八条 应当当关注的外部部风险因素一一般包括：经经济形势、产产业政策、资资源供给、利利率调整、汇汇率变动、融融资环境、市市场竞争等经经济因素；法法律法规、监监管要求等法法律因素；文文化传统、社社会信用、教教育基础、消消费者行为等等社会因素；技术进步、工工艺改进、电电子商务等科科技因素；自自然灾害、环环境状况等自自然环境因素素。第十九条 公司司针对已识别别的风险因素素，从风险发发生的可能性性和影响程度度两个方面进进行分析。公公司根据实际际情况，针对对不同的风险险类别确定科科学合理的定定性、定量

19、分分析标准。第二十条 公司司根据风险分分析的结果，依依据风险的重重要性水平，运运用专业判断断，按照风险险发生的可能能性大小及其其对公司影响响的严重程度度进行风险排排序，确定应应当重点关注注的重要风险险。第二十一条 公公司根据风险险分析情况，结结合风险成因因、公司整体体风险承受能能力和具体业业务层次上的的可接受风险险水平，确定定风险应对策策略。第二十二条 风风险应对策略略一般包括风风险回避、风风险承担、风风险降低和风风险分担等。第二十三条 公公司对超出整整体风险承受受能力或者具具体业务层次次上的可接受受风险水平的的风险，应当当实行风险回回避。第四节 控制制措施第二十四条 经经理层应根据据国家有关

20、法法规规定，及及时改进内部部控制，调整整机构、岗位位设置和职责责分工，完善善授权体系。第二十五条 各各项业务活动动应遵守本制制度及公司其其他管理制度度所确定的操操作规程，严严格按照职责责分工和业务务授权进行。第二十六条 各各业务部门应应及时向财务务部传递会计计核算所需单单据和报告，保保证会计信息息的及时性、准准确性。第二十七条 财财务部定期组组织各业务部部门进行资产产盘点，保证证帐面资产与与实物资产核核对相符。第二十八条 公公司各部门应应妥善保管各各类业务资料料，保证内部部控制档案的的完整。内部部控制档案为为公司提供利利用，原则上上不得借出，有有特殊需要须须经公司领导导批准。内部部控制档案按按

21、照不同业务务类型分别确确定保管期限限及销毁方式式。第二十九条 业业务人员工作作调动或者因因故离职，必必须将本人所所经管的工作作连同负责保保管的内部控控制档案全部部移交接替人人员，没有办办清交接手续续的不得调动动或离职。移移交人员对移移交的资料的的合法性、真真实性承担法法律责任。第三十条 公司司设执行董事事一名，由控控股股东高才才科技有限公公司聘任或解解聘。执行董事行使下下列职权：(一)主持公司司的生产经营营管理工作,组织实施总总公司决议,并向总公司司报告工作。(二)组织实施施公司年度经经营计划和投投资方案。(三)拟订公司司内部管理机机构设置方案案。(四)拟订公司司的基本管理理制度。(五)制定公

22、司司的具体规章章。(六)聘任或者者解聘公司总总经理。(七)决定聘任任或者解聘除除应由总公司司决定聘任或或者解聘以外外的负责管理理人员。(八)本章程或或总公司授予予的其他职权权。第三十一条 在在总公司授权权下，执行董董事对公司内内部控制制度度的建立、实实施、监督、完完善负责。执执行董事应充充分履行职权权，健全公司司内部控制制制度，确保内内部控制制度度的贯彻执行行。第三十二条 经经执行董事授授权，公司各各业务部门在在其规定的业业务、财务、人人事等授权范范围内行使相相应的经营管管理职能。第三十三条 各各项经济业务务和管理程序序必须遵循交交易授权原则则，经办人员员的每一项工工作必须是在在其业务授权权范

23、围内、按按照一定的操操作规程进行行的。第三十四条 对对已获授权的的部门和人员员应建立有效效的评价和反反馈机制，对对已不适用的的授权应及时时修改或取消消授权。第五节 信息息与沟通第三十五条 信信息与沟通，是是指及时、准准确、完整地地收集与公司司经营管理相相关的各种信信息，并使这这些信息以适适当的方式在在公司有关层层级之间进行行及时传递、有有效沟通和正正确应用的过过程。第三十六条 公公司全面收集集来源于公司司外部及内部部、与公司经经营管理相关关的财务及非非财务信息，为为内部控制的的有效运行提提供信息支持持。第三十七条 内内部信息主要要包括会计信信息、生产经经营信息、资资本运作信息息、人员变动动信息

24、、技术术创新信息、综综合管理信息息等。公司通过会计资资料、经营管管理资料、调调查研究报告告、会议记录录纪要、专项项信息反馈、内内部报刊网络络等渠道和方方式获取所需需的内部信息息。第三十八条 外外部信息主要要包括政策法法规信息、经经济形势信息息、监管要求求信息、市场场竞争信息、行行业动态信息息、客户信用用信息、社会会文化信息、科科技进步信息息等。公司通过立法监监管部门、社社会中介机构构、行业协会会组织、业务务往来单位、市市场调查研究究、外部来信信来访、新闻闻传播媒体等等渠道和方式式获取所需的的外部信息。第三十九条 公公司致力于建建立良好的外外部沟通渠道道，对外部有有关方面的建建议、投诉和和收到的

25、其他他信息进行记记录，并及时时予以处理、反反馈。外部沟通应当重重点关注以下下方面：(一)与投资者者和债权人的的沟通。公司司根据中华华人民共和国国公司法、中中华人民共和和国证券法等等法律法规、公公司章程的规规定，及时向向投资者报告告公司的战略略规划、经营营方针、年度度预算、经营营成果、财务务状况、利润润分配方案以以及重大担保保等方面的信信息，听取投投资者的意见见和要求，妥妥善处理公司司与投资者之之间的关系。(二)与客户的的沟通。公司司通过客户座座谈会、走访访客户等多种种形式，定期期听取客户对对销售政策、产产品质量、售售后服务、货货款结算等方方面的意见和和建议，收集集客户需求和和客户的意见见，妥善

26、解决决可能存在的的控制不当问问题。(三)与供应商商的沟通。公公司通过供需需见面会、订订货会、业务务洽谈会等多多种形式与供供应商就供货货渠道、产品品质量、技术术性能、交易易价格、信用用政策、结算算方式等问题题进行沟通，及及时发现可能能存在的控制制不当问题。 (四)与外部部审计师的沟沟通。公司通通过定期听取取外部审计师师有关财务报报表审计、内内部控制等方方面的建议，以以保证内部控控制的有效运运行以及双方方工作的协调调。第六节 监督督与检查第四十条 监督督检查，是指指公司对其内内部控制的健健全性、合理理性和有效性性进行监督检检查与评估，形形成书面检查查报告并作出出相应处理的的过程。第四十一条 公公司

27、利用信息息与沟通情况况，提高监督督检查工作的的针对性和时时效性；同时时，通过实施施监督检查，不不断提高信息息与沟通的质质量和效率。第四十二条 履履行内部控制制监督检查职职责的部门及及人员，应当当加强队伍职职业道德建设设和业务能力力建设，不断断提高监督检检查工作的质质量和效率，树树立并增强监监督检查的权权威性。第四十三条 监监督检查过程程中发现的内内部控制缺陷陷，应当采取取适当的形式式及时进行报报告。第四十四条 内内部控制缺陷陷，是指内部部控制的设计计存在漏洞、不不能有效防范范错误与舞弊弊，或者内部部控制的运行行存在弱点和和偏差、不能能及时发现并并纠正错误与与舞弊的情形形。重大缺陷陷，是指业已已

28、发现的内部部控制缺陷可可能严重影响响财务报告的的真实可靠和和资产的安全全完整。第四十五条 公公司结合其内内部控制，对对在监督检查查中发现的违违反内部控制制规定的行为为，及时通报报情况和反馈馈信息，并严严格追究相关关责任人的责责任，维护内内部控制的严严肃性和权威威性。第四十六条 公公司根据国家家有关法律、行行政法规或者者有关监管规规则的规定提提交并披露（以以财务报告为为主的）内部部控制自我评评估报告时，在在内部控制自自我评估报告告中披露以下下内容：(一)声明公司司经理层对建建立健全和有有效实施内部部控制负责，并并履行了指导导和监督职责责，能够保证证财务报告的的真实可靠和和资产的安全全完整。(二)

29、声明已经经遵循有关的的标准和程序序对内部控制制设计与运行行的健全性、合合理性和有效效性进行了自自我评估。(三)对开展内内部控制自我我评估所涉及及的范围和内内容进行简要要描述。(四)声明通过过内部控制自自我评估，可可以合理保证证公司的内部部控制不存在在重大缺陷。(五)如果在自自我评估过程程中发现内部部控制存在重重大缺陷，应应当披露有关关的重大缺陷陷及其影响，并并专项说明拟拟采取的改进进措施。(六)保证除了了已披露的内内部控制重大大缺陷之外，不不存在其他重重大缺陷。(七)自资产负负债表日至内内部控制自我我评估报告报报出日之间（以以下简称报告告期内）如果果内部控制的的设计与运行行发生重大变变化的，应

30、当当说明重大变变化情况及其其影响。依法应当披露的的内部控制自自我评估报告告，经执行董董事审议批准准后公布。第七节 附 则第四十七条 本本制度由总经经理办公室负负责解释。第四十八条 本本制度自执行行董事批准后后生效。第二章 会计计基础工作内内部控制制度度第一节 总 则第一条 为了加加强会计基础础工作，建立立规范的会计计工作秩序，提提高会计工作作水平，根据据中华人民民共和国会计计法等的有有关规定，特特制定本制度度。第二条 会计基基础工作是财财务会计工作作的基本环节节，是对会计计核算和会计计管理服务的的基础工作的的统称。第三条 会计基基础工作控制制制度是为保保证会计基础础工作满足会会计核算与管管理的

31、需要而而采取的一系系列相互制约约与协调的方方法、措施与与程序的总称称。第二节 会计计机构与岗位位设置第四条 公司的的会计机构为为公司财务部部，财务部长长为会计机构构负责人。第五条 根据会会计工作和公公司实际需要要设置以下会会计岗位：财财务部长、出出纳、核算、总总帐报表等。第六条 会计工工作岗位，可可以一人一岗岗、一人多岗岗。但出纳人人员不得兼管管稽核、会计计档案保管和和收入、费用用、债权债务务帐目登记工工作。第七条 会计人人员的工作岗岗位实行定期期轮换制度。第三节 会计计人员第八条 从事会会计工作的人人员，必须取取得会计从业业资格证书。第九条 会计人人员应具备必必要的专业知知识和专业技技能。熟

32、悉国国家有关法律律、法规、规规章和国家统统一的企业业会计准则，遵遵守职业道德德。第十条 会计人人员应按国家家有关规定参参加会计业务务的培训，每每年有一定时时间的后续教教育。第四节 会计计核算第十一条 会计计核算的主要要内容包括：会计核算的的一般要求、填填制会计凭证证、登记会计计帐簿、编制制财务报告。(一) 会计核核算的一般要要求第十二条 按照照中华人民民共和国会计计法和企企业会计制度度的规定建建立会计帐册册，进行会计计核算，及时时提供合法、真真实、准确、完完整的会计信信息。第十三条 公司司发生的下列列事项，应及及时办理会计计手续，进行行会计核算。（一）款项和有有价证券的收收付。（二）财物的收收

33、发、增减和和使用。（三）债权债务务的发生和结结算。（四）资本金的的增减。（五）收入、支支出、费用、成成本的计算。（六）财务成果果的计算和处处理。（七）其他需要要办理会计手手续、进行会会计核算的事事项。第十四条 会计计核算以实际际发生的经济济业务为依据据，按照规定定的会计处理理方法进行，保保证会计核算算指标的口径径一致、相互互可比和会计计处理方法的的前后各期相相一致。第十五条 会计计年度自公历历一月一日起起至十二月三十十一日止。第十六条 会计计核算以人民民币为记帐本本位币,以权权责发生制为为记帐基础,以历史成本本为计价原则则(除非有特特别的说明)。第十七条 根据据企业会计计准则的要要求，在不影影

34、响会计核算算、会计报表表指标汇总和和对外会计报报表的前提下下，根据公司司实际设置和和使用会计科科目。第十八条 会计计凭证、会计计帐簿、会计计报表、其他他会计资料的的内容和要求求及使用的软软件，应符合合财政部关于于会计电算化化的有关规定定，不得伪造造、变造会计计凭证和会计计帐簿，不得得设置帐外帐帐，不得报送送虚假会计报报表。第十九条 会计计凭证、会计计帐簿、会计计报表和其他他会计资料，应应建立档案，妥妥善保管。第二十条 会计计记录的文字字使用中文。（二） 填制会会计凭证第二十一条 办办理本制度第第十三条规定定的事项，必必须取得或者者填制原始凭凭证，应对原原始凭证进行行审核，并及及时送交财务务部相

35、关人员员。第二十二条 原原始凭证不得得涂改、挖补补。发现原始始凭证有误的的，应当由开开出单位重开开或者更正，更更正处应当加加盖开出单位位的公章。第二十三条 会会计人员要根根据审核无误误的原始凭证证和要求填制制记账凭证。记记账凭证分为为现金凭证、银银行凭证和转转账凭证。第二十四条 对对于机制记账账凭证，要认认真审核，做做到会计科目目使用正确，数数字准确无误误。打印出的的机制记账凭凭证要加盖制制单人员、过过帐人员、审审核人员、核核准人员印章章。对于现金金凭证、银行行凭证要加盖盖出纳人员印印章。第二十五条 会会计凭证应当当及时传递，不不得积压。会会计凭证登记记完毕后，应应当按照编号号顺序装订保保管，

36、不得散散乱丢失。第二十六条 记记账凭证应当当连同所附的的原始凭证或或者原始凭证证汇总表，按按照编号顺序序，折叠整齐齐，按期装订订成册，并加加具封面，注注明单位名称称、年度、月月份和起讫日日期、凭证种种类、起讫号号码，由装订订人签名或者者盖章。第二十七条 原原始凭证不得得外借，其他他单位如因特特殊原因需要要使用原始凭凭证时，经财财务部长、总总会计师批准准，可以复制制。（三） 登记会会计账簿第二十八条 按按照企业会会计准则的的规定和公司司预算管理的的需要设置会会计账簿。采采用“金蝶”财务软件，会会计账簿包括括总账、明细细账、日记账账和其他辅助助性账簿。第二十九条 用用计算机自动动登记帐簿，打打印的

37、会计账账簿必须连续续编号，经审审核无误后装装订成册，并并由记账人员员、审核人员员、财务部长长签字或者盖盖章。第三十条 应当当定期对会计计账簿记录的的有关数字与与库存实物、货货币资金、有有价证券、往往来单位或者者个人等进行行相互核对，保保证账证相符符、账账相符符、账实相符符。对帐工作作每年至少进进行一次。第三十一条 应应当按照规定定和要求定期期结账。结账账前，必须将将本期内所发发生的各项经经济业务全部部登记入账。结结账时，应当当结出每个账账户的期末余余额。（四） 编制财财务报告第三十二条 必必须按照企企业财务会计计报告条例的的规定和披露露要求编制财财务会计报告告。财务会计计报告包括会会计报表主表

38、表、会计报表表附表、会计计报表附注及及其说明。第三十三条 会会计报表应当当根据登记完完整、核对无无误的会计账账簿记录和其其他有关资料料编制，做到到数字真实、计计算准确、内内容完整、说说明清楚。任任何人不得篡篡改或者授意意、指使、强强令他人篡改改会计报表的的有关数字。第三十四条 会会计报表之间间、会计报表表各项目之间间，凡有对应应关系的数字字，应当相互互一致。第三十五条 对对外报送的财财务报告，应应当依次编定定页码，加具具封面，装订订成册，加盖盖公章。封面面上应注明：单位名称、单单位地址、财财务报告所属属年度、季度度、月度、送送出日期；月月报应经财务务部长审核、总总会计师批准准后方可报出出；半年

39、报、年年报需经董事事长、总会计计师、财务部部部长签字并并盖章后方可可报出。如果果发现对外报报送的财务报报告有错误，应应当及时办理理更正手续。（五） 会计工工作交接 第三十十六条 会计计人员工作调调动或者因故故离职，必须须将本人所经经管的会计工工作全部移交交给接替人员员。没有办清清交接手续的的，不得调动动或离职。第三十七条 接接替人员应当当认真接管移移交工作，并并继续办理移移交的未了事事项。第三十八条 会会计人员办理理交接手续，必必须有监交人人负责监交。一一般会计人员员交接，由财财务部长负责责监交；财务务部长、会计计主管人员交交接，由单位位领导人负责责监交，必须须将全部财务务会计工作、重重大财务

40、收支支和会计人员员的情况等，向向接替人员详详细介绍。对对需要移交的的遗留问题，应应当写出书面面材料。第三十九条 移移交人员在办办理移交时，要要按移交清册册逐项移交；接替人员要要逐项核对点点收。第四十条 交接接完毕后，交交接双方和监监交人员要在在移交清册上上签名或者盖盖章。并应在在移交清册上上注明：单位位名称，交接接日期，交接接双方和监交交人员的职务务、姓名，移移交清册页数数以及需要说说明的问题和和意见等。移交清册一般应应当填制一式式三份，交接接双方各执一一份，存档一一份。第四十一条 移移交人员对所所移交的会计计凭证、会计计账簿、会计计报表和其他他有关资料的的合法性、真真实性承担法法律责任。（六

41、） 会计档档案管理第四十二条 每每年形成的会会计档案（会会计凭证、会会计帐簿、财财务报告等），由由财务部按照照归档要求，负负责整理立卷卷，装订成册册，编制会计计档案保管清清册。当年形成的会计计档案，在会会计年度终了了后，可暂由由财务部保管管一年，期满满之后，由财财务部编制移移交清册，移移交办公室（档档案室）统一一保管。第四十三条 公公司保存的会会计档案不得得借出。如有有特殊需要，经经本单位负责责人批准，可可提供查阅或或复制，并办办理登记手续续。第四十四条 建建立健全会计计档案查阅、复复制登记制度度，将查阅日日期、查阅单单位和人员、查查阅情况和结结果、批准人人和经办人等等，作出详细细记录，以备备

42、查考。第四十五条 会会计档案保管管期满需要销销毁时，应由由公司档案室室和财务部提提出销毁意见见，编制会计计档案销毁清清册，列明销销毁会计档案案名称、卷号号、册数、起起止年度和档档案编号等内内容。单位负负责人在会计计档案销毁清清册上签署意意见，报公司司审批。（七） 财务印印鉴的管理第四十六条 保保管：在财务务管理部范围围内两个印章章要分别保管管，具体保管管人员由财务务部长指定，但但保管人员要要保证自己离离开办公室时时印鉴要入柜柜落锁，未经经登记、审批批财务印鉴不不允许带出办办公区域。第四十七条 使使用：相关保保管人员不得得在空白的相相关银行单据据或者其他单单据上加盖财财务印鉴。第四十八条 印印鉴

43、的刻制、启启用、变更、收收缴、保存或或销毁，由财财务管理部统统一负责办理理。启用新印印章的通知，需需作为文书档档案永久保存存。第五节 监督督与检查第四十九条 上上级公司业务务主管部门对对本公司制度度执行情况具具有监督与检检查权力。第五十条 监督督检查，要以以中华人民民共和国会计计法和企企业会计准则则为依据。第五十一条 在在监督与检查查过程中，发发现内部控制制的薄弱环节节，要及时纠纠正和完善，发发现重大问题题要向有关领领导和部门汇汇报，以便及及时采取措施施加以纠正和和完善。第六节 附 则第五十二条 本本制度由财务务部负责解释释。第五十三条 本本制度自执行行董事批准后后生效。第三章 资金金管理制度

44、第一节 总 则第一条 为了加加强对公司货货币资金的内内部控制，保保证货币资金金的安全，降降低资金使用用成本，根据据中华人民民共和国会计计法等相关关法律法规，结结合本公司的的实际情况，制制定本制度。第二条 本制度度所称资金，是是指企业所拥拥有或控制的的现金、银行行存款和其他他货币资金。第三条 通过执执行本制度，在在资金管理上上能够规范运运作，在费用用请款时就能能做到归口控控制，使资金金的收支做到到有计划，达达到减少压占占公司资金、控控制费用、杜杜绝损失的目目的。第二节 分工工授权及实施施执行（一） 现金管管理第四条 公司现现金的使用范范围应符合国国家现金管管理办法的的规定，严格格控制现金结结算，

45、超出结结算起点的付付款应通过银银行结算；特特殊情况下需需要现金结算算的，必须取取得对方的收收款收据。公公司不得为任任何单位和个个人套取现金金。第五条 公司应应核定库存现现金限额，库库存现金的限限额为10000元，凡超超过库存现金金限额的部分分必须及时送送存银行。公公司现金的存存入及取出应应派车辆接送送，切实做好好安全保卫措措施。第六条 除零星星现金收入可可以补充库存存外，收入的的现金应及时时送存银行，不不得从现金收收入中直接支支付（即坐支支）。因特殊殊情况确需坐坐支的，应事事先报总会计计师批准。第七条 现金的的管理必须严严格执行钱、账账分管的原则则。第八条 出纳与与会计人员必必须分清责任任，实

46、行相互互制约，加强强现金管理。第九条 从银行行提取现金，由由经办人填写写现金支取申申请单或借款款单、经执行行董事批准，总总会计师或财务部长审审核后，交给给出纳人员到到银行提取。第十条 一切现现金支出都要要有原始凭证证，由经办人人签名，经执执行董事批准准，或执行董董事授权的主主管副总经理理、总会计师师批准、财务务部长审核后后，出纳人员员才能据以付付款，出纳人人员不得受理理未按规定审审批的付款业业务，不得受受理不完整、不不真实、不合合法的原始凭凭证。第十一条 出纳纳人员应当建建立健全现金金账目，逐笔笔记载现金支支付，并结出出库存余额。账账目应当日清清月结，每日日结算，账款款相符。如出出现长短款，应

47、应向财务部长长汇报，查明明原因后及时时处理。第十二条 不得得用白条抵冲冲现金，不准准因私借支现现金，不准保保存帐外现金金，不得公款款私存。第十三条 公司司安排出纳以以外的其他人人每月至少对对出纳库存现现金检查核对对一次，验证证帐实是否相相符，情况异异常时应进行行突发性检查查。（二） 银行存存款管理第十四条 银行行账户必须按按照国家规定定开立和使用用。银行账户户是公司为办办理结算业务务、资金信贷贷和现金收付付而在相应金金融机构开设设的基本帐户户、一般结算算帐户和专用用帐户。第十五条 银行行账户仅供公公司收支结算算使用，不得得出借银行户户头给外单位位或个人使用用，不得为外外单位或个人人代收代支、转

48、转帐套现。第十六条 因销销售产品、提提供劳务而获获取的资金收收入原则上只只能通过基本本账户办理；一般结算账账户原则上只只办理资金支支付业务，其其资金来源可可以根据需要要由基本账户户划转。专用用账户是根据据需要为某种种特殊业务而而开立的。除除办理规定的的专项业务外外，不得办理理经营性的资资金结算业务务，专用账户户应做到因特特殊业务的开开展而开立，因因其结束而撤撤销，且业务务结束后一个个月内必须清清理完毕；第十七条 严格格禁止用个人人名义开立银银行账户。第十八条 公司司负责人和总总会计师必须须加强对银行行账户的管理理，定期检查查银行账户的的使用情况，一一旦发现问题题，应立即逐逐级汇报并妥妥善处理。

49、第十九条 财务务部门应定期期对各开户行行的户头进行行清理、核对对，对不再使使用的帐户应应及时办理销销户手续。第二十条 银行行票据由出纳纳员专门负责责，妥善保管管，严防丢失失、被盗。第二十一条 出出纳员对收到到的支票或银银行汇票等票票据应严格审审查，及时存存入银行，款款到户后才能能发货，以免免收进假票或或无效票据。第二十二条 公公司除现金开开支范围外的的所有业务类类、非业务类类对外付款支支出，应采用用支票、电汇汇、汇票等银银行结算方式式。第二十三条 公公司的业务或或日常费用付付款，需预先先领用支票的的，须填写付付款通知书，由由相关领导审审批后，交由由出纳办理，付付款通知书至至少要列明用用途、金额

50、和和收款单位，如如无法明确金金额的，经财财务部长审核核，填写限额额；暂无法明明确收款单位位的，交经办办人在使用支支票时填写。支支票应分别加加盖财务专用用章及法人名名章。经办人人领用支票后后，须在支票票登记簿上签签字确认。经经办人应于支支票领用后当当月月底前到到财务部办理理报销手续，出出纳员于支票票报销后在支支票登记簿上上注销。第二十四条 空空白支票由出出纳员统一保保管，空白支支票的保管视视同现金。因因故作废的支支票，出纳员员须加盖作废废印章，并登登记保管，于于年末列销毁毁清单，报总总会计师或财财务部长批准准后予以销毁毁，销毁清单单应存档备查查。第二十五条 如如结算方式为为汇票结算时时，经办人将

51、将付款申请经经相关领导签签字后，交由由出纳员办理理，填写银行行汇票申请书书，填明收款款人名称、开开户银行、帐帐号、支付金金额、申请人人和申请日期期等事项并签签章。出纳员员将汇票交经经办人后，经经办人在汇票票登记簿上签签字确认。经经办人员采用用汇票付款后后，应及时将将发票传递至至财务部报销销。第二十六条 出出纳员应逐日日逐笔登记银银行日记账，并并每日结出余余额。出纳应应每月根据银银行对帐单仔仔细核对和清清理银行日记记帐，查明未未达帐项及其其原因，并和和另外一人编编制的银行行存款余额调调节表核对对，银行存存款余额调节节表应每年年装订成册归归档。第二十七条 根根据收入、支支出的原始票票据，每周编编制

52、现金周报报表。第二十八条 出出纳员根据每每周的周报表表，按月编制制收入、支出出汇总表。第二十九条 每每月的现金支支出数应与编编制的现金周周报表金额一一致，如有不不符，查明原原因。每月月月底应制定下下月资金支出出计划。（三） 备用金金请款及报销销的规定第三十条 员工工在请款时填填写备用金借借款单，注明明借款部门、借借款人姓名（借借款人作为备备用金请款的的第一责任人人）、借款用用途、大、小小写金额(大大、小写必须须一致，数字字前必须封顶顶)经部门负负责人签字、执执行董事批准准，财务部长长审核，出纳纳员方可付款款。第三十一条 借借款人员要求求办理电汇、汇汇票时，必须须将收款单位位全称、帐号号、开户行

53、及及汇入地在借借款单上填写写清楚。第三十二条 借借款人员申请请支付定额转转帐支票时，必必须向财务部部提供收款单单位名称，否否则财务部不不予签发支票票。第三十三条 对对于预算内经经常性费用请请款需由本人人经手，本部部门负责人签签字确认，财财务部长审核核，执行董事事批准，方可可生效。对于于预算外费用用请款，需由由本人经手，本本部门负责人人签字确认，总总会计师审批批，执行董事事批准，方可可生效。第三十四条 对对于固定资产产采购项目、超超预算费用项项目及预算外外项目的请款款，必须经总总经理办公会会通过，执行行董事批准。第三十五条 公公司规定每周周一报销、付付款。第三十六条 对对于已经办理理请款的费用用

54、项目，报销销时必须由经经办人、部门门负责人、财财务部长或总总会计师、执执行董事或经经执行董事授授权的副总经经理审批后到到财务管审核核报销；如果果请款手续不不全或者实际际花费金额超超过请款金额额，需要按照照规定的审批批程序在报销销单据上重新新进行审批。第三十七条 为为加强财务凭凭证的规范管管理，要求报报销人必须将将需要报销的的票据进行分分类、有序的的粘贴，保证证能够看到每每张票据的完完整票面，保保持票面整洁洁完好。第三十八条 报报销人员所报报票据，除行行政事业性收收费外，不得得以收款收据据报销，应为为有税务监制制字样的正规规发票，票面面加盖清晰的的发票专用章章（或财务专专用章）戳记记，并注意票票

55、据上所写的的各种说明。另另外，要求各各类采购人员员应尽量取得得增值税专用用发票。第三十九条 由由于财务决算算的需要，财财务管理部在在每月月底三三天及月初三三天停止费用用类报销（此此条也适用于于未请款项目目的报销）。第四十条 对于于违反以上规规定者，财务务部有权不予予报销。第四十一条 差差旅费报销，须须由经办人填填写并帖贴票票据，部门领领导确认，财财务部门根据据公司制定的的差旅费报销销文件核准，财财务部长审核核，最后由执执行董事批准准方可报销。第四十二条 对对于超出文件件范围的差旅旅费票据，应应由公司执行行董事批准方方可报销。第四十三条 为为减少压占公公司资金，备备用金请款人人员在请款项项目结束

56、后及及时到财务部部办理报销手手续，一般要要求在请款当当月底办理报报销。第四十四条 财财务部定期对对员工备用金金进行清理，对对于超过规定定报销期限而而未到财务进进行报销者，财财务部根据情情况在公司内内进行通报，对对无正当理由由又拒不报销销者，公司会会采取停止请请款、扣发工工资或法律诉诉讼等方式进进行清理。第四十五条 在在员工调离公公司时，必须须到财务部核核实有无请款款未报销及其其他涉及财务务的未完事项项。第三节 监督督与检查第四十六条 公公司领导及财财务部门负责责人负责对本本公司的内部部控制情况进进行监督与检检查。第四十七条 货货币资金监督督检查的内容容主要包括：（一）货币资金金业务相关岗岗位及

57、人员的的设置情况。重重点检查是否否存在货币资资金不相容职职务是否存在在混岗情况。（二）货币资金金支付授权批批准的情况。重重点检查货币币资金支付授授权审批的的的手续是否健健全，是否存存在越权审批批的情况。（三）货币资金金收入、支出出是否取得合合理合法的票票据。（四）随机检查查现金的帐实实相符情况。第四十八条 监监督检查过程程中发现的货货币资金内部部控制的薄弱弱环节，应及及时纠正和完完善，发现重重大问题应写写出书面检查查报告，向有有关领导汇报报，以便及时时采取措施，加加以纠正和完完善。第四节 附 则 第四十十九条 本制制度由财务部部负责解释。第五十条 本制制度自执行董董事批准后生生效。第四章 存货

58、货内部控制制制度第一节 总 则第一条 为了加加强对公司库库存物资的内内部管理和控控制，保证库库存物资的验验收进库、存存储保管和领领料出库业务务的规范有序序，保证合理理确认存货价价值，防止并并及时揭示差差错，根据中中华人民共和和国会计法等等相关法律法法规，结合本本公司的实际际情况，制定定本制度。第二条 本制度度所称存货是是指本公司在在日常活动中中持有以备出出售的产成品品、处在生产产过程中的在在产品、在生生产过程或提提供劳务过程程中耗用的材材料和物料，主主要包括各类类材料、在产产品、半成品品、产成品等等。第二节 职责责分工和授权权批准第三条 公司设设置专门的存存货仓储管理理部门和人员员，并根据本本

59、制度要求做做到不相容人人员的分离。还还要建立健全全请购、审批批、询价、采采购、验收、保保管、付款、盘盘点、对帐等等方面的规章章制度。在本本单位分管负负责人的领导导下，积极组组织、协调本本单位的存货货管理控制工工作，做到制制度执行严格格、资料保存存完整不缺货货、不长期存存货、不形成成积压存货，并并定期盘点、对对帐、编制存存货盘点表，保保证库存物资资达到帐证相相符、帐实相相符、帐帐相相符。第四条 财务部部要设置存货货核算岗位，对对存货收发业业务进行会计计核算，并每每月监督、检检查仓库保管管人员存货核核算、账簿登登记是否正确确，发现问题题及时解决。第五条 存货验验收入库的批批准权限由物物资保障部部部

60、长行使，保管员员要按规定严严格审查入库库资料，禁止止办理无实物物入库的验收收入库手续，否否则要追究批批准人和验收收人的责任。第六条 仓库保保管员在发出出存货时，要要严格审核领领用手续，对对不符合领用用手续的，可可拒绝发货。否否则，要追究究相关人员的的责任。第七条 库存物物资的盘盈、盘盘亏、变质老老化、毁损、跌跌价的处理由由物资保障部部与财务部提提出处理意见见，经上级有有关部门（总总公司财务部部）核实认可可后，由公司司的总经理签签字批准实施施。经批准后后，物资保障障部与财务部部门共同协商商，根据相关关法规制度的的规定作出处处理并进行会会计核算。第三节 存货货内部控制的的实施与执行行第八条 根据本