某公司装修管理与财务会计管理知识分析核算

1、装饰装修公司按按哪种会计核核算建议参考建筑筑施工企业会会计制度进进行核算。给给你提供一下下建筑施工企企业有关会计计科目及核算算方法。 建建筑施工企业业有一定的特特殊性，与广广大生产型企企业有很大的的区别。特别别是在成本核核算和收入的的确认上，和和产品销售企企业有很大的的不同。 （一）工工程施工 相相当于生产企企业的“生产产成本”科目目。主要核算算各项目成本本及毛利。下下面设置“合合同成本”和和“毛利”两两个二级明细细科目。 1、工程程施工-合同同成本，核算算工程合同成成本 在在合同成本下下，设置以下下明细科目 （1）人人工费（项目目/部门核算算） （22）材料费（项项目/部门核核算） （3）机

2、械械使用费（项项目/部门核核算） （4）其他他直接费（项项目/部门核核算） （5）分包包成本（项目目/部门核算算） （66）间接费用用 间接接费用下设下下列明细科目目 管理理人员工资（项项目/部门核核算） 职工福利费费（项目/部部门核算） 固定资资产使用费（项项目/部门核核算） 低值易耗品品摊销（项目目/部门核算算） 办办公费（项目目/部门核算算） 差差旅费（项目目/部门核算算） 财财产保险费（项项目/部门核核算） 工程保修费费（项目/部部门核算） 排污费费（项目/部部门核算） 劳动保保护费（项目目/部门核算算） 检检验试验费（项项目/部门核核算） 外单位管理理费（项目/部门核算） 材料整整理

3、及零星运运费（项目/部门核算） 材料物物资盘亏及毁毁损（项目/部门核算） 取暖费费（项目/部部门核算） 其他费费用（项目/部门核算） 2、工工程施工-毛毛利，核算工工程毛利 具体的设设置根据企业业需要选择，不不一定非要设设置这些会计计科目。特别别是间接费用用，有些不需需要的可以不不予以设置。 （二）机机械作业 该该科目主要是是针对建筑企企业有单独的的设备管理部部门为各项目目提供设备发发生的费用及及内部结算的的台班的核算算。相当于制制造待业的“辅辅助生产成本本”科目。有有条件的单位位，可以针对对本公司的设设备设置单机机核算，准确确核算每台大大型或者主要要设备每个台台班的耗用成成本。 通常情况下下

4、，应当设置置以下明细科科目： 工资及附加加（部门/设设备核算） 燃料及及动力（部门门/设备核算算） 折折旧费（部门门/设备核算算） 配配件及修理费费（部门/设设备核算） 间接费费用（部门/设备核算） （三）应应收账款 1、应收收工程款（往往来单位核算算） 核算根根据工程进度度报表或者结结算的应收账账款 22、应收销货货款（往来单单位核算） 核算施工企企业应收产品品销售货款 3、应应收质保金（往往来单位核算算） 根据合合同及结算业业主暂扣的工工程质保金，最最好设置有到到期日。 （四）应应付账款 1、应付付购货款（往往来单位核算算）核算应付付购货款、设设备款等。 2、应应付分包款（往往来单位核算算

5、）核算应付付分包工程款款 3、暂暂估应付款（往往来单位核算算）核算暂估估入账的款项项（包括材料料暂估入账及及分包工程款款的暂估入账账）。 4、应付质质保金（往来来单位核算）核核算应付分包包单位的质保保金，最好设设置有到期日日。 （五五）工程结算算 （往来单单位/项目核核算）核算根根据业主进度度报表签证资资料或者工程程结算的款项项。 （六六）主营业务务收入（手工工账可不用以以下明细科目目，只需按项项目设置明细细科目即可） 1、 目标成本 目标成成本下设置以以下明细科目目 （11）人工费（项项目/部门核核算） （2）材料料费（项目/部门核算） （3）机机械使用费（项项目/部门核核算） （4）其他他

6、直接费（项项目/部门核核算） （5）间接接费用（项目目/部门核算算） 22、税金（项项目/部门核核算） 3、劳动保保护费（项目目/部门核算算） 44、公司管理理费（项目/部门核算） 5、公公司利润（项项目/部门核核算） 其他会计科科目的设置基基本与其他行行业的科目设设置相差不大大。装饰公司可以按按建筑施工企企业会计制度度进行会计核核算。2、施施工企业会计计与其他行业业会计帐务处处理程序是一一样，不同之之处就是成本本核算。3、在在成本核算上上，把“工程程施工”科目目核算的内容容、核算的方方法掌握好就就好办了。44、装饰公司司属于营业税税的征收范围围，涉及的税税金主要有：营业税、城城建税、教育育费

7、附加、印印花税、个人人所得税、房房产税、土地地使用税、所所得税。装修费是开建筑筑业发票,建建议你买施工工方面的书就就知道了装饰公司怎样做做会计分录，如如何核算成本本购材料： 借：存货 1000000+2000 贷：现金 2.工程领用材材料： 借：工程施工-xxxx工程-主材 11000000 借：工程施工-xxxx工程-辅材 22000 借：工程施工-xxxx工程-运杂费 500 贷：存货 1000000+2000 贷：现金 5000 3.工程完工时时结转成本 借：主营业务成成本 1000000+22000+5500 贷：工程施工-xxx工工程 1000000+22000+5500日记帐分录:

8、 假设全部的的购货是以现现金支付 进货(购买原材材料) 借记记:存货 现金 货记:现现金 其他物料费用 借记:其他他物料费用 现金 贷记:现现金 运费 借记:运运轮费用 现金 贷记:现现金 新建装饰装潢企企业会计需要要注意的问题题一、装饰装潢企企业可以按建建筑施工企业业会计制度核核算。 二、新新建企业，要要把帐建立起起来。建账：按照建筑施施工企业会计计制度要求，确确定帐簿种类类、格式、内内容及登记方方法，设置总总帐、明细帐帐、日记帐及及备查账。 （一）设置置总账 1、根根据一级会计计科目（亦称称总账科目）开开设的账簿，用用来分类登记记企业的全部部经济业务，提提供资产、负负债、所有者者权益、费用

9、用、收入和利利润等总括的的核算资料。 2、总账的的格式采用三三栏式，外表表形式一般应应采用订本式式账簿。 （二二）设置明细细账 1、明明细账通常根根据总账科目目所属的明细细科目设置，用用来分类登记记某一类经济济业务，提供供有关的明细细核算资料。 2、明细账账的格式主要要有三栏式、数数量金额式和和多栏式，企企业应根据财财产物资管理理的需要选择择明细账的格格式。 3、明明细账的外表表形式一般采采用活页式。明明细账采用活活页式账簿，主主要是使用方方便，便于账账页的重新排排列和记账人人员的分工，但但是活页账的的账页容易散散失和被随意意抽换。因此此，使用时应应顺序编号并并装订成册，注注意妥善保管管。 （

10、三）设设置日记账 1、日记账账又称序时账账，是按经济济业务发生时时间的先后顺顺序逐日逐笔笔进行登记的的账簿。根据据财政部会会计基础工作作规范的规规定，各单位位应设置现金金日记账和银银行存款日记记账，以便逐逐日核算和监监督现金和银银行存款的收收入、付出和和结存情况。 2、现金日日记账和银行行存款日记账账 （1）现现金日记账和和银行存款日日记账的账页页一般采用三三栏式，即借借方、贷方和和余额三栏。 （2）账簿簿的外表形式式必须采用订订本式。现金金和银行存款款是企业流动动性最强的资资产，为保证证账簿资料的的安全、完整整，财政部会会计基础工作作规范第五五十七条规定定：“现金日日记账和银行行存款日记账账

11、必须采用订订本式账簿。不不得用银行对对账单或者其其他方法代替替日记账”。 三、会计科科目 一、资资产类 现金 银行存存款 其他货币资资金 短期投资 应收收票据 应收账款款 坏坏账准备 预付账账款 内部往来 备用用金 其他应收款款 物物资采购 采购保保管费 库存材料料 周周转材料 低值易易耗品 材料成本本差异 委托加工工物资 库存产成成品 待摊费用 长期期投资 拨付所属属资金 固定资产产 累累计折旧 固定资资产清理 临时设设施 临时设施摊摊销 专项工程支支出 无形资产 递延延资产 待处理财财产损溢 待转销销汇兑损益 二、负负债类 短期投资资 应应付票据 应付账账款 预收账款 其他他应付款 应付工

12、工资 应付福利费费 应应交税金 应付利利润 其他应付款款 预预提费用 长期借借款 应付债券 长期期应付款 递延税税款 专项应付款款 住住房周转金 三、所所有者权益类类 实实收资本 上级拨拨入资金 资本公公积 盈余公积 本年年利润 利润分配配 四四、成本类 工程程施工 工业生产产 机机械作业 辅助生生产 五、损益类类 工工程结算收入入 工工程结算成本本 工程结结算税金及附附加 其他业务收收入 其他业务支支出 管理费用 财务务费用 投资收益益 营营业外收入 营业业外支出 所得税税 以前前年度损益调调整 四、注注意成本费用用的归集、分分配 成本费费用通过工程程施工科目核核算。在施工工过程中发生生的各

13、项费用用，应按成本本核算对象和和成本项目进进行归集。成成本项目一般般应包括：（）人工费；（）材料料费；（）机机械使用费；（）其他他直接费；（）间接费用用（指企业各各施工单位，如如工程处、施施工队、工区区等为组织和和管理施工生生产活动所发发生的支出）。其其中，属于人人工费、材料料费、机械使使用费、其他他直接费等直直接成本费用用，直接计入入有关工程成成本，间接费费用可先在本本科目设置“间间接费用”明明细科目进行行核算，月份份终了，再按按一定分配标标准，分配计计入有关的工工程成本。月月末余额为未未完工程的实实际成本。 五、涉及的的税金： （一一）营业税 应纳营业税税税额=应纳纳税营业额*适用税率，税

14、税率：3% （二）城市市维护建设税税： 应纳城城市维护建设设税=营业税税税额*适用用税率，税率率：7%、55%、1% （三）教育育费附加： 应纳教育费费附加=应纳纳营业税税额额*适用税率率，税率：33% （四）印印花税税率 1、财产租租赁合同、仓仓储保管合同同、财产保险险合同，适用用税率为千分分之一； 22、加工承揽揽合同、建设设工程勘察设设计合同、货货运运输合同同、产权转移移书据， 税税率为万分之之五； 3、购购销合同、建建筑安装工程程承包合同、技技术合同，税税率为万分之之三； 4、借借款合同，税税率为万分之之零点五； 5、对记录录资金的帐薄薄，按“实收收资本”和“资资金公积”总总额的万分之

15、之五贴 花； 6、营业业帐薄、权利利、许可证照照，按件定额额贴花五元。 （五）房产产税： （11）从价计征征： 全年应应纳税额=应应税房产原值值(1-扣扣除比例)1.2% （2）从租租计征：全年年应纳税额=租金收入12% （六六）土地使用用税： 城镇镇土地使用税税采用定额税税率，即采用用有幅度的差差别税额，按按大、中、小小城市和县城城、建制镇、工工矿区分别规规定每平方米米土地使用税税年应纳税额额。具体标准准如下： (1)大城市市0.5元至至10元。 (2)中等等城市0.44元至8元。 (3)小城城市0.3元元至6元。代代理销售各大大网校学习卡卡|国内财 (4)县城城、建制镇、工工矿区0.22元

16、至4元。 全年应纳税税额=实际占占用应税土地地面积( 平平方米)*适适用税额 （七七）企业所得得税征税范围围：年度收入入总额减去准准予扣除项目目金额后的余余额。 年年应纳所得税税额=年应纳纳税所得额*适用税率 年应纳税税所得额在33万元（含33万元）以下下的，税率118%； 年应纳税所所得额在100万元（含110万元）以以下至3万元元的，税率227%； 年应纳税所所得额在100万元以上的的，税率333% （八）个个人所得税： 工资、薪薪金所得税率率 级数 全全月应纳税所所得额 税率率% 速算扣扣除数 1 不超过5000元的部分分 5 0 2 超过5500元至22000元的的部分 100 25

17、33 超过20000元至55000元的的部分 155 125 4 超过55000元至至200000元的部分 20 3775 5 超超过200000元至400000元的的部分 255 13755 6 超过过400000元至600000元的部部分 30 3375 7 超过660000元元至800000元的部分分 35 66375 88 超过800000元至至1000000元的部分分 40 110375 9 超过11000000元的部分 45 155375 应应纳税所得额额=（月工资资薪金收入1600元元）*适用税税率-速算扣扣除数新建装饰装潢潢企业会计需需要注意的问问题 1.在在经营的过程程中，需

18、要注注意取得正式式发票，这样样入账才合法法 2.注意意区别不同经经营方式的纳纳税问题：接接到装饰装潢潢业务，要先先确定对方需需要的发票种种类，在核算算成本报价时时，把该项相相应的税金包包括在内 33.规范员工工工资的处理理，尽量预提提工资合理合合法 4.注注意税务局等等部门要求报报表的时间，及及时申报1.购材料： 借：存货 1000000+2000 贷：现金 2.工程领用材材料： 借：工程施工-xxxx工程-主材 11000000 借：工程施工-xxxx工程-辅材 22000 借：工程施工-xxxx工程-运杂费 500 贷：存货 1000000+2000 贷：现金 5000 装饰企业制度-财务

19、务管理制度有限公司财务管管理实施细则则 第一一章 总则 第一条条 根据中华华人民共和国国财政部颁发发的企业财财务通则和和本公司财务务管理实施细细悦一次股股东大会通过过决议的财务务管理制度的的精神，特制制定本财务管管理实施细则则。 第第二条 本细细则遵照有利利于国家，有有利于社会，有有利于企业，有有利于职员的的企业宗旨，是是企业内部财财务管理的最最高准则，亦亦是对企业经经营管理进行行审计的基本本准则。 第三条 公司设立财财务部门，审审计部门，本本办法的实施施经董事会授授权，由公司司财务部门实实施，对公司司的经营管理理过程中经济济行为的审计计经监事会授授权，由公司司审计部门或或聘请中介审审计机构实

20、施施。 第第四条 公司司下属各分支支机构，各门门店有关财务务管理细则，不不得与本细则则相违背，如如有违背均以以本细则为准准。 第第二章 财务务部门职责 第五条条 严格执行行会计法、企企业会计准则则和商业业企业会计制制度及其它它财务规章制制度，认真、负负责贯彻实施施本公司财务务管理实施细细则。 第六条 根根据会计核算算原则，组织织好公司的财财务核算，包包括购进、存存货、往来、货货币资金、固固定资产、在在建工程、短短期、长期投投资、费用工工资、税金、利利润及利润分分配等核算，按按要求建帐、记记帐、算帐、结结帐、对帐。 第七条条 及时，完完整，准确，真真实编制月报报和年报报表表。 第第八条 及时时编

21、制公司各各门店，下属属分公司的经经济效益考核核表，为计提提工资和资金金提供财务依依据。 第九条 负负责对财务活活动进行分析析，做到月度度重点分析，年年度全面分析析，并根据企企业经营计划划和目标，编编制财务收支支计划，定期期检查计划执执行情况。 第十条条 参与公司司对固定资产产，项目投资资，重大经营营业务的预测测、决算工作作，跟踪检查查在建工程和和大型维修项项目的计划执执行情况。 第十一一条 负责组组织安排并参参与公司库存存商品，固定定资产的定期期清查盘存工工作，对菩锆锆亏和结构情情况及时提出出处理报告和和意见。 第十二条条 负责对公公司的全资子子公司，分公公司和控股公公司的财务管管理，制定相相

22、应的管理办办法，财务人人员实行会计计委派制。 第十三三条 负责财财务会计档案案工作，按会会计法和会会计工作达标标办法要求求建立会计档档案制度，做做到会计凭证证、帐册、报报表及其它会会计资料的及及时归档，建建立档案保管管、查悦、销销毁的规章制制度。 第十四条 根据税务的的要求，按规规定计算，申申报纳税事项项，负责办理理发票、收据据的购买、使使用、保管和和缴销工作。 第十五五条 负责处处理好银行、税税务、会计、审审计事务所等等外围关系，为为公司创造良良好的财务环环境。 第十六条 检查、落实实公司财务制制度执行情况况，对违规行行为进行财务务调查，并提提出处理意见见。 第第十七条 负负责组织财务务人员

23、业务学学习和专业培培训，安排财财务人员的轮轮岗竞岗工作作。 第第十八条 负负责处理好财财务核算、财财务服务与审审计稽查三者者之间的关系系，既要真实实、准确、及及时、完整地地反映经济活活动，又要立立足服务于供供应商、服务务于门店，同同时要配合审审计稽查人员员对经济活动动进行财务监监督。 第十九条 负责财务会会计资料、信信息的保密工工作，接受公公司领导交办办的其他各项项工作。 第三章 财务人员管管理 第第二十条 公公司所属的财财务人员统一一归口公司财财务部门管理理，包括聘用用、培训、调调配和业务指指导，公司下下属全资子公公司、分公司司、控股公司司、公司门店店的财务人员员由公司统一一委派。 第二十一

24、一条 公司财财务管理人员员的工资、奖奖金由公司统统一发放。 第二十十二条 财会会人员须持证证上岗，考核核上岗，择优优录用。财务务人员的聘用用或解聘均须须报董事长批批准方可办理理有关手续。 第二十十三条 财务务人员每年考考核一次采取取理论与实际际相结合的方方法，采用末末位淘汰制，对对不适合财务务工作岗位者者，建议调离离财务部门，对对于有突出贡贡献者，建议议给予荣誉和和物质奖励。 第二十十四条 财务务工作人员实实行定期轮换换岗位制度，公公司每年对财财会人员进行行统一轮换调调整岗位，特特殊情况下，经经执行监事提提议，经董事事长批准可随随时对财务人人员进行调整整。 第第四章 商品品管理 第二十五条条

25、商品采购购 1、 由采购员编编制采购计划划； 22、 业务总总监对计划进进行审查、审审批； 3、 采购购员按计划采采购商品； 第二十十六条 商品品配送 1、 货到到配送中心后后，保管员对对其商品的品品名、规格、数数量、批号、效效期及外观质质量验收签收收； 22、 质检部部对商品质量量进行认证、验验收、签章； 3、 物价员对商商品核算； 4、 电脑打印：“商品入库库单”，入库库确认，电脑脑帐与仓库同同时增加库存存； 55、 商品进进帐单与进货货发票配单，交交财务部门商商品二级帐会会计签收； 6、 商品由匿送送中心配送到到门店时，由由电脑开具商商品配送单一一式五联（存存根联、随货货同行联、门门店验

26、收联、财财会联、结算算联），并将将随货同行，门门店验收二联联交押运员对对货验收装车车，门店收到到商品并验收收后，在随货货同行联签字字交押运员带带回配送中心心，门店自留留验收联，核核对库存数量量是否与电脑脑库存相符。 7、 配送中心将将签收的随货货同行联存档档备案，将财财会联、结算算联交财务部部核算； 第二十七七条 商品销销售 11、 门店发发生销售，电电脑收银打出出票据，同时时减少实物库库存； 2、 如顾顾客需要报销销发票，凭收收银票根开具具发票，收银银票据加盖“发发票已开”戳戳记； 3、 每天天将营业款项项存入指定的的银行帐户内内，下午的营营业款项在银银行关门前送送缴银行，晚晚上的营业款款存

27、放在保险险柜内，收银银员不得私自自携带回家，否否则发生安全全事故，责任任自负。 第二十八八条 商品结结算 11、 财务部部门每天将各各部门报送的的单据进行复复核签收，相相关会计对其其进行帐务处处理； 2、 出纳纳员每天到银银行核对各门门店的销售金金额是否相符符； 33、 货款支支付需持商品品购销合同先先填写“请款款单”有请款款人、质量负负责人、业务务总监签字。由由财务总监审审核，按审批批权限审批承承付。其审批批权限为：货货款总额在88万元（含88万元）以泌泌的由总经理理审批；货款款总额在8万万元以上的由由总经理、董董事长或授权权人共同审批批； 44、 货款末末付的应付款款项，财务部部门负责往来

28、来款项的会计计每月与采购购部进行帐务务核对，保证证帐目清楚，金金额准确无误误； 55、 财务部部门对每月发发生的进、销销、存及费用用支出须认真真负责的计算算，做到成本本准确； 第二十九九条 商品库库存 11、 根据商商品验收制度度，对于各门门店和配送中中心已验收入入库的商品，其其保管责任归归各门店和配配送中心的第第一负责人； 2、 商品的损耗耗率为：配送送中心千分之之0.5以下下，门店千分分之3以下； 3、 每月末由财财务部门组织织各门店、每每季末组织对对配送中心库库存商品盘点点、对帐；对对于损耗率高高于规定比率率的，由匿送送中心和各门门店负责人追追回赔偿金额额； 44、 商品报报损必须符合合

29、规定，由报报损单位书面面编制报损表表，注明报损损原因、品名名、规格、单单位、总金额额等，分报总总经理和审计计部门，经总总经理和审计计部门共同签签署，方可交交财务部门进进行商品销帐帐，报损审批批件应分别报报送董事长及及公司董事会会和监事会，以以便于备查和和审计； 5、 每每年末，由财财务部门会同同有关部门对对所有库存商商品进行全面面清查和盘点点，编制盈亏亏表，分析原原因，提出改改进意见，并并做到帐帐相相符，帐实相相符。 第五章 现现金管理 第三十条条 公司所有有现金支出手手续，统一归归口公司财务务部门管理，任任何部门和个个人不得在门门店支取现金金。 第第三十一条 门店营业收收入，由收银银责任人当

30、日日送存银行，并并通告财务部部门，异常情情况必须与财财务部门取得得联系，否则则造成损失由由收银责任人人承担，收银银责任人承担担与各收银口口对帐的责任任。 第第三十二条 公司财务部部门每天库存存现金限额55000元。特特殊情况需要要多存现金备备用时，需经经总经理同意意方可。 第三十三三条 库存现现金不得挪用用或公私混用用，并随时接接受公司领导导和审计的抽抽查、核对，如如有差错由责责任人承担全全额赔偿责任任并按公司制制度给予处罚罚。 第第三十四条 负责登记现现金银行日记记帐，并按期期与会计核对对现金帐，银银行存款帐并并做好月末余余额调节表和和现金流量表表。 第第六章 固定定资产管理 第三十十五条

31、凡单单价超过价值值人民币10000元，使使用年限2年年以上的物品品，全部纳入入固定资产管管理，由行政政人事部门登登记造册，每每项固定资产产要指定责任任人，制定固固定资产卡片片报表交财务务部门入帐。 第三十十六条 固定定资产（设备备）购置，应应由使用部门门提交专题报报告，由总经经理签署意见见后，报董事事长审批，其其他各类固定定资产的添置置须编制计划划报董事会批批准方可购置置。 第第三十七条 固定资产的的内部调拨，由由所需部门向向行政部门填填写固定资产产调拨申请单单，由行政部部门签字同意意后，报公司司财务总监核核准，经总经经理审批后方方能调拨，所所开具固定资资产调拨单底底单交财务部部门入帐。 第三

32、十十八条固定资资产的损坏、遗遗失由保管责责任人负责追追回赔偿，并并承担损失责责任。 第三十九条条 固定资产产的自然损耗耗使之不能继继续使用或固固定资产失去去使用价值变变价出售，须须由行政人事事部门提出书书面报告，经经总经理和财财务总监共同同审核签字，报报董事长批准准方可出售。 第七章章 工程、设设备管理 第四十条条 公司大型型基建、装饰饰、装修工程程项目，原则则上采用招标标方式选择施施工队伍。一一般装饰、装装修工程由下下属装饰工程程公司承担。 第四十十一条 公司司大型设备购购置应采取公公开指标方式式进行。一般般设备购置采采取“货比三三家”的原则则进行，行政政部门应在设设备购置前提提供三家以上上

33、的设备供应应商，将品种种、规格、型型号、价格、质质量、付款方方式等因素进进行比较，写写出报告报总总经理办公会会议审核通过过。设备购置置前需签有购购销合同，所所有合同及法法律文书均须须经公司法律律顾问审核签签字后方可签签署。 第四十二条条 工程、设设备款（含预预付款、进度度款）首次支支付必须附有有合同及合同同有关价格明明细和其他有有关附件，并并经董事长审审批后，方可可支付。余款款由总经理和和财务总监严严格按照合同同付款条款审审批后支付。 第四十十三条 经办办财务人员在在支付工程、设设备款时应对对照合同条款款执行。出现现支付差错，由由责任人全额额赔偿。 第四十四四条 设备的的管理、使用用、报损和变

34、变卖的有关规规定，与前章章固定资产相相同。 第八章 车车辆、大型设设备维修管理理 第四四十五条 车车辆维修采用用定点维修的的办法，维修修费用由行政政部门会同审审计部门结帐帐。 第第四十六条 财务、审计计部门应参与与车辆定点维维修厂的选厂厂，修理过程程实行跟踪监监控。 第四十七条条 大型设备备的维修，应应编制维修项项目明细表，注注明更换零、配配件名称、规规格、销售单单位、维修工工时和费用等等，经总经理理审批同意后后，方可送修修。 第第四十八条 公司成立验验收小组，对对购置固定资资产、设备已已交工的基建建项目、装修修工程以及维维修工程等的的质量进行鉴鉴定验收，对对费用进行审审计审核，凡凡末经验收的

35、的项目费用不不予支付。 第九章章 费用管理理 第四四十九条 差差旅费实行总总额包干，限限额补贴，节节约归己，超超支不报的原原则，其出差差人员的交通通费和住宿费费包干标准如如下： 直辖市（天天） 一般地地区 省内 当日返住地地市 一一般职员 1160 1000 60 20 经理级 1180（住宿宿不超过三星星级酒店） 120 880 30 正副总总经理级 2200（住宿宿不超过三星星级酒店） 150 1100 400 第五五十条 公司司人员出差乘乘坐飞机，须须经总经理审审核，董事长长批准后方可可乘坐，乘坐坐飞机出差人人员的交通费费、住宿费不不在总额包干干之列，其报报销按公司董董事会特别规规定并由

36、董事事长特批执行行。 第第五十一条 出差补贴 1、公公司出差人员员，乘坐火车车，在车上过过夜6小时以以上或连续，乘乘车超过122小时，可购购硬卧票，符符合上述规定定标准而未购购硬卧票的，不不给予路途补补贴； 2、出差人人员夜间，乘乘坐长途汽车车，轮船最低低一级舱位（统统舱）超过66小时，每人人每夜省内补补贴15元，省省外20元，特特区25元； 3、有有关补助天数数的计算。公公司人员到外外地出差时间间按往返车票票时间（包括括乘车返回时时间）扣减一一天，全额包包干计算； 第五十十二条 不实实行“总额包包干”的人员员及标准 1、公司司人员外出参参加会议、已已交纳会务费费的，会议时时间内可凭会会议证明

37、据实实报销费用，路路途时间按包包干办法计算算差旅费； 2、在在外设立机构构和销售网点点的，工作人人员住宿费、交交通费不包干干，伙食费每每人每天补贴贴15元； 第五十十三条 差旅旅费的报销规规定 11、报销时间间。出差人员员在返回公司司所在地五个个工作日内，须须到财务部门门按报销程序序核报本次差差旅费，否则则，前帐不清清，后帐不借借。因个人原原因，逾期一一个月不结清清借支的，按按千分之二每每天计息，连连同所借款在在工资中一并并扣除； 2、差旅旅费报销的原原始凭证必须须真实、合法法，否则，不不予报销。差差旅费报销单单须由本人填填写齐全，不不得涂改，不不得填报与本本次出差无关关的费用，凡凡经财务人员

38、员及审批人违违规报销的，除除追回所报款款额外，违规规责任人员须须承担等额赔赔偿责任； 3、报报销程序：出出差人员填写写报销单 交交费用会计审审核费用标准准 交财务总总监审核签字字 总经理审审批报销（限限额之外的按按审批权限报报销）； 第五十四四条 业务招招待费 1、全年招招待费用控制制在年销售额额3限额内内使用，超过过部分的业务务费用需经董董事长批准方方可列支； 2、业业务招待费须须严格执行“先先批后支”的的原则，由主主管负责人签签字，财务总总监核准，报报总经理批准准后方可借支支； 33、业务招待待费的发票必必须为正式真真实的税务发发票，必须有有经办人签字字，证明人证证明，方能报报销； 4、单

39、项招招待费用超过过2000元元以上的，报报董事长审批批； 第第五十五条 电话费，手手机费，交通通费。 1、各部门门的工作电话话，由公司统统一制定标准准，经总经理理批准后实施施，超出部分分由部门自行行负责； 2、门店店一律安装磁磁卡电话，公公用磁卡由店店长掌握； 3、中中高级管理人人员的话费标标准，根据需需要确定为4400、3000、2000、100元元四个档次，每每月凭话费发发票报销，做做到节约归公公，超额自付付； 11、 交通费费补贴根据工工作性质、职职务级别按1100元/月月补贴，每月月凭票报销。 第十章章 工资结构构及奖金管理理 第五五十六条 员员工工资采取取基本工资+浮动工资的的办法实

40、施基基本工资按下下列标准执行行。浮动工资资由董事长根根据企业的经经营状况逐月月确定。工资资发放日为每每月15日发发放上月工资资，工资的发发放按人事部部门通知，财财务部门制表表，经总经理理审核签字后后发放。浮动动工资由董事事长发放。门门店实行法人人制单独核算算，门店员工工的工资按法法人责任制挂挂勾的办法确确定，具体方方案另行公布布。 员员工基本工资资标准 单位：月/元 职职位（岗位） 基本工资标标准 职位（岗岗位） 基本本工资标准 董事长长 50000 部门副职职 10000 总经经理 40000 文员 800 副总经理理 30000 普工 5500 部门经理 2000 试用工 3300 第五十

41、七条条 奖金方式式。 11、奖金来源源在公司指定定产品的利润润中提取，按按各门店的实实际销售数量量，并根据不不同的商品的的提成额按实实计算奖金。每每月末统计，月月初发放奖金金； 22、门店如每每月都能完成成营销计划，根根据门店等级级的实绩年终终发放年终奖奖金； 3、门店如如连续二个月月完不成营销销计划，门店店进行降等，工工资按等级下下降，如连续续三个月完不不成营销计划划，除降等外外，该店店长长将被撤销或或解聘，并取取消年终奖（产产品销售奖金金不受影响，按按实发放）； 4、公公司总部及各各部门的奖金金，按每月营营销业绩及利利润实际情况况结合部门及及岗位绩效考考评结果予以以确定，总部部发放的奖金金为保密发放放，经财务部部门编制发放放表，总经理理审核，董事事长批准后由由总经理直接接发放到本人人。