最新XXXX年会计职称考试财务管理公式

1、10年会计职称称考试中级财务管管理公式一览表1、单利：II=P*i*n2、单利终终值：F=PP(1+i*n)3、单利现现值：P=FF/(1+ii*n)4、复利终终值：F=PP(1+i)n或：P(F/P，ii，n)5、复利现现值：P=FF*(1+ii)- n或或：F(P/F，i，nn)6、普通年年金终值：FF=A(11+i)n-1/i或或：A(F/A，i，nn)7、年偿债债基金：A=F*i/(1+i)n-1或或：F(A/F，i，nn)8、普通年年金现值：PP=A11-(1+ii)- n/i或：A(P/AA，i，n)9、年资本本回收额：AA=Pi/1-(11+i)- n或：P(A/PP，i，n)1

2、0、即付付年金的终值值：F=A(1+ii)(n+11)-1/i-1或或：A(FF/A，i，nn+1)-1111、即付付年金的现值值：P=A1-(11+i)-(n-1)/i+1或：A(P/A，ii，n-1)+112、递延延年金现值：第一种方法法：先求(mm+n)期的的年金现值，再再扣除递延期期(m)的年年金现值。P=A1-(1+i)-(mm+n)/i-1-(1+i)- m/i或：AA(P/AA，i，m+n)-(PP/A，i，nn)第二种方法法：先求出递递延期末的现现值，再将现现值调整到第第一期期初。P=A1-(1+i)- nn/i*(1+i)- m或：A(P/A，ii，n)*(P/F，ii，m)

3、第三种方法法：先求出递递延年金的终终值，再将其其折算为现值值。P=A(1+i)n-1/I*(11+i)-(n+m)或或：A(F/A，I，nn)(P/FF，I，n+m)13、永续续年金现值：P=A/ii14、折现现率：i=(FF/p)1/n-1(一次收付款款项)i=A/PP(永续年金金)普通年金折折现率先计算算年金现值系系数或年金终终值系数再查查有关的系数数表求i，不不能直接求得得的通过内插插法计算。ii=i1+(1-)/(11-2)*(i22-i1)15、名义义利率与实际际利率的换算算：i=(11+r/m)m-1 式式中：r为名名义利率;mm为年复利次次数16、风险收收益率：R=RF+RRR=

4、RF+bb*V17、期望望值：(P449)18、方差差：(P500)19、标准准方差：(PP50)20、标准准离差率：VV=/E21、外界界资金的需求求量=变动资资产占基期销销售额百分比比x销售的变变动额-变动动负债占基期期销售额百分分比x销售的的变动额-销销售净利率xx收益留存比比率x预测期期销售额22、外界界资金的需求求量的资金习习性分析法：高低点法(P67)、回回归直线法(P68)与新教材不一致23、认股股权证的理论论价值：V=(P-E)*N 注：P为普通股股票市场价格格，E为认购购价格，N为为认股权证换换股比率。与新教材不一致24、债券券发行价格=票面金额*(P/F，ii1，n)+票面

5、金额* i2(PP/A，i11，n)式中：i11为市场利率率;i2为票票面利率;nn为债券期限限如果是不计计复利，到期期一次还本付付息的债券：债券发行价价格=票面金金额*(1+ i2 * n)*(P/F，ii1，n)25、可转转换债券价格格=债券面值值/转换比率率 转换比率率=转换普通通股数/可转转换债券数26、放弃弃现金折扣的的成本=折扣扣%/(1-折扣百分比比)* 3660/付款款期（信用期期）-折扣期期27、债债券成本：KKb=I(11-T)/B0(1-f)=BB*i*(11-T)/ B0(11-f)式中：Kbb为债券成本本;I为债券券每年支付的的利息;T为为所得税税率率;B为债券券面值

6、;i为为债券票面利利率;B0为为债券筹资额额，按发行价价格确定;ff为债券筹资资费率28、银行行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=ii*L*(11-T)/L(1-ff)或：Ki =i(1-T)(当ff忽略不计时时)式中：Kii为银行借款款成本;I为为银行借款年年利息;L为为银行借款筹筹资总额;TT为所得税税税率;i为银银行借款利息息率;f为银银行借款筹资资费率29、优先先股成本：KKp=D/PP0(1-TT) 式中：Kp为优先先股成本;DD为优先股每每年的股利;P0为发行行优先股总额额30、普通通股成本：股股利折现模型型：Kc=DD/P0*1100% 或或Kc=DD1/P0(1-f)

7、+g资本资产定定价模型：KKc=RF+(Rm-RF)无风险利率率加风险溢价价法：Kc=RF+Rpp式中：Kcc为普通股成成本;D1为为第1年股的的股利;P00为普通股发发行价;g为为年增长率31、留存收收益成本：KK=D1/ P0+g32、加权权平均资金成成本：Kw=Wj*KKj式中：Kww为加权平均均资金成本;Wj为第jj种资金占总总资金的比重重;Kj为第第j种资金的的成本33、筹资资总额分界点点：BPi=TFi/WWi式中：BPPi为筹资总总额分界点;TFi为第第i种筹资方方式的成本分分界点;Wii为目标资金金结构中第ii种筹资方式式所占比例34、边际际贡献：M=(p-b)x=m*xx式中

8、：M为为边际贡献;p为销售单单价;b为单单位变动成本本;m为单位位边际贡献;x为产销量量35、息税税前利润：EEBIT=(p-b)xx-a=M-a36、经营营杠杆：DOOL=M/EEBIT=MM/(M-aa)37、财务务杠杆：DFFL=EBIIT/(EBBIT-I)38、总杠杠杆：DTL=DOLL*DFL=M/EBBIT-I-d/(1-T)39：每股股利润无差异异点分析公式式：(EBITT-I1)(1-T)/N1=(EEBIT-II2)(1-T)/N22当EBITT大于每股利利润无差异点点时，利用负负债集资较为为有利;当EEBIT小于于每股利润无无差异点时，利利用发行普通通股集资较为为有利。4

9、0、公司司的市场总价价值=股票的的总价值+债债券的价值股票市场价价格=(息税税前利润-利利息)*(11-所得税税税率)/普通通股成本式中：普通通股成本Kcc=RF+(Rm-RRF)41、投资资组合的期望望收益率：RRP=WjjRj42、协方方差：Covv(R1，RR2)=1/n (RR1i-R11)( R22i-R2)43、相关关系数：112=Covv(R1，RR2)/(12)44、两种种资产组合而而成的投资组组合收益率的的标准差：P=W112 122+ W222 22+2W1 1 Covv(R1，RR2)1/245、投资资组合的系系数：P=Wiii46、经营营期现金流量量的计算：经经营期某年

10、净净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额额与新教材不一致与新教材不一致47、静态态评价指标：投资利润率率=年平均利利润额/投资资总额x1000%不包括建设设期的投资回回收期=原始始投资额/投投产若干年每每年相等的现现金净流量包括建设期期的投资回收收期=不包括括建设期的投投资回收期+建设期48、动态态评价指标：净现值(NNPV)=-原始投资额额+投产后每每年相等的净净现金流量xx年金现值系系数净现值率(NPVR)=投资项目目净现值/原原始投资现值值x100%获利指数(PI)=投投产后各年净净现金流量的的现值合计/原始投资的的现值合计=1+净现值值率(NPVVR)内部收益率

11、率=IRR(P/A，IIRR，n)=I/NCCF式中：II为原始投资资额49、短期期证券到期收收益率：K=证券年利利息+(证券券卖出价-证证券买入价)到期年限限/证券买买入价*1000%50、长期期债券收益率率：V=I*(P/A，ii，n)+FF*(P/FF，i，n)式中：V为为债券的购买买价格51、股票投投资收益率：V=(tt=1n)Dt/(11+i)t+F/(1+i)n52、长期期持有股票，股股利稳定不变变的股票估价价模型：V=D/K式中：V为为股票内在价价值;D为每每年固定股利利;K为投资资人要求的收收益率53、长期期持有股票，股股利固定增长长的股票估价价模型：V=D0(1+g)/(K-

12、g)=D1/(K-g)式中：D00为上年股利利;D1为第第一年预期股股利54、基金金的单位净值值=基金净资资产价值总额额/基金单位位总份额55、基 金 = (年末持有份份数*年末基基金单位净值值-年初持有有份数*年初初基金单位净净值)收益率 年年初持有份数数*年初基金金单位净值56、机会会成本=现金金持有量x有有价证券利率率(或报酬率率)57、现金金管理相关总总成本=持有有机会成本+固定性转换换成本58、最佳佳现金持有量量：min（管管理成本+机机会成本+短短缺成本）59、最低低现金管理相相关总成本：(TC)=(2TFKK)1/260、应收收账款机会成成本=维持赊赊销业务所需需要的资金*资金成

13、本率率61、应收收账款平均余余额=年赊销销额/3600*平均收账账天数62、维持持赊销业务所所需要的资金金=应收账款款平均余额*变动成本/销售收入与教材不一致63、应收收账款收现保保证率=(当当期必要现金金支出总额-当期其它稳稳定可靠的现现金流入总额额)/当期应应收账款总计计金额与教材不一致64、存货货相关总成本本=相关进货货费用+相关关存储成本=存货全年计计划进货总量量/每次进货货批量*每次次进货费用+每次进货批批量/2 *单位存货年年存储成本65、经济济进货批量：Q=(2AAB/C)11/2式中：Q为经济进进货批量;AA为某种存货货年度计划进进货总量;BB为平均每次次进货费用;C为单位存存

14、货年度单位位储存成本66、经济济进货批量的的存货相关总总成本：(TTC)=(22ABC)11/267、经济济进货批量平平均占用资金金：W=PQQ/2=P(AB/2CC)1/268、年度度最佳进货批批次：N=AA/Q=(AAC/2B)1/269、允许许缺货时的经经济进货批量量：Q=(2AB/CC)(C+RR)/R11/270、缺货货量：S=QQC/(C+R) 式中中：S为缺货货量;R为单单位缺货成本本71、存货本量量利的平衡关关系：与教材不一致利润=毛利利-固定存储储费-销售税税金及附加-每日变动存存储费x储存存天数与教材不一致72、每日日变动存储费费=购进批量量*购进单价价*日变动储储存费率或

15、：每日变变动存储费=购进批量*购进单价*每日利率+每日保管费费用73、保本本储存天数=(毛利-固固定存储费-销售税金及及附加)/每每日变动存储储费74、目标标利润=投资资额*投资利利润率75、保利利储存天数=(毛利-固固定存储费-销售税金及及附加-目标标利润)/每每日变动存储储费76、批进进批出该商品品实际获利额额=每日变动动储存费*(保本天数-实际储存天天数)77、实际际储存天数=保本储存天天数-该批存存货获利额/每日变动存存储费78、批进进零售经销某某批存货预计计可获利或亏亏损额=该批批存货的每日日变动存储费费*平均保保本储存天数数-(实际零零售完天数+1)/2=购进批量量*购进单价价*变

16、 动储储存费率*平均保本储储存天数-(购进批量/日均销量+1)/2=购进批量量*单位存货货的变动存储储费*平均均保本储存天天数-(购进进批量/日均均销量+1) /279、利润润中心边际贡贡献总额=该该利润中心销销售收入总额额-该利润中中心可控成本本总额(或：变动成本总总额)80、利润润中心负责人人可控成本总总额=该利润润中心边际贡贡献总额-该该利润中心负负责人可控固固定成本81、利润润中心可控利利润总额=该该利润中心负负责人可控利利润总额-该该利润中心负负责人不可控控固定成本82、公司司利润总额=各利润中心心可控利润总总额之和-公公司不可分摊摊的各种管理理费用、财务务费用等83、定基基动态比率

17、=分析期数值值/固定基期期数值84、环比比动态比率=分析期数值值/前期数值值85、流动动比率=流动动资产/流动动负债86、速动动比率=速动动资产/流动动负债 速动动资产=货币币资金+短期期投资+应收收账款+应收收票据=流动动资产-存货货-预付账款款-待摊费用用-待处理流流动资产损失失87、现金金流动负债比比率=年经营营现金净流量量/年末流动动负债*1000%88、资产产负债率=负负债总额/资资产总额89、产权权比率=负债债总额/所有有者权益90、已获获利息倍数=息税前利润润/利息支出出91、长期资产产适合率=(所有者权益益+长期负债债)/(固定定资产+长期期投资)92、劳动动效率=主营营业务收

18、入或或净产值/平平均职工人数数93、周转转率(周转次次数)=周转转额/资产平平均余额94、周转转期(周转天天数)=计算算期天数/周周转次数=资资产平均余额额x计算期天天数/周转额额95、应收收账款周转率率(次)=主主营业务收入入净额/平均均应收账款余余额其中：主营营业务收入净净额=主营业业务收入-销销售折扣与折折让平均应收收账款余额=(应收账款款年初数+应应收账款年末末数)/2应收账款周周转天数=(平均应收账账款*3600)/主营业业务收入净额额96、存货货周转率(次次数)=主营营业务成本/平均存货其中：平均均存货=(存存货年初数+存货年末数数)/2存货周转天天数=(平均均存货x3660)/主营营业务成本97、流动动资产周转率率(次数)=主营业务收收入净额/平平均流动资产产总额流动资产周周转期(天数数)=(平均均流动资产周周转总额x3360)/主主营业务收入入总额98、固定定资产周转率率=主营业务务收入净额/平均固定资资产平均净值值99、总资资产周转率=主营业务收收入净