审计理论与实务考试试卷

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2、的同时将将得到一份专专用答题卡，所所有试题均须须在专用答题题卡上作答。在在试卷或草稿稿纸上作答不不得分。2请认真阅读读答题卡的注注意事项及说说明。3答题时请认认真阅读试题题。对准题号号作答。一、单项选择题题(以下每小小题各有四项项备选答案，其其中只有一项项是符合题意意的正确答案案。多选、错错选、不选均均不得分。本本题共30分分，每小题11分。)1审计监督的的根本特征是是：A广泛性 B科学性C及时性 D独立性2下列有关受受托经济责任任的表述中，错错误的是： A受受托经济责任任是审计产生生的客观基础础B受托经济责责任是指受托托人在管理或或经营方面所所承担的义务务和所应履行行的职责C受托经济责责任在

3、不同的的历史条件下下有着相同的的内涵 D现现代受托经济济责任的内容容不局限于单单纯的财务责责任3社会审计组组织在办理审审计机关委托托的审计事项项时，审定其其审计结果的的组织应是：A委托该项业业务的审计机机关B中国注册会会计师协会C当地人民政政府 D被被审计单位的的上级组织4下列各项中中，属于国家家审计机关权权限的是：A帮助被审计计单位建立内内部审计机构构 B废废止被审计单单位主管部门门制定的与国国家法律相抵抵触的财政财财务收支规定定 C就就审计事项的的有关问题向向有关单位和和个人进行调调查，并取得得证明材料 D参参与被审计单单位重大事项项的决策5下列行为中中，符合社会会审计人员职职业道德规范范

4、的是： A以以个人名义承承接业务 B代代行被审计单单位的管理职职能 C对对未来事项的的可实现程度度做出保证D执行审计业业务时保持合合理的职业谨谨慎6下列有关审审计目标的表表述中，错误误的是：A审计目标的的确定影响审审计标准的选选择及审计程程序和方法的的设计B审计目标不不影响审计准准备阶段的工工作C审计目标对对审计全过程程都有影响 D审审计目标是审审计行为的出出发点7审计人员对对被审计单位位进行内部控控制测试的工工作属于：A审计项目计计划阶段B审计准备阶阶段C审计实施阶阶段D审计终结阶阶段8下列选项中中，不属于分分析性复核方方法的是：A比较分析法法 B比率分析法法C趋势分析法法 D内容分析法法9

5、下列各项中中，可以选作作审计标准的的是：A国家审计准准则B社会审计准准则C内部审计准准则D企业会计准准则10被审计单单位编制的工工薪结算表属属于下列各类类审计证据中中的：A亲历证据 B外部证据C内部证据 D实物证据11被审计单单位内部控制制设置比较健健全，但未能能有效执行，导导致大部分经经济业务失控控，应将其内内部控制风险险评估为：A低水平 B中等水平C高水平 D无风险12下列审计计取证方法中中，适用于业业务规模较小小、会计资料料较少、存在在问题较多的的被审计单位位的是：A顺查法 B逆查法C统计抽样法法 D判断抽样法法13审计人员员对被审计单单位的有形资资产进行监盘盘，可以查明明这些有形资资产

6、： A是是否真实存在在B是否归被审审计单位所有有C计价是否正正确 D是是否存在被抵抵押的情况14下列有关关内部控制的的表述中，错错误的是：A内部控制的的设置和运行行受制于成本本效益原则 B内内部控制可以以绝对保证会会计信息的真真实可靠 C内内部控制为实实行制度基础础审计提供了了必要的条件件 D内内部控制一般般仅针对常规规业务活动设设置15限制非相相关人员接近近资产的控制制活动属于：A凭证和记录录控制B职责分工控控制C独立检查控控制D实物控制16审计机关关中负责审定定含有重大事事项审计报告告的主体是： A审审计机关主管管领导B审计机关审审计业务会议议C审计组负责责人 D审审计机关法制制机构17下

7、列方法法中，用于内内部控制测试试的是：A计算 B分析性复核核C函证 D观察18下列各项项中，属于专专门的计算机机审计方法的的是：A测试数据法法 B监盘C分析性复核核 D检查19下列有关关国家审计机机关审计计划划管理的提法法中，正确的的是： A制制定审计项目目计划应征求求被审计单位位的意见 B审审计署负责管管理审计署统统一组织的审审计项目计划划 C审审计署授权地地方审计机关关审计的项目目，其计划的的调整由省级级审计机关审审批 D审审计机关应自自上而下地逐逐级编报审计计项目计划草草案20下列各项项中，可导致致不可控审计计风险的是：A审计人员的的素质B审计方法的的选用C审计人员的的工作态度 D内内部

8、控制的健健全程度21下列各项项中，对于审审查应收账款款真实性最为为有效的方法法是：A核对应收账账款明细表和和总账B分析应收账账款周转率 C函函证应收账款款 D编编制应收账款款账龄分析表表22被审计单单位采购与付付款循环的下下列措施中，最最有利于预防防员工贪污、挪挪用资金的是是： A由由不同人员记记录应付账款款总账和明细细账 B建建立付款审批批制度 C由由不同人员记记录应付账款款和应付票据据的总账和明明细账 D货货款到期时立立即支付23下列审计计程序中，属属于对成本进进行实质性测测试的是： A对对成本进行分分析性复核 B审审查有关支出出是否经过授授权C审查被审计计单位是否制制定了成本计计划D观察

9、存货的的盘点24下列项目目中，应在生生产与存货循循环审计中进进行审查的是是：A管理费用 B营业外支出出C制造费用 D企业所得税税25审计人员员通过审查确确认企业的存存货业务是否否全部记入相相关账户，其其目的是验证证存货的：A真实性 B所有权C完整性 D计价正确性性26在薪酬业业务循环内部部控制中，人人员调配单的的编制与审批批相互独立，其其目的是：A防止虚增人人数和工资级级别B防止多计和和错计出勤天天数C防止多计或或少计产量和和工时D防止虚报和和错报产品产产量27下列文件件中，同时属属于薪酬业务务循环和生产产与存货循环环的是：A产量和工时时记录B材料费用分分配表C存货盘点报报告表D应收账款明明细

10、账28下列关于于资本公积使使用的做法中中，审计人员员认为正确的的是：A用于支付税税收滞纳金B用于发放现现金股利C用于转增资资本 D用用于弥补以前前年度亏损29为了核实实被审计单位位库存现金是是否真实存在在，审计人员员应采取的审审计程序是： A审审阅现金日记记账摘要栏B核对现金日日记账和总账账余额的一致致性C抽查大额现现金收付的原原始凭证 D对对库存现金进进行监盘30按照内部部控制的要求求，下列人员员中可以登记记应收账款明明细账的是：A会计 B出纳员C销售人员 D仓库保管员员 二、多项选选择题(以下下每小题各有有五项备选答答案。其中有有二至四项是是符合题意的的正确答案。全全部选对得满满分。多选、

11、错错选、不选均均不得分。在在无多选和错错选的情况下下，选对一项项得05分分。本题共440分，每小小题2分。)31下列有关关审计独立性性的表述中，正正确的有： A独独立性是审计计区别于其他他管理活动的的本质特征 B经经济来源的独独立是审计工工作保持独立立性的物质基基础 C组组织机构的独独立是审计工工作独立性的的保障 D内内部审计没有有独立性，社社会审计独立立性强E审计人员要要保持形式和和实质上的独独立32下列有关关国家审计准准则的表述中中，正确的有有： A国国家审计准则则是衡量国家家审计质量的的基本尺度 B我我国国家审计计准则体系是是我国审计法法律规范体系系的组成部分分 C我我国国家审计计专业审

12、计准准则不具有行行政规章的法法律效力D我国国家审审计准则适用用于各级审计计机关和审计计人员依法开开展的审计工工作E审计机关和和审计人员开开展审计工作作时必须遵循循审计指南的的规定33审计人员员在判断企业业财务报表的的真实性时，通通常使用的审审计标准有：A被审计单位位的计划B被审计单位位的预算C同行业的技技术指标D企业会计准准则基本本准则 E企企业会计准则则具体准准则34下列各项项中，属于效效益审计准备备阶段工作的的有： A提提出审计报告告初稿B初步调查了了解审计事项项C确定评价标标准 D编编制审计方案案 E确确定收集审计计证据的方法法35从广义上上说，审计管管理的主体包包括：A国家审计机机关B

13、内部审计机机构C社会审计组组织 D审审计人员 E被被审计单位主主管部门36下列有关关审计风险的的表述中，正正确的有：A审计风险是是可以控制的的 B审审计风险具有有潜在性C审计风险只只存在于审计计实施阶段D审计风险是是客观存在的的E审计风险是是可以消除的的37对于审审计法所规规定的审计法法律责任，下下列提法中正正确的有： A是是指在国家审审计监督活动动中发生的有有关法律责任任 B是是国家审计的的法律责任，不不包括内部审审计和社会审审计的法律责责任 C是是因实施审计计监督产生的的相关当事人人的法律责任任 D是是以行政责任任为主的法律律责任，也包包括相应的刑刑事责任和民民事责任 E其其主体是被审审计

14、单位及其其有关的直接接责任人38下列关于于计算机审计计的表述中，正正确的有： A计计算机审计的的基本过程不不包括审计准准备阶段 B电电子数据审计计和信息系统统审计都属于于计算机审计计的范畴 C在在审计技术方方法方面，计计算机审计与与传统的审计计完全一致 D计计算机审计在在实施过程中中也需要审查查纸质材料 E计计算机辅助审审计是信息系系统审计的重重要内容39下列有关关审计证据可可靠性的提法法中，正确的的有： A从从被审计单位位内部取得的的证据比从被被审计单位外外部取得的证证据更可靠 B审审计人员直接接从第三方获获取的审计证证据比被审计计单位提供的的审计证据更更可靠 C被被审计单位提提供的原件比比

15、其提供的传传真或复印件件更可靠 D经经过加工汇总总编制的资料料比直接产生生于经济活动动的业务凭证证更可靠 E被被审计单位内内部控制有效效时生成的内内部证据比内内部控制无效效时生成的内内部证据更可可靠40审计人员员对内部控制制进行调查了了解的方法有有：A查阅相关文文件B分析性复核核C询问有关人人员D观察业务活活动E检查内部控控制执行过程程中生成的记记录41营业收入入的审计目标标有：A证实营业收收入的真实性性B证实营业收收入的完整性性C证实营业收收入计价与分分类的正确性性D证实应收账账款计价与分分类的正确性性E证实坏账损损失的真实性性42下列各项项中，属于对对应收账款实实施的分析性性复核程序有有：

16、 A分分析应收账款款周转率并与与上年进行比比较 B分分析应收账款款账龄 C分分析向客户寄寄发对账单的的及时|生 D分分析应收账款款占流动资产产的比例并与与上年进行比比较 E分分析本期期末末应收账款占占本期销售金金额的比例并并与上年进行行比较43向债权人人函证应付账账款数额时，应应重点选取的的账户有： A金金额较大的 B欠欠账时间较长长的C核对时发现现账证不符的的D卖方对账单单齐备的 E余余额为零但为为重要供应商商的44在固定资资产审计中，审审计人员应实实施的审计程程序有：A验证固定资资产计价的正正确性B复核固定资资产折旧的计计算C编制固定资资产折旧费用用分配表D监督固定资资产盘点 E检检查固定

17、资产产分类的正确确性45下列各项项中，审计人人员认为应从从产品生产成成本中剔除的的有： A罚罚款支出 B对对外赞助款C车间管理人人员工资D税收滞纳金金 E直直接材料费46审计人员员检查应付职职工薪酬的总总体合理性，可可以运用的分分析性复核程程序有：A分析比较近近期各年度和和本年度各个个月份职工薪薪酬变动情况况，判断有无无异常B审查人力资资源统计报表表及员工名册册C将本年度产产品生产成本本中直接人工工费用与前期期比较，查明明异常波动原原因D检查各类奖奖金发放范围围的合法性 E将本年度管管理费用中人人工费用与前前期比较，查查明异常波动动原因47下列各项项中，属于实实收资本实质质性测试程序序的有：

18、A观观察负责资本本投入交易事事项的有关部部门和人员的的职责分工是是否明确 B将将实收资本明明细表与实收收资本总账核核对 C审审查实物投资资的原始发票票和投资协议议，确认其所所有权 D审审阅账册、凭凭证，查明有有无以借入资资金顶替资本本情况E审查实收资资本业务账务务处理的正确确性48下列审计计程序中，有有助于验证短短期借款入账账完整性的有有：A向被审计单单位开户银行行函证B分析利息费费用账户 C审审查借款程序序D审查债券发发行的合法性性E审查借款合合同登记簿49为证明22008年ll2月31日日公司已付而而银行未付的的材料采购款款的真实性，审审计人员可以以采取的审计计程序有： A检检查20099

19、年1月份的的银行对账单单 B检检查相关的采采购合同、供供应商销售发发票和付款审审批手续 C就就2008年年l2月末银银行存款余额额向银行寄发发询证函D向相关的原原材料供应商商寄发询证函函E检查20008年l2月月份的银行对对账单50下列情况况中，审计人人员通常认为为是财务报表表高舞弊风险险信号的有： A盈盈利能力很高高，但经营现现金流量为负负数 B销销售增长比较较缓慢 C毛毛利率略低于于行业平均水水平 D应应收账款回收收天数显著高高于行业平均均水平 E存存货周转天数数显著增加三、案例分析题题(本题包括括三个案例答答题，每个案案例答题l00分，共300分。每个案案例答题包括括5道小题，每每道小题

20、2分分。每道小题题各有四项备备选答案，其其中有一项或或多项是符合合题意的正确确答案，全部部选对得满分分。多选、错错选、不选均均不得分。有有多项正确答答案的小题，在在无多选和错错选的情况下下，选对一项项得05分分。)案例一 (一)资料 20009年4月，某某审计组对甲甲公司20008年度财务务收支情况进进行审计。有有关销售与收收款循环审计计的情况和资资料如下： 1审审计人员在对对销售与收款款业务内部控控制进行调查查时了解到： (1)销货单、销销售发票和发发运凭证事先先连续编号； (2)发货部门根根据经批准的的销货单发出出货物； (3)出纳员按月月向客户寄发发对账单； (4)商品退货由由验收部门填

21、填写验收报告告和入库单。 2审审计人员在对对相关内部控控制进行测评评的基础上，针针对营业收入入采取了如下下审计程序： (1)编制营业收收入明细表，并并与明细账和和总账核对；(2)比较分析析各月营业收收入的变化情情况；(3)抽取部分分销售发票，追追查销售合同同和营业收入入明细账； (4)检查年度资资产负债表日日前后各一周周的有关营业业收入记录，核核对有关的销销售发票和发发运凭证。 3审审计人员在分分析各月营业业收入变化情情况时，发现现该公司l22月份的营业业收入与其他他月份相比增增幅较大。42008年年12月311日，该公司司记录一笔营营业收入800万元，当日日向客户开具具销售发票。银银行对账单

22、显显示，货款于于2008年年l2月299日到账。经经进一步审查查，该公司开开具提货单和和货物发运的的时间为20009年1月月3日。52008年年2月，该公公司记录一笔笔销售退回业业务，假定不不考虑增值税税，账务处理理为：借：主营业务收收入 50万元 贷：应收收账款 50万元元借：库存商品 400万元贷：主营业务成成本 40万元对于办理退货业业务中发生的的费用l万元元，账务处理理为： 借：营营业外支出 1万万元 贷：银行行存款 l万元 经追查查原始凭证，发发现退回商品品是20077年12月销销售的商品。 (二)要求：根据据上述资料，为为下列问题从从备选答案中中选出正确的的答案。51“资料ll”中

23、，符合合内部控制要要求的有：A销货单、销销售发票和发发运凭证事先先连续编号 B发发货部门根据据经批准的销销货单发出货货物 C出出纳员按月向向客户寄发对对账单 D商商品退货由验验收部门填写写验收报告和和入库单52“资料22”中，用于于核实营业收收入截止期最最为有效的程程序是： A编编制营业收入入明细表，并并与明细账和和总账核对 B比比较分析各月月营业收入的的变化情况 C抽抽取部分销售售发票，追查查销售合同和和营业收入明明细账 D检检查年度资产产负债表日前前后各一周的的有关营业收收入记录，核核对有关的销销售发票和发发运凭证53针对“资资料3”，审计人人员的下列做做法中，正确确的有： A认认为是常见

24、现现象，不必采采取其他检查查措施 B据据此认定该公公司一定存在在舞弊 C针针对12月份份的销售记录录，认真核对对原始凭证 D与与上年同期的实际数数相比较，了了解变动趋势势54“资料44”中，审计计人员认为营营业收入的确确认时问应为为：A2008年年12月299日B2008年年l2月311日C2009年年1月3日D客户收到货货物的时间55“资料55”中，审计计人员认为该该公司的账务务处理： A正正确 B关关于销售退回回业务的账务务处理不正确确，应直接冲冲减20088年初未分配配利润10万万元 C关关于销售退回回费用的账务务处理不正确确，应计人管管理费用 D关关于销售退回回费用的账务务处理不正确确

25、，应计入退退回存货的成成本 案例二二 (一)资料 20009年4月，某某审计组对乙乙公司20008年 度财务收支支进行了审计计。有关采购购与付款循环环审计的情况况和资料如下下： 1审审计人员在对对该公司设备备采购的内部部控制进行调调查时了解到到： (1)设备使用部部门提出采购购申请后，由由采购部门负负责审批； (2)设备采购合合同的签订和和审核相互独独立： (3)采购的设备备到货后，由由财会部门负负责验收； (4)由应付款项项记账员负责责签发付款支支票。2审计人员对对该公司固定定资产实施监监盘。32008年年2月，该公公司接受社会会捐赠设备AA，同月将其其以经营租赁赁方式出租，该该公司均未作作

26、任何账务处处理。 4审审计人员查验验了20088年新增的33台设备的所所有权。 522008年66月，该公司司对生产线CC进行改扩建建，有关情况况如下： (1)生产线C改扩建前账账面净值l 000万元元； (2)改扩建发生生变价收入ll0万元； (3)改扩建过程程中，共支付付工程款2000万元； (4)改扩建期间间，试运行取取得税后收人人为20万元元； (5)改扩建完工工后，该公司司确认生产线线C的入账价价值为l2000万元。 (二)要求：根据据上述资料，为为下列问题从从备选答案中中选出正确的的答案。 56“资资料l”中，不符合内部控制要求的有：A设备使用部部门提出采购购申请后，由由采购部门负

27、负责审批B设备采购合合同的签订和和审核相互独独立C采购的设备备到货后，由由财会部门负负责验收D由应付款项项记账员负责责签发付款支支票57针对“资资料2”，下列提提法正确的有有：A对需安装才才能使用的设设备，可以在在小范围抽查查验证 B监监盘能证明固固定资产的真真实性 C对对因凭证手续续不全所造成成的账外资产产应补记入账账 D对对盘亏的固定定资产要查明明原因，并进进行必要的账账务处理58针对“资资料3”，该公司司的做法对22008年度度财务报表造造成影响的项项目有：A固定资产原原值B累计折旧C营业利润D应付账款59针对“资资料4”，审计人人员收集的下下列文件中能能证明新增设设备所有权的的有：A购

28、货合同 B购购货发票C固定资产维维修记录D固定资产明明细账60针对“资资料5”，审计人人员认为该公公司确认生产产线C的入账账价值：A正确B不正确，虚虚增110万万元C不正确，虚虚增10万元元D不正确，虚虚增30万元元案例三 (一)资料 20009年4月，某某审计组对丙丙公司20008年度财务务收支进行了了审计。有关关的资料和审审计情况如下下： 1审审计人员向该该公司财务经经理索取该公公司某银行账账户20088年12月331日的银行行存款余额调调节表，财务务经理说明一一般只是在银银行对账单和和银行存款日日记账差异较较大时，才对对银行存款余余额进行调节节，并要求出出纳员马上编编制该账户的的银行存款

29、余余额调节表提提供给审计组组。 2该该银行账户22008年112月31日日的银行对账账单余额为ll60万元，共共有2笔未达达账项，一是是该公司开出出转账支票而而银行尚未支支付的货款225万元，二二是银行已付付款而该公司司未收 到银行付款款通知尚未人人账的款项330万元。 322008年ll2月1日，银银行收到该公公司A客户汇汇来的款项330万元，该该公司记入银银行存款日记记账，并在摘摘要中注明为为预收货款，对对应的分录为为： 借：银银行存款 30万万元 贷：主营营业务收入 30万元元 经进一一步审查，确确定是该公司司预收A客户户销售货款330万元，相相应的货物发发运发生在22009年11月。 422008年112月2日和和29日，银银行对账单中中收入和付出出款项各一笔笔，金额均为为15万元，该该