上海财经大学基础会计答案

1、P28 第二章 习题答案参参考答案P28 练练一 资产产类 负债及及所有者权益益类存货 460000 负债类类 库库存现金 35000 应付账款 387000 应应收账款 580000 长期借款 500000 银银行存款 697000 应付票据 650000 固固定资产 2000000 应交税费 275000 交交易性金融资资产 500000 短期借借款 400000 预预收账款 60000 所有者权权益类 实实收资本 11500000 留留存利润 500000 资资产合计 4272200 负债债及所有者权权益合计 44272000 P29 练练习二 资产产类 负债及及所有者权益益类库存现金

2、12000 负债类银行存款 878000 短短期借款 860000 应应收账款 750000 应付账款 545000 存存货 555000 应付票票据 255000 固固定资产 2140000 应交税费 255000 所所有者权益类类 实实收资本 11880000 留留存利润 540000 资资产合计 4330000 负债债及所有者权权益合计 44330000 P29 练习三1、所有者权权益变化=330000-120000+2440000-1882000=800000期末所有者权益益=4400000-700000=33700000期末所有者权益益-期初所有者者权益=所有者权益益变化370000

3、-（-900000）=800000=38000002、期末所有有者权益=44462000-931220=3533080期初所有者权益益=3880000-933120=22948800所有者权益变化化=582000-232800+1823360-1220280=582000=194000 3、期末所所有者权益=1620000-360000=1226000期初所有者权益益=1800000-722000=11080000所有者权益变化化110800+-594000=180000=504000 4、所有有者权益变化化=1656600-922000+33220000-24844

4、00=1447200期初所有者权益益=6440000-922000=55520000期末所有者权益益-期初所有者者权益=所有者权益益变化828000-5520000=1447200=1288000P30 练习习四期末所有者权益益=6960000-4330000=2660000期初所有者权益益=5160000-3880000=1360000所有者权益变化化=13000001、利润=113000002、1300000=利润润+900000-640000利润=10400003、1300000=利润润-300000利润=1600000 4、1300000=利润润+400000利润=900000P30

5、练习习五 资资产 + 费费用 = 负负债 + 所所有者权益 + 收入 1、银行存款 + 5000000 实收收资本 +55000000余额：银行存款款5000000 实实收资本50000002、银行存款-2600000 固定资产+2660000余额：银行存款款2400000 固固定资产2660000 实收资本本50000003、存货 +1200000 应付账款 +1200000余额：银行存款款2400000 实收收资本 5000000 固定资产产2600000存货 11200000 4、银行存款-6480 管理费费用 +64480 余额：银行存款款2335220 管理理费用64880 应付账账

6、款 1220000 实收收资本 5000000 固定资产产2600000存货 11200000 5、应收账款+174000 营业收收入+174400余额：银行存款款2335220 管理理费用 64480 应付账账款 1220000 实收资资本 5000000 营营业收入177400 固固定资产2660000存货 11200000应收账款 1774006、应付帐款款-1200000应付票据+1220000余额：银行存款款2335220 管理理费用 64480 应付票据 1200000 实实收资本 55000000 营业收收入174000固定资产2600000存货 1220000应收账款 1774

7、007、银行存款-1000000 实收资本本-1000000余额：银行存款款1335220 管理理费用 64480 应付票据 1200000 实实收资本 44000000 营业收收入174000固定资产2600000存货 11200000应收账款 1774008、银行存款-1200000 应付票票据-1200000 余额：银行存款113520 实实收资本 44000000 固定资产2600000 留存利利润109220材料 11200000 （将将收入和费用用结转利润）应收账款 1774009、银行存款-1000 留存利润-11000余额：银行存款款125200 实收资本 44000000 固

8、定资产2600000 留存利利润 99920材料 11200000应收账款 17740010、实收资资本-甲-1000000实收资本-乙+1000000余额：银行存款款125200 实实收资本-甲 3000000 固定资产2600000 实收资资本-乙1000000材料 11200000 留留存利润 99920应收账款 177400合计： 4099920 4009920P31 练习习六1、购买原材材料75000元，货款用用银行存款支支付25000元，余款未未付。2、收到外单单位前欠购货货款20000元，存入银银行。3、收到投资资者投入资本本850000元，其中银银行存款399000元，固固定资

9、产466000元。4、用银行存存款偿还前欠欠购货单位货货款180000元。5、签发商业业票据一张，偿偿还前欠购货货单位货款110000元元。6、委托某投投资者代为偿偿还票据款55000元，作作为该投资者者的追加投资资。7、某投资者者将要到期的的货款100000元要求求大同公司代代为偿还，作作为其投资的的减少。8、从长江工工厂购买设备备200000元，用银行行存款80000元支付部部分货款，余余款120000元转作长长江工厂对本本企业的投资资。P32 练练习七（以下下答案仅列出出各账户余额额，请在作题题时参照习题题5，先做出每每一笔业务对对账户的影响响额，再计算算余额） 资产 + 费费用 = 负

10、债债 + 所有者者权益 现金 12440+银行存存款185000 应应付账款 221640 实收资本本1200000应收账款 166000+原原材料480000固定资产 5579001、 资产 + 费费用 = 负债债 + 所有者权权益 银行存款-100000 应付账账款-10000余额：现金 11240+银银行存款85500 应付账款款 116440 实收资本本1200000应收账款 166000+原原材料480000固定资产 5579002、 资产 + 费费用 = 负债债 + 所有者权权益 银行存款+600000 短期借款款+600000余额：现金 11240+银银行存款688500 应付账

11、款款 116440 实收资本本1200000应收账款 166000+原原材料480000 短短期借款 660000固定资产 5579003、 资产 + 费费用 = 负债债 + 所有者权权益 银行存款-122000 +原材料120000余额：现金 11240+银银行存款566500 应付付账款 111640 实收收资本1200000应收账款 166000+原原材料600000 短短期借款 660000固定资产 5579004、 资产 + 费费用 = 负债债 + 所有者权权益 银行存款+100500 +应收账款款105000余额：现金 11240+银银行存款677000 应付账款 111640 实

12、实收资本1220000应收账款 55500+原材材料600000 短短期借款 660000固定资产 5579005、 资产 + 费费用 = 负债债 + 所有者权权益 银行存款-200000 +固定资产产 500000 应付票据 +300000余额：现金 11240+银银行存款477000 应付付账款 111640 实收收资本1200000应收账款 55500+原材材料600000 短短期借款 660000固定资产 1007900 应付付票据 3000006、 资产 + 费费用 = 负债债 + 所有者权权益 银行存款-455000 管理费用+445000余额：现金 11240+银银行存款2000

13、0 管理费用455000 应付账账款 116640 实实收资本1220000应收账款 55500+原材材料600000 短短期借款 660000固定资产 1007900 应付付票据 3000007、 资资产 + 费用 = 负债 + 所有有者权益 + 收收入 银银行存款+11535000 营业收收入+1533500余额：现金 11240+银银行存款1555500 管理费用用450000 应付账账款 116640 实收收资本1200000 营业收入1553500应收账款 55500+原材材料600000 短期借款 660000固定资产 1007900 应应付票据 3300008、 资资产 + 费用

14、 = 负债 + 所有有者权益 + 收收入 原材料-353320 管管理费用+335320余额：现金 11240+银银行存款1555500 管理费用800320 应应付账款 111640 实收资本1220000 营业收入入1535000应收账款 55500+原材材料246880 短期借款款 600000固定资产 1007900 应应付票据 33000020 x9年年末末： 资产 = 负债 + 所有者权益益 现金 12400+银行存款款1555000 应付账账款 116640 实实收资本1220000 应收账款 55500+原材材料246880 短期借款款 600000 留存存利润 733180固

15、定资产 1007900 应付票据 330000 （收入-费用）P55 第三三章 习题参考答答案习题11.应收账款款期初余额+本期借方发发生额48550-本期贷贷方发生额55370=期末余额14000因此，期初余额额=14000+53700-48500=192002.实收资本期期初余额355000+本本期贷方发生生额38000-本期借方方发生额=期末余额322500因此，本期借方方发生额=335000+3800-325000=630003.应付票据本本期贷方发生生额=75440+59000-67000=674404.固定资产本本期借方发生生额=315500+122000-228400=15100

16、05.银行存款期期末余额=116800+2670-8470=1100006.原材料本期期贷方发生额额=89500+73500-64400=986007.应付帐款本本期借方发生生额=134400+97790-99990=1332008.短期借款期期初余额=338000+500000-450000=430000（其中，应收帐帐款、固定资资产、银行存存款、原材料料均为资产帐帐户，公式同同1 其他负负债帐户与实实收资本帐户户公式相同） 帐户本期发生额额对照表2008年4月月账户名称期初初余额本期借方发发生额本期贷方发发生额期末余额应收账款1,9204,85005,37001,4000实收资本355,0

17、006,30003,800032,5000应付票据6,7005,90006,74007,5400固定资产288,40015,100012,000031,5000银行存款166,8002,67008,470011,0000原材料8,99507,35009,86006,4400应付账款133,40013,20009,79009,9900短期借款433,00050,00004,500038,0000 习题21.AH 2.IB 3.AAF 4.IIB(借：管管理费用 贷：现金金)或ID（借：管管理费用 贷：应付付职工薪酬）或DB（借：应应付职工薪酬酬 贷：现现金）5.AD 6.AAD 7.AB(或IB

18、) 88. CB 9.AB 10.AAD习题3 1、借：管理费费用 28 0000贷：银行存款 228 00002、借：银行存存款 100 0000 贷：短期借款 100 0003、借：银行存存款 200 000 贷：实收资本 200 0004、借：固定资资产 370 000 贷：应付账款 370 0005、借：应付账账款 58 0000 贷：银行存款 58 00006、借：库存现现金 96 7550贷：银行存款 96 7550 借：管理理费用 96 7750 贷：库存现金 966 750 7、借：原材料料 666 700 贷：银行存款 66 700（注：现购与赊赊购相对，并并非只用库存存现金

19、）8、借：银行存存款 2944 560 贷：主营业务收收入 294 5609、借：管理费费用 889 6000 贷：银行存款 889 600010、借：管理理费用 772 3000贷：原材料 772 3000习题4 1、借：财务务费用 26 6600 贷：银行行存款 26 6002、借：固定定资产 544 800 贷：应付付账款 554 80003、借：银行行存款 554 0000 贷：应收收账款 554 00004、借：原材材料 47 0000 贷：银行行存款 447 00005、借：银行行存款 350 000贷：主营业务收收入 3550 00006、借：主营营业务成本（或或管理费用） 10

20、 780 贷：银行行存款 100 7807、借：主营营业务成本（或或管理费用） 75 800 贷：银行行存款 75 8008、借：主营营业务成本（或或管理费用） 128 900（170 750+47 000-88 850）贷：原材料 1228 9000库存现金 银行存存款 期初余额 8890 期初余额 445600 266000 540000 470000 3500000 107880 758000期末余额 8890 本期期发生额 44040000 本期发生生额 1600180 期末末余额 22894200应收账款 固定资产产期初余额 886900 期期初余额 3970000 540000 5

21、48000本期发生额 00 本本期发生额554000 本期发生生额 544800 本本期发生额 0期末余额 322900 期末末余额 4518000应付账款 原原材料 期初余额 221140 期初余额额 1700750 548000 470000 1289000本期发生额 00 本本期发生额554800 本期期发生额 447000 本期发发生额1288900 期末余额 775940 期期末余额 888500主营业务成本 主营业务收收入 3500000 107800 758000 1289000本期发生额2115480 本期发发生额3500000 财务费费用 短短期借款 26600 期期初余额

22、280 0000_本期发生额266600 本期发生生额 0 本期期发生额 0 期末余余额 2880 0000本年利润 交交易性金融资资产 期初余额额 420000 期初余额额 600000 期末余额额 600000 期末余额额 420000 留存存利润 1180000 1180000帐户本期发生额额对照表2007年9月月账户名称期初初余额 本期发生生额 期末末余额借方贷方方借方贷方借方贷方库存现金899000890银行存款455,600404,0000160,1180289,4420交易性金融资产产60,00000060,0000应收账款866,900054,000032,9000原材料170

23、0,75047,0000128,990088,8550固定资产3997,000054,80000451,8800短期借款280,000000280,0000应付账款21,144054,800075,9440实收资本300,000000300,0000留存利润118,000000118,0000管理费用（主营营业务成本）215,4800215,480财务费用26,6000026,6000主营业务收入0350,0000350,0000本年利润42,000042,0000合计761,140761,1140747,8880747,88801,1655,9401,1655,940利润表 20007年9月

24、 单位：元主营业务收入 主营业业务收入350,0000管理费用 材料费费128,9900 工资10,7880 房屋租租金49,3000 其他杂杂项26,5000215,4480财务费用266,600242,0080本期利润107,9920资产负债表 20077年9月30日 单位：元资产负债及所所有者权益库存现金8990短期借款280,0000银行存款2889,4200应付账款75,9440交易性金融资产产60,0000负债合计355,9940应收账款322,900原材料88,850实收资本300,0000固定资产4551,8000留存利润118,0000本年利利润149,9920所有者者权益合

25、计567,9920合计923,860合计923,8860注意：其中资产产负债表中的的本年利润是是指本年利润润的期初余额额再加上本期期的利润（即即收入与费用用之差）。利利润增加了所所有者权益，列列示在资产负负债表中，而而收入和费用用则列示在利利润表中。 习题51、收到国家投投入资本755000元，款款项存入开户户银行。2、赊购原材料料270000元。3、收到客户还还来所欠货款款150000元，存入银银行。4、从银行提取取库存现金550000元元，备发工资资。5、用库存现金金支付职工工工资500000元。6、销售商品取取得收入1990000元元，其中收到到银行存款11280000元，余款尚尚未收回

26、。7、用库存现金金支付杂费1180元。8、用银行存款款支付本月水水电费978820元。9、用银行存款款偿还所欠购购货单位款项项248000元。10、购机器设设备一台，价价值550000元，用银银行存款支付付150000，余款未付付。帐户本期发生额额对照表2009年1月月账户名称期初初余额本期发生额额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金500050,000050,1880320银行存款122,000218,0000187,662042,3880应收账款277,00062,000015,000074,0000原材料53,00027,000080,0000固定资产1006,000055,0000

27、161,0000应付账款18,500024,800067,000060,7000实收资本180,000075,0000255,0000主营业务收入190,0000190,0000主营业务成本148,0000148,0000合计198,500198,5500584,8800584,8800505,7700505,7700习题6 参照照习题1143500（库存现金金贷方发生额额）2银行存款款借方发生额额149100；期末余额额1014003应收账款款期初余额借借方166660；本期借借方发生额117404原材料本本期贷方发生生额262005固定资产产期初余额借借方540006短期借款款期初余额贷贷

28、方200007应付帐款款本期贷方发发生额270008应付票据据期初余额贷贷方50000帐户本期发生额额对照表2008年2月月账户名称期初初余额本期发生额额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金95504,36004,3500960银行存款2,69014,91107,460010,1440应收账款166,6601,740018,40000原材料5,00001,72002,62004,1000固定资产5,4005,0000010,4000短期借款22,0002,000000应付账款3,70004,40002,70002,0000应付票据55,0004,00002,60003,6000实收资本20

29、,00000020,0000合计30,770030,700038,133038,133025,600025,6000习题71、收到清风公公司投入资本本1000000元，款项项存入银行。2、销售商品66000元，收收到银行存款款1000元，余余款尚未收到到。3、用银行存款款支付本月房房屋租金或其其他费用项目目3000元。4、购入价值880000元元机器一台，用用银行存款支支付300000元，余款款未付。 第四章章 会计计凭证 习题参考答答案习题一华宝公司收料汇汇总表 28年3月31日 材料来源源材料类别外购购投资者投 入合计计凭证张数原料及主要材料料 A材料料51,0000105,0000156

30、,0000略B材料66,20066,2000略辅助材料2,0002,0000略燃料1055,000105,0000略合 计1119,2000210,0000329,2200略会计分录：月末根据收料汇汇总表编制如如下会计分录录：1）借：原材料料 B材料 24,200 辅助材材料 2,0000 （付款款凭证） 贷：银行存款 266,200 2) 借：原原材料A材料 156,000 B材料 42,000 （转转账凭证） 燃料料 1055,000 贷贷：应付账款款春江公司司 933,000 实收收资本东港港公司 2210, 0000华宝公司发料汇汇总表 28年3月31日 材料料类别材料用途A材材料B材

31、料辅助材料燃料合合计凭证张数 甲产品 乙产品48,922531,41521,600037,8006002,1002,100773,225571,315略合计80,334059,40006004,2000144,5540注：甲产品耗用用A材料计算过过程：3.10 领领用450千克3.19 领领用500千克共计领用9500千克51.5=48,925元乙产品耗用A材材料计算过程程：3.10 领领用210千克3.19 领领用400千克共计领用6100千克51.5=31,415元甲产品耗用B材材料计算过程程(略)5）借：生产成成本甲产品品 733,225 乙乙产品 71,3115 （转账账凭证） 贷贷：

32、原材料A材料 80,340 B材料 59,400 辅助材料 600 燃料 42000 习题二：1、借：固定资资产 885,0000贷：应付账款 855,0002、借：原材料料 4,6000 贷贷：银行存款款 44,6003、借：库存现现金 1,600 贷贷：主营业务务收入 1,60004、借：应收账账款 223 0000 贷贷：主营业务务收入 23 0005、借：应收票票据 23 0000 贷贷：应收账款款 23 00006、借：库存现现金 1 2000 贷贷：主营业务务收入 1 2007、借：应付账账款 25 0000 贷贷：银行存款款 25 00008、借：主营业业务成本 4 000 贷贷

33、：银行存款款 44 0009、借：库存现现金 1 0000 贷贷：主营业务务收入 1 000010、借：银行行存款 330 0000 贷贷：短期借款款 330 000011、借：主营营业务成本 5 000 贷贷：银行存款款 55 00012、借：原材材料 4 1550 贷贷：银行存款款 44 15013、借：库存存现金 1 5000 贷贷：主营业务务收入 1 550014、借：主营营业务成本 9 800 贷贷：银行存款款 99 80015、借：主营营业务成本 6 070（4 6000+4 1550-2 6680）贷：原材料 66070习题三：1、借：交易性性金融资产 5 0000贷：银行存款

34、55 0002、借：主营业业务成本 1 250贷：银行存款 11 2503、借：银行存存款 17 0000贷：主营业务收收入 17 0004、借：固定资资产 56 0000贷：银行存款 6 0000应付票据 50 0005、借：应收账账款 25 0000贷：主营业务收收入 25 0006、借：营业费费用 1 2200贷：银行存款 1 20007、借：库存商商品 17 5500贷：应付账款 17 50008、借：库存现现金 1 0000贷：银行存款 1 00009、借：银行存存款 8 4400贷：主营业务收收入 8 400 （或：借：库存存现金 8 4000 贷：主主营业务收入入 88 400

35、借：银行行存款 8 400 贷贷：库存现金金 8 4000）10、借：银行行存款 100 0000 库存商品品 330 0000贷：实收资本 130 000011、借：银行行存款 25 0000贷：应收账款 25 000012、借：其他他应收款王王经理 1 0000贷：现金 1 000013、借：主营营业务成本 16 4770贷：银行存款 16 4470（或：借：应付付职工薪酬 16 4470 贷：银行行存款（或库库存现金） 166 470）14、借：应收收账款 211 100贷：主营业务收收入 21 1000习题四：（由于此为商业业企业，购进进和发出商品品使用“库存存商品”帐户户）1借：银行

36、存存款 660 0000 库存商品 30 0000 固定资产 210 0000 贷：实收资本大同公司 3000 00002借：主营业业务成本 1 000 贷：银行存款 11 0003借：应收帐帐款 14 0000 贷：主营业务收收入 114 00004借：库存商商品 15 0000 贷：银行存款 15 00005借：银行存存款 12 0000 贷：主营业务收收入 122 0006借：库存商商品 40 0000 贷：应付票据 40 00007借：银行存存款 11 5500 贷：主营业务收收入 111 50008借：主营业业务成本 331 0000 贷：银行存款 31 00009借：银行存存款 1

37、5 0000 应收账款 222 500 贷贷：主营业务务收入 337 500010借：主营营业务成本 480 贷贷：银行存款款 48011借：银行行存款 14 0000 贷：应收账账款 14 0000习题五：1、借：固定资资产 27 000 贷：应付账款 27 0002、借：主营业业务成本 1 2550 （银付1） 贷：银行存款 1 2503、借：银行存存款 700 （银收收1） 贷：预收账款 7000 4、借：原材料料 116 7000 （银银付2） 贷：银行存款 166 7005、借：主营业业务成本 1110 （现付1） 贷：库存现金 11106、借：应付账账款 277 000 （银银付3

38、） 贷：银行存款 277 0007、借：银行存存款 255 000 （银银收2） 贷：预收账款 255 0008、借：预收账账款 100 000 （银银收3） 转 银行存款 84 0000 贷：主营业务收收入 94 00009、借：库存现现金 500 （银付4）（注意：只填银行付付款凭证） 贷：银行存款 550010、借：原材材料 225 8000 贷：应付账款 255 80011、借：银行行存款 11 400 （银收收4 转） 预收账款款 7000 贷：主营业务收收入 2 100012、借：主营营业务成本 1130 （现现付2） 贷：库存现金 113013、借：原材材料 27 9000 （银

39、银付5） 转贷：应付票据 220 0000 银行存存款 7 990014、借：主营营业务成本 890 （银付6） 贷：银行存款 89015、借：银行行存款 2 5000 （银银收5） 贷：预收账款 2 500016、借：库存存现金 21 6670 （银银付7）（同9） 贷：银行存款 21 6670借：主营业务成成本（或应付付职工薪酬） 21 670 （现付3）贷：库存现金 21 67017、借：主营营业务成本 556 5000 贷贷：原材料 56 500无标注的均为转转帐凭证第五章 账簿 习题参考答答案P1222习题一：*1 借：原原材料 422 500 或：借：材料采购 422 500 贷：

40、应付帐帐款 42 5500 贷：应付付帐款 42 500借：原材料 442 5000 贷：材料采购 442 5000注：以下材料采采购均可通过过“材料采购购”帐户，为为简单起见，以以下只作一笔笔分录2借：应交税税费 3 500 贷：银行存款 3 55003借：生产成成本 12 600 贷：原材料 122 6004借：银行存存款 50 000 贷：短短期借款 50 0005借：银行存存款 36 000 贷：主主营业务收入入 36 0000*7借： 应收收账款 60 9000 贷：主营业务收收入 59 800 银行存存款 1 11008借：生产成成本 22 1000 贷：原材料 22 11009借

41、：原材料料 51 2200 贷:应付帐款 51 200010借：管理理费用 2270 贷：库存现现金 270 （发放给给个人小金额额通常为现金金）11借：管理理费用 3320 贷：库存现现金 32012借：应收收账款 1225 0000 贷：主营业业务收入 125 00013借：管理理费用 2 5600 贷：银行存存款 2 560*14借：销售售费用 33 200 贷： 银行存款 33 20015借：固定定资产 300 000 贷：应付帐帐款 30 000*16 借：生产成本 477 500 管理费费用 5000 贷贷： 原材料 48 0000*17借：制造造费用 1 760 贷：银行行存款

42、1 7760*18 借：银行存款 1 050 贷：其他他业务收入 1 050019借：生产产成本 42 0000管理费用 15 0000 贷：银行行存款 57 000习题二：（注：商业企业购购货运杂费不不计入商品成成本，即不计计入“库存商商品”帐户。而而是单独记入入“管理费用用”帐户。另另外，购进商商品也可先计计入“商品采采购”帐户，入入库后再转入入“库存商品品”帐户）1借：库存现现金 2210 0000 库存商品 90 0000贷：实收资本富阳公司 300 00002借：固定资资产 56 0000 贷：应付帐款永安公司 56 0000*3 借：库库存商品 27 450 管理费用用 850 贷

43、：库存现现金 28 33004借：库存现现金 6 0000应收账款 16 0000贷：主营业务收收入 222 000*5借：应付帐帐款永安公公司 56 0000 贷：银行存款 116 0000 应付票票据 40 00006借：销售费用用 2 7000 贷：银行存款 2 70007 借：应收收账款 33 0000 贷贷：主营业务务收入 33 000 借：销售售费用 1 4000 贷贷：银行存款款 11 4008借：主营业业务成本 15 000 贷：银行存存款 115 00009借：库存商商品 772 4500 贷：银行存存款 772 450010借：应收收账款 45 0000 贷：主营业业务收入

44、 45 00011借：银行行存款 16 0000 贷：应收账账款 116 0000 12借：固定定资产 120 0000 贷：应付帐帐款 120 000013借：库存存现金 21 3300 贷：主营业业务收入 211 30014借：银行行存款 20 0000 贷贷： 应收帐款 20 00015借：应收收账款 30 8800银行存款 37 9900贷：主营业务收收入 68 7700 16借：主营营业务成本 28 1000 贷：银行存存款 28 110017借：主营营业务成本 10 1550 贷：银行存存款 10 115018借：主营营业务成本 8550 贷：银行存存款 8500*19借：主营营业

45、务成本 114 0000（90 0000+27 450+772 4500-75 9900） 贷：库存商商品 114 000习题三：1无2借：库存商商品 559 0000 贷：应付帐帐款甲商店店 59 0000 借：管理理费用 5800 库存存现金 58003借：库存商商品 667 4000 贷：应付帐帐款乙公司司 67 4000 借：管理理费用 7000 贷：库存现现金 7004*借：应收收账款A公司 444 9400 贷贷：主营业务务收入 44 6600 库存存现金 34405借：应付帐帐款甲商店店 59 000 贷贷：银行存款款 59 00006借：银行存存款 34 1100 贷贷：应收账

46、款款B公司 334 10007 *借：应应收账款 81 700 贷：主营业业务收入 881 7000 借：销售售费用 980 贷贷：库存现金金 980 8 借：库存存商品 56 500 贷贷：应付帐款款丙商行 56 55009借：库存现现金 1 0000 贷贷：银行存款款 1 000010借：银行行存款 44 940 贷贷：应收账款款A公司 444 940011 借：应付付帐款乙公公司 33 7000 贷贷：银行存款款 33 70012 *借：应应收账款BB公司 966 500 贷贷：主营业务务收入 996 0000 库存存现金 50013 借：银银行存款 81 700 贷：应收账账款B公司

47、811 70014*借：库库存商品 51 000 管理费用用 260 贷贷：银行存款款 51 226015借：销售售费用 5 000 贷贷：银行存款款 5 000016*借：库库存商品 288 700 管理费用用 6000 贷贷：应付帐款款甲商店 29 30017*借：应收收账款A公司 888 200 贷贷：主营业务务收入 887 0000 银行行存款 11 20018借：主营业业务成本 577 860 贷贷：银行存款款 557 8600习题四：（一定定要注明应收收应付帐户的的明细帐）1借：银行存存款 775 4400 贷贷：主营业务务收入 75 44402借：库存商商品 888 6700 贷

48、贷：应付帐款款百合公司司 888 67003 借：银行行存款 48 0000 贷贷：应收账款款春花公司司 448 00004 借：应收收账款大立立公司 92 0000 贷贷：主营业务务收入 92 0005 借：库存存商品 1124 3000 贷贷：应付帐款款夏雨公司司 1224 3000 借：库存存商品 1 7700 贷：银行存款 1 70006 借：应付付帐款秋月月公司 60 0000 贷：银行存款 660 00007 借：销售售费用 2 7000 贷：银行存款 22 7008 借：银行行存款 557 0000 应收账款春花公司 77 7700 贷：主营业务收收入 134 77009 * 借

49、：其其他应收款张立 5000 贷贷：库存现金金 500010 借： 银行存款 550 0000 贷贷：应收账款款大立公司司 550 000011 借：固固定资产 222 0000 贷贷：银行存款款 22 00012 借：应应付帐款百百合公司 888 6700 贷贷：银行存款款 88 67013* 借：库库存商品 59 6000贷：应付帐款秋月公司 559 600014* 借：应应收账款瑞瑞安公司 1102 0000 贷贷：主营业务务收入 1000 770 银行存存款（或现金金） 1 223015 借：管管理费用 2500 贷贷：库存现金金 25016* 借：应应付票据夏夏雨公司 60 0000

50、财务费用 4000贷：银行存款 660 400017 借：银银行存款 18 7790 贷贷：主营业务务收入 188 790 18* 借：管管理费用 5550 库存现金金 50 贷贷：其他应收收款张立 500019 借：银银行存款 150 000 贷贷：短期借款款 150 00020 借：库库存现金 69 7760 贷贷：银行存款款 69 7660借：主营业务成成本 69 7660 贷：库存现现金 69 776021* 借：财财务费用 1 080 贷贷：银行存款款 1 088022 借：主主营业务成本本 8 3000 贷贷：银行存款款 8 300023 借：主主营业务成本本 2257 3770（

51、88670+1243000+587780+1227000-1457330）+（8000-3650） 贷：库存商品 257 3370总分类帐：（注注：以下帐户户中管理费用用、销售费用用的数额没改改，请注意） 现金 银行存款款 期初余额 14450 期初余额额 330000 20） 697600 9） 5000 11） 755440 5） 17700 15） 2500 33） 488000 6） 314450 18） 500 88） 577000 7） 27700 20）697600 100） 500000 111） 220000 697660 770560 177） 188790 122） 88

52、6770 188） 1500000 144） 12330期末余额 6650 16） 604400 220） 697760 221） 10080 222） 83300 3999230 22872900 1444940 应收账款 库存存商品期初余额 488000 期初余额 112700004） 920000 3） 480000 22） 886670 233） 2530020 8） 777700 110） 500000 5） 1243300 14） 1002000 13） 587880 22717000 980000 2717750 2553020期末余额 2217000 期末末余额 1445730

53、 原材料 固定资资产期初余额 80000 期初余额 22400000 233） 43500 111） 2200004350222000 36550 2662000 短期借款 应付帐帐款 期初初余额 600000 期初余额额 314550 199） 11500000 6） 311450 2） 886700 5） 11243000 2100000 12） 886670 13） 559600 1201220 2772570 1883900 应付付票据 实收资资本 期初余余额 600000 期初余余额 2000000 16） 600000 0 2000000 本年利利润 留存利利润 期初初余额 400

54、000 期初余余额 660000 AA 4217700 B 881800 B 2500 B 14800 B 22530200 33429300 4217700 期末末余额1188770 主营业务务收入 销售费用 1） 754440 5） 17000 4） 920000 7） 27000 8） 1347700 133） 820 14）1007770 18） 550 17） 187990 20） 669760A 4217700 44217000 22） 8300 233） 4350 本本期发生额 881180 B 888180 其他他应收款 管理费费用 99） 5000 155） 2500 118

55、） 5000 250 B 250 5500 500 0 财务费费用 主营业业务成本 16） 400 223） 2530020 21） 1080 2530220 B 2553020 14800 B 1480附：结帐分录：A 借：主营营业务收入 4211700 贷：本年利润 44217000B 借：本年年利润 33429300 贷：主营业务成成本 2533020 营业费费用 881180 财务费费用 14480 管理费费用 2250 明细帐：应收账款春花花 应收账账款大立期初余额 488000 4） 920000 33） 480000 10） 500000 8） 777000 777000 488

56、000 920000 550000期末余额 777700 422000 应收账款瑞瑞安 应付付帐款百合合 14） 1020000 2） 886770 112） 886770 1020000 888670 886700 1020000 00 应付帐款夏夏雨 应付帐帐款秋月 5）1243000 期初初余额 3114506） 331450 133）596000 1243300 314500 599600 1243300 599600 应付票据据夏雨 期期初余额 660000 16） 600000 600000 0注：有些总帐因因发生额较简简单，直接列列出期末余额额，请在做题题时首先列示示本期发生额额

57、，在结出期期末余额。请自行核对总帐帐与明细帐的的对应关系。两栏式期末余额额试算表如下下：平湖商行试算表表2007年111月30日账户名称借方方贷方库存现金6550银行存款1116390应收账款2221700原材料36550库存商品1445730固定资产2662000短期借款22100000应付账款11553500实收资本22000000本年利润11187700留存利润666000合计75011207501220根据总帐余额可可作资产负债债表根据主营业务收收入，主应业业务成本，营营业费用，管管理费用，财财务费用本期期发生额可作作出收益表，请请自己按照书书上的格式尝尝试作出收益益表和资产负负债表。

58、习题五：编制会计分录：1、借:原材料料 88700 贷：应付账款-新桥公司 870002、借：银行存存款 40000 贷：应收账款-常春公司 400003、借：主营业业务成本 7500 贷：银行存款 75004、借：银行存存款 50000 贷：主营业务收收入 500005、借：固定资资产 500000 贷：银行存款 200000 应付票票据 3000006、借：银行存存款 300000 贷：短期借款 3000007、借：库存现现金 4460 贷：主营业务收收入 44660 借：银行行存款 44600 贷：库存现金 444608、借：主营业业务成本 3700 贷：库存现金 33709、借：应收账

59、账款-常春公司 49550 贷：主营业务收收入 4955010、借：应付付账款-光明明公司 150000 贷贷：银行存款款 15000011、借：原材材料 7900 贷贷：应付账款款-光明公司司 790012、借：银行行存款 55300 应收账款款-大地公司司 5000 贷贷：主营业务务收入 10300013、借：应付付账款-新桥桥公司 87700 贷贷：银行存款款 8770014、借：原材材料 66000贷：应付账款-新桥公司 6660015、借：银行行存款 5000 应收账款款-常春公司司 67000 贷贷：主营业务务收入 11700016、借：主营营业务成本 144650 贷贷：银行存款

60、款 11465017、借：银行行存款 50000 贷贷：应收账款款-大地公司司 5500018、借：应收收账款-大地地公司 108110 贷贷：主营业务务收入 10810019、借：主营营业务成本 211000 贷：库存商品 2111000 库存现现金 固定资资产累计折旧期初余额: 4000期初余额： 1077000期初余额：254000446044460本期发生额额： 500000期末余额： 1570000发生额： 0期末余额：254000370本期发生额：44460期末余额： 30发生额： 48330 应收账款（总总帐） 应收账款款-常春公公司（明细账账） 应收账款款-大地公公司(明细账)