会计制度设计习题答案

1、PAGE PAGE 14会计制度设计计习题参考答答案第一章一、单选题15 ACCBAC 610 BCCCBB 1115 DDBDDC二、多选题1、CD 22、CD 3、ABCC 4、ABBCD 5、ABC 6、AABC 7、AABCD 8、ABBCD 9、ACD 110、ABCCD 11、AABCD 12、ABBCD 13、ABCDD 14、AABCD 15、AABCD三、判断题15 610 第二章一、单选题15 BB D A C D 610 B B DD A A二、多选题1、ACD 2、ABDD 3、ACC 4、ABBC 5、AABCD6、AD 77、ABCDD 8、ABCC 9、ABCCD

2、 10、AAD三、判断题15 610 第三章单选题15 BB C A D A 610 C D A CC C二、多选题1、ABCD 2、ABCCD 3、AABD 4、ACCD 5、BCDD6、ABD 7、ABCCD 8、BBC 9、ABB 10、ABBC三、判断题15 610 第四章一、单选题15 ADDDAB 610 CDBCCC二、多选题1、ABCD 2、ACDE 3、ABCDEE 4、ABCEE 5、ABCCD 6、ABCDD 7、AACE 88、ABCDD 9、ABCCDE 110、CDEE三、判断题15 610 第五章一、单选题15 BBDDDB 610 CDDAAA二、多选题1、AC

3、DE 2、BCDE 3、ABCDE 4、ABCD 5、BCDEE 6、ABCDD 77、ABCDD 88、ABCDDE 9、ABD 100、ABCDDE三、判断题15 610 第六章一、单选题15 CBBBAC 610 BDCBBB 11155 CBABBD二、多选题1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、ABD 5、AB 6、ABC 7、AB 8、ABC 9、ABCC 110、CD 11、ABCCD 112、AB 13、ABDD 114、A CC 115、A CC三、判断题15 610 第七章一、单选题15 A C D BB B 610 C D DD A C 1113 D B A二、多选

4、题1、ABCDEE 22、AB 3、ABCDE 4、ABCDE 5、ABBCD 6、BCDEE 7、ABBCD 8、ABCCDE 9、ABCDEE 100、ABCDD三、判断题15 610 第八章一、单选题15 BCCADD 610 ACBCCB 11155 BDDCCD二、多选题1、ABCD 22、ABC 3、AABC 4、ABBCD 5、ABCCD 6、AB 77、ABC 8、AABD 9、ABCCD 10、BCC 11、ABDD 12、BBC 13、ABCC 14、ABB 15、ABBCD三、判断题15 610 第九章一、单选题15 AAACCC 610 BCABBA 1115 CABC

5、CD二、多选题1、ABCD 22、ABCDD 3、ABCCD 4、ABCCD 5、ABCCD 6、ABCDD 7、ABCD 8、ACD 9、BCD 100、ABCDD 11、BCDD 12、ABCCD 13、ABDD 14、ABBC 15、ABB三、判断题15 610 第十章一、单选题15 CDDCAA 610 BDABD 1115 DACDDB二、多选题1、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCDD 6、ABCDD 77、BC 8、AB 9、ABCDD 110、ABDD 11、ABCCD 112、ABCCD 13、BCDD 114、AB 15、AB三、判断题15 61

6、0 第十一章一、单选题15 DDDDDA 610 DADAAA 11155DABADD二、多选题1、ABCDD 22、ABCDD 3、ABCDD 4、ABCDD 5、ABCCD 6、ABCDD 7、ABC 8、AABCD 9、BCD 110、ABCCD 11、ABCCD 12、ABBCD 13、BC 114、AB 15、ABC三、判断题15 610 第十二章一、单选1-55 DBBCBD 6-100 CDDDAC二、多选1、ACDE 2、AABCDE 3、AACE 4、ABCCDE 5、ABCDEE 6、ABBCD 7、ABDD 8、AAB 9、ABCDD 10、AABCD三、判断 案例1、（

7、1）由仓库验验收到货的存存货，并填制制收货单一式式二份，一份份留存，一份份交财务部。收货单至少应一一式三联，还还有一联给采采购部，以供供其核销已到到货采购合同同。（2）财务部会会计员将收货货单和采购发发票进行核对对，并据以登登记购货和应应付账款明细细账。登记明细账后，应应在相关单据据上做出“已登账”的标记。（3）.由会计计员开具付款款通知单，后后附收料及发发票有关材料料，交出纳付付款。付款通知单应由由专人审批。应应与供应商定定期核对往来来账目。（4）存货由仓仓库保管员保保管和登记明明细账。存货货保管与登记记明细账应由由不同的人进进行，要职责责分离。（5）各使用部部门有存货的的消耗额度，领领用物

8、品时填填制领用单一一式二份，一一份留存，一一份仓库留存存。领用单应应至少一式三三联，一联在在领用存货，仓仓库签字后，交交财务部。2、分析：1存在的弱点点和可能导致致的弊端。（1）存货的保保管和记帐职职责未分离。将将可能导致存存货保管人员员监守自盗，并并通过篡改存存货明细帐来来掩饰舞弊行行为，存货可可能被高估。（2）仓库保管管员收到存货货时不填制入入库通知单，而而是以验收单单作为记帐依依据。将可能能导致一旦存存货数量或质质量上发生问问题，无法明明确是验收部部门还是仓库库保管人员的的责任。（3）领取原材材料未进行审审批控制。将将可能导致原原材料的领用用失控，造成成原材料的浪浪费或被贪污污，以及生产

9、产成本的虚增增。（4）领取辅助助材料时未使使用领料单和和进行审批控控制、对剩余余的辅助材料料缺乏控制。将将可能导致辅辅助材料的领领用失控，造造成辅助材料料的浪费或被被贪污，以及及生产成本的的虚增。（5）未实行定定期盘点制度度。将可能导导致存货出现现帐实不符现现象，且不能能及时发现，及及计价不准确确。2存货循环内内部控制的改改进建议：（1）建立永续续盘存制，仓仓库保管人员员设置存货明明细帐，按存存货的名称分分别登记存货货收、发、存存的数量；财财务部门设置置存货明细帐帐，按存货的的名称分别登登记存货收、发发、存的数量量、单价和金金额。（2）仓库保管管员在收到验验收部门送交交的存货和验验收单后，根根

10、据入库情况况填制入库通通知单，并据据以登记存货货实物收、发发、存明细帐帐。入库通知知单应事先连连续编号，并并由交接各方方签字后留存存。（3）对原材料料和辅助材料料等各种存货货的领用实行行审批控制。即即各车间根据据生产计划编编制领料单，经经授权人员批批准签字，仓仓库保管员经经检查手续齐齐备后，办理理领用。（4）对剩余的的辅助材料实实施假退库控控制。（5）实行存货货的定期盘存存制。第十三章一、单选1-5 BAADDA 6-100 DBCCBC二、多选1、ACD 2、ABBCD 3、ABCCD 44、ABCDD 5、ABCDDE 6、ABDD 7、AABCD 8、ABDD 9、ABCDD 10、AA

11、BCD三、判断 案例1从上述资料可可以看出，与与发货单有关关的内部控制制制度在授权权批准控制、内内部核查程序序控制、凭证证记录控制等等方面存在漏漏洞和缺陷：在授权权批准控制方方面，从仓库库的记录来看看，客观上存存在仓库没有有经过销售部部门事先批准准擅自发货的的情况；这种种错误做法可可能会导致公公司资产方面面的损失。在内部核核查程序上，除除会计部门与与仓库坚持进进行第3联和第2联的定期核核对外，其他他的核对没有有进行，仓库库的发货数量量与销售部门门的销售数量量明显缺乏核核对；第6联“货物放行联联”没有定期与与第1联和第2联进行核对对；保安对不不合规定的发发出货物（未未盖章的）放放行，没有履履行核

12、查的职职责；没有编编号的发货单单说明没有对对开具的发货货单进行审核核的制度。没没有建立严格格的内部核查查程序，某些些岗位的工作作人员就可能能利用管理上上的漏洞进行行违法、违纪纪活动，就会会损害公司资资产的安全性性。在凭凭证记录及其其预先编号上上存在问题，没没有对第6联“货物放行联联”盖章的情况况反映出发货货单记录不完完整；保安没没有按规定登登记车牌号码码，也属于记记录不完整，这这样就没有留留下日后核对对的线索；没没有预先编号号的凭证说明明，很可能存存在销售人员员内外勾结，盗盗卖商品的严严重事件。由销售部门开开出“发货单”，一式6联，第1联“存根”由销售部门门留存备查，并并作为统计销销售量的依据

13、据；第2联“发货联”交仓库，由由仓库据以发发货，并登记记商品保管明明细账；第33联交会计部部门进行会计计核算，据以以登记有关账账簿；第4联交运输部部门作为发运运凭证；第55联交客户；第6联交门卫，据据以对货物放放行。 应建立立发货单的相相互核对制度度，进行定期期核对。包括括：第1联与第2、3、6联的核对；第2联与第3、6联的核对。 会计部门应应会同企业的的销售人员和和仓储人员一一起，进行业业务流程的培培训。建立适适合企业特点点的销货内部部控制制度。避避免以上情况况的再次发生生。从上述资料可以以看出，公司司的内部控制制制度在执行行过程中，仓仓库保管员、开开具发货单的的销售业务员员、保安没有有严格

14、执行内内部控制制度度。应要求仓仓库保管员严严格按经过批批准的发货单单发货，开具具发货单的销销售业务员必必须对发货单单进行编号，各各项内容的记记录应全面、完完整，保安应应根据合格的的“货物放行联联”放行，并登登记车辆号牌牌。 销售部部门经理应在在部门内部建建立对开具的的发货单进行行审核的制度度。案例二分析：B公司在在销售与收款款内部控制中中存在的缺陷陷有：1.没没有根据批准准的订单编制制消瘦通知单单；2.销售售单不应由仓仓库编制，也也不能代替装装运凭证；33.货物的发发货与装运职职责不应由同同一部门承担担；4.会计计部门开具销销售发票时没没有核对装运运凭证、销售售单和商品价价目表；5.负责销售账

15、账和收款两项项不相容职务务不应由一人人办理；6.没有对销售售与收款业务务进行独立稽稽核。第十四章一、单选1-55 DBBAAC6-10 DCCBDC二、多选 1、AABCD 22、ABC 3、ABBCD 4、AACD 5、AABD 6、BBCD 7、AACD 8、AABCD 9、ABCD 10、ABBCD三、判断 F T T T FF T F T T F第十五章一、单选1-55 BCDABB 6-110 BCCCDD二、多选1、AABD 2、AABCD 33、ACD 4、ABCCD 5、AABCD 66、CD 77、ABC 8、ABCC 9、AB 100、ABCDD三、判断 T F T T FF F F F TT T第十六章一、单选1-55 BBABBD6-10 DCCBAB二、多选 1、AABCDE 2、ABCC 3、BCCD 4、AABCD 5、CCD 6、AABCD 77、ABCDD 8、ABBC9、AC 100、BE三、判断 TT T F F T T F F TT F第十七章单选1-