XXXX年新会计准则常用会计科目表

1、期初：（期初）资产（期初）负债（期初）所有者权益期内：资产（变动）费用（发生）负债（变动）所有者权益（变动）收入（取得）期初：（期末）资产（期末）负债（期末）所有者权益PAGE PAGE 272013年新会会计准则常用用会计科目表表经典注释整整理【最全】一、资产类1001 库库存现金 企业的的库存现金。企企业有内部周周转使用备用用金的，可以以单独设置“备用金”科目。期末借借方余额，反反映企业持有有的库存现金金。1002 银银行存款 企业存入入银行或者其其他金融机构构的各种款项。银行汇汇票存款、银银行本票存款款、信用卡存存款、信用证证保证金存款款、存出投资资款、外埠存存款等，在“其他货币资资金”

2、科目核算。期期末借方余额额，反映企业业存在银行或或者其他金融融机构的各种种款项。1012 其其他货币资金金 企企业的银行汇汇票存款、银银行本票存款款、信用卡存存款、信用证证保证金存款款、存出投资资款、外埠存存款等其他货货币资金。期期末借方余额额，反映企业业持有的其他他货币资金。1101 交交易性金融资资产 企业为交易易目的所持有有的债券投资资、股票投资资、基金投资资等交易性金金融资产的公公允价值。企企业持有的直直接指定为以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融资资产，也在本本科目核算。期期末借方余额额，反映企业业持有的交易易性金融资产产的公允价值值。1121 应应收票据 企业因因销售商

3、品、提提供劳务等而而收到的商业业汇票，包括括银行承兑汇汇票、商业承承兑汇票。期期末借方余额额，反映企业持有有的商业汇票票的票面金额额。1122 应应收账款 企业因因销售商品、提提供劳务等经经营活动而应该收取的款项项。因销售商商品、提供劳劳务等而采用用递延方式收取取合同或者协协议价款、实实质上具有融融资性质的，在在“长期应收款款”科目核算。期期末借方余额额，反映企业业尚未收回的的应收账款；期末贷方余余额，放映企企业预收的账账款。1123 预预付账款 企业按按照合同规定预付付的款项。预付款项情况况不多的，也也可以不设置置本科目，将将预付的款项项直接计入“应付账款”科目。企业进进行在建工程程而预付的

4、工程程价款，也在在本科目核算算。期末借方方余额，反映映企业预付的的款项；期末末贷方余额，反反映企业尚未未补付的款项项。1131 应应收股利 企业应应该收取的现现金股利或者者其他单位分分配的利润。期期末借方余额额，反映企业业尚未收回的的现金股利或或者利润。1132 应应收利息 企业的的交易性金融融资产、持有有至到期投资资、可供出售售金融资产等等等应该收取取的利息。企企业购入的一一次还本付息的持持有至到期投投资在持有期间所取得的利息息，在“持有至到期期投资”科目核算。期期末借方余额额，反映企业业尚未收回的的利息。1221 其其他应收款 企业业除应收票据据、应收账款款、预付账款款、应收股利利、应收利

5、息息、长期应收收款等等以外的其他各各种应收、暂付的款项。期末末借方余额，反反映企业尚未未收回的其他他应收款项。1231 坏坏账准备 企业应应收款项的坏坏账准备。期期末贷方余额额，反映企业业已计提但尚尚未转销的坏坏账准备。1321 代代理业务资产产 企企业因不承担风险险的代理业务务而形成的资产产，包括受托托理财业务进进行的证券投投资和受托贷贷款等。企业业采用收取手手续费方式受受托代销的商商品，可以将将本科目改为为“1321 受托代销销商品”科目。期末末借方余额，放放映企业代理理业务资产的的价值。1401 材材料采购 企业采采用计划成本本进行材料日常核算算而购入的材材料的采购成成本。采用实实际成本

6、进行行材料日常核核算而购入的的材料的采购购成本，在“在途物资”科目核算。委委托外单位加加工材料、商商品的加工成成本，在“委托加工物物资”科目核算。购购入的工程用用材料，在“工程物资”科目核算。期期末借方余额额，反映企业业在途材料的采采购成本。1402 在在途物资 企业采采用实际成本本（或者进价价）进行材料、商商品等物资日常核核算、货款已已付但尚未验验收入库的在在途物资的采采购成本。期期末借方余额额，反映企业业在途材料、商商品等物资的的采购成本。1403 原原材料 企业库存存的各种材料料，包括原料料及主要材料料、辅助材料料、外购半成成品（外购件件）、修理用用备件（备品品备件）、包包装材料、燃燃料

7、等的计划成本本或者实际成成本。收到来料加加工装配业务务的原料、零零件等，应当当设置备查簿簿进行登记。期期末借方余额额，反映企业业库存材料的的计划成本或或者实际成本本。1404 材材料成本差异异 企企业采用计划划成本进行日日常核算的材材料的计划成本与与实际成本的的差额。企业业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置置“成本差异”明细科目。期期末借方余额额，反映企业业库存材料等等的实际成本本大于计划成成本的差异；期末贷方余余额，反映企企业库存材料料等的实际成成本小于计划划成本的差异异。1405 库库存商品 企业库库存的各种商品的实际成本（或或者进价）或或者计划成本本（或者售价价），包括库存产产成

8、品、外购购商品、存放放在门市部准准备出售的商商品、发出展展览的商品以以及寄存在外外的商品等。接受来料料加工制造的的代制品、为为外单位加工工修理的代修修品，在制造造、修理完成成而验收入库库之后，视同同企业的产成成品，也通过过本科目核算算。期末借方方余额，反映映企业库存商商品的实际成成本（或者进进价）或者计计划成本（或或者售价）。1406 发发出商品 企业未未满足收入确确认条件但已已经发出的商品的实际成成本（或者进进价）或者计计划成本（或或者售价）。采用支付手手续费方式委委托其他单位位代销的商品品，也可以单单独设置“委托代销商商品”科目。期末借借方余额，反反映企业发出出的商品的实实际成本（或或者进

9、价）或或者计划成本本（或者售价价）。1407 商商品进销差价价 企企业采用售价价进行日常核核算的商品的售价与进价价之间的差额额。期末贷方方余额，反映映企业库存商商品的商品进进销差价。1408 委委托加工物资资 企企业委托外单单位加工的各各种材料、商商品等物资的的实际成本。期期末借方余额额，反映企业业委托外单位位加工但尚未未完成的物资资的实际成本本。1411 周周转材料 企业周周转材料的计计划成本或者者实际成本，包包括包装物、低低值易耗品，以以及企业（建建造承包商）的的钢模板、木木模板、脚手手架等。企业的包包装物、低值值易耗品，也也可以单独设设置“包装物”、“低值易耗品品”科目。期末末借方余额，

10、反反映企业在库库周转材料的的计划成本或或者实际成本本以及在用周周转材料的摊摊余价值。1461 融融资租赁资产产 企企业（租赁）为为开展融资租租赁业务而取取得的资产的的成本。期末借借方余额，反反映企业融资资租赁资产的的成本。1471 存存货跌价准备备 企企业存货的跌跌价准备。期期末贷方余额额，反映企业业已计提但尚尚未转销的存存货跌价准备备。1501 持持有至到期投投资 企业持有至至到期投资的的摊余成本。期期末借方余额额，反映企业业持有至到期期投资的摊余余成本。1502 持持有至到期投投资减值准备备 企企业持有至到到期投资的减减值准备。期期末贷方余额额，反映企业业已计提但尚尚未转销的持持有至到期投

11、投资减值准备备。1503 可可供出售金融融资产 企业持有有的可供出售售金融资产的的公允价值，包包括划分为可可供出售的股股票投资、债债券投资等金金融资产。可供出售金金融资产发生生减值的，可可以单独设置置“可供出售金金融资产减值值准备”科目。期末借借方余额，反反映企业可供供出售金融资资产的公允价价值。1511 长长期股权投资资 企企业持有的采采用成本法和和权益法核算算的长期股权权投资。期末末借方余额，反反映企业长期期股权投资的的价值。1512 长长期股权投资资减值准备 企业业长期股权投投资的减值准准备。期末贷贷方余额，反反映企业已计计提但尚未转转销的长期股股权投资减值值准备。1521 投投资性房地

12、产产 企企业采用成本本模式计量的的投资性房地地产的成本。企企业采用公允允价值模式计计量投资性房房地产的，也也通过本科目目核算。采用用成本模式计计量的投资性性房地产的累累计折旧或者者累计摊销，可可以单独设置置“投资性房地地产累计折旧旧（摊销）”科目，比照照“累计折旧”等科目进行行处理。采用用成本模式计计量的投资性性房地产发生生减值的，可可以单独设置置“投资性房地地产减值准备备”科目，比照照“固定资产减减值准备”等科目处理理。期末借方方余额，反映映企业采用成成本模式计量量的投资性房地地产的成本或者采用用公允价值模模式计量的投投资性房地产产的公允价值值。1531 长长期应收款 企业业的长期应收收款项

13、，包括括融资租赁产产生的应收款款项、采用递递延方式具有有融资性质的的销售商品和和提供劳务等等产生的应收收款项等。实质上构构成对被投资资单位净投资资的长期权益益，也通过本本科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的长期应收款。1532 未未实现融资收收益 企业分期计计入租赁收入入或者利息收收入的未实现现融资收益。期期末贷方余额额，反映企业业尚未转入当当期收益的未未实现融资收收益。1601 固固定资产 企业持持有的固定资资产的原价。建造承包商商的临时设施施，以及企业业购置计算机机硬件所附带带的、未单独独计价的软件件，也通过本本科目核算。期末借方余额，反映企业固定资产的原价。1602 累累计折旧 企

14、业固固定资产的累累计折旧。期期末贷方余额额，反映企业业固定资产的的累计折旧额额。1603 固固定资产减值值准备 企业固定定资产的减值值准备。期末末贷方余额，反反映企业已计计提但尚未转转销的固定资资产减值准备备。1604 在在建工程 企业的的基建、更新新改造等在建建工程发生的的支出。在建建工程发生减减值的，可以以单独设置“在建工程减减值准备”科目，比照照“固定资产减减值准备”科目进行处处理。期末借借方余额，反反映企业尚未未达到预定可可使用状态的的在建工程的的成本。1605 工工程物资 企业为为在建工程准准备的各种物物资的成本，包包括工程用材材料、尚未安安装的设备以以及为生产准准备的工器具具等。工

15、程物资资发生减值的的，可以单独独设置“工程物资减减值准备”科目，比照照“固定资产减减值准备”科目进行处处理。期末借借方余额，反反映企业为在在建工程准备备的各种物资资的成本。1606 固固定资产清理理 企企业因出售、报报废、毁损、对对外投资、非非货币性资产产交换、债务务重组等原因因而转出的固定定资产的价值值以及在清理过过程中发生的的费用等。期期末借方余额额，反映企业业尚未清理完完毕的固定资资产清理净损损失。1611 未未担保余值 企业业（租赁）采采用融资租赁赁方式租出资资产的未担保保余值。未担担保余值发生生减值的，可可以单独设置置“未担保余值值减值准备”科目。期末借借方余额，反反映企业融资资租出

16、资产的的未担保余值值。1701 无无形资产 企业持持有的无形资资产的成本，包括专利权权、非专利技技术、商标权权、著作权、土土地使用权等等。期末借方方余额，反映映企业无形资资产的成本。1702 累累计摊销 企业对对使用寿命有有限的无形资资产计提的累累计摊销。期期末贷方余额额，反映企业业无形资产的的累计摊销额额。1703 无无形资产减值值准备 企业无形形资产的减值值准备。期末末贷方余额，反反映企业已计计提但尚未转转销的无形资资产减值准备备。1711 商商誉 企业合并中中形成的商誉誉的价值。商商誉发生减值值的，可以单单独设置“商誉减值准准备”科目，比照照“无形资产减减值准备”科目进行处处理。期末借借

17、方余额，反反映企业商誉誉的价值。1801 长长期待摊费用用 企企业已经发生生但应该由本本期和以后各各期负担的分摊期限一年年以上的各项项费用，如以以经营租赁方方式租入的固固定资产发生生的改良支出出等。期末借借方余额，反反映企业尚未未摊销完毕的的长期待摊费费用。1811 递递延所得税资资产 企业确认的的可抵扣暂时时性差异所产产生的递延所所得税资产。期期末借方余额额，反映企业业确认的递延延所得税资产产。1901 待待处理财产损损溢 企业在清查查财产的过程程中查明的各各种财产盘盈盈、盘亏、毁毁损的价值。物资资在运输途中中发生的非正正常短缺与损损耗，也通过过本科目核算算。企业如果果有盘盈固定定资产的，应

18、应该作为前期期差错而记入入“以前年度损损益调整”科目。本科目目在期末结账账前处理完毕毕，无余额。二、负债类2001 短短期借款 企业向向银行或者其其他金融机构构等借入的期限限一年以下（含含一年）的各各种借款。期期末贷方余额额，反映企业业尚未偿还的的短期借款。2101 交交易性金融负负债 企业承担的的交易性金融融负债的公允允价值。企业业持有的直接接指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融负债债，也在本科科目核算。期期末贷方余额额，反映企业业承担的交易易性金融负债债的公允价值值。2201 应应付票据 企业因因购买材料、商商品和接受劳劳务供应等而而开出、承兑兑的商业汇票票，包括银行承兑

19、兑汇票、商业业承兑汇票。期期末贷方余额额，反映企业业尚未到期的的商业汇票的的票面金额。2202 应应付账款 企业因因购买材料、商商品和接受劳劳务等经营活活动而应该支支付的款项。期期末贷方余额额，反映企业业尚未支付的的应付账款余余额。2203 预预收账款 企业按按照合同规定预收收的款项。预预收账款情况况不多的，也也可以不设置置本科目，将将预收的款项项直接计入“应收账款”科目。期末贷贷方余额，反反映企业预收收的款项；期期末借方余额额，反映企业业尚未转销的的款项。2211 应应付职工薪酬酬 企企业根据有关关规定应该付付给职工的各各种薪酬。企企业（外商）按按规定从净利利润中提取的的职工奖励及及福利基金

20、，也也在本科目核核算。期末贷贷方余额，反反映企业应付付未付的职工工薪酬。2221 应应交税费 企业按按照税法等规定计计算应交纳的的各种税费，包包括增值税、营营业税、消费费税、所得税税、资源税、土土地增值税、城城市维护建设设税、房产税税、土地使用用税、车船使使用税、教育育费附加、矿矿产资源补偿偿费等。企业代扣扣代交的个人人所得税等，也也通过本科目目核算。期末末贷方余额，反反映企业尚未未交纳的税费费；期末借方方余额，反映映企业多交或或者尚未抵扣扣的税费。2231 应应付利息 企业按按照合同约定应该该支付的利息息，包括吸收收存款、分期期付息到期还还本的长期借借款、企业债债券等应该支支付的利息。期期末

21、贷方余额额，反映企业业应付未付的的利息。2232 应应付股利 企业分分配的现金股股利或者利润润。期末贷方方余额，反映映企业应付未未付的现金股股利或者利润润。2241 其其他应付款 企业业除应付票据据、应付账款款、预收账款款、应付职工工薪酬、应付付利息、应付付股利、应交交税费、长期期应付款等以外的其他各各项应付、暂暂收的款项。期末末贷方余额，反反映企业应付付未付的其他他应付款项。2314 代代理业务负债债 企企业因不承担风险险的代理业务务而收到的款项项，包括受托托投资资金、受受托贷款资金金等。企业采采用收取手续续费方式收到到的代销商品品款，可将本本科目改为“2314 受托代销销商品款”科目。期末

22、贷贷方余额，反反映企业收到到的代理业务务资金。2401 递递延收益 企业确确认的应该在在以后期间计计入当期损益益的政府补助。期期末贷方余额额，反映企业业应该在以后后期间计入当当期损益的政政府补助。2501 长长期借款 企业向向银行或者其其他金融机构构借入的期限一一年以上（不不含一年）的的各项借款。期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款。2502 应应付债券 企业为为筹集（长期期）资金而发行的债券券的本金和利利息。企业发行的的可转换公司司债券，应该该将负债和权权益成分进行行分拆，分拆后形成成的负债成分分在本科目核核算。期末贷贷方余额，反反映企业尚未未偿还的长期期债券摊余成成本。2701 长长期

23、应付款 企业业除长期借款款和应付债券券以外的其他他各种长期应应付款项，包包括应付融资资租入固定资资产的租赁费费、以分期付付款方式购入入固定资产等等发生的应付付款项等。期期末贷方余额额，反映企业业应付未付的的长期应付款款项。2702 未未确认融资费费用 企业应当分分期计入利息息费用的未确确认融资费用用。期末借方方余额，反映映企业未确认认融资费用的的摊余价值。2711 专专项应付款 企业业取得政府作为企业业所有者投入入的具有专项或或者特定用途途的款项。期期末贷方余额额，反映企业业尚未转销的的专项应付款款。2801 预预计负债 企业确确认的对外提提供担保、未未决诉讼、产产品质量保证证、重组义务务、亏

24、损性合合同等预计负负债。期末贷贷方余额，反反映企业已确确认但尚未支支付的预计负负债。2901 递递延所得税负负债 企业确认的的应纳税暂时时性差异产生生的所得税负负债。期末贷贷方余额，反反映企业已确确认的递延所所得税负债。四、所有者权益益类4001 实实收资本 企业接接受的投资者者投入的实收收资本。股份份有限公司应应该将本科目目改为“4001 股本”科目。企业收收到的投资者者的出资超过过其在注册资资本或者股本本中所占份额额的部分，作作为资本溢价价或者股本溢溢价，在“资本公积”科目核算。期期末贷方余额额，反映企业业实收资本或或者股本的金金额。4002 资资本公积 企业收收到的投资者者的出资额超超出

25、其在注册册资本或者股股本中所占份份额的部分。直接接计入所有者者权益的利得得和损失，也也通过本科目目核算。期末末贷方余额，反反映企业的资资本公积。4101 盈盈余公积 企业从从净利润中提取取的盈余公积积。期末贷方方余额，反映映企业的盈余余公积。4103 本本年利润 企业当当期实现的净净利润（或者者发生的净亏亏损）。年度度终了，余额额转入“利润分配”科目，无余余额。4104 利利润分配 企业利利润的分配（或或者亏损的弥弥补）和历年年分配（或者者弥补）后的的余额。年度度终了，“利润分配未分配利润润”科目的余额，反映映企业的未分分配利润（或或者未弥补亏亏损）。4201 库库存股 企业收购、转转让或者注

26、销销的本公司的股份份的金额。期期末借方余额额，反映企业业持有的尚未转让或或者注销的本本公司的股份份的金额。五、成本类5001 生生产成本 企业进进行工业性生生产而发生的的各项生产成成本，包括生产各各种产品（产产成品、自制制半成品等）、自自制材料、自自制工具、自自制设备等。期期末借方余额额，反映企业业尚未加工完完成的在产品品的成本。5101 制制造费用 企业生生产车间（部部门）为生产产产品和提供供劳务而发生生的各项间接接费用。企业行政管管理部门为组组织和管理生生产经营活动动而发生的管管理费用，在在“管理费用”科目核算。本本科目分配计计入有关成本本核算对象，期末无余额。5201 劳劳务成本 企业对

27、对外提供劳务务而发生的成成本。期末借借方余额，反反映企业尚未未完成或者尚尚未结转的劳劳务成本。5301 研研发成本 企业进进行研究与开开发无形资产产过程中发生生的各项支出出。期末借方方余额，反映映企业正在进进行的无形资资产研究开发发项目满足资资本化条件的的支出。六、损益类6001 主主营业务收入入 企企业确认的销销售商品、提提供劳务等主主营业务实现现的收入。期期末,余额转入“本年利润”，无余额。6041 租租赁收入 企业（租租赁）确认的的租赁收入。期期末，余额转转入“本年利润”科目，无余余额。6051 其其他业务收入入 企企业确认的除除主营业务活活动以外的其其他经营活动动实现的收入入，包括出租

28、租固定资产、出出租无形资产产、出租包装装物和商品、销销售材料、用用材料进行非非货币性交换换（非货币性性资产交换具具有商业实质质且公允价值值能够可靠计计量）或者债债务重组等实实现的收入。期末，余额额转入“本年利润”科目，无余余额。6101 公公允价值变动动损益 企业交易易性金融资产产、交易性金金融负债，以以及采用公允允价值模式计计量的投资性性房地产、衍衍生工具、套套期保值业务务等的公允价价值变动而形形成的应计入入当期损益的的利得或者损损失。指定为为以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的金融融资产或者金金融负债的公公允价值变动动形成的应计计入当期损益益的利得或者者损失，也在在本科目核算算。期末

29、，余余额转入“本年利润”科目，无余余额。6111 投投资收益 企业确确认的投资收收益或者投资资损失。期末末，余额转入入“本年利润”科目，无余余额。6301 营营业外收入 企业业发生的各项项营业外收入入，主要包括括非流动资产产处置利得、非非货币性资产产交换利得、债债务重组利得得、政府补助助、盘盈利得得、捐赠利得得等。期末，余余额转入“本年利润”科目，无余余额。6401 主主营业务成本本 企企业确认销售售商品、提供供劳务等主营营业务收入时时应结转的成成本。期末，余余额转入“本年利润”科目，无余余额。6402 其其他业务成本本 企企业确认的除除主营业务活活动以外的其其他经营活动动所发生的支支出，包括

30、销销售材料的成成本、出租固固定资产的折折旧额、出租租无形资产的的摊销额、出出租包装物的的成本或者摊摊销额等。除主要业业务活动以外外的其他经营营活动发生的的相关税费，在在“营业税金及及附加”科目核算。采采用成本模式式计量投资性性房地产的，其其投资性房地地产计提的折折旧额或者摊摊销额，也通通过本科目核核算。期末，余余额转入“本年利润”科目，无余余额。6403 营营业税金及附附加 企业经营活活动发生的营业税税、消费税、城城市维护建设设税、资源税税和教育费附附加等相关税税费。房产税税、车船使用用税、土地使使用税、印花花税在“管理费用”科目核算，但但与投资性房房地产相关的的房产税、土土地使用税在在本科目核算算。期末，余余额转入“本年利润”科目，无余余额。6601 销销售费用 企业销销售商品和材材料、提供劳劳务的过程中中发生的各种费费用，包括保险费费、包装费、展展览费和广告告费、商品维维修费、预计计产品质量保保证损失、运运输费、装卸卸费等以及为为销售本企业业商品而专设设的销售机构构（