《审计学原理》课程考核说明

1、审计学原理期末复习指导PAGE PAGE 92中央广播电视大大学开放教育育专科会计学学专业审计学原理课课程考核说明明第一部分 课程考核的的有关说明一、考核对象本课程考核对象象为电大开放放教育试点专专科会计学专专业的学生。二、考核方式式本课程采用形成成性考核和终终结性考核相相结合的方式式。形成性考考核（即学习习过程考核）包包括4次平时时作业，平时时作业成绩占占学期总成绩绩的20%。终终结性考核（即即期末考试），期期末考试成绩绩占学期总成成绩的80%。 三、命题依据据本考试说明是以以中央广播电电视大学会计计学（专科）专专业审计学学原理及审审计学原理教教学大纲为为依据拟订的的，考试命题题则以本考核核

2、说明为依据据。四、考试要求审计学原理是是广播电视大大学会计学专专业（专科）财务会计核算方向的必修课程；会计与统计核算方向的选修课程。是在专科基础会计、中级财务会计、成本会计以及中级财务管理的基础上，为进一步拓宽学生理论层面和分析判断能力而设置的一门专业课。要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握审计学原理的基本理论、基本知识和基本方法，并具有应用所学知识说明和解决在实际审计过程中出现的各类问题的能力。据此，本课程考试重点包括基本知识和基本方法及应用能力两个方面，主要考核学生对基本理论、基本知识、基本方法的理解和应用能力。在各章的考核要求中，有关基本知识、方法及案例分析能力的内容包括了解

3、、掌握和重点掌握三个层次要求。了解是最低层次次的要求，具具体是指学习习后应当记忆忆的内容，包包括概念、原原则、方法的的含义等。掌握是较高层次次的要求，具具体是指在记记忆的基础上上，全面把握握基本概念、基基本原则和基基本方法，并并能阐述其基基本原理、分分析和说明相相关问题的区区别和联系。重点掌握是考核核分析问题和和应用能力的的基本要求，具具体是指能够够运用所学知知识正确理解解基本理论问问题以及计算算、分析和处处理各类审计计实务。五、命题原则1、本课程的考考试命题在教教学大纲、考考核说明规定定的教学要求求和教学内容容的范围之内内。考试时，既既考察学生对对基本知识的的理解及掌握握能力，又考考察学生运

4、用用所学的知识识综合分析问问题和解决问问题的能力。在在所学知识范范围内，按照照重分析推理理和理论联系系实际原则，考考察所学知识识的应用能力力的试题不属属超纲。2、命题注重对对课程基础知知识掌握程度度的考核，在在突出该课程程重点内容的的基础上，试试题力求覆盖盖面广一些，并并尽可能兼顾顾各个能力层层次。在一份份试卷中，各各层次题目所所占分数比例例大致为：重重点掌握占550%左右，掌掌握占20%左右，分析析运用30%左右。3、试卷要合理理安排题目的的难易程度。题题目的难易程程度分为：易易、较易、较较难、难四个个等级。在一一份试卷中，各各个等级所占占的分数比例例大致为：易易20%，较较易30%，较较难

5、30%，难难20%。4、试题的能力力层次和难易易程度是两个个不同的概念念。在各个能能力层次中，都都可以含有难难易程度不同同的题目。命命题时要两者者兼顾，在一一份试卷中保保持合理结构构。六、试题类型及及结构试题类型大致分分为客观性试试题和主观性性试题两大类类。客观性试试题包括判断断和选择题；主观性试题题包括简答和和实务分析题题等。（1）单项选择择题：在列出出的答案中选选一个正确答答案。单项选选择题占全部部试题的155左右。（2）多项选择择题：在列出出的答案中选选出两个或两两个以上正确确答案。多项项选择题占全全部试题的115左右。单项选择题与多多项选择题的的考核内容包包括对基本理理论和基本法法规制

6、度的理理解、计算公公式的运用等等。（3）判断题：要求对基本本理论、基本本知识和操作作技能中记忆忆和理解容易易出错的问题题作出正确与与否的判断。在在考试中，主主要采取单纯纯地进行正误误判断而不须须改正的方式式。此类型题题，回答正确确得分，错误误不得分，也也不倒扣分。判判断题占全部部试题的155左右。 （4）简答题题：考核对基基本概念、理理论、方法的的掌握及应用用程度。简答答题占全部试试题的20左右。 （5）实务分分析题：主要要考核对审计计学原理及其其方法的掌握握程度及综合合应用能力。做做实务分析题题要求写出计计算公式及主主要分析过程程。实务分析析题占全部试试题的35左右。 七、考核形形式形成性考

7、核形式式为平时作业业；期末考试试形式为闭卷卷笔试。八、答题时限期末考试的答题题时限为900分钟。九、其它说明 本课程期末末考试可以携携带计算器等等计算工具。十、特别说明本课程的第十章章和第十一章章计划不出考考题，可以不不作考试要求求。第二部分 课程考核内内容和要求本课程考试内容容以审计学学原理教学大大纲的要求求为基础，以以审计学原原理教材为为依据，每章章内容包括考考核知识点和和考核要求二二个部分。 考核知识点是指指考生应掌握握的知识范围围，明确应掌掌握的最低限限度的知识内内容。 考核要求求是指考生应应掌握的知识识深度和运用用知识的能力力。根据本考考试说明中的的规定，本课课程着重考察察基本知识和

8、和基本方法及及应用能力两两个方面内容容。各章的考考试要求分别别按在各章的的考核要求中中，有关基本本知识、方法法及案例分析析能力的内容容包括“了解”、“掌握” 和“重点掌握”三个层次做做出规定。 第一章 总总论考核知识点1审计的涵义义 ；2审计与会计计的关系 ；3审计的产生生与发展；4审计对象和和审计目的；5审计的职能能与作用。二、考核要求（一）了解1审计与会计计的关系 ；2审计的产生生与发展。（二）掌握 1审计的涵涵义 ； 2审计对象象和审计目的的； 3审计的职职能与作用。 审计的分类与与方法考核知识点审计的分类；审计的方法。 二二、考核要求求（一）了解 审审计的分类。 （二二）掌握审计方法的

9、涵义义。 （三）重点掌掌握正确利用各种审审计的技术方方法开展审计计业务。审计组织与审计计人员 一、考核知识识点 1国家审计计机关； 2民间审计计组织； 3内部审计计机构； 4审计人员员。二、考核要求（一）了解 1国家审计机机关的设置、职职责及权限； 2西方国家审审计机关的设设置； 3内部审计机机构职责及权权限； 4国内外审计计人员的任职职资格及应具具备的基本条条件。 （二）掌握握 1民间审计组组织的概念、业业务范围； 2中国注册会会计师协会的的性质、职责责； 3民间审计人人员的职业道道德及法律责责任。 （三）重点点掌握 审计计人员的职业业道德及法律律责任在实际际审计过程中中的运用。 审计准则和

10、和审计依据一、考核知识点点 1审计准则则的涵义及基基本内容； 2独立审计计准则体系； 3审计依据据。二、考核要求（一）了解1审计准则的的涵义；2审计依据的的涵义、种类类和特点。（二）掌握1国家审计准准则；2独立审计准准则及其体系系。 审计程序一、考核知识点点1审计程序的的涵义；2审计准备阶阶段的内容；3审计实施阶阶段的内容；4审计终结阶阶段的内容。二、考核要求（一）了解1审计程序的的涵义；2审计准备阶阶段的内容；3审计实施阶阶段的内容；4审计终结结阶段的内容容。（二）掌握 1审审计业务约定定书的含义； 2审审计计划的内内容。（三）重点掌握握 1审审计业务约定定书的签约； 2审审计计划的编编制。

11、 审计证据和审审计工作底稿稿考核知识点 1审审计证据的涵涵义与分类；2审计证据的的形成；3审计工作底底稿的涵义和和种类；4审计工作底底稿的结构和和结构。 二、考核要求求（一）了解 1审审计工作底稿稿的涵义和种种类； 2审审计工作底稿稿的结构和内内容。（二）掌握1审计证据的的涵义与分类类；2审计证据的的收集与鉴定定 （三）重点点掌握 审计计工作底稿的的填制。内部控制的评审审考核知识点 1内部控制的的涵义和作用用； 2内部控制的的要素； 3内部控制的的种类与评审审步骤； 4内部控制的的调查与描述述； 5内部控制的的测试与评价价。 二、考考核要求 （一一）了解1内部控制的的涵义和作用用；2内部控制的

12、的要素；3内部控制的的种类与评审审步骤。（二）掌握1内部控制的的调查内容；2内部控制的的调查与描述述方法；3内部控制的的测试与评价价。（三）重点掌握握正确运用内部控控制的调查与与描述以及符符合性测试方方法开展审计计业务。审计抽样考核知识点 1审计抽样的的涵义与种类类； 2样本的设计计与选取； 3属性抽样； 4变量抽样； 5抽样结果的的评价。 二、考考核要求 （一）了解 1审计抽样的的涵义和种类类； 2样本的设计计与选取； 3抽样结果的的评价。 （二二）掌握属性抽样和变量量抽样的目的的、用途及方方法。 (三)重点点掌握样本的设计与选选取审计报告一、考核知识点点 1审计报告的的涵义与种类类； 2审

13、计报告的的内容与要求求； 3审计报告的的编制步骤； 4管理建议书书。 二二、考核要求求（一）了解 1审计报告的的涵义与种类类； 2审计报告的的编制步骤； 3管理建议书书。（二）掌握民间审计报告的的内容与要求求。 （三）重点点掌握民间审计报告的的编制方法。第十章 电算化系统统审计一、考核知识点点1电算化系统统概论2电算化系统统对审计的影影响3电算化系统统的内部控制制及其评审4电算化系统统审计的基本本方法二、考核要求本章内容不作作考试要求。第三部分 试题类型及及规范解答举举例一、单项选择题题：1. (D )是民间审计计组织与被审审单位就审计计项目所签定定的正式文件件。A、审计通知书书 BB、审计报

14、告告 C、审计建议书书 DD、审计业务务约定书2.收集审计证证据的阶段是是( B ) AA.准备阶段段 B实施阶阶段 C终结阶段 D后续审计阶阶段二、多项选择题题：1、审计的基本本职能有( ADE )A、经济监督 BB、经济司法法 CC、经济建设设 D、经济评评价 E、经济鉴证证2、西方各国国国家审计机关关，按其隶属属关系不同，主主要类型有( ABE )A、立法型 B、司法型 CC、纪律型 DD、联合型 EE、行政型三、判断题： 1审计的的主要内容是是指财务收支支及有关经济济活动。 ( ) 2详查法法的优点是节节约人力、物物力和时间。 ( )四、简答题：1.什么是民间间审计人员的的职业道德？民

15、间审计人人员对同行有有何责任？答：民间审计人人员的职业道道德是指在审审计实践中应应当遵循的行行为规范，是是对审计人员员思想意识、品品德修养等方方面规定的基基本要求。 民间审计人员对对同行的责任任包括以下内内容：第一，配合同行行工作。第二，不得损害害同行利益。第三，不得雇佣佣正在其他会会计师事务所所执业的注册册会计师。第四，不得以不不正当手段与与同行争揽业业务。2.简述内部控控制及其所包包含的要素。答：内部控制是是指在特定的的组织内部为为执行国家方方针政策及本本组织经营决决策，实现既既定目标，维维护资产完整整，保证财务务收支合法性性、合规性和和会计信息真真实性、正确确性以及保障障经济运作的的效益

16、性而进进行的驾驭和和支配。内部控制包含要要素为：控制制环境、风险险估价、控制制活动、信息息交流、监督督。五、实务分析题题：1. 资料2003年年7月10日日审计人员王王某、刘某审审查企业的材材料账目时，发发现该企业的的原材料明细细账余额之和和大出总账88500元。经经查明为企业业当月销售圆圆钢100吨吨，每吨单价价1700元元，计1700000元，另另收5%的管管理费，计88500元。材材料库按每吨吨1700元元记账，财务务部门所作的的账务处理是是： 借： 银银行存款 1700000 贷：原材料 1700000要求：指出该企企业的账务处处理错误所在在，应如何调调整？1.解答：按规规定材料销售售

17、应当是收入入记入“其他业务收收入”账户，其成成本记入“其他业务支支出”账户，并按按其所得计算算交纳税金。该该企业财务部部门所作的账账务处理，其其一，未通过过其他业务收收入和支出账账户；其二，用用材料收入冲冲减原材料账账，其结果是是既不能正确确反映该销售售业务的财务务成果，又漏漏交了税款，还还使得财务部部门的材料总总账与仓库明明细账数额不不符。因此，该该企业应作以以下账务处理理予以调账：a. 借：其他业务支支出 1770000应收账款 8500 贷贷：其他业务务收入 1785500b. 借：应收账款 4776.85所得税 28055 贷贷：应交税金金应交增值税税 4476.855应交所得税 28

18、0052资料某某会计师事务务所主任会计计师王萍在复复核本事务所所徐注册会计计师和小王助助理（实习生生）去某公司司审计所收集集到的审计证证据时，发现现审计记录与与该公司的资资产负债表的的数据有出入入，即该公司司资产负债表表的存货数是是578 0000元，而审审计记录中却却注明是8775 0000元，王主任任就此事向徐徐注册会计师师寻问，徐注注册会计师阐阐明此项目的的审核与检查查是由小王助助理负责，与与己无关；小小王助理也承承认该项失误误是由于本人人马虎所致。要求：请指出徐徐注册会计师师的说法是否否正确？为什什么？2.解注所因审第规师需应理请工对果条注应助项程到项和负注：此考核说明明适用于会计计学

19、专业和财财税专业（专专科）“成招、普招招”和“开放教育试试点”的学生。其中：（1）“成招、普招招”学生其考核核方式只采用用终结性考试试，考试题型型为：一、单项选择题题 15% 二、多项选择题题 10%三、判断题 220%四、简答题 330% 五、实务题 225%（2）“开放教教育试点”试点的学生生考核方式由由形成性考核核与终结性考考试两部分组组成。审计学原理综合练习一、单项选择题题1审计的主体体是(B )。 A审计关关系人BB审计人 C被审计人D审审计委托人2( A )是审计计的总目标。 A评价受受托经济责任任 B审查财务收收支 C审查财财政收支DD审查预算算收支3( B )是审计计的本质特征

20、征，也是保证证审计工作顺顺利进行的必必要条件。 A权威性性 BB独立性 C合法性 D合合理性4审计产生的的客观基础是是( A )。 A受托经经济责任关系系 BB生产发展展的需要 C会计发发展的需要 D管理的现代代化5中华人民民共和国审计计法在全国国实施的时间间是( BB )。 A19994年1月11日 B19995年1月月1日 C19996年1月11日D19997年1月月1日6宋代审计司司(院)的建建立，是我国国“审计”的正式命名名，从此，“审计”一词便成为为( D )的专专用名词。 A财会审审核 B经济监监督 C经济执法法D财政政监督7审计的职能能不包括( B )。 A经济监监督 B经济司司

21、法 C经济鉴证证 DD经济评价价8按照预先规规定的时间进进行的审计，称为( A )。 A定期审审计 B不定期期审计 CC事前审计计 DD事中审计计9在西方，最最具代表性的的国家审计机机关是( B )的国国家审计机关关。 A司法系系统 B立法系系统 C行政系统 D管理系统10税务机关关的财务收支支业务应当由由( A )来进行审审计。 A国家审审计 B内部审审计 C民间审审计 D监事会会11绩效审计计属于( C )。A财政财务审审计 B财经法法纪审计 C经济效益审审计 ID经济济责任审计12逆查法应应先从( D )查起起。A原始凭证 B记账凭证 C会计账簿 D会计报表13函询法是是通过向有关关单位

22、发函了了解情况取得得证据的一种种方法，这种种方法一般用用于( CC )的查查证。A无形资产B固定定资产 C往来款项项D流流动资产14( B )是指在审审查某个项目目时，通过调调整有关数据据，从而求得得需要证实的的数据方法。A鉴定法 B调调节法CC盘存法 D抽样法15民间审计计属于( AA )。A任意审计 B强制审计 C专项审计 D突击审计16( DD )是民民间审计组织织与审计委托托人就审计项项目所签定的的正式文件。A审计通知书书 BB审计报告告 CC审计建议书书 DD审计业务务约定书17民间审计计的业务范围围不包括( D )。A验资 B审计计业务 C会计咨询业业务 D会计监监督18民间审计计

23、人员在执行行审计业务中中，发现有弄弄虚作假等不不法行为的，应应当在( D )中明明确提出。A管理建议书书 BB审计约定定书 C审计工作作底稿 D出具具的审计报告告书19一般审计计准则都对审审计人员的业业务技能和职职业道德提出出高标准，并并且把( C )作为为审计工作的的灵魂。 A真实性性 BB正确性 C独立性 D权权威性20在审计过过程中，如果果遇到低层次次的规定与高高层次的规定定相抵触时，则则应以( A )的规规定为准，做做出判断和评评价。 A高层次次 BB低层次 C审计制度 D会计计制度21为了赢得得( B )的信任任，必须实施施审计准则。 A股东 B社会公众 C被审审计单位 D上上级领导

24、22总体审计计计划包括的的内容有( A )。 A审计目目的 B审计程程序 C审计执行人人 DD审计工作作底稿23收集审计计证据的阶段段是( BB )。 A准备阶阶段 B实施阶阶段 C终结阶段段 DD后续审计计阶段24审计通知知书应由( B )下达达。 A会计师师事务所 B国国家审计机关关 C内内部审计机构构 DD审计小组组25不属于审审计准备阶段段的内容是( C )。 A明确审审计任务 B确确定审计重点点 C正正确处理期后后事项 D编制制审计计划26确定重要要性水平是在在审计( A )中进进行。 A准备阶阶段 B实施阶阶段 C终结阶段 D后续阶段27审计计划划由( BB )编制制。 A部门经经

25、理 B项目负负责人 CC助理人员员 DD主任会计计师28( DD )证明明力最差。 A实物证证据 B书面证证据 C口头证据 D环境证据29下列证据据中证明力最最强的是( A )。 A应收账账款函证回函函 BB银行对账账单 C销货发票票 DD材料出库库单30下列证据据属于口头证证据的是( B )。 A会计记记录 B座谈记记录 C付款凭证 D收款凭证31属于内部部证据的有( D )。 A购货发发票 B飞机票票 C银行对账账单 D材料出出库单32综合类工工作底稿包括括的内容有( A )。 A审计计计划 B经济合合同 C协议章程 D实质性测试试记录33下列证据据的证明力大大小顺序是( D )。 A实实

26、物证据口口头证据书书面证据 B口口头证据书书面证据实实物证据 C书书面证据实实物证据口口头证据 D实物证证据书面证证据口头证证据34具体审计计计划包括的的内容有( B )。 A审计风风险 B审计程程序 C审计结论论 DD审计领域域35( DD )是指指从实物的外外部特征和内内含性能来证证明事物真相相的各种财产产物资。 A环境证证据 B加工证证据 C书面证据据 DD实物证据据36( DD )是内内部审计证据据。 A火车票票 BB购货发票票 CC银行对账账单 D材料入入库单37被审计单单位的内部控控制未能发现现或防止重大大差错的风险险是( B ) A固有风风险 B控制风风险 CC检查风险险 DD经

27、营风险险38上级审计计机构对被审审计单位因不不同意原审计计结论和处理理意见提出申申请所进行的的审查称为( A )。A复审 B后续续审计 CC再度审计计 D连连续审计39( BB )是内内部控制的描描述方法。 A鉴定法法 113流程图图法 C逆查法 D抽查查法40( DD )业务务属于不相容容职务。 A经理和和董事长 B采采购员和购销销科长 C保管管员和车间主主任 D记录日日记账和记录录总账41( DD )易于于判断选择。 A文字描描述法 B流程程图法 C绘图法 D调调查表法42统计抽样样与非统计抽抽样：( A )。 A前者可可以用概率论论方法评价审审计风险，而而后者不能 B后者可可以用概率论论

28、方法评价审审计风险，而而前者不能 C两者都都可以用概率率论方法评价价审计风险 D两者都都不可以用概概率论方法评评价审计风险险43从预计总总体误差率为为零开始，边抽样样边评价来完完成抽样工作作的方法是( A )。 A停一走走抽样 B发现现抽样 C属性抽抽样 D变变量抽样44审计人员员准备从20000张编号号为00011至20000的现金支票票中抽取1000张进行审审计，并将抽抽样起点随机机确定为19975，采用用系统抽样法法所抽取的第第五个样本号号为( DD )。 A19775 B19995 C20115 D0055545统计抽样样与非统计抽抽样相比，其其优势在于( C )。 A能充分分利用审计

29、人人员的经验与与职业判断力力 B所需要要的样本量少少，从而可以以提高审计效效率 C可以根根据样本分布布的规律计算算抽样误差的的范围，并通通过调整样本本量来控制抽抽样误差和风风险 D适用于于会计资料较较全的企业46按抽样决决策的( D )，审计抽抽样分为统计计抽样和非统统计抽样。 A任务 B条件 C环境境D依据47将某一审审计对象总体体划分为若干干具有相似特特征级次总体体的过程称为为( D )。 A分段 B分部 C分组组 DD分层48注册会计计师的审计报报告的主要作作用是( C )。 A检查 B评价 C鉴证证 DD监督49当注册会会计师表示( A )意见时，审审计报告的说说明段可以省省略。 A无

30、保留留意见 B保留留意见 C否定意见 D无法表示意意见50具有法定定证明效力的的审计报告是是( B )。 A国家审审计报告 B民民间审计报告告 C部部门审计报告告 DD单位审计计报告51某注册会会计师于20003年4月月5日完成了了对某公司22002年度度的审计，22003年44月20日准准备签发审计计报告，审计计报告日为( C )。 A20002年12月月31日 B20003年4月月20日 C20033年4月5日日 DD20033年4月1日日52审计报告告的标题统一一规范为( B )。 A审计意意见 B审计报报告 C审计记录 D审计工作底底稿53注册会计计师审计报告告的真实性和和合法性应由由

31、( D )负责。 A委托单单位 B国家审审计机关 C注册会计计师 D会计师师事务所54提交( D )是民民间审计人员员竭诚为客户户提供优质服服务的一种表表现。 A审计报报告 B审计业业务约定书 C审计计工作底稿 D管理建议书书55管理建议议书是提供给给被审计单位位的( AA )。 A内部控控制报告 B会会计咨询报告告 C审审计报告 D财财务状况说明明书56被审计单单位的会计报报表就其整体体而言是公允允的，但个别别会计处理方方法的选用不不符合国家颁颁布的企业业会计制度，注注册会计师应应出具( A )审计计报告。 A保留意意见 B无保留留意见 C否定定意见 D无法法表示意见57民间审计计报告应遵循

32、循的要求是( A )。 A内容完完整 B书写端端正 C措辞恰恰当 D报送及及时58管理建议议书与审计报报告的区别主主要是( B )。 A时间不不同 B对象不不同 C编写单单位不同 D地地点不同59在复审期期间，原审计计结论和决定定( A )。 A照常执执行 B拒绝执执行 C暂缓执执行 D禁止执执行60审计报告告的范围段包包括( CC )和已已实施的审计计程序。 A审计证证据 B审计分分类 C审审计依据 D审审计方法61( BB )为审审计报告截止止日。 A资产负负债表日 B外外勤工作结束束日 C审计报报告完成日 D审计报告报报送日62审计报告告是审计人员员对被审计单单位( CC )。 A与会计

33、计报表反映有有关的所有重重大方面发表表审计意见 B特定时时期内所有重重大方面发表表审计意见 C特定时时期内与会计计报表反映有有关的所有重重大方面发表表审计意见 D全部经经营管理活动动发表审计意意见63当审计人人员发现了被被审计单位有有违纪行为，然然而却无法取取得充分的证证据，应当发发表( DD )类型型的审计报告告。 A无保留留意见 B保留留意见 C否定定意见 D无法法表示意见64当审计人人员发现了被被审计单位会会计处理方法法的选用严重重地违反了国国家颁布的企企业会计准则则和相关会计计制度的规定定，应当发表表( C )类型型的审计报告告。 A无保留留意见 B保留留意见 C否定定意见 D无法法表

34、示意见65当审计人人员发现了被被审计单位会会计政策的选选用、会计估估计的作出或或会计报表的的披露不符合合国家颁布的的企业会计准准则和相关会会计制度的规规定，虽影响响重大，但不不至于出具否否定意见的审审计报告，应应当发表( B )类型型的审计报告告。 A无保留留意见 B保留留意见 C否定定意见 D无法法表示意见二、多项选择题题1由( AA )和( B )进行行的审查才是是审计。 A专专职机构 B审计人人员 C会计人员 D管理理人员 2从事某某项审计活动动时必须依据据的法律包括括( ABBC )。 A宪宪法 B会计法法 CC审汁法 D注册会计师师法 3只有由由( ABBC )三三方面关系人人构成的

35、关系系，才是审计计关系。 A审审计人 B被审审计人 C审计计委托人 D当当事人 4审计的的基本特征可可以概括为( ACDD )。 A独独立性 B合理理性 C权威性性 D公正性 5审计的的独立性主要要表现为( ABCEE )。 A机机构独立 B人员独独立 C工作独立 D思想独立 E经济济独立 6审计与与会计的联系系主要表现在在( ACCE )。 A两两者起源密切切相关 B两者者本质完全相相同 C两两者彼此渗透透、融汇 D两两者职能基本本相同 E两者者目的最终一一致 7审计与与会计的区别别主要表现在在( ABBCD )。 A产产生的基础不不同 B方法不不同 C工作程程序不同 D职职能不同 8审计的

36、的基本职能有有( ADDE )。 A经经济监督 B经经济司法 C经经济建设 D经经济评价 E经经济鉴证 9下面有有关审计的职职能叙述错误误的是( BD )。 A经经济监督是最最基本的职能能 B经济鉴证侧侧重于证明经经济活动的真真实性和准确确性 C经经济评价和经经济鉴证是经经济监督的演演进和发展 D经济鉴证只只能表现在民民间审计中 10审计计的制约作用用可以概括为为( ABBC )。A揭露损失浪浪费 BB揭露贪污污舞弊 C揭露失职渎渎职 D可以加强强廉政建设 E可以以促进和加强强宏观调控 11按审审计主体分类类，可分为( BCDD )。 A全全部审计 B民间审审计 C内部审计 D政府府审计 12

37、按审审计地点分类类，可以分为为( CEE )。 A民民间审计 B部分审审计 C送达审计 D强强制审计 E就地审审计 13按审审计范围分类类，可以分为为( ABB )。 A全全部审计 B局局部审计 C送送达审计 D强强制审计 E专专项审计、 14经济济效益审计与与财政财务审审计的主要不不同在于，经经济效益审计计注重的是检检查( AACD )。 A资资源利用和经经济性 B财务务收支的合法法性 CC经济活动动的效益性 D执行目标的的效果性 15送达达审计一般适适用于( BCD )。 A大大型商场 B学校 C研究所 D物物价局 16审计计方法的选用用必须( ACE )。 A服服从审计目标标 B服服从于

38、委托人人的要求 C服服从于审计方式 D适应于于当前的政治治需要 E适适应于被审计计单位的实际际情况 17审查查书面资料的的方法有( ABC )。 A审审阅法 B核对对法 C查询法法D比较较法 18核对对法包括( ABCDDE )。 A证证证核对 B账账证核对 C账账表核对 D表表表核对 E账账账核对 19证实实客观事物的的方法，主要要包括( BCDE )。 A核核对法 B盘存存法 C调节法法 D观察察法 E鉴定法法 20下列列财产中，( AD )采采用突击性盘盘点。 A黄黄金 B固定资资产 C无形资产 D现金金支票 21民间间审计人员职职业道德具体体包括( BCD )。 A科科学原则 B独独立

39、原则 C公公证原则 D客客观原则 22国家家审计机关在在审计过程中，不不享有的权限限是( BDEE )。 A监监督检查权 B行政处分权权 CC行政处罚罚权 D刑事处处分权 E纠正正违法规定权权 23西方方各国国家审审计机关，按按其隶属关系系不同，主要要类型有( ADE )。 A立立法型 B联合合型 C纪律律型 D司法型型 EE行政型 24中中国注册会计计师职业道德德基本准则规规定了民间审审计人员的职业道德包包括( AABCDE )。A一般原则 B专业胜任能能力与技术规规范 C对客户户的责任D对同行的责责任 E其它责责任 25民间间审计人员的的法律责任按按其形成原因因分为( CDE )。 A行行

40、政责任 B民民事责任 C违约责任任 DD过失责任任 EE欺诈责任任 26民间间审计人员的的法律责任按按其性质可分分为( BBDE )。 A普普通过失责任任 BB行政责任任 C重重大过失责任任D民事事责任 E刑事事责任 27我国国审计专业技技术职称包括括( BCCD )。 A注注册会计师 B高级审计师师 CC审计师D助理理审计师 E高高级会计师 28世界界各国对注册册会计师的任任职资格都有有严格要求，概概括起来应同同时具备( ABD )等项条件。 A专专业教育 B资资格考试 C资资格审核D工作经经验 E专业学学历 29会计计咨询、会计计服务业务指指( ACC )。 A代代理纳税申报报 BB验资

41、C代代理记账D会计报报表审计 30如果果审计人员中中( ABBD )是是被审计单位位的负责人或或主管人员，审审计人员则需需要回避，否否则就不符合合独立性原则则。A父亲 B母亲亲 CC兄弟 D子子女 E祖父母母 31一般般公认审计准准则由( ABD )等构成。 A一一般准则 B工工作准则 C报报表准则 D报报告准则 32一般般准则包括( ABDD )。 A独独立性 B训练练与能力 C制制定审计计划划D职业业道德 33我国国独立审计基基本准则包括括( BCCD )。 A独独立审计准则则 BB独立审计计具体准则 C独立审计实实务公告D执行规规范指南 34审计计人员对被审审事项合法、合合规性评价有有(

42、 ABBC )等等依据。 A法法律 B法规 C制度 D法理理 35审计计人员选用审审计依据，必必须遵循的原原则为( ABCD )。 A准准确性 B针对对性 C辩证性性 DD有效性 36审计计依据的特点点为( AACDE )。A层次性 B可可比性 C相关关性D时效效性 E地域性性 37审计计程序一般包包括( AACD )，每个阶段段又包括若干干具体工作内内容。 A准准备阶段 B计计划阶段 C实实施阶段 D终终结阶段 38技术术经济标准是是指( ACCD )来表表明相关经济济部门、各企企业对生产水水平、管理水水平和经济效效率的指标。 A相相对数 B绝对对数 C平均数数 DD有效数 E参数39审计业

43、务务约定书的内内容有( AB )。A审计范围 B审计目的 C审计计划 D审计事项 40( ACDEE )为审审计终结阶段段工作的内容容。A复核审计工工作底稿 B签签署审计业务务约定书 C正正确处理期后后事项D关注或有负负债 EE撰写审计计报告 41下列列情况中，审审计人员应当当合理运用重重要性原则的的有( BBC )。 A确确定是否接受受委托 B确定定审计程序的的性质、时间间和范围 C评评价审计结果果 D执行审审计程序 42下列列说法中正确确的有( BCD )。 A重重要性水平越越高，审计风风险越低 B重重要性水平越越低，应当获获取的审计证证据越多 C样样本量越大，抽抽样风险越低低 D可可容忍

44、误差越越小，需选取取的审计证据据越多 43审计计人员可以控控制的风险有有( CDD )。 A固固有风险 B控控制风险 C检检查风险 D审计风险险 44被审审计单位的应应收账款金额额为200万万元，重要性性水平为2万万元，现对其其中的50进行抽查，发发现0966万元的错报报，审计人员员应当采取的的方法是( BCD )。 A确确认其金额和和性质 B进行行函证 C追加加审计程序 D建议调整 45审计计证据按形式式分类，可分分为( BBCDE )。 A直直接证据 B实实物证据 C书书面证据 D口口头证据 E环环境证据 46收集集审计证据的的基本要求是是( ABBDE )。 A充充分性 B成本本效益性

45、C独独立性D重要要性 E相关性性 47审计计工作底稿按按类别划分，可可分为( CDE )。 A表表格 B流程图图 CC综合类工工作底稿D业务类类工作底稿 E备查类工作作底稿 48( ABCDDE )为为内部控制的的要素。 A控控制环境 B风风险评估 C控控制活动 D信信息交流 E监监督 49内部部会计控制包包括( AABCD )。A会计凭证控控制 B会计账簿簿控制 C会计计报表控制D会计计分析控制 50流程程图法的优点点是( AAD )。 A直直观 B省事省省力 C深入入 DD灵活 51( ABC )为禁止无关关人员接触的的主要物品。 A现现金 B。支票C报表 D办公用品 52内部部控制符合性

46、性测试的方法法包括( BCD )。 A核核对法 B穿行行试验法 C检查证据据法 D现场观察察法 53内部部控制总评的的要点是( ABC )。 A健健全性和科学学性 B层次性和和适用性 C经济性和和协调性 D合理性和和可行性 54审计计抽样按内容容划分可分为为( CDD )。 A统统汁抽样 B非非统计抽样 C属性抽样D变量量抽样 55样本本设汁需考虑虑的因素有( AB )。 A审审计目的 B抽抽样单位 C抽样方法法 DD抽样结果果 56样本本选取的方法法有( AABCD )。 A随随机数表法 B分层法 C系系统选取法 D整群选样样法 57下面面关于变量抽抽样的叙述正正确的是( BD )。 A用用

47、于内部控制制符合性测试试 B用来估计计总体金额而而采用的方法法 C测测定总体特征征的发生频率率而采用的方方法 D用于账账户余额或报报表项目的实实质性测试 58审计计人员依据不不同的要求和和方法，从审审计对象总体体中选取若( C )，就构构成了不同的的（ D )。 A抽抽样风险 B町町容忍误差 C抽样单位 D样本 59评价价抽样结果的的具体步骤为为( ABBCD )。 A分分析样本误差差 BB推断总体体洪差 C重估估抽样风险 D形成审计结结论 60具订订法律效力的的审计报告是是( BCC ) 。 A国国审计报告 B财政财务审审汁报告 C民民间审计报告告 D经济效益审审计报告 61审计计人员在提出

48、出( BDD )审计计意见时，应应在说吸部分分充分叙述对对会计报表所所持意见的理理由。 A无无保留意见 B保留意见 C反对意见 D无法表示意意见 E肯定意意见 62没有有法律效力的的审计报告有有( ACCD )。 A国国家审计报告告 BB民间审计计报告 C内部部审计报告 D部门审计报报告 63编制制审计报告一一般需要经过过以下步骤：( ABBCD )。 A整整理和分析审审计工作底稿稿 B调整被被审计单位的的会计报表 C确确定审计报告告意见的类型型和措辞 D撰撰写审计报告告 64若审审计人员经过过实施有关实实质性测试后后，还认为与与某一重要账账户的认定有有关的检查风风险不能降低低至可接受的的水平

49、，应当当发表( BC )的的审计报告。 A无无保留意见 B保留意见 C否定意见 D无法表示意意见 65管理理建议书与审审计报告的区区别主要表现现在( AABD )。A对象不同 B责任不同 C目的不同 D影响程序不不同三、判断题 1审审计的独立性性表现为双向向独立的是注注册会计师审审计。 ( ) 2审审计是一种直直接的经济监监督活动。 ( ) 3审审计的职能不不是一成不变变的，它是随随着经济的发发展而发展变变化的。 ( ) 4受受托经济责任任关系是审计计产生的客观观基础。 ( ) 5审审计的主要内内容是指财务务收支及有关关经济活动。 ( ) 6财财政、银行所所从事的经济济监督活动，同同样可称为审

50、审计。 ( )7报送审计主主要适用于国国家审计机关关对大型企业业的审计。 ( )8无论是国家家审计、内部部审计、民间间审计，在审审计开始前，审审计结构都要要与被审计单单位签订审计计业务约定书书。 ( ) 9详详查法的优点点是节约人力力、物力和时时间。 ( ) 10盘存法适用用于对被审计计单位的存货货进行审查。 ( ) 11在被审计单单位存在重大大贪污盗窃和和严重违反财财经纪律的行行为是，应当当采用详查法法。( ) 12通过对书面面资料的阅读读的审查而取取得审计证据据的方法称为为审阅法。 ( ) 13调节法只包包括对未达账账项的调节。 ( ) 14内部审计具具有权威性和和独立性。 ( ) 15在

51、实际审计计工作中，往往往把审阅法法与核对法结结合起来加以以运用。 ( )16函询法是是通过向有关关单位发函了了解情况取得得证据的一种种方法，这种种方法一般用用于往来款项项的查证。( ) 17国家审计机机关无权审查查财政预算的的执行和财政政决算。( ) 18在我国，注注册会计师只只有加入会计计师事务所，才才能承办业务务。 ( ) 19民间审计组组织不得以降降低收费的方方式招揽业务务。 ( ) 20地方审计机机关对本级人人民政府和审审计署负责。 ( ) 21国家审计机机关指导监督督内部审计的的工作。 ( ) 22中国注册会会计师协会是是行业纪律组组织，不承担担行政管理职职能。 ( ) 23审计人员

52、在在提供专业服服务时，可以以代行被审计计单位的管理理决策职能。 ( ) 24独立审计基基本准则不具具有强制性，注注册会计师执业业规范指南具具有强制性。 ( ) 25审计依据包包含审计准则则。 ( ) 26审计报告使使用人是促进进建立审计准准则的主要因因素。 ( ) 27收款员与记记账员不能为为同一人属于于实物控制范范畴。 ( ) 28注册会计师师在进行审计计之前，要由由其所在的会会计师事务所所下达审计通通知书。 ( ) 29固有风险与与检查风险成成反项关系。 ( ) 30审计程序是是审计人员在在审计实施阶阶段所必须遵遵循的审计工工作步骤。 ( ) 31期后事项的的审核应在整整个审计工作作即将结

53、束前前完成。( ) 32审计业务约约定书是注册册会计师与委委托人共同签签署的。( ) 33确定重要性性水平是在审审计实施阶段段中进行。 ( )34在审计过过程中，收集集到的审计证证据越多越好好。 ( )35审计人员员向被审计单单位员工询问问后形成的记记录属于书面面证据。( ) 36银银行对账单属属于外部证据据。 ( ) 37审审计人员亲自自取得的证据据比他人提供供的证据证明明力强。 ( ) 38部门经理复复核是审计工工作底稿复核核最重要的环环节。( ) 39有效的内部部控制离不开开健全的内部部控制制度。 ( ) 40审查内部控控制的目的是是为下一步工工作创造条件件。 ( ) 4l审计人员进进驻

54、被审计单单位后可立即即进行符合性性测试。( ) 42职务岗位明明确和权利义义务清楚是界界定职权范围围的原则。 ( ) 43非非统计抽样的的依据是审计计人员的主观观判断。 ( ) 44属属性抽样用于于报表项目的的审计。 ( ) 45变变量抽样用于于内部控制的的符合性测试试。 ( ) 46审审计报告的签签署日期应为为完稿日期或或会计报表截截止日。 ( ) 47无法法表示意见审审计报告就是是不发表审计计意见。 ( ) 48各各种类型的民民间审计报告告都有说明段段。 ( ) 49当当个别重要事事项无法取得得证据时，就就应拒绝表示示意见。 ( )50审计报告告的报送对象象只能是本级级人民政府。 ( )四

55、、问答题 l简述述我国审计监监督体系的内内容和国家审审计与民间审审计的区别。答：审计按不同同主体划分为为国家审计、内内部审计和民民间审计，并并形成了三类类审计组织结结构，共同构构成审计监督督体系。 国家审审计和民间审审计相对于审审计客体而言言都是外部审审计，都具有有较强的独立立性，但两者者存在以下区区别： (1)审计方式不不同。国家审审计是强制审审计，民间审审计是受托审审计。 (2)审计对象不不同。国家审审计的对象主主要是各级政政府及其部门门的财政收支支情况及公共共资金的收支支、运用情况况；民间审计计的对象包括括一切营利及及非营利单位位。 (3)审计监督的的性质不同。 (4)审计实施手手段不同

56、。国国家审计是无无偿审计，而而民间审计是是有偿审计。 (5)审计的独立立性不同。国国家审计体现现为单项独立立，而民间审审计体现为双双向独立。 (6)所依据的审审计准则不同同。国家审计计所依据的是是审计署制定定的国家审计计准则，而民民间审计则依依据的是中国国注册会计师师协会制定的的独立审计准准则。2什么是审计计关系人?它它包括哪些具具体内容? 答：审审计的关系人人是指构成一一项审计活动动中的相互有有责任关系的的三方面的当当事人，即审审计人、被审审计人、审计计委托人。 审计人人对审计委托托人负责，验验证、审查被被审计人履行行经济责任的的情况，并提提出审计报告告或管理建议议书。 被审计计人一般为财财

57、产代管者或或经营者，对对审计委托人人负有受托经经济责任，并并由审计人对对其受托经济济责任进行审审计。 审计委委托人一般为为财产所有者者，当其财产产受托被审计计人去经营管管理时，为了了维护其利益益，就要委托托审计人对被被审计人受托托经济责任的的履行情况加加以审计监督督。 只有由由三方面关系系人构成的关关系，才是审审计关系。3如何理解审审计的基本特特征? 答：审审计的三个基基本特征为：独立性、权权威性、公正正性。 审计的的独立性是指指审计机构和和审计人员独独立行使审计计监督权，不不受其他行政政、社会团体体和个人的干干涉。审计的的独立性是审审计的本质特特征。包括机机构独立、人人员独立、工工作独立、经

58、经济独立。 审计的的权威性是指指审计机构在在宪法中所明明确的法律地地位，依法独独立行使职权权，不受任何何干涉，其审审计结论和审审计决定具有有法律效力。权权威性是保证证有效行使审审计权力的必必要条件。 审计的的公正性反映映了审计工作作的基本要求求，是取信于于被审计人以以及审计委托托人的重要前提。4审计具有哪哪些基本职能能?各职能问问存在何种联联系?答：审计的基本本职能有：经经济监督、经经济评价、经经济鉴证。 经济监监督是存在于于各种审计形形式之中的一一种固有职能能，也是审计计最基本的职职能，国家审审计的经济监监督是对社会会再生产过程程中生产交换换、分配和消消费等宏观和和微观经济活活动的全面监监督

59、与督促。内内部审计的经经济监督是对对本部门、本本单位的会计计记录和财务务事项进行监监督。民间审审计的经济监监督是代审计计委托者对被被审计单位的的经济活动实实行监督。 经济评评价是通过审审核检查，评评定被审单位位的计划、预预算、预测、决决策、方案是是否先进可行行，经济活动动是否按照既既定的决策和和目标进行，经经济效益的高高低优劣，以以及内部控制制制度是否健健全、有效等等，从而有针针对性地提出出意见和建议议，以促使其其改善经营管管理，提高经经济效益。经经济评价应该该力求准确，实实事求是。 经济鉴鉴证是指通过过审查鉴定，确确定被审计单单位的会计资资料及有关经经济资料是否否真实、合法法和合理，是是否可

60、以信赖赖，并作出书书面证明。审审计的经济鉴鉴证职能突出出表现在民间间审计中。 审计基基本职能之间间的关系：经经济监督是基基础。经济评评价和经济鉴鉴证是经济监监督的演进和和发展。5在审计工作作中，审计具具体能发挥哪哪些作用?答：审计有两方方面作用：制制约性作用和和促进性作用用。 审计的的制约性作用用表现在：审审计可以揭露露损失浪费；可以揭露贪贪污舞弊，可可以揭露失职职渎职，可以以加强廉正建建设。 审计的的促进性作用用表现在：督督促受托经济济责任的正确确确定和切实实履行；督促促经济秩序的的正常运行和和经济利益的的正确处理：督促经济效效益的充分实实现和社会效效益的正当保保障；督促经经营管理的完完善；