企业内控财务审核审批制度

1、3-2-1-9- PAGE 9xx大药房有限公司财务审核审批制度第一章 总则第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效率地监控费用、降低成本，同时防止弄虚作假和不必要的流失浪费，特制定本制度。第二条 报销人员必须依次履行以下基本报销程序：1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收(需要资产管理员验收，应有相应的手续)、体系负责人确认、财务审核、总经理审批。3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或体系负责人确认、总经理审批、财务审核。4、总经理的费

2、用由董事长审批，董事长的费用由副董事长审批，副董事长的费用由总经理审批。第三条 审核审批基本内容1、经办人：核对项目、单价、金额是否准确，是否与协议相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰(或在背面写清楚)，是否有体系负责人确认签字(或资产管理员验收或证明人签字)。2、部门确认(或验收人或证明人)：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字(验收人或证明人直接在入库单上或发票的背面确认签字)。3、财务审核：审核费用是否依照报销标准报销，是否按协议执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否准确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰(或在

3、背面写清楚)。4、总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。第四条 出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有财务负责人的审核和总经理的审批，才能付款。第五条 报销基本要求1、审核审批程序次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。2、各级领导接到下级的所有开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。3、所有已批复的请示报告都必须作为报销附件。4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销。5、报销单据应当使用钢笔或签字笔书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必须

4、齐全，不得将重要信息，如单位名称、金额等粘贴上。6、报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。第六条 费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目、同一时间或同性质的费用进行报销。第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须向财务部门咨询，经同意后才能报销；同时大额的项目应当签订协议，以协议形式开展业务关系。第八条 报销的费用支付，特别是大额费用（10,000元以上）支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。第

5、二章 物资采购和技术（服务）委托第九条 协议签订权限硬件、软件、数据以及委托技术开发（服务）协议，由总经理签订。付款由当事人按协议商定提出付款申请，财务审核后，报总经理审批后付款。第十条 统一采购采购原则上由行政部对外统一采购，战略合作协议由公司统一进行。采购协议应复印一份送给财务部备案。第十一条 小额物品采购(主要指日常零星、小额办公用品、印刷品)小额物品采购由当事人提出申请，经由体系负责人审核，行政部执行，详见采购管理制度。第三章 费用项目第十二条 薪资：包括基本工资、奖金和个人其他所得等。人员的薪资调整由各体系负责人依照公司统一的薪资标准提出申请，由行政部人力资源审核，上报总经理审批后执

6、行；经审批的薪资方案需上报财务负责人备案。每月固定薪资人员的薪资由人力资源部门统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后及时支付。每月临时人员的薪资由用人部门核算、申请，由人力资源部门审核，上报总经理审批后执行。第十三条 福利费用和业务补贴：包括职位津贴、团建费、加班餐费、误餐补助、节假日礼金等。福利费用由人力资源部门申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，体系负责人确认，由人力资源部门审核，上报总经理审批后执行。福利费用报销，由人力资源部门核实确认，由财务部门审核，上报总经理审批后及时支付。第十四条 房屋水电费房租、供暖、物业、水电由行政部统一管理和经办；每月费用由体系负责人核实确认，

7、由财务部审核，经总经理审批后付款。第十五条 办公费：包括办公用品、笔墨纸张、账表票卡、名片、书报、硒鼓、碳粉、电脑耗材、邮寄费等。办公用品依照以上“小额物品采购”办理申请、采购。采购后，需要办理入库和领用手续，同时行政部要建立台账，并定时进行分析和监控。办公费由行政部核实确认，由财务部门审核，上报总经理审批后付款。第十六条 税金：包括营业税及附加、增值税、所得税、印花税、房产税、土地使用税等。严格依照政府关于规定及时支付税金；经办部门必须全面了解该项税收的政策和制度，做好税收筹划。税金支付后，由经办部门确认，由财务部门审核，由总经理审批。第十七条 车辆费：包括车辆保险费、保养费、日常修理费、大

8、修费、年检费、车船税、过路过桥费、停车费、油费等。车辆由行政部统一管理和调配。车辆费用经司机申请，体系负责人确认，财务部审核，经总经理审批后执行。车辆油料由行政部统一购买单位加油卡（管理卡），每部车辆固定一张加油卡（司机卡），根据需要由管理卡向司机卡充值，每次充值时记录里程数。长途外出需要在外加油无法使用加油卡时，必须索取正式发票。因个人原因违反xx法规的罚款，一律不予报销。第十八条 市内xx费用：公司设有公交卡，原则上在市内办事到行政部申领公交卡。如有晚上加班至22点以后，或特殊情况,乘坐出租。当事人凭xx发票报销，在票据背后注明原由和起始地点，体系负责人核实确认，财务审核后执行。第十九条

9、通信费：包括固定电话费、入网费、电话初装费、专线月租费及职工或员工手机通讯费等。职工或员工手机通讯费，由当事人提出申请，体系负责人审核确认，财务审核后，报总经理审批后执行。通信费报销：于每季度首月10日前由各体系负责人审核确认，财务审核后，报总经理审批后执行。其他费用由行政部负责办理。第二十条 差旅费：包括长短途xx 、市区xx费、住宿费、差旅补助。差旅借款需出差人员事先提出申请，经审核审批后执行，差旅费用严格依照差旅借款和报销制度审核监控。差旅费报销由各体系负责人审核签字，财务审核后，报总经理审批后执行。第二十一条 业务招待费：包括接待费用、餐饮费及赠品等。业务招待费原则上要事先申请，填写申

10、请单。在应急的情况下，可先口头报告，而后补填申请，待审批人签字后方可同报销单据一起按报销流程处理。每次申请，只限一批次客户接待，不同的接待对象不得混在一起。业务招待费用申请在5,000元以下且未超部门预算的，由体系负责人审核批准；5,000以上或超出部门预算的，需体系负责人审核，总经理批准。业务招待费开支由公司参加接待职位最高的人员作为报销经办人。第二十二条 中介费：包括xx、税务、银行年检费、审计验资费、管理咨询费、各种会费、年费等。xx、税务、银行所有收费标准由财务部办理，经总经理审批后执行、付款。管理咨询费、各种会费、年费等，由市场部办理，经总经理审批后执行；费用支付由市场部确认、财务审

11、核，经总经理审批后付款。第二十三条 政府相关管理费用：包括企业卫生管理费、企业行政管理费、社保费用、医疗保险费用等。严格依照政府关于规定及时支付关于费用；经办部门必须全面了解所有费用的政策和规定，并争取合理减免，关于费用的政策和规定应当提供给财务部，以便于财务部的审核。社保费用、医疗保险费用等相关费用由人力资源部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。第二十四条 修理费房屋修理修缮由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。设备日常小修费用，由体系负责人审批后执行，费用由总经理审批后付款。第二十五条 会务费（培训费）包括参会人员办公费、餐费、住宿费、xx费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费等

12、所有费用。涵盖公司内部会议和为客户组织的培训会议。各部门在组织会议前，需制定详细的预算，并提出申请，上报总经理审批后执行。每次的会务费（培训费）除个别单项费用外，应当统一一次性报销，并附带会议效果评估。如超出预算，须另附说明。第二十六条 财产损益公司资产损失，由财务负责人查明原因，明确责任，并向责任人索赔或向保险单位索赔。将情况上报总经理审批后，进行财务盈亏处理。第二十七条 其他费用由各部门审批。费用发生后，依照以上基本报销程序办理付款手续。第二十八条 费用预算以上所有费用必须监控在预算范围内，各体系才能履行总经理或制度给予的审批权限；如实际费用已超预算费用，则各体系的审批权限将自动废除。第四

13、章 存货第二十九条 外购商品入库入库：入库单需经库管员、采购人签字确认后，才是有效的单据。报帐：采购人凭合法的发票和入库单，由体系负责人审核确认，经财务审核，上报总经理审批后入帐或付款。第三十条 内部领用出库赠送：对外免费赠送的外购商品必须上报总经理审批，才能出库；出库时，出库单上需要领用人和库管员签字确认。第三十一条 销售出库公司存货出库：必须凭商品销售单发出存货。第五章其他资产进出管理第三十二条 增加其他资产其他资产：主要包括电脑等办公设备、空调、投影、电视等电子设备、办公桌椅板凳和资料文件柜等不易损耗的物品。采购：依照采购管理制度的条款执行。管理：其他资产由行政部资产管理员验收、登记和管

14、理，详见固定资产管理制度。第三十三条 减少其他资产出售：经总经理审批并确认买主后，由行政部填写“资产减少申请单”，经使用部门确认，由财务审核，上报总经理审批后出库。报废、盘亏：由行政部查明原因，明确责任，并填写“资产减少申请单”，经财务审核，上报总经理审批后处理。第三十四条 内部调整由行政部体系负责人审批，由原使用方填写“内部资产调拨单”，由承接方验收签字确认后，由行政部资产管理员登记管理。第六章 借款第三十五条 借款一般要求一般情况下，不允许重复借款，即公司人员只能在公司出纳处有一张借条。如借款人因特殊情况还在外地出差，而又需要借款，允许重复借款。借款由出纳负责跟踪催款，并及时向财务负责人反

15、馈情况。第三十六条 借款审批权限个人因公借款，金额在5,000元以下的，由各体系负责人审批，但借款期限未能超过1个月，超过1个月的应会同财务负责人一起审批；金额在5,000元以上的，由总经理审批。重复借款统一上报财务负责人和总经理审核。第三十七条 借款责任如造成损失，审核审批人应当各承担15%以上的经济责任。借款期限已到而出纳没有及时催款或没有反馈的，所造成的损失全部由出纳承担。第三十八条 外单位借款关联单位人员因特殊情况需要在本单位借款的，由关联单位书面通知我司，由本公司业务对应部门确认，由财务负责人审核，上报总经理审批后执行、付款。第七章 风险项目第三十九条 担保根据业务往来需要，关联单位提出为期担保的，经总经理同意并由财务部审核后上报董事会审批，经审批后由财务部负责办理。第四十条 投资由董事会根据市场前景、企业资金流状况和融资政策等，责成关于人员或部门负责编写可行性投资报告，经董事会会议讨论后决定、审批。投资资金流出，以董事会审批的资料文件资料为依据，经关于人员确认、财务部审核，并上报总经理审批后付款。第四十一条 融资由财务部提出计划和申请，经总经理审核，上报董事会审批后由财务部门执行。第四十二条 税收税收筹划必须严格依照国家财税关于制度和规定进行统筹和支付，由财务部负责统筹，经总经理审批后执行。第四十三条 印章印章使用严格依照印章管理制度的规定执行