汇仁全面预算管理制度

1、PAGE 第 PAGE 23 页 共 NUMPAGES 24 页一个QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：/一个QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：/汇仁集团团全面预预算管理制度度讨论稿稿九略管理理顾问公公司20022年6月月5日TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc167871285 第一章总总则 PAGEREF _Toc167871285 h 3 HYPERLINK l _Toc167871286 第二章预预算的组组织机构构 PAGEREF _Toc167871286 h 4 HYPERLINK l _Toc167871287 第

2、三章预预算的编制 PAGEREF _Toc167871287 h 7 HYPERLINK l _Toc167871288 第四章预预算的管管理体系系 PAGEREF _Toc167871288 h 10 HYPERLINK l _Toc167871289 第五章预预算的管管理流程程 PAGEREF _Toc167871289 h 12 HYPERLINK l _Toc167871290 第五章预预算的控控制与分分析 PAGEREF _Toc167871290 h 144 HYPERLINK l _Toc167871291 第六章预预算的考考核与激激励 PAGEREF _Toc167871291

3、 h 155 HYPERLINK l _Toc167871292 第七章附附则 PAGEREF _Toc167871292 h 166 HYPERLINK l _Toc167871293 附录1：全面预预算管理理体系表表格目录录和填制制方法 PAGEREF _Toc167871293 h 117 HYPERLINK l _Toc167871294 附录2：全面预预算管理理体系表表格 PAGEREF _Toc167871294 h 177 HYPERLINK l _Toc167871295 附录3：汇仁集集团年度度预算编编制日程程表 PAGEREF _Toc167871295 h 177 HYP

4、ERLINK l _Toc167871296 附录4：汇仁集集团月度度预算编编制日程程表 PAGEREF _Toc167871296 h 200 HYPERLINK l _Toc167871297 附录5：汇仁集集团责任任中心划划分图 PAGEREF _Toc167871297 h 222 HYPERLINK l _Toc167871298 附录6：差异分分析表格格 PAGEREF _Toc167871298 h 22第一章 总 则则第一条 全面面预算管管理制度度是根据据企业发发展战略略，逐层层分解，对其内内部各个个责任中中心下达达经营目目标，全全程管理理其经营营活动，并对其其实现的的业绩进进

5、行考核核与评价价的内部部管理会会计制度度。第二条 通过过全面预预算管理理，管理理层可以以及时发发现和解解决企业业经营过过程中遇遇到的问问题，适适时制定定出强有有力的经经营应对对策略，提高管管理水平平，构筑筑企业的的核心竞竞争力。 第三条 全面面预算管管理的目目的在于于以一系系列的预预算、控控制、协协调、考考核为手手段，管管理企业业生产经经营活动动全过程程，最终终实现企企业的战战略目标标。第四条 全面面预算管管理体系系是由一一系列预预算及差差异分析析表格、相应制制度和说说明组成成的，根根据企业业经济活活动前后后衔接、相互关关联、有有序排列列形成的的一个完完整的报报表体系系，它完完整地体体现了企企

6、业对未未来经济济活动的的预期，通过将将经营结结果与预预算进行行分析、比较，可以对对企业经经营活动动中实行行过程控控制，促促进企业业经营目目标的完完成。第五条 本制制度主要要内容包包括：总总则、预预算的组组织机构构、预算算的编制制、预算算的管理理体系、预算的的管理流流程、预预算的分分析与考考核第六条 全面面预算按按预算期期的长短短分为年年度预算算和月度度预算。年度预算算的期限限从当年年12月月28日日至次年年12月月27日日，以企企业的经经营目标标为依据据，以销销售预算算为起点点，编制制全年的的销售、生产、采购、费用、资本性性支出等等预算，组成年年度预算算。年度度预算总总目标必必须分解解落实到到

7、每个季季度，列列出季度度目标，便于季季度检查查以确保保年度目目标的实实现。年年度预算算是制定定季度目目标的重重要依据据。月度预算算的期限限从当月月28日日至次月月27日日。根据据年度预预算和月月度经营营情况，编制月月度资金金预算，用于公公司资金金平衡和和费用管管理。第二章 预算的的组织机机构第七条 全面面预算管管理组织织机构包包括总裁裁办公会会议的预预算专项项会议、财务管管理部财财务管理理中心以以及预算算责任体体系。第八条 总裁裁办公会会议是实实施全面面预算管管理的最最高机构构，在预预算组织织机构中中居于核核心地位位，以预预算专项项会议的的形式审审议或审审查各项项预算事事项，听听取预算算实施结

8、结果的分分析汇报报，参加加会议的的人员如如下：主持人：公司总总裁与会人员员：副总总裁、公公司各事事业部部部长（总总监）和和植物药药业公司司总经理理全面预算算管理组组织机构构的常设设部门为为财务管管理部财财务管理理中心，由其负负责预算算相关事事项的日日常处理理和预算算的整理理汇编。第九条 总裁裁办公会会议和财财务管理理部财务务管理中中心在预预算管理理方面的的职责如如下：总裁办公公会议是是全面预预算管理理的最高高机构。其职责责为：组织公司司有关部部门论证证并决定定年度经经营目标标决定公司司的预算算政策，并根据据预算政政策决定定预算方方针根据经营营目标，审批公公司年度度预算每季度末末听取公公司预算算

9、执行情情况的汇汇报，审审议各部部门提出出的预算算调整方方案财务管理理部财务务管理中中心的职职责：参加有关关预算的的总裁办办公会议议，向其其他部门门传达预预算的编编制方针针、程序序，具体体指导各各部门的的预算编编制。根据预算算编制方方针，初初步检查查各部门门编制的的预算草草案是否否符合公公司预算算目标，汇总后后编制公公司整体体预算草草案并试试算平衡衡，编制制年度和和季度损损益表报报总裁办办公会议议审定。月度预算算由财务务管理中中心审核核并试算算平衡后后提交财财务部部部长批准准在预算的的执行过过程中，监督、检查和和控制各各部门的的预算执执行情况况。预算执行行完毕后后，按要要求及时时形成预预算执行行

10、反馈和和差异分分析报告告，月度度预算提提交预算算执行反反馈给各各部门，季度提提交预算算差异分分析报告告给总裁裁办公会会议。初审各部部门提出出的预算算调整方方案协助总裁裁办公会会议协调调、处理理预算执执行过程程中出现现一些问问题。在权限范范围内审审批预算算外支出出。第十条 预算算责任体体系是以以公司组组织机构构为基础础，根据据各部门门所承担担的责任任划分的的，一般般分为投投资中心心、利润润中心，收入中中心、成成本费用用中心。各中心心职责如如下：成本中心心：是成成本发生生单位，对产品品或项目目成本负负责，无无需对利利润情况况和投资资效果承承担责任任，如车车间和制制造事业业部。费用中心心：是费费用发

11、生生单位，对本部部门的费费用负责责，无需需对利润润情况和和投资效效果承担担责任。收入中心心：是不不能或只只能控制制成本的的很小一一部分，但能控控制销售售收入的的责任单单位。它它需要对对部门销销售收入入及回款款负责。利润中心心：是既既能控制制成本，又能控控制收入入的责任任单位。不但要要对成本本和收入入负责，也要对对收入与与成本的的差额即即利润负负责投资中心心：是指指不仅能能控制成成本和收收入，而而且能控控制资产产占用的的单位或或部门。该责任任中心不不仅要对对成本、收入、利润预预算负责责，而且且还必须须对其与与目标投投资利润润率或资资产利润润率相关关的资本本预算负负责。第十条 根据据汇仁集集团公司

12、司实际，集团公公司所有有组成部部门均为为预算责责任体系系成员，各部门门要根据据实际情情况并结结合责任任中心的的划分，设立专专职或兼兼职预算算管理人人员，部部门预算算实行主主要负责责人责任任制，由由部门负负责人负负责审核核和执行行预算，并对执执行结果果负责。各部门应应结合预预算的编编制，制制订本部部门的年年度（月月度）工工作计划划，同时时报送总总裁办公公室。各各一级机机构的责责任中心心划分如如下：成本费用用中心：研发事业业部、采采购部、人力资资源部、运营保保障部、行政管管理部、信息化化管理部部、财务务管理部部、总裁裁办公室室、制造造事业部部、基建建部、质质量管理理部收入中心心：OTC营营销部、专

13、业产产品营销销部利润中心心：医药流通通事业部部、植物物药业公公司投资中心心：集团公司司责任中心心的图示示如附录录5第三章 预算的的编制第十一条条 公公司预算算编制的的基本原原则围绕集团团公司的的年度经经营目标标展开，为实现现集团公公司的经经营目标标服务自上而下下，自下下而上，全员编编制，与与工作计计划紧密密相关以责任中中心为单单位，以以销售为为起点，确保集集团公司司年度经经营目标标的实现现。总费用的的增长速速度低于于总收入入的增长长速度。第十二条条 预预算的编编制是实实行全面面预算管管理的重重要环节节，编制制的质量量直接影影响预算算的执行行结果。预算的的编制必必须在总总裁办公公会议决决定的预预

14、算编制制方针的的指导下下进行。第十三条条 预预算编制制方针应应该包括括以下内内容：公司年度度经营指指标（如销售售额、利利润等）公司销售售政策（如销售售奖励政政策会影影响销售售费用，销售模模式（保保健品、OTCC药、处处方药的的销售方方式均不不同）、销售重重点地区区和重点点品种的的变化将将会影响响销售收收入和广广告费用用的变化化）公司生产产政策（如生产产配方和和流程的的变化将将影响物物料的耗耗费，生生产奖励励政策会会影响制制造费用用，新流流程和新新机械的的采用可可能需要要更多的的培训和和培训费费用，也也可能需需要更多多的熟练练工和高高级技术术人员使使薪酬增增加。机机械使用用年限的的增加可可能导致

15、致修理费费用的增增加）公司研发发政策（由于研研发政策策的调整整，不同同的品种种药如合合成药、中药的的开发方方式将会会影响研研发费用用的使用用和数量量）公司人力力资源政政策（如薪酬酬福利制制度的变变化将直直接影响响工资福福利费用用，期权权的采用用将导致致薪酬现现金流出出的减少少，员工工招聘政政策如招招学生为为主将可可能导致致工资的的减少和和培训费费用的升升高，招招熟练工工为主和和高级技技术人员员的增加加将可能能导致工工资的增增加和培培训费用用的减少少。对招招聘费用用的使用用也有影影响，学学生招聘聘时间比比较集中中，费用用的使用用也相对对集中）公司费用用管理政政策（主要是是对部门门管理费费用的影影

16、响，如如交通工工具的规规定等）公司固定定资产管管理政策策（公司对对某些固固定资产产的投入入如信息息化网络络的建设设可能导导致通讯讯和交通通费用的的降低，但折旧旧费用会会上升）公司资本本运营政政策（如证券券市场的的投资，收购与与兼并采采用的方方式（股股票或现现金）等等对现金金的影响响）第十四条条 预预算的编编制主要要有以下下几种方方法：以工作计计划为依依据编制制预算，如促销销活动预预算等。依据业务务量的变变化编制制预算。如生产产车间的的记件工工资预算算。根据历史史数据编编制预算算。如行行政管理理费用等等。预算的编编制一般般是以上上几种方方法综合合运用的的结果。第十五条条 预预算的编编制日程程和要

17、求求根据预算算期限的的长短, 将汇汇仁集团团的预算算体系分分为年度度预算体体系和月月度预算算体系。年度预算算的编制制，自预预算年度度上一年年的XXX月XXX日开始始至XXX月XXX日全部部编制完完成，日日程表见见附录33月度预算算的编制制，自预预算月度度上一月月的XXX日开始始至XXX日编制制完成，日程表表见附录录4预算依据据如变动动费用的的计算依依据、固固定费用用的历史史数据一一般均由由本部门门和财务务管理部部、行政政部、人人力资源源部提供供，各部部门要积积极提供供协助。第十六条条 专专项预算算各部门对对于自己己的主要要工作项项目，必必须编制制专项预预算，专专项预算算采取项项目管理理的办法法

18、，各部部门需要要提交项项目工作作内容简简介，项项目总体体预算，分项目目预算和和用款计计划。如如研发部部门提交交的研发发项目预预算，人人力资源源部提交交培训项项目预算算。第十七条条 预预算的调调整由于市场场等外部部因素的的变化，或公司司内部的的结构调调整，使使得预算算不能顺顺利执行行时，应应该对现现有预算算作出调调整。预算的调调整原则则如下：预算的调调整采取取附加预预算的方方式进行行，附加加预算与与与原预预算合并并使用，对原预预算不做做改动。对于日常常变动，采取季季度调整整的办法法。即每每个季度度的预算算执行完完毕后，根据预预算的实实际执行行和外部部环境的的变化，各部门门提交下下季度的的预算调调

19、整计划划。经总总裁办公公会议批批准后实实行。对于季度度内重大大突发事事件，按按预算外外支出办办法处理理。第四章 预算的的管理体体系第十八条条 全全面预算算管理体体系是实实施全面面预算管管理的载载体，根根据集团团实际，汇仁集集团的全全面预算算管理以以销售收收入预算算为起点点，为实实现销售售收入而而编制的的各项预预算构成成了全面面预算管管理的预预算体系系。它主主要包括括：销售收入入预算销售费用用预算管理费用用预算生产预算算直接材料料预算直接人工工预算制造费用用预算存货预算算产品成本本预算采购预算算资本性支支出预算算现金流预预算损益预算算相互关系系原理图图如下直接材料预算制造费用预算直接人工预算产品

20、成本预算现金流预算预计损益表 HYPERLINK l 销售收入预算 销售费用预算管理费用财务费用预算采购资金预算期末存货预算资本性支出预算 HYPERLINK l 销售收入预算 销售收入预算生产预算第五章 预算的的管理流流程第十九条条 年年度预算算提交-审核-批准流流程总裁办公会议审议预算计划财务管理中心汇总平衡预算初审，各部门编制年度工作计划及预算总裁办公会议下达年度经营目标通过否，重新制订财务管理和资金结算中心进行预算控制下达各部门执行第二十条条 季季度预算算调整的的提交-审核-批准流流程否，重新制订各部门编制t调整预算财务管理中心初审调整预算总裁办公会议审议调整预算下达各部门执行通过下达

21、各部门执行财务管理和资金结算中心进行预算控制第二十一一条 月度预预算提交交-审核核-批准准流程财务部部长主持召开月度预算审批会财务管理中心汇总结算中心平衡预算各部门编制资金预算通过否，重新制订下达各部门执行财务管理和资金结算中心进行预算控制下达各部门执行第二十二二条 月度预预算内支支出控制制流程分为费用用性支出出和采购购性支出出一般性费费用支出出：经办人根据预算填制用款申请部门负责人审批财务管理中心控制费用预算审核付款手续资金结算中心审核资金预算出纳付款采购资金金支出部门负责人审批经办人根据预算填制用款申请资金结算中心控制资金预算审核付款手续出纳付款第二十三三条 预算外外支出控控制流程程 严格

22、控制制预算外外开支，确有必必要的预预算外开开支遵循循先申批批再开支支的原则则，需要要作出详详细预算算无预算而而自行开开支的费费用不予予报销经办人用款申请单经办部门负责人审批结算中心平衡资金出纳付款总裁审批（授权限额以上及资本性支出）财务管理中心审核财务部经理审批第二十四四条 资本性性支出控控制流程程（包括括年度资资本性支支出计划划和季度度资本性性支出补补充计划划）根据资本本性支出出的立项项申请进进行控制制，在支支出金额额方面同同样要遵遵循先预预算后开开支的原原则资本性支支出原则则上均需需要总裁裁审批，根据汇汇仁实际际，采用用授权方方式进行行。即：办公用品品类资本本性支出出：XXX万元以以下由总

23、总裁授权权行政部部经理审审批。生产设备备类资本本性支出出：XXX万元以以下由总总裁授权权制造事事业部经经理审批批基建工程程类资本本性支出出：XXX万元以以下由总总裁授权权基建部部经理审审批超出以上上限额均均需要总总裁审批批，如总总裁不在在，可以以由总裁裁再次授授权，但但必须是是一事一一议。经办人用款申请经办部门负责人审批资本运营中心审核总裁或其授权人审批结算中心平衡资金出纳付款第五章 预算的的控制与与分析第二十五五条 预算的的控制预算依据据部门（责任单单元）进进行控制制，同时时对有单单独立项项的项目目按项目目进行控控制。第二十六六条 预算的的差异分分析预算的执执行过程程中，各各预算单单位要及及

24、时检查查、追踪踪预算的的执行情情况，每每月的预预算执行行完毕后后，由财财务管理理中心填填写预算算执行情情况反馈馈。提交交给各部部门。在季度末末XX日日内，由由财务管管理中心心填写差差异分析析表格，揭示差差异并反反馈给相相关部门门，各部部门提交交差异分分析报告告，交总总裁办公公会议审审议。各种差异异分析表表格格式式见附录录6第六章 预算的的考核与与激励第二十七七条 预算的的考核预算的考考核包括括两个方方面：一一是对企企业整体体预算管管理系统统进行考考核评价价，即考考核企业业的经营营业绩；二是对对预算执执行者进进行考核核评价。通过对对预算执执行者绩绩效的考考核评估估，将个个人绩效效与公司司战略目目

25、标结合合在一起起，最终终达到提提高企业业绩效，实现公公司战略略的目的的。预算的考考评是一一个认可可预算执执行效果果的过程程，应遵遵循以下下原则：目标原则则: 以预预算目标标为基准准，按预预算完成成情况评评价预算算执行者者的业绩绩激励原则则：预算算目标是是对预算算执行者者业绩评评价的主主要依据据，考评评必须与与激励制制度相配配合时效原则则：预算算考评是是动态考考评，每每期预算算执行完完毕应立立即进行行例外原则则：对一一些阻碍碍预算执执行的重重大因素素，如产产业环境境的变化化、市场场的变化化、重大大意外灾灾害等，考评时时应该作作为特殊殊情况处处理分级原则则：预算算考评要要结合组组织结构构的层级级、

26、责任任中心的的划分和和预算目目标的分分解进行行预算的激激励需要要和绩效效考核结结合在一一起第七章 附则第二十八八条 本预算算制度由由公司财财务管理理部财务务管理中中心起草草，总裁裁办公会会议讨论论通过，总裁批批准后实实施。本预算制制度的解解释权在在财务管管理部财财务管理理中心本预算制制度自发发布之日日起执行行附录1：全面预预算管理理体系表表格目录录和填制制方法附录2：全面预预算管理理体系表表格附录3：汇仁集集团年度度预算编编制日程程表职能部门门职能工作内容容编制管理理时间总裁办公公会议根据公司司发展战战略，提提出本年年度整体体经营规规划召开预算算工作会会议，与与各部门门主管研研讨确定定经营目目

27、标，决决定经营营方针。审定财务管理理部财务务管理中中心作为预算算常设部部门，记记录总裁裁办公会会议的预预算编制制政策根据总裁裁办公会会议决定定，编辑辑并下发发预算编编制方针针，督促促各部门门编制预预算销售部编制销售售预算，包括销销售收入入和费用用预算各业务单单元编制制销售收收入预算算A-11表 费用预预算A-2-11表预算管理理员编制制部门领导导初审总部领导导审核销售部总总部汇总总A-11表， 汇总总A-22-1表表并加入入总部费费用相关管理理员汇总总总部领导导审核各销售总总部提交交收入预预算A-1表， 费用用预算AA-2-1表给给财务管管理部， 收入入预算AA-1表表给制造造事业部部财务管理

28、理部预算初审审汇总各销销售部门门收入预预算A-1表， 费用预预算A-2-11表， 初初步检查查是否符符合公司司预算目目标并提提供给制制造事业业部财务管理理部初审审采购供应应部提供产成成品期末末库存采购供应应部根据据仓库数据据提供产产成品期期末库存存表交制制造事业业部仓库主管管编制部门领导导审核制造事业业部编制生产产预算各车间上上报材料料消耗定定额B-1-22表， 人工工消耗定定额B-1-33表预算管理理员编制制车间主管管初审汇总各销销售部门门收入预预算A-1表，编制生生产量预预算表BB-1-1下发发车间预算管理理员编制制部门领导导审核核定各车车间材料料定额BB-1-2表， 人工工消耗定定额B-

29、1-33表部门领导导审定各车间编编制直接接成本预预算表BB-1， 原材料料及包装装辅料需需求预算算表B-1-44预算管理理员编制制车间主管管初审各车间编编制制造造费用表表B-22， 备备损件及及其他物物料需求求预算表表C-1-3-11预算管理理员编制制车间主管管初审设备动力力部编制制燃料及及动力预预算表BB-2-1 交制造造事业部部预算管理理员编制制部门领导导审核制造事业业部汇总总直接成成本预算算表B-1，制制造费用用表B-2 编制产产品成本本预算表表B-33交财务务管理部部预算管理理员编制制部门领导导审核制造事业业部汇总总各车间间原材料料及包装装辅料需需求预算算表B-1-44 备损损件及其其

30、他物料料需求预预算表CC-1-3-11 交采采购供应应部预算管理理员编制制部门领导导审核职能部门门职能工作内容容编制管理理采购供应应部编制采购购预算（左侧栏栏目除特特指外均均由采购购供应部部编制）根据原材材料及包包装辅料料需求预预算表BB-1-4 编编制直接接材料采采购预算算表C-1-11 辅辅助材料料采购预预算表CC-1-2 相关采购购主管编编制部门领导导审核根据备损损件及其其他物料料需求预预算表CC-1-3-11编制备备损件及及其他物物料采购购预算表表C-11-3相关采购购主管编编制部门领导导审核根据燃料料及动力力需求预预算表BB-2-1 编制燃燃料及动动力采购购预算表表C-22相关采购购

31、主管编编制部门领导导审核根据C-1-11、C-1-22、C-1-33、C-2、DD-2-1表 编制制采购资资金预算算表C-1交财财务管理理部预算管理理员编制制部门领导导审核各仓库编编制仓储储费用预预算表DD-1-1 交采采购供应应部汇总总后送财财务管理理部仓库主管管编制部门领导导审核各职能部部门编制费用用预算编制本部部门管理理费用预预算表DD-1 交财务务管理部部，低值值易耗及及办公用用品需求求表D-2-11 交行政政部预算管理理员编制制部门领导导审核行政部编编制低值值易耗及及办公用用品汇总总采购预预算表DD-2-1 交交采购供供应部相关主管管编制部门领导导审核各职能部部门编制投资资性预算算各

32、部门编编制本部部门投资资性支出出预算表表F-11交财务务管理部部预算管理理员编制制部门领导导审核财务管理理部编制投资资性预算算汇总所有有部门投投资性预预算F-1财务管理理部初审审财务管理理部编制税金金预算根据销售售收入表表A-11， 采购支支出表CC-1， 编编制增值值税及附附加预算算表E-1相关管理理人员编编制财务管理理部初审审财务管理理部汇总所有有预算并并试算平平衡汇总销售售预算、生产预预算、采采购预算算、投资资性预算算，费用用预算初步检查查是否符符合公司司预算政政策，编编制损益益表G-1，现现金平衡衡表H-1并试试算平衡衡，以上上各表要要按季度度作出，便于经经营控制制财务管理理部初审审总

33、裁办公公会议批准预算算召开预算算审查会会议，与与各部门门主管研研讨并批批准预算算审定财务管理理部批转预算算根据预算算审查会会议记录录，将预预算批转转给各部部门附录4：汇仁集集团月度度预算编编制日程程表职能部门门职能工作内容容编制管理理时间销售部编制销售售预算，包括销销售收入入和费用用预算各业务单单元编制制销售收收入预算算A-11表 费用预预算A-2-11表预算管理理员编制制部门领导导初审总部领导导审核销售部总总部汇总总A-11表， 汇总总A-22-1表表并加入入总部费费用相关管理理员汇总总总部领导导审核各销售总总部提交交收入预预算A-1表， 费用用预算AA-2-1表给给财务管管理部， 提交交收

34、入预预算A-1表给给制造事事业部财务管理理部预算初审审汇总各销销售部门门收入预预算A-1表， 费费用预算算A-22-1表表， 初步检检查是否否符合公公司年度度预算目目标和经经营实际际财务管理理部初审审采购供应应部提供产成成品期末末库存采购供应应部根据据仓库数数据提供供产成品品期末库库存表交交制造事事业部仓库主管管编制部门领导导审核制造事业业部编制生产产预算各车间上上报材料料消耗定定额B-1-22表， 人工工消耗定定额B-1-33表预算管理理员编制制车间主管管初审汇总各销销售部门门收入预预算A-1表，编制生生产量预预算表BB-1-1下发发车间预算管理理员编制制部门领导导审核核定各生生产部门门材料

35、定定额B-1-22表， 人工消消耗定额额B-11-3表表部门领导导审定各车间编编制直接接成本预预算表BB-1， 原材料料及包装装辅料需需求预算算表B-1-44预算管理理员编制制车间主管管初审各车间编编制制造造费用表表B-22， 备备损件及及其他物物料需求求预算表表C-1-3-11预算管理理员编制制车间主管管初审设备动力力部编制制燃料及及动力预预算表BB-2-1 交制造造事业部部预算管理理员编制制部门领导导审核各车间根根据直接接成本预预算表BB-1，制造费费用表BB-2 编制制成产品品成本预预算表BB-3交交制造事事业部汇汇总交财财务管理理中心预算管理理员编制制部门领导导审核制造事业业部汇总总各车间间 原原材料及及包装辅辅料需求求预算表表B-11-4 备品品备件及及其他物物料需求求预算表表C-1-3-11 交采采购供应应部，其其中非标标备品备备件及其其他物料料