财务部各岗位核算工作流程

1、财务部各各岗位核核算工作作流程收入核算算流程核对（一）将将电脑部部传来的的供应商商销售日日报与营营业部厂厂家营业业员的销销售日报报相核对对，以厂厂家商品品代码来来核对，如数额额不符，可到电电脑部打打印销售售清单再再与营业业员的销销售小票票逐笔核核对，如如需调整整，填写写“收入调调整表”，由收收银员签签字，后后交电脑脑部打印印新的销销售日报报。核对对无误后后编制经、代代销售明明细表 联营销销售明细细表联营销售售明细表表右下角角的总合合计数应应还原成成未调整整前的数数字再减减去经、代销减减值后应应与“楼层收收款明细细表”的总合合计数相相符。（二）填填写“收入调调整表”应注意意事项： 1、由于收收银

2、员的的失误，将正确确的小票票入错了了码，需需把两家家的导购购找来，分别调调账，并并由其签签字确认认（调减减的必须须签字），后填填写“收入调调整表”，由收收银员签签字，交交电脑部部调账。并对该该责任收收银员开开一张罚罚单，扣扣1分。罚单需需由该责责任收银银员和财财务部经经理签字字。 2、厂家导导购开错错小票入入错码，由同一一家或两两家自己己调账，即把错错的红冲冲，再入入一笔正正确的，只需按按其调整整后的正正确数字字来核对对，不需需做“收入调调整表”。 3、单方调调加：如如收银员员少收银银了，必必须让该该收银员员到总收收补交短短款，凭凭收银交交款的“内部送送款单”才能给给厂家调调账，编编制“收入调

3、调整表”。4、单方方调减：如收银银员多收收银了，必须将将多收数数从厂家家销售中中调减，需由厂厂家签字字确认，后做“收入调调整表”。5、当天天把“收入调调整表”送到电电脑部登登记并进进行调账账，第二二天早上上收回调调账后的的“供应商商销售日日报”进行核核对，检检查。（三）、填写“经、代代销售明明细表”及“联营销销售明细细表”注意事事项：1、“经经、代销销售明细细表”上的销销售收入入指应销销数，包包含经、代销减减值和经经、代销销折扣，其数字字应根据据调整后后的“供应商商销售日日报”上的销销售数加加上经、代销减减值。经经、代销销减值的的数字根根据楼层层核算的的“商品短短缺减值值单”，电脑脑部的“变价

4、通通知单”和柜组组销售日日报上的的“含税折折扣金额额”核对后后填写。经、代代销减值值即“含税折折扣金额额”，经、代销折折扣按“抵用券券销售日日报”填写。2、联营营：销售售收入即即实销数数，按调调整后的的“供应商商销售日日报”填写，折扣指指抵用券券，按“抵用券券销售日日报”填写。记账 （一）下午总总收传来来上一日日的销售收收银日报报、内部缴缴款单、现金进进账单 核算员员进行明明细及总总数核对对后编制制“收款方方式汇总总表”，要与与“楼层收收款明细细表”上总合合计数加加长款减减短款后后的数字字核对相相符。 （二）根据“经、代代、联销销售明细细表”和“收款方方式汇总总表”编制“销售日日报”。 （三）

5、根据销销售日报报做收入入记账凭凭证。 （四）根据“柜组销销售日报报”上的“销售未未税成本本数”做转成成本凭证证。 （五）根据出出纳转来来核对后后的杂费费收据做做收入记记账凭证证。 （六）根据信信用卡进进账单做做收款转转账凭证证。（七）与与购进岗岗位进行行交叉稽稽核。（八）按按活动段段到电脑脑部打印印分柜组组的收入入、折扣扣累计数数，与财财务部的的账务数数据相核核对，确确保无误误。（九）在在收入入与折扣扣表上上填写核核对后的的收入、折扣数数，并签签字确认认。每月月2号应应确认上上月收入入、折扣扣数。备注： 相关单单据传递递时间：上午9：30报来来的：楼层核算算：商品品短缺减减值报告告单；进进销存

6、日日计表；销售日日报。电脑部：供应商商销售日日报核算；柜组销销售日报报核算；各楼层层收款明明细表；抵用券券销售日日报；经经、代销销售清单单。营业部：厂家营营业员销销售日报报下午4：00报报来的：总收：内内部缴款款单；现现金进账账单；信信用卡、支票进进账单；销售收收银日报报。上午100：000报来的的：出纳：核核对过的的杂费收收入明细细表 费用核算算流程每天下午午5：000接收收出纳传传至的已已付款费费用单据据，并与与出纳办办理交接接手续。每天处理理前日出出纳传至至的已付付款费用用单据，在账务务系统中中制作凭凭证。每周一、四接收收并审核核各部门门费用报报销单。审核无无误后的的单据传传至财务务经理

7、、总经理理签批。审核项项目如下下：有无白条条报账，发票是是否正规规，差旅旅费支出出（住宿宿标准、出差补补贴、交交通工具具）、手手机费是是否超标标，公司司名称填填写是否否正确，金额填填写是否否正确，大小写写是否一一致，签签字是否否齐全等等。借款单、费用报报销单、差旅费费用报销销单、转转账付款款审批单单的填写写是否符符合公司司要求，所附单单据是否否齐全，手续是是否齐备备，金额额填写是是否正确确。不合规定定的发票票、单据据不予受受理，退退回经办办人。每月计提提、摊销销各项费费用（福福利费、坏账准准备、房房租、水水电、贷贷款利息息、待摊摊费用等等），及及时调取取资产累累计折旧旧。每月根据据需要定定期核

8、对对低值易易耗品总总额，确确保账账账相符。每月255日接收收各部门门的下月月费用预预算表，汇总编编制各部部门费用用预算表表。并上上报公司司财务经经理、总总经理。每月汇总总、编制制各部门门费用决决算表，并上报报公司财财务经理理、总经经理。分分析费用用预、决决算差异异，编制制差异分分析表。建立、健健全费用用考核制制度，严严格按照照各部门门费用预预算表报报销费用用，对超超预算的的费用不不予受理理。按公司要要求，随随时掌握握欠款期期限、余余额。对对超期未未还款的的借款人人不再借借款，及及时追欠欠，并对对借款人人予以处处罚。对固定资资产、低低值易耗耗品进行行交叉审审核。费用核算算与相关关岗位、部门的的衔

9、接出纳每天下午午5：000传递递已付款款费用单单据，并并办理交交接手续续。按公司要要求冲报报销人借借款或支支付报销销款。资产管理理及时传递递低值易易耗物品品购进、领用、报废单单据。及时填制制计提折折旧、大大修、报报废、清清理凭证证。公司各部部门及时填制制、传递递本部门门费用预预算表，严格按按照经过过领导签签批的本本部门费费用预算算表报销销费用，超支不不予报销销。按规定填填制借款款单，费费用报销销单，差差旅费用用报销单单，转账账付款审审批单，填写金金额应与与所附发发票、单单据合计计金额一一致。周一、周周四传递递费用报报销单、差旅费费用报销销单，所所附原始始单据的的粘贴要要求规范范、平整整，手续续

10、齐全。所附发票票、单据据要求真真实合法法，不得得涂改、挖补。严格按公公司要求求履行审审批签字字手续。签批后的的报销单单不得涂涂改，所所附原始始单据不不得增、减变动动。如确确需改动动，必须须重新签签批。借款要及及时冲账账，逾期期未还不不再借款款。财务部往往来工作作流程严格审查查公司与与供应商商签定的的经销，代销及及联营合合同。编编制“初审合合同明细细表”。了解掌握握公司与与供应商商签定的的经销，代销，联营，咨询业业务及有有关结算算的合同同协议内内容，对违反反合同结结算管理理法规的的条文通通过有关关部门进进行调整整。以保保证协议议可行性性，有效效性及结结算资金金回收的的可靠性性。对合同协协议结算算

11、条款进进行控制制并监督督结算执执行情况况，对违违反合同同要求转转告出纳纳不予结结算。设置往来来账簿，进行记记账，结结账，报报账，保保持账账账相符。按照经营营管理和和结算的的需要，确保与与供应商商往来核核对无误误，及时时编制“返款表表”，及时时打印“月结单单”，作好好与供应应商的对对账，结结账工作作。往来核算算工作流流程一、联营营单位分别根据据各活动动阶段做做“联营返返款表”及“月结单单”。具体如下下：取得电脑脑部打印印的“供应商商日销售售报表”和“各楼层层抵用券券报表”，将本本阶段电电脑部汇汇总销售售收入与与财务部部核算销销售收入入明细账账核对无无误后，根据“抽成异异动表”、“临时编编码表”和

12、合同同规定标标明供应应商扣点点，促率率，相关关费用等等。(注：“供应商商日销售售报表”、“各楼层层抵用券券报表”中的数数据必须须先经账账务核算算部门签签字确认认。每月月2号112：000之前前签字确确认上月月数据)在电脑系系统工作作表中修修改原扣扣点，在在录入数数据中录录入数据据及相关关费用。数据录入入完成后后，形成成“月结单单”拷贝到到EXCCEL中中进行编编辑，同同时核对对应结款款和毛利利额后两两位小数数是否与与小计或或合计数数小数相相符经核对无无误后打打印出“返款表表”和“月结单单”。通知厂家家领“月结单单”结账，厂家领领“月结单单”时，需需在“返款表表”上签字字（二）再再编制“付款表表

13、”具体如下下：厂家核对对“月结单单”准确无无误后，在“月结单单”上加盖盖财务专专用章，连同发发票一起起交给商商场核算算，商场场核算审审验发票票、月结结单无误误后，开开具“转账付付款审批批单”，如果果账扣费费用，厂厂家只把把所需电电汇费用用交到出出纳室，“转账付付款审批批单”需由厂厂家签字字，并留留联系电电话。把“月结结单”、“发票”、“费用单单”和“转账付付款审批批单”粘在一一起作为为原始凭凭证，根根据原始始凭证制制成“付款表表”。核对准确确无误后后，打印印“付款表表”，经有有关领导导审批签签字后，将“付款表表”和原始始凭证一一起交到到出纳室室付款，出纳付付款后，将支票票根和电电汇单贴贴到原始

14、始凭证上上。如为为特批付付款，开开具“转账付付款审批批单”后，交交由主管管单独请请款。收到厂家家发票，要作好好抵扣联联的管理理工作并并登记入入册，核核对付款款表上的的税额是是否与所所收发票票税额相相等。定定期将抵抵扣发票票交到发发票主管管检验输输机，月月底需交交整月发发票由发发票主管管到税务务局认证证。月底根据据“返款表表”编制“毛利额额表”。合同同规定有有保底的的一般都都有调账账，如有有调账，需做调调账说明明。二、经销销、代销销单位1、经销销厂家开开来发票票，商场场核算审审验发票票，查看看与购入入余额是是否相等等，并注注意“应付账账款”的余额额。2、代销销则根据据楼层转转来的“已售代代销商品

15、品销货清清单”，通知知厂家对对账无误误后，开开具发票票。审核核厂商发发票并查查看库存存余额与与“代销商商品款”余额。3、经销销、代销销发票审审验无误误后，开开具“转账付付款审批批单”，由厂厂家签字字（注：此手续续必须经经账务核核算签字字认可），将发发票费用用单、审审批单粘粘在一起起作为原原始凭证证。4、经领领导审批批签字后后，将“付款表表”和原始始凭证一一起交由由出纳付付款，付付款后将将支票根根和电汇汇单贴在在原始凭凭证上。三、其他他工作：退押金时时，查看看撤柜通通知单，查看“其他应应付款”厂家余余额，根根据余额额退款，退款时时，厂家家需开具具“资金往往来专用用发票”。开“付款审审批单”和“付

16、款表表”，由领领导审批批签字付付款后，作如下下凭证：借：其他他应付款款往来款款 贷：银银行存款款月底需打打印出全全月的销销售清单单，核对对厂家销销售金额额是否达达到保底底，如未未达到需需做调账账处理。月底填写写“楼层经经营状况况表”。（注：每月22号122：000之前出出纳室传传递“杂费收收入汇总总表”。）货款结算算流程（一）、供应商商送货时时凭商管管、收货货人签字字的订单单索取电电脑验收收单，由由经办人人签字确确认后的的电脑验验收单作作为货款款结算依依据。（二）、供应商商依据谈谈判货款款结算期期，将当当月所有有收货单单（日期期以收货货日期为为准 ），整理理与会计计对账，并打印印结算单单，确认

17、认对账结结果，给给供应商商结款单单一份，统一进进行付款款（现金金或转账账）。（三）、出纳根根据付款款单给予予结款（四）、因厂商商未及时时对账，超过规规定期费费用未及及时交纳纳，将延延迟下期期安排结结款（五）、除供应应商依据据货款结结算期外外，供应应商在每每月166-188日和财财务部会会计对账账，打印印结算单单由供应应商签字字确认。 财务部往往来与相相关岗位位衔接一、与楼楼层核算算关系要求楼层层核算员员每天早早上九点点半之前前把前一一天的内内部调单单，商品品调拨单单，商品品变价单单，商品品验收单单等单据据连同电电脑部打打印单据据一并送送到财务务部。每天九点点半之前前，由楼楼层核算算把商品品进销

18、存存日计表表送到财财务部。月末，由由楼层核核算报商品进进、销、存数量量明细表表。二、与电电脑部关关系要求每天天早上九九点钟，电脑部部报送前前一天的的库存商商品进销销存日计计表。每月最后后一天下下午七点点钟，电电脑部报报送库存存盘点表表。固定资产产核算流流程一、固定定资产购购入各部门购购入固定定资产应应写出申申请，经经部门经经理和有有关领导导签字后后方可购购买，入入库领用用后凭发发票、入入库单、转账付付款审批批单（经经有关领领导签字字）、出出库单并并由财务务部经理理签字后后到出纳纳处报销销付款，后由费费用岗位位将发票票、入库库单、转转账付款款审批单单、出库库单及支支票存根根传至本本岗位进进行账务

19、务处理，登记固固定资产产台账和和固定资资产卡片片。注：发票票、入库库单、转转账付款款审批单单、出库库单如缺缺少任何何一联或或未经有有关领导导签字，出纳不不得付款款。各部部门当月月购入的的固定资资产应及及时在当当月报销销入账。二、固定定资产调调拨由调入部部门申请请并由调调入、调调出部门门经理在在资产调调拨单上上签字后后，由总总务部、财务部部签字，后将资资产调拨拨单传至至本岗位位登记台台账和卡卡片。三、计提提折旧月末及时时计提折折旧，按按部门核核算，将将相关费费用归入入各部门门。注：固定定资产的的折旧方方法、折折旧率、折旧年年限、残残值率须须由总部部核定后后方可执执行。四、固定定资产盘盘点负责同总

20、总务部门门配合，定期组组织固定定资产的的盘点工工作及不不定期的的抽点工工作。如如有盘盈盈盘亏，并属于于窜部的的情况，应立即即将该资资产回归归原处，由财务务部和总总务部联联合对两两部门实实物负责责人开出出罚单并并将罚单单传至人人事部，如确需需调拨，调入部部门须到到总务部部补办调调拨手续续（相关关手续见见2），并将调调拨单传传至本岗岗位登记记固定资资产台账账和卡片片；如属属正常毁毁损，但但未及时时报总务务部和财财务部，由财务务部和总总务部联联合对两两部门实实物负责责人开出出罚单并并将罚单单传至人人事部，并到总总务部和和财务部部补办毁毁损审批批手续（相关手手续见55）；如如属非正正常毁损损，由该该部

21、门写写出毁损损证明，到总务务部和财财务部补补办毁损损审批手手续（相相关手续续见5），并由由责任人人到财务务部交纳纳赔款，后将报报损手续续、收据据交本岗岗位进行行账务处处理。如如属盘盈盈，该部部门写出出证明，将该资资产和证证明交总总务部进进行处理理，由总总务部开开具入库库单，并并将证明明和入库库单传至至本岗位位进行账账务处理理。五、固定定资产毁毁损、报报损、清清理固定资产产的正常常毁损，应由该该部门写写出证明明，填写写固定资资产报废废单，并并由部门门经理签签字，将将证明、固定资资产报废废单及报报废的固固定资产产交至总总务部，由总务务部签字字后，将将证明、固定资资产报废废单交至至财务部部，由财财务

22、部经经理签字字，每月月汇总至至总经理理签批，每月228号以以前交至至本岗位位进行相相关账务务处理。六、出具具相关报报表月初出具具上月固固定资产产及累计计折旧汇汇总表，分类汇汇总表，各部门门折旧明明细表，增减变变动情况况表，毁毁损明细细表。七、交叉叉审核费费用岗位位凭证固定资产产核算相相关部门门及岗位位一、总务务部职责：审审批固定定资产的的请购，购入已已批准购购入的固固定资产产，开具具入、出出库单，同财务务部定期期盘点和和不定期期抽点固固定资产产，进行行固定资资产清理理要求：及及时出具具入、出出库单，固定资资产报废废及清理理单据，固定资资产维修修单二、公司司各部门门职责：申申请购买买固定资资产，

23、对对领用的的固定资资产进行行归口管管理，责责任到人人，出具具固定资资产报废废证明、维修证证明，需需调拨的的应填制制固定资资产调拨拨单要求：及及时传递递入、出出库单，转账付付款审批批单，发发票，固固定资产产报废证证明，固固定资产产维修单单、报废废单，固固定资产产调拨单单，毁损损责任人人赔偿收收据三、出纳纳职责：对对符合审审批报销销手续的的及时报报销付款款，出具具毁损责责任人赔赔偿收据据 要求：及及时传递递入、出出库单，转账付付款审批批单，发发票，支支票存根根，毁损损责任人人赔偿收收据，维维修付款款支票存存根四、费用用职责：对对月末将将已计提提的折旧旧费用及及时从固固定资产产模块调调入账务务处理模

24、模块，对对维修费费用及时时入账要求：对对维修费费用及时时入账，月末将将折旧费费用从固固定资产产模块调调入账务务处理模模块低值易耗耗品核算算流程购入及发发出本岗位根根据费用用岗位传传来的原原始凭证证进行审审核，首首先审核核原始单单据齐全全：费用报报销单或或转账付付款审批批单支票存存根出库单单申请。要注意意签批手手续是否否齐全，再审核核费用岗岗位对低低值易耗耗品的划划分是否否正确、符合标标准，无无误后，进行明明细账和和台账的的登记。调拨物品调拨拨时，需需经调入入、调出出部门经经理签字字并由总总务部经经理签字字批准。批准后后总务部部要及时时填写调调拨单，并及时时送至本本岗位进进行账务务处理。盘点每月

25、1-2号总总务部要要与本岗岗位进行行对账，以发现现错误。对账时时要相互互配合、积极合合作。每每月3-10号号总务部部要与本本岗位相相互配合合进行实实物盘点点，发现现该报废废要及时时报废，发现盘盘盈、盘盘亏要及及时进行行账务处处理。盘盘点中如如果发现现某部门门的财产产有非正正常的毁毁损，本本岗位要要联同总总务部责责令该部部门资产产管理员员做出解解释，并并可对有有关责任任人做出出适当的的罚款。低值易耗耗品核算算与相关关岗位衔衔接总务部每次购入入物资时时，总务务部必需需将出、入库单单、转账账付款审审批单与与发票一一并送出出纳付款款，如果果缺少任任何一联联，出纳纳不应付付款。每次发出出物品时时，出库库

26、单上必必需标明明领用部部门，并并由该部部门确定定的资产产管理员员和经理理签字。出、入入库单上上的所有有项目要要填写完完整。物品调拨拨时，必必需经有有关部门门的经理理签字和和总务部部经理签签字，并并由总务务部及时时送财务务部进行行账务处处理。每月1-2号总总务应与与本岗位位进行对对账，以以发现错错误。每每月3-10号号总务部部要与本本岗位相相互配合合进行实实物的盘盘点。各资产占占用部门门每月月末末或不定定期进行行盘点时时，各部部门应当当积极配配合，如如实回报报现有资资产数量量及现状状。如果果发现有有人为的的损坏，部门的的资产管管理应做做出解释释，并且且财务部部有权与与总务部部共同对对责任人人进行处处罚。费用岗位位出纳付款款后，将将出、入入库单一一并交给给费用岗岗位，费费用岗位位进行账账务处理理以后要要及时传传递给本本岗位。财务主管工作流程工作职责日常事务监督协调管理对外维护对资金进行合理安排并及时预