(BT-CW-218)集团全面财务预算管理制度

1、编号：BT-CW-218版 本 号A集团全面财务预算管理制度修改次第00页次/总页数 集团全面面财务预预算管理理制度受控状态态：_受受控_发放编号号：_生效日期期：_20007-04-02_版本/修修改次第第更改页次次/章节节编制审核批准生效日期期1目的为配合集集团总体体战略规规划以及及年度经经营计划划的实现现,同时时为加强强对下属属子公司司经营的的全面监监控、指指导和激激励,通通过对预预算的编编制和执执行来评评价各子子公司的的经营业业绩,改改进下属属子公司司经营过过程中的的不足,特指定定本预算算管理制制度。2适用范围围集团总公公司及下下属各控控股子公公司3预算管管理级次次集团公司司实行三三级

2、预算算管理体体系，即即各公司司编制预预算，财财务中心心审核预预算，董董事局（股东会会）批准准预算。自下而而上逐级级编制预预算，自自上而下下逐级收收集、审审核、通通过预算算。预算算一经通通过，严严格执行行。4预算编制制职责4.14.24.3下属各子子公司负负责财务务预算的的初拟,总经理理（项目目经理）对本公公司全年年预算负负总责，财务部部为财务务预算编编制的执执行部门门. 财财务人员员对本公公司预算算执行负负有监督督职责。集团财务务中心负负责下属属各子公公司的财财务预算算的收集集及审核核并出具具审核意意见,并并对财务务预算执执行情况况进行监监控. 集团董事事局负责责集团总总体经营营规划和和年度经

3、经营计划划目标的的确定（包含分分配各下下属公司司的年度度经营任任务目标标）,并并对下属属子公司司财务预预算进行行审批和和下达。5预算编制制原则5.15.25.35.45.5按照财务务年度为为周期进进行预算算管理; 预算明细细必须与与工作年年度计划划分解合合拍; 利润的增增长必须须高于费费用的增增长; 费用率的的增长小小于利润润率的增增长；费用率低低于往年年6预算编制制内容6.16.26.2.16.2.26.2.36.2.46.2.56.2.61、按时时间分年年度预算算、季度度预算、月度预预算按经济内内容分费用预算算项目用资资金预算算成本预算算收入利润润预算现金流量量预算其他预算算以上各项项预算

4、的的填制可可根据附附表项目目进行填填列。根根据上述述内容编编制预算算之后，各子公公司应该该形成下下一年度度的预计计财务报报表。7预算编制制方法7.17.27.37.47.4.17.4.27.4.37.4.4编制预预算采用用上下结结合、综综合平衡衡的办法法。自上上而下分分解目标标，明确确任务；自上而而下层层层填报，逐级审审核把关关、汇总总；最终终进行综综合平衡衡；预算算有效、适用地地得到控控制和约约束。各下属子子公司应应该根据据本公司司项目特特点等分分层次进进行预算算安排，预算的的层次可可以分为为公司年年度预算算、部门门预算、项目预预算等。上报总部部的预算算为公司司年度总总预算。子公司司根据经经

5、批准的的年度总总预算来来重新分分解各部部门或项项目的预预算。预算管理理的流程程每年末集集团公司司董事会会根据集集团年度度总体目目标，提提出下一一年度总总预算指指标，并并将总预预算指标标分解。下属子公公司根据据集团公公司分解解的指标标、预算算编制原原则和方方法以及及工作计计划安排排编制公公司当年年的财务务预算。集团财务务中心审审查下属属子公司司编制提提交的预预算，汇汇总出集集团总预预算，并并将总预预算提交交总经理理办公会会进行审审议。财务总监监将总预预算提交交集团公公司董事事会审议议，根据据集团董董事会意意见调整整财务预预算后，由总经经理室将将预算下下达到各各下属子子公司执执行。8第八条预算控控

6、制和评评价8.18.28.38.4集团财务务中心根根据董事事会批准准、下达达的财务务预算进进行监控控，每月月下属子子公司除除根据集团财财务管理理制度报送相相关财务务资料外外，还需需向财务务中心报报送财务务预算执执行情况况说明。每个财务务年（月月、季）度结束束后200个工作作日内，每个子子公司报报送上一一年度的的财务决决算情况况，并说说明差异异原因。财务中中心综合合各子公公司执行行情况，向总经经理办公公会报告告上一（月、季季）年度度整体财财务预算算分析报报告，提提出整改改建议。下属子公公司应严严格控制制费用支支出，各各项费用用应该按按专项进进行使用用和控制制，各项项目费用用当月有有节余的的，可以

7、以在结转转下月使使用，未未经财务务中心审审批，严严禁各项项目费用用之间相相互替代代使用。下属子公公司在当当月经营营过程中中如果发发生了超超预算情情况，先先用上月月节余弥弥补，如如果节余余不足弥弥补的，当月超超预算金金额在预预算金额额10%以内的的，由下下属子公公司总经经理审批批，超过过10%的，需需交财务务中心报报财务总总监或集集团总经经理审批批。9财务预算算管理预预警机制制9.19.29.39.4预算内事事预警。是指月月（季、年）预预算内事事项在实实际发生生额接近近预算时时出具的的预警提提示。主主要通过过财务核核算实际际与预算算的比较较，由财财务人员员发出的的警告，提醒总总经理或或各职能能部门采采取措施施、注意意超出预预算。超预算事事项预警警。预算算内事项项实际发发生额已已经或将将要超出出预算额额度时，财务人人员根据据实际核核算额度度与预算算比较发发出的警警告，提提醒相关关人员决决定性应应的弥补补措施，并拒绝绝进一步步支付。预算外事事项预警警。指预预算方案案中没有有涉及而而工作进进度执行行中即将将发生而而由项目目总经理理或职能能部门相相关人员员提