易好管家财务管理制度

1、财务管理理制度易好好管家二零一一一年十月月目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc308506326 第一章总总则 PAGEREF _Toc308506326 h 3 HYPERLINK l _Toc308506327 第二章财财务管理理的基础础工作 PAGEREF _Toc308506327 h 33 HYPERLINK l _Toc308506328 第三章资资本金和和负债管管理 PAGEREF _Toc308506328 h 4 HYPERLINK l _Toc308506329 第四章流流动资产产管理 PAGEREF _Toc308506329 h 44 H

2、YPERLINK l _Toc308506330 第五章长长期资产产管理 PAGEREF _Toc308506330 h 55 HYPERLINK l _Toc308506331 第六章收收入管理理PAGEREF _Toc308506331 h 6 HYPERLINK l _Toc308506332 第七章成成本费用用管理 PAGEREF _Toc308506332 h 66 HYPERLINK l _Toc308506333 第八章利利润及利利润分配配管理 PAGEREF _Toc308506333 h 77 HYPERLINK l _Toc308506334 第九章财财务报告告与财务务分析

3、 PAGEREF _Toc308506334 h 77 HYPERLINK l _Toc308506335 第十章会会计电算算化 PAGEREF _Toc308506335 h 8第一章总总则第一条 为为加强财财务管理理，规范范财务工工作，促促进公司司经营业业务的发发展，提提高公司司经济效效益，根根据 HYPERLINK /view/8426.htm 国家家有关财财务管理理法规制制度和公公司章程程有关规规定，结结合公司司实际情情况，特特制定本本制度。 第二条 公公司会计计核算遵遵循 HYPERLINK /view/597230.htm 权责责发生制制原则。 第三条 财财务管理理的基本本任务和和

4、方法： （一）筹集资资金和有有效使用用资金，监督资资金正常常运行，维护资资金安全全，努力力提高公公司经济济效益。 （二）做好 HYPERLINK /view/1779055.htm 财财务管理理基础工工作，建建立健全全财务管管理制度度，认真真做好财财务收支支的计划划、控制制、核算算、分析析和考核核工作。 （三）加强财财务核算算的管理理，以提提高会计计资讯的的及时性性和准确确性。 （四）监监督公司司财产的的购建、保管和和使用，配合综综合管理理部定期期进行财财产清查查。 （五五）按期期编制各各类会计计报表和和财务说说明书，做好分分析、考考核工作作。 第四条 财财务管理理是公司司 HYPERLINK

5、 /view/1062756.htm 经营管管理的一一个重要要方面， HYPERLINK /view/1787727.htm 公司财财务管理理中心对对财务管管理工作作负有组组织、实实施、检检查的责责任，财财会人员员要认真真执行 HYPERLINK /view/34083.htm 会计法法，坚坚决按财财务制度度办事，并严守守公司秘秘密。 第二章 财务管管理的基基础工作作第五条 加加强原始始凭证管管理，做做到制度度化、规规范化。原始凭凭证是公公司发生生的每项项经营活活动不可可缺少的的书面证证明，是是会计记记录的主主要依据据。 第六条 公公司应根根据审核核无误的的原始凭凭证编制制记账凭凭证。记记帐凭

6、证证的内容容必须具具备：填填制凭证证的日期期、凭证证编号、经济业业务摘要要、会计计科目、金额、所附原原始凭证证张数、填制凭凭证人员员，复核核人员、 HYPERLINK /view/2346515.htm 会计主主管人员员签名或或盖章。收款和和付款记记帐凭证证还应当当由出纳纳人员签签名或盖盖章。 第七条 健健全会计计核算，按照国国家统一一会计制制度的规规定和会会计业务务的 HYPERLINK /view/215827.htm 需要要设置会会计帐簿簿。会计计核算应应以实际际发生的的经济业业务为依依据，按按照规定定的 HYPERLINK /view/1298282.htm 会计计处理方方法进行行，保

7、证证会计指指标的口口径一致致，相互互可比和和会计处处理方法法前后相相一致。 第八条 做做好会计计审核工工作，经经办财会会人员应应认真审审核每项项业务的的合法性性、真实实性、手手续完整整性和资资料的准准确性。编制 HYPERLINK /view/264931.htm 会会计凭证证、报表表时应经经专人复复核，重重大事项项应由财财务负责责人复核核。 第九条 会会计人员员根据不不同的账账务内容容采用定定期对会会计账簿簿记录的的有关数数位与库库存实物物、货币币资金、有价证证券、往往来单位位或个人人等进行行相互核核对，保保证账证证相符、账实相相符、账账表相符符。 第十条 建建立会计计档案，包括对对会计凭凭

8、证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料都应建建立档案案，妥善善保管。按 HYPERLINK /view/435430.htm 会会计档案案管理办办法的的规定进进行保管管和销毁毁。 第十一条条 会计人人员因工工作变动动或离职职，必须须将本人人所经管管的会计计工作全全部移交交给接替替人员。会计人人员办理理交接手手续，必必须有监监交人负负责监交交，交接接人员及及监交人人员应分分别在交交接清单单上签字字后，移移交人员员方可调调离或离离职。 第三章资资本金和和负债管管理第十二条条 资本金金是公司司经营的的核心资资本，必必须加强强资本金金管理。公司筹筹集的资资本金必必须聘请请中国注注册会计计师验

9、资资，根据据验资报报告向 HYPERLINK /view/1344052.htm 投投资者开开具出资资证明，并据此此入账。 第十三条条 经公司司董事会会提议，股东会会批准，可以按按章程规规定增加加 HYPERLINK /view/55918.htm 资本。财财务部门门应及时时调整实实收资本本。 第十四条条 公司股股东之间间可相互互转让其其全部或或部分出出资，股股东应按按公司章章程规定定，向股股东以外外的人转转让出资资和购买买其他股股东转让让的出资资。财务务部门应应据实调调整。第十五条条 公司以以负债形形式筹集集资金，须努力力降低筹筹资成本本，同时时应按月月计提利利息支出出，并计计入成本本。 第

10、十六条条 加强应应付账款款和其他他应付款款的管理理，及时时核对余余额，保保证负债债的真实实性和准准确性。凡一年年以上应应付而未未付的款款项应查查找原因因，对确确实无法法付出的的应付款款项报公公司总经经理批准准后处理理。 第十七条条 公司对对外担保保业务，按公司司规定的的审批程程式报批批后，由由 HYPERLINK /view/4433704.htm 财务管管理中心心登记后后才能正正式对外外签发，财务管管理中心心据此纳纳入公司司或有负负债管理理，在担担保期满满后及时时督促有有关业务务部门撤撤销担保保。 第四章流流动资产产管理第十八条条 HYPERLINK /view/372955.htm 现金的

11、管管理：严严格执行行人民银银行颁布布的现现金管理理暂行条条例，根据本本公司实实际需要要，合理理核实现现金的库库存限额额，超出出限额部部分要及及时送存存银行。 第十九条条 严禁白白条抵库库和任意意挪用现现金，出出纳人员员必须每每日结出出现金日日记帐的的帐面余余额，并并与 HYPERLINK /view/1378084.htm 库存存现金相相核对，发现不不符要及及时查明明原因。财务管管理中心心经理对对库存现现金进行行定期或或不定期期检查，以保证证现金的的安全和和完整。公司的的一切现现金收付付都必须须有合法法的原始始凭证。 第二十条条 银行存存款的管管理：加加强对银银行账户户及其他他账户的的保密工工

12、作，非非因业务务需要不不准外泄泄，银行行账户印印签实行行分管并并用制，不得一一人统一一保管使使用。严严禁在任任何空白白合同上上加盖银银行账户户印签。 第五章 长期资资产管理理第二十一一条 出纳纳人员要要随时掌掌握银行行存款余余额，不不准签发发空头支支票，不不准将银银行账户户出借给给任何单单位和个个人办理理结算或或套取现现金。在在每月末末要做好好与银行行的对账账工作，并编制制 HYPERLINK /view/3178501.htm 银行存存款馀额额调节表表，对未未达账项项进行分分析，查查找原因因，并报报财务部部门负责责人。 第二十条条 应收帐帐款的管管理：对对应收账账款，每每季末做做一次账账龄和

13、清清收情况况的分析析，并报报有关领领导和分分管业务务部门，督促业业务部门门积极催催收，避避免形成成坏账。 第二十三三条 其他他应收款款的管理理：应按按户 HYPERLINK /view/159980.htm 分页页记账，要严格格个人借借款审批批程式，借款的的审批程程式是：借款人人部门门负责人人财务务负责人人 HYPERLINK /view/192228.htm 总经经理。借借用现金金，必须须用于现现金结算算范围内内的各种种 HYPERLINK /view/514167.htm 费用专案案的支付付。 第二十条条四 短期投投资的管管理：短短期投资资是指一一年内能能够并准准备变现现的投资资，短期期投

14、资必必须在公公司授权权范围内内进行，按现行行财务制制度规定定记账、核算收收入成本本和损益益。 第二十五五条 长期期投资的的管理，长期投投资是指指不准备备在一年年内变现现的投资资，分为为股权投投资和债债权投资资。公司司进行长长期投资资应认真真做好可可行性分分析和认认证，按按公司审审批许可可权的规规定批准准后，由由财务管管理中心心办理入入账手续续。公司司对被投投资单位位元没有有实际控控制权的的长期投投资采用用成本法法核算；拥有实实际控制制权的，长期投投资采用用权益法法核算。 第二十六六条 固定定 HYPERLINK /view/42564.htm 资产的管管理：有有下列情情况之一一的资产产应纳入入

15、固定资资产进行行核算：使用用期限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、机器、机械、运输工工具和其其他与经经营有关关的设备备器具、工具等等；不不属于经经营主要要设备的的物品，单位价价值在220000元以上上，并且且使用期期限超过过2年的的。 第二十七七条 固定定资产要要做到有有账、有有卡，账账实相符符。 HYPERLINK /view/259999.htm 财务务部负责责固定资资产的价价值核算算与管理理，综合合管理部部负责实实物的记记录、保保管和卡卡片登记记工作，财务部部应建立立固定资资产明细细账。 第二十八八条 固定定资产的的购置和和调入均均按实际际成本入入账，固固定资产产折旧采采用直线线法分类类

16、计提，分类折折旧年限限为： 11房屋屋、建筑筑物，为为20年年； 2飞机、火车、轮船、机器、机械和和其他生生产设备备，为110年； 3与与生产经经营活动动有关的的器具、工具、家具等等，为55年； 44飞机机、火车车、轮船船以外的的运输工工具，为为4年； 5电电子设备备，为33年。 第二十九九条 已经经提足折折旧、继继续使用用的固定定资产不不再提取取折旧，提前报报废的固固定资产产，不再再补提折折旧。当当月增加加的固定定资产，当月不不提折旧旧，当月月减少的的固定资资产，当当月照提提折旧。 第三十条条 对固定定资产和和 HYPERLINK /view/598869.htm 其他资资产要进进行定期期盘

17、点，每年末末由综合合管理部部负责盘盘点一次次，盘点点中发现现短缺或或盈余，应及时时查明原原因，并并编制盘盘盈盘亏亏表，报报财务部部审核后后，经总总经理批批准后进进行账务务处理。 第三十一一条 无形形资产指指被公司司长期使使用而没没有实物物形态的的资产，包括：专利权权、土地地使用权权、商誉誉等。无无形资产产按实际际成本入入账，在在受益期期内或有有效期内内按不短短于100年的期期限摊销销。 第三十二二条 递延延资产是是不能全全部 HYPERLINK /view/4261643.htm 计入入当期损损益，需需要在以以后年度度内分期期摊销的的各项费费用，包包括开办办费，租租入固定定资产的的改良支支出和

18、摊摊销期限限超过一一年，金金额较大大的修理理费支出出。开办办费自营营业之日日起，分分期摊入入成本。分摊期期不短于于5年，以经营营租入的的固定资资产改良良支出，在有效效租赁期期内分期期摊销。 第六章 收入管管理第三三十三条条 公司的的营业收收入包括括手续费费收入、 HYPERLINK /view/3188991.htm 其他营营业收入入等。营营业收入入要严格格按照权权责发生生制原则则确认，并认真真核实、正确反反映，以以保证公公司损益益的真实实性。 第第三十四四条 营业业收入要要按照规规定列入入相关的的收入专专案，不不得截留留到账外外或作其其他处理理。 第七章 成本费费用管理理第三十五五条 公司司

19、在业务务经营活活动中发发生的与与业务有有关的支支出，按按规定计计入成本本费用。成本费费用是管管理公司司经济效效益的重重要内容容。控制制好成本本费用，对堵塞塞管理漏漏洞、提提高公司司经济效效益具有有重要作作用。 第三十六六条 成本本费用开开支范围围包括：利息支支出、营营业费用用、其他他营业支支出等。 （一）利息支支出：指指支付以以负债形形式筹集集的资金金成本支支出。 （二）营营业费用用包括：职工工工资、职职工福利利费、医医药费、 HYPERLINK /view/1102964.htm 职工教教育经费费、工会会经费、住房公公积金、保险费费、固定定资产折折旧费、摊销费费、修理理费、管管理费、通讯费费

20、、交通通费、招招待费、差旅费费、车辆辆使用费费、报刊刊费、会会议费、办公费费、劳务务费、 HYPERLINK /view/3531217.htm 董董事会费费、奖励励费、各各种准备备金等其其他费用用。 （三三）固定定资产折折旧费：指公司司根据 HYPERLINK /view/1047544.htm 固固定资产产原值和和国家规规定的固固定资产产分类折折旧率计计算摊销销的费用用。 （四四）摊销销费：指指递延资资产的摊摊销费用用，分摊摊期不短短于5年年。 （五五）各种种准备金金：各种种准备金金包括投投资风险险准备金金和坏账账准备金金。投资资风险准准备金按按年末长长期投资资余额的的1%实实行差额额提取

21、，坏账准准备金按按年末应应收账款款余额的的1%提提取。 （六）管管理费用用包括：物业管管理费、水电费费、职工工工作餐餐费、取取暖降温温费、全全勤奖励励费等其其他费用用。 第三十七七条 职工工福利费费按工资资总额114%计计提，工工会经费费按工资资总额22%计提提，教育育经费按按工资总总额3%计提。 第三十八八条 加强强对费用用的总额额控制，严格制制定各项项费用的的开支标标准和审审批许可可权，财财务人员员应认真真审核有有关支出出凭证，未经领领导签字字或审批批手续不不全的，不予报报销，对对违反有有关制度度规定的的行为应应及时向向领导反反映。 第第三十九条条 公司各各项成本本费用由由财务管管理中心心

22、负责管管理和核核算， HYPERLINK /view/3597373.htm 费费用支出出的管理理实行 HYPERLINK /view/56613.htm 预预算控制制，财务务管理中中心要定定期进行行成本费费用检查查、分析析、制定定降低成成本的措措施。 第八章 利润及及利润分分配管理理第四十条条 公司营营业利润润=营业业收入- HYPERLINK /view/581610.htm 营业业税金及及附加 -营业业支出 利利润总额额=营业业利润+投资收收益+营营业外收收入- 营业外外支出 （一）投投资收益益包括对对外投资资分得的的利润、股利等等。 （二二）营业业外收入入是指与与公司业业务经营营无直接

23、接关系的的各项收收入，具具体包括括： HYPERLINK /view/1458579.htm 固定定资产盘盘盈、处处理固定定资产净净收益、 HYPERLINK /view/50593.htm 教育费费附加返返还款、罚没收收入、罚罚款收入入，确实实无法支支付而按按规定程程式经批批准的应应付款项项等。 （三）营营业外支支出是指指与公司司业务经经营无直直接关系系的各项项支出，具体包包括： HYPERLINK /view/838537.htm 固固定资产产盘亏和和毁损报报废净损损失、非非常损失失、公益益救济性性捐赠、赔偿金金、违约约金等。 第四十一一条 公司司利润总总额按国国家有关关规定作作相应调调整

24、后，依照缴缴纳所得得税，缴缴纳所得得税后的的利润，按以下下顺序分分配： （一）被被没收的的财物损损失，支支付各项项税收的的滞纳金金和罚款款； （二二）弭补补公司以以前年度度亏损； （三）提取法法定盈馀馀公积金金，法定定盈馀公公积金按按照税后后利润扣扣除前两两项后的的10%提取，盈馀公公积金已已达注册册资本的的50%时不再再提取。 （四）提取公公积金、公益金金按税后后利润的的5%计计提，主主要用于于公司的的职工 HYPERLINK /view/4299498.htm 集集体福利利支出。 （五）向投资资者分配配利润，根据股股东会决决议，向向投资者者分配利利润。 第九章财财务报告告与财务务分析第四十

25、二二条 财务务报表分分月报和和年报，月报财财务报表表包括 HYPERLINK /view/16173.htm 资资产负债债表、损损益表。年度财财务报表表包括资资产负债债表、损损益表、现金流流量表、营业费费用明细细表、利利润分配配表。 HYPERLINK /view/3019006.htm 公公司财务务月报表表应于次次月155日内完完成，年年度 HYPERLINK /view/33765.htm 财务务会计报报告应于于次年990日内内制作，必要时时聘请 HYPERLINK /view/134754.htm 会会计师事事务所进进行审计计。 第四十三三条 年末末还应报报送 HYPERLINK /vi

26、ew/620612.htm 财务务情况说说明书。财务情情况说明明书主要要内容包包括： （一）业业务、经经营情况况，利润润实现情情况，资资金增减减及周转转情况，财务收收支情况况等。 （二）财财务会计计方法变变动情况况及原因因，对本本期或下下期财务务状况变变动有重重大影响响的事项项；资产产负债表表制表日日至报出出期之间间发生的的对公司司财务状状况有重重大影响响的事项项；以及及为正确确理解财财务报表表需要说说明的其其他事项项。 第四十四四条 财务务分析是是公司财财务管理理的重要要组成部部分，财财务管理理中心应应对公司司经营状状况和经经营成果果进行总总结、评评价和考考核，通通过财务务分析促促进增收收节

27、支，充分发发挥资金金效能，通过对对 HYPERLINK /view/309667.htm 财务活活动不同同方案和和经济效效益的比比较，为为领导或或有关部部门的决决策提供供依据。 第四十五五条 总结结和评价价本公司司财务状状况及经经营成果果的财务务报告指指标包括括：经经营状况况指标：流动比比率、负负债比率率、 HYPERLINK /view/3081529.htm 所有有者权益益比率；经营营成果指指标：利利润率、资本利利润率、 HYPERLINK /view/191158.htm 成本费费用利润润率。 第十章会会计电算算化第四十六六条 会计计电算化化硬体设设备是指指专用于于会计电电算化的的微机及及其配套套设备，包括伺伺服器、工作站站、网线线、印表表机、UUPS电电源等。会计