江苏开展建设项目跟踪审计的做法和效果

1、江苏开展建设工程跟踪审计的做法和效果江苏省审计厅建设项目绩效审计的实践与思考一、开展建设工程跟踪审计的主要动因1、建设项目跟踪审计是审计理念的一种变革一、开展建设工程跟踪审计的主要动因 审计署在制定2003-2007年审计工作开展规划时提出“两个并重的思想，要求效益审计从投资建设工程做起。我们认为开展建设工程跟踪审计这一做法很有积极意义。一、开展建设工程跟踪审计的主要动因一、开展建设工程跟踪审计的主要动因1、建设工程跟踪审计是审计理念的一种变革被动、滞后主动、前移跟踪审计2、建设项目跟踪审计是审计方式的一种创新一、开展建设工程跟踪审计的主要动因2、建设工程跟踪审计是审计方式的一种创新建设项目进

2、度0%50%100%事后监督事前监督事中监督一、开展建设工程跟踪审计的主要动因3、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式一、开展建设工程跟踪审计的主要动因3、建设工程跟踪审计是效益审计的一种模式一、开展建设工程跟踪审计的主要动因跟踪审计审计过程的动态性审计范围的广泛性审计方法的灵活性审计信息反馈的及时性3、建设工程跟踪审计是效益审计的一种模式监测工程的实际效果与预期效果是否一致保证以最少的投入获得最大的产出一、开展建设工程跟踪审计的主要动因实现经济性有效躲避建设过程各个环节的浪费，节约建设资金实现效果性实现效率性3、建设工程跟踪审计是效益审计的一种模式经济性效率性效果性 建设工程跟踪审计既是建设

3、工程绩效审计的一种有效模式，也是建设工程绩效审计的必然选择。一、开展建设工程跟踪审计的主要动因 2005年8月3日至 4日，省厅在南通召开江苏省建设工程跟踪审计课题研讨会。一、开展建设工程跟踪审计的主要动因 2005年11月 7 日至 8日，省厅在常州召开全省建设工程跟踪审计现场交流会。一、开展建设工程跟踪审计的主要动因 截止2005年底，全省审计机关共对150 多个建设工程实施跟踪审计，审计金额到达 1300 多亿元。一、开展建设工程跟踪审计的主要动因 通过跟踪审计，共节约建设资金10多亿元，同时纠正违规及不标准资金20多亿元，促进有关部门和单位制定完善相关制度200多项。一、开展建设工程跟

4、踪审计的主要动因屡次受到省委、省政府领导肯定一、开展建设工程跟踪审计的主要动因2004年，省政府确定在高速公路建设中全面推行招标投标制工程监理制合同管理制工程法人制全过程审计制一、开展建设工程跟踪审计的主要动因二、开展建设工程跟踪审计的根本做法二、开展建设工程跟踪审计的根本做法是否花得少 以检查建设项目实施全过程成本控制为主线，审计其经济性。是否花得好 以检查建设资金的拨付和使用、投入与产出情况，资金使用的合理性、土地等资源使用的经济性为重点，审计其效益性。二、开展建设工程跟踪审计的根本做法是否花得值 以评价建设项目的经济效益、社会效益、环境生态效益为核心，审计其效果性。二、开展建设工程跟踪审

5、计的根本做法1、对工程执行根本建设程序进行审计二、开展建设工程跟踪审计的根本做法1、对工程执行根本建设程序进行审计 违反根本建设程序，必然导致损失浪费。二、开展建设工程跟踪审计的根本做法1、对工程执行根本建设程序进行审计 从检查程序的履行情况，报、批手续的完备情况以及批准权限等方面入手，促进工程建设单位按规定办事，防止发生决策上的失误。二、开展建设工程跟踪审计的根本做法2、对被审计单位内控制度进行审计二、开展建设工程跟踪审计的根本做法2、对被审计单位内控制度进行审计重点检查是否建章立制制度是否完善职责是否明确二、开展建设工程跟踪审计的根本做法3、对征地拆迁情况进行审计二、开展建设工程跟踪审计的

6、根本做法3、对征地拆迁情况进行审计二、开展建设工程跟踪审计的根本做法3、对征地拆迁情况进行审计程序是否合法 政策是否公开手续是否完善 标准是否到达重点检查二、开展建设工程跟踪审计的根本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计二、开展建设工程跟踪审计的根本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计 对招标文件、评标方法的内容是否合法、合规进行审核，提出修改意见。二、开展建设工程跟踪审计的根本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计 对招标投标过程进行审计，及时纠正过程中存在的不标准行为，对违法行为及时移送处理。二、开展建设工程跟踪审计的根本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计 对合同条款的合法

7、性、合规性、合理性进行审计，防止合同条款约定失误造成投资增加和双方争议。二、开展建设工程跟踪审计的根本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计 对合同履行情况进行审计，审查有无违法转包和违规分包的现象，纠正违反合同条款和执行合同不到位的行为，促进严格履行合同。二、开展建设工程跟踪审计的根本做法5、对材料、设备采购情况进行审计二、开展建设工程跟踪审计的根本做法5、对材料、设备采购情况进行审计 应由政府采购的工程是否落实 材料、设备采购以及材料价差 调整有无相应的管理方法 是否按概算批准的内容采购 采购价格是否合理主要审查二、开展建设工程跟踪审计的根本做法5、对材料、设备采购情况进行审计 通过审计

8、，促进被审计单位通过招标投标方式选择供给商，节省投资，预防腐败现象发生。二、开展建设工程跟踪审计的根本做法6、对设计变更进行审计二、开展建设工程跟踪审计的根本做法6、对设计变更进行审计招标投标低价中标设计变更增加造价二、开展建设工程跟踪审计的根本做法6、对设计变更进行审计 变更方案是否经过充分认证 变更手续是否齐全 变更理由是否充分 是否有利于节约投资和保证质量审查二、开展建设工程跟踪审计的根本做法7、对工程结算进行审计二、开展建设工程跟踪审计的根本做法7、对工程结算进行审计 工程造价的真实性直接影响工程投资的真实性。投资支出待摊投资基建投入二、开展建设工程跟踪审计的根本做法7、对工程结算进行

9、审计 单项工程完成一个审一个，审一个清一个，缩短了竣工决算审计时间。 改变以往以核减率评价工程审计效果的观念，强调跟踪审计的实际成效。二、开展建设工程跟踪审计的根本做法8、对建设工程的投资效果进行审计二、开展建设工程跟踪审计的根本做法 主要检查工程建成的实际效果与预期效果是否一致，并予以客观的评价。8、对建设工程的投资效果进行审计二、开展建设工程跟踪审计的根本做法三、开展建设工程跟踪审计的实际成效三、开展建设工程跟踪审计的实际成效 找到了管理漏洞，但问题已经无法纠正 发现了损失浪费，但资金已经难以挽回 查出了腐败案件，但人已经倒下事后审计监督的弊端1、跟踪审计促进了建设工程的标准管理三、开展建

10、设工程跟踪审计的实际成效1、跟踪审计促进了建设工程的标准管理南京奥林匹克体育中心全景三、开展建设工程跟踪审计的实际成效1、跟踪审计促进了建设工程的标准管理 省厅对南京奥体中心首次审计就对完善制度、加强管理等方面提出24条建议，之后审计发现的问题逐渐下降，还有两次没有发现问题。三、开展建设工程跟踪审计的实际成效1、跟踪审计促进了建设工程的标准管理三、开展建设工程跟踪审计的实际成效 省厅提出的加强工程结算的建议，促进了奥体中心工程结算“三级控制制度的建立，跟踪审计 9 次，核减工程款 70 万元，核减率 0.26%。1、跟踪审计促进了建设工程的标准管理南京奥体中心各场馆三、开展建设工程跟踪审计的实

11、际成效1、跟踪审计促进了建设工程的标准管理 跟踪审计把节约政府投资和标准工程管理工作做在工程之始，贯穿于工程建设过程之中，致力于促进被审计单位整改提高。三、开展建设工程跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设工程投资绩效的提高三、开展建设工程跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设工程投资绩效的提高南京新火车站全景三、开展建设工程跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设工程投资绩效的提高南京火车站站前广场三、开展建设工程跟踪审计的实际成效南京市局的审计建议使火车站站前广场所用钢材价格每吨低于市场挂牌价40元经济效益2、跟踪审计促进了建设工程投资绩效的提高2001年建成通车的南京长江二桥全貌三、

12、开展建设工程跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设工程投资绩效的提高 南京长江二桥工程提前竣工，并节约概算投资 3.4 亿元。 南京长江二桥工程以其建设速度快、质量好、干部没有一人倒下等优异成果被誉为“二桥精神三、开展建设工程跟踪审计的实际成效社会效益2、跟踪审计促进了建设工程投资绩效的提高沪宁高速公路三、开展建设工程跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设工程投资绩效的提高三、开展建设工程跟踪审计的实际成效环境效益2、跟踪审计促进了建设工程投资绩效的提高 实践证明，把绩效作为目标的跟踪审计是非常成功的审计。三、开展建设工程跟踪审计的实际成效3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生三、开展建

13、设工程跟踪审计的实际成效3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生跟踪审计形成了全过程、全方位、经常性的监督制约机制三、开展建设工程跟踪审计的实际成效3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生 省厅在对苏通大桥、沪宁高速公路扩建和南京奥体中心等3个合计近 200 亿投资的工程跟踪审计中，迄今为止未发现一起经济案件。三、开展建设工程跟踪审计的实际成效3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生 常州市审计局近三年来每年跟踪审计的工程有 20 多个，审计资金近200亿元，仅查处一起违法案件，涉案人员 1 人，比以往大为减少。三、开展建设工程跟踪审计的实际成效四、开展建设工程跟踪审计的几点体会四、开展建设工

14、程跟踪审计的几点体会 1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计工程，表达审计的重要性。 1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计工程，表达审计的重要性。涉及单位多专业性强时间跨度大力量不足经费有限任务繁重被审计项目全面审计审计部门四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计工程，表达审计的重要性。 考虑党委、政府的要求 考虑被审计单位的要求 考虑审计自身的要求在“需求性方面四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计工程，表达审计的重要性。 政府投资工程 重大的、重点的工程在“重要性方面四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 2、跟踪

15、审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。 恪守?审计法?赋予我们监督的职能，做到到位而不越位，不替代建设单位和相关职能部门的职责。四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。 独立开展监督，不搞同体监督，不能沦为被审计单位的内审机构。四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。 审计经费应争取财政预算安排或按政府规定解决，与被审计单位彻底割断经济

16、往来。四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 3、跟踪审计应提前介入，贯穿于工程建设各个阶段，表达审计的过程性。四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 3、跟踪审计应提前介入，贯穿于工程建设各个阶段，表达审计的过程性。项目建成亏损、报废论证不充分决策不科学四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 3、跟踪审计应提前介入，贯穿于工程建设各个阶段，表达审计的过程性。常州市审计局对夹山垃圾填埋场工程设计方案进行审计四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 3、跟踪审计应提前介入，贯穿于工程建设各个阶段，表达审计的过程性。 提出的优化方案建议被采用后，节约投资 5000 万元，增加库容 178 万立方米。四、开展建设工程

17、跟踪审计的几点体会 3、跟踪审计应提前介入，贯穿于工程建设各个阶段，表达审计的过程性。 省厅对苏通大桥的跟踪审计，提出了修改材料价差结算方法的建议并被采用，防止了多支出材料款。四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 3、跟踪审计应提前介入，贯穿于工程建设各个阶段，表达审计的过程性。 跟踪审计是建设工程审计模式的创新，它不同于概预算执行情况审计和竣工决算审计的一个重要方面，是表现在其审计过程的经常性。四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 3、跟踪审计应提前介入，贯穿于工程建设各个阶段，表达审计的过程性。 建设工程的多样性决定了我们在跟踪审计时应区分情况，采取不同的审计方式。四、开展建设工程跟踪审计的几

18、点体会 3、跟踪审计应提前介入，贯穿于工程建设各个阶段，表达审计的过程性。定期跟踪审计南京奥林匹克体育中心审计现场四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 3、跟踪审计应提前介入，贯穿于工程建设各个阶段，表达审计的过程性。不定期跟踪审计苏通大桥审计现场四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 3、跟踪审计应提前介入，贯穿于工程建设各个阶段，表达审计的过程性。驻场跟踪审计地铁审计现场四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 3、跟踪审计应提前介入，贯穿于工程建设各个阶段，表达审计的过程性。 对建设工程的重要环节、重大活动以及建设单位的要求要及时跟进。审计的适时性四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 4、跟踪审计应贯

19、彻“ 审、帮、促 的方针，坚持寓效劳于监督之中，增强审计的效劳性。四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 4、跟踪审计应贯彻“ 审、帮、促 的方针，坚持寓效劳于监督 之中，增强审计的效劳性。 跟踪审计要以效劳建设工程为己任，既要当好政府资金的“卫士，又要当好决策者、管理者的“谋士。四、开展建设工程跟踪审计的几点体会李金华审计长视察江苏省厅 4、跟踪审计应贯彻“ 审、帮、促 的方针，坚持寓效劳于监督 之中，增强审计的效劳性。四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 “对被审计单位，不要把眼睛只盯在审计上，要逐步建立起相互间的一种沟通机制，经常性地去了解情况，发现问题并及时给他们指出来。 4、跟踪审计应贯彻

20、“ 审、帮、促 的方针，坚持寓效劳于监督 之中，增强审计的效劳性。 审计机关应与工程建设单位、经济管理部门进行经常性的沟通、商量，使监督者与被监督者在提高管理水平和投资绩效方面找到一种“共同语言。四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。工作量审计难度专业性人员专业结构知识面四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。 审计机关不能单打独斗、包打天下，不能排斥内审机构和社会审计力量。四、开展建设

21、工程跟踪审计的几点体会 5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。 在跟踪审计模式下，审计机关除了整合内部人力资源外，还应建立人才柔性流动机制，做到不求所有，但求所用。四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。 聘请具有与审计事项相关专业知识的人员 委托具有法定资格的社会中介机构协助审计审计机关对审计结果的真实性、合法性负责整合审计资源，创新工作方式四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。 充分利用内部审计机构职能，发挥内部审计机构的作用。整合审计资源，创新工作方式四、开展建设工程跟踪审计的几点体会 5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。 要求建设方从强化内控制度入