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文档简介

1、1.目的为规范企业商品采购付款业务的内部控制管理，特制定本制度。2.适用范围支3.管理程序及内容3.1付账控制中单据的审核财务部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。3.1.1真实性审核3.1.1.1应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。3.1.1.2核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本质等。3.1.2合法性审核。审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。3.1.3合规性审核。审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预

2、算，是否符合有关合同，是弄虚作假现象等。3.1.4完整性审核根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手续是否齐备，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关签章是否具备等。3.1.5除对上述3.1.1-3.1.4即审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误，大小写金额是否相符等。3.2付账控制中的现金使用3.2.1现金使用范围3.2.1.1向个人收购农副产品和其他物资的价款。3.2.1.2结算起点以下的零星采购支出价款。3.2.2现金使用方法。3.2.2.13.2.2.2财务部根据企业现金使用规定从库存现金限额中支付或者从开户

3、银行提取后支付。3.2.2.3金的需报经开户银行批准。3.2.2.4因采购地点不确定、交通不便等特殊情况，办理转账结算不便，必须使用现金支付时，应向开户银行提出书面申请，由企业财务部门负责人签字盖章，开户银行审批后，予以支付现金。3.3付账控制3.3.1采购员在付款时，应得到采购经理、验收储存、财务部门等部门负责人的相应确认或批准。3.3.2生产部、销售部、总裁等）签单批准。订单副本应及时提交财务部门。3.3.3收到货物并验收后，验收员应编制验收报告，验收报告必须按顺序编号，验收报告副本应及时送交采购部和财务部。3.3.4比较，确认货物种类、数量、价格、折扣条件、付款金额及方式等是否相符，核对无误后交财务部。3.3.5财务部将收到购货发票、验收证明、结算凭证与购货订单、购货合同等进行复核，检查其真实性、合法性、合规性和正确性。3.3.6并经财务经理审核，财务总监和总裁按权限审批。3.3.7已确认的负债应及时支付，以便按规定获得现金折扣，加强与供应商的良好关系，并维持企业信用。3.3.8核对，出现差异时应编制调节表进行调节。3.3.9财务部按月从供应商处取得对账单，将其与应付账款明细账或未付凭单明

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