商业银行小微企业授信业务内部审计管理办法

1、 银行小微授信业务内部审计管理办法为规范银行（以下简称“我行”）小微授信业务内部审计工作，审查和评价小微授信业务的内部监控和风险管理的适当性和有效性，依据中国内部审计准则、银行微小企业授信业务管理暂行办法等关于法律法规及我行规章制度，特制定本办法。本办法所称小微授信业务内部审计，是指对在我行经营许可范围内向小微客户提供以流动资金贷款为主，包括贸易融资、贴现、保理、贷款承诺、保证和票据承兑业务在内的表内外综合授信和融资业务实施的审计。基于小微授信业务技术及理念与传统信贷业务的差异，我行设立专职审计人员对小微授信业务的合规性和风险管理的有效性进行独立、客观的监督、评价和咨询。本办法适用于各类小微授

2、信业务的内部审计工作。内审部门设立小微信贷审计岗，专职负责小微授信业务审计。岗位分工小微授信业务审计人员分为主审与助审，主审的主要职责包括：助审人员负责协助主审作好相关工作，主要职责包括：审计人员资质要求道德标准。具备正直、客观、廉洁、公正的职业操守，从事金融行业工作以来无不良记录。专业水平。具备本科以上学历，掌握与银行业银行等金融机构内部审计相关的专业知识，熟悉金融相关法律及内部监控制度，熟练掌握小微授信业务的技术和理念。从业经验。熟悉银行业务基本规章制度，有较丰富的银行工作经验，通常应具备两年以上金融行业从业经验。小微授信业务审计内容应根据业务发展情况适时调整，主要包括如下内容：检查信贷档

3、案及相关信息的存在性、完整性。检查样本贷款信贷分析的准确性、完整性、逻辑性和合规性。检查样本客户是否符合我行小微企业授信客户基本准入条件，是否存在不予授信支持的行为；检查贷款后监控是否到位。检查贷款授权是否合规。检查借款协议和保证、抵质押协议是否经客户和银行相关人员签字确认。检查相应审批资料文件、贷款发放是否经相关人员签字确认。检查小微企业授信业务流程中是否设置和使用适当的凭证和记录，以确保授信业务活动记载准确，能够全面反映授信业务的操作轨迹，如贷审会记录、授信业务审批决议表、贷款协议、面签面拍记录、放款凭证等书面记录是否完整反映业务轨迹。检查贷款相关信息是否及时准确输入IT系统。检查贷款五级

4、分类是否准确，检查贷款逾期情况，分析逾期原因，提出防止贷款逾期的合理建议。单个小微授信客户实际业务的期限，是否依据客户的有效还款能力和实际需求来确定。抵质押物是否是法律法规允许范围内的物或权，其可抵押价值是否在调查分析的基础上进行审慎测算，是否接近目前状态下的近似市场价值。是否依据借款申请人的经营周期、损益或现金流分析反映出的还款能力，合理制定还款计划，作为借款主协议的组建部分。贷款展期是否符合规定条件，是否追加实物资产抵押/质押、或追加具备实际代偿能力的保证人/共同借款人担保，展期期限是否符合规定。客户办理调整还款计划是否满足条件，是否依据担保协议的商定与现有担保人延续和明确相应的责任。对同

5、一客户发放并行贷款是否符合相关规定。我行小微授信业务内审流程共分四个阶段：筹备阶段、实施阶段、报告阶段和归档阶段。 筹备阶段根据行领导的安排或部门的年度工作计划确定审计对象、目的、范围和内容；编制审计方案；设立审计小组、确定人员分工、时间安排；进行审计前的业务培训；由主管领导签批审计通知书后发送被审计单位。筹备阶段注意事项： 实施阶段通过非现场审计系统，了解被审计对象的运营情况，并详细准确的做好审计记录、取得必要的审计证据。进点会谈。审计人员入驻被审计单位时，与被审计单位负责人进行会谈，就本次审计的目的、范围、要求进行沟通。信贷档案抽检。分别检查信贷人员和后台人员的档案，登陆IT系统进行客户信

6、息的核查，填写审计工作底稿，并与抽检贷款的相关人员进行现场沟通，做到事实清楚、证据确凿。客户走访。审计人员和贷款相关人员有争议的问题，必要时要深入企业及关于部门查证贷款资料文件资料和实际的一致性，了解真实情况。报告阶段内审基础资料文件资料的整理。现场审计终止后，审计人员整理审计资料文件资料（审计工作底稿、资产负债表、业务状况表、逾期历史清单等），汇总审计实施过程中发现的问题，并就发现的问题与被审计对象交换建议或意见，如被审计对象对关于问题有异议时，审计组要做进一步审查、核实，根据核实情况，做出必要的修改。审计工作底稿需由审计组长和被审计单位负责人签字确认。审计报告。审计组在实施必要的审计程序后

7、，编制审计报告，并征求被审计对象的建议或意见，被审计对象在收到报告初稿后将整改建议或意见反馈给审计组，审计组对反馈建议或意见进行核实。必要时修改审计报告，连同被审计单位反馈建议或意见及时报送内审机构负责人复核，复核无误后，出具正式报告，经分管行长审阅后签发。审计报告是审计人员就小微贷款业务运行、风险监控等方面的审计结论与建议或意见，又称“风险识别报告”，主要内容包括识别风险来源、发生频率、分析风险成因，并提出合理及xx性建议或意见以供管理层参考改进。审计结果处理。审计报告抄送小微企业金融服务中心，小微企业金融服务中心就审计报告中提出的整改建议或意见和建议制定处理方案，并在规定时限内向内控安全中心审计部提交审计处理决定和整改建议或意见的书面反馈报告。归档阶段审计项目终止后，审计人员将审计过程中形成的审计文书及证明资料文件资料等整理建档，妥善保管。第十三条 对在小微授信业务审计中发现的问题，参照银行内控检查及奖励处罚办法第十四条至二十一条之规定，对被检查单位、各级业务主管部门、经办人员等相关责任人给予相应的处罚问责。第十四条 依照上追两级的原则，对被检查机构部门主管、主管行长