货币资金管理制度

1、4/41目的 为了加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，促进公司资金规范操作，根据内部控制规范基本规范和中华人民共和国会计法等法律法规，结合本公司经营特点，制定本办法。2适用范围 本办法所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金，本办法所称票据是指现金支票、银行转账支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。3 职责3.1财务部负责资金的筹措和管理；3.2业务部门负责报送资金使用计划。4内容4.1现金使用范围(1)职工工资、津贴、奖金、补贴；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(5

2、)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)现金结算起点以下的其他支出。4.2 现金收支办理规定(1)加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行；(2)签发支票时项目要填写齐全。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销；不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存；(3)支票、票据及有价证券丢失，要立即向财务部门负责人报告，并办理相应的挂失手续及通告，给公司造成损失的要追究当事人责任；(4)现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；(5)支付现金，可以从本单位库存现

3、金限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支的，应当事先报经开户银行审查批准；(6)采购部门到外地采购各类物资，必须通过银行汇兑、银行票据等形式进行结算，不准自带现金或经邮局汇款。与公司外部企业之间的经济往来，除符合现金使用范围外，都必须通过银行办理转账结算；(7)因采购地点不固定、交通不便等原因必须携带现金的，由经办人写出书面说明，并由经办部门负责人、财务部负责人及主管财务副总经理审批后，予以支付现金。4.3 建立健全现金账目，序时登记现金账，做到日清月结，账实相符。4.4 货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账，严禁收款不入账。

4、4.5 指定专人定期核对银行账，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节余额相符。如调节后不符，应查明原因，及时处理。4.6 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。4.7 银行账户管理(1)严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算；(2)严格按照国家有关规定，加强银行账户的管理，需定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题及时处理；(3)银行账户只供本单位使用，不准出租、出借或转让其它单位或个人使用；(4)要加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制；(5)结算账户必须有足够的

5、资金保证支付，不得签发空头支票。4.8 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。4.9 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。4.10 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。4.11 货币资金业务审批权限：(1) 正常经营活动所需资金，根据公司月度资金支付计划，申请人填写资金审批单，经由业务部门领导、主管财务副总审批后即可办理；(2) 特殊情况需要对外支付资金的，由主管财务副总和总经理批准后办理。4.12 办理货币资金支付业

6、务程序经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见，依照本程序办理货币资金业务。对审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。(1)报资金计划。需办理资金支付的部门于每周四之前按规定格式向财务部报送下周的资金支付计划，费用类报送费用性质、金额、用途，应付款项类报送应付单位名称、金额；(2)支付申请。有关部门或个人办理款项时，填写“货币资金支付审批单”，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，附相关合同、协议或其他有效凭证（工程验收单、材料入库单、使用人的签字等）在申请时应一并提供；(3)支付审批流程资金支付申请人填写“资金支付审批单”；部门负

7、责人签字；主管副总签字；财务人员审核；财务总监批准。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人不予批准。(4)办理支付出纳人员应当根据复核无误的支付申请单，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。暂时规定每周四的下午为现金的报账时间。4.13 货币资金支付业务，应当严格执行公司关于审批权限的规定，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等违法、违纪行为。4.14 加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等各环节的职责权限和程序，并设专门登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。4.1

8、5按规定需要相关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。4.16 为了保证资金安全，财务印鉴要分开保管，财务负责人及总经理印鉴由银行出纳负责保管，财务专用章由部门领导指定的其他人员保管。4.17 办理对外付款业务时，由银行出纳根据经过审批的付款单填写对外支付凭据。 4.18 建立对货币资金业务定期和不定期的监督检查制度。4.19 货币资金监督检查的主要内容(1) 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查不相容职务的分离执行情况；(2) 货币资金授权批准制度的执行情况，重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的情况；(3) 印鉴的保管情况，重点检查支票预留财务印鉴与法人印鉴分设专人保管、用印的执行情况；(4) 票据的保管情况，重点检查票据的购买，领用、保