工业企业常用会计分录全收录

1、工业企业常会计分录全收录一、购入原料时：1.1 购进原材料 （中小企业较常用的 实际成本法 下）已付款但货未到；借：在途物资应交税费 -应交增值税（进项税） 【需要提示下,本月的进项税须下月才能抵扣】贷：银行存款 现金假如货到且验收入库了：借：原材料（这里要补充下, 入库前的运杂费、 整理费等都可以直接入在途物资或原材料）贷：在途物资现实假如说运杂费、整理费等有出入的,也可以补记一条分录：借：原材料贷：其他应对款 银行存款 现金等货到付款（现实业务中较常用的）1 / 19 借：原材料（包括运杂费）应交税费 -应交增值税（进项税）贷：银行存款（大多数企业通过开户银行转账）1.2 购进原材料 （也

2、有个别严谨的企业用的是 方案成本法 ）已付款但货未到借：材料选购（包括运杂费、整理费等,另外这是实际成本价）应交税费 应交增值税（进项税额）贷：银行存款现金 应对账款（也有商业承兑票据“ 应对票据” 的,一般没人敢收；）假如货到且验收入库了：借：原材料（方案成本入账）贷：材料选购（实际成本）（贷或借 :材料选购成本差异）【留意 :月末企业仍要对各部门领用的原材料进行材料成本差异的分摊】材料成本差异率的公式如下：材料成本差异率=（期初差异 +本期差异）（期初结存方案成本+本期购入方案成本）2 / 19 会计分录如下： （假设发生了节省差,就需把材料成本差异分摊给各部门）借：材料成本差异贷 ：生产

3、成本销售费用治理费用1.3 托付加工物资 （假如自己没有才能,需要外力支持,那就需要新的会计科目了）借：托付加工物资-某材料贷：原材料银行存款 现金假如外力给加工完了：借：库存商品 -某产品贷：托付加工物资-加工费应交税费 -应交增值税（进项税额）托付加工物资 -某材料二、车间生产时：3 / 19 2.1原材料的核算从仓库领用材料借：生产成本 -基本生产成本 -1产品生产成本 -帮助生产成本 -1车间（供水供电 模具制造等帮助生产）制造费用（职工薪酬机物料消耗厂房折旧车间水电照明）贷：原材料 XX 材料仍有些材料是不同部门共同消耗的,得进行相应的分摊；介绍；分摊完后,会计分录仍是照上面的不变；

4、 由于分摊方法众多,这里不做【留意 :在有的企业,治理部门也领用生产用的材料,应视同销售,以后不行抵扣增值税的；】周转材料（包括低值易耗品、包装物等）的处理购进周转材料时借：周转材料 -低值易耗品 -在库贷：银行存款领用周转材料时借：周转材料 -低值易耗品 -在用4 / 19 贷：周转材料 -低值易耗品 -在库职工薪酬的安排借：治理费用（除车间以外的全部治理人员工资）贷：应对职工薪酬-应对工资银行存款月末各部门固定资产的折旧借：制造费用（车间固定资产的折旧）治理费用（车间以外的固定资产折旧）贷：累计折旧【这里需要提示,本月购进的固定资产,下月才能提折旧】福利费职工医疗保险、交通、伙食补助等借：

5、应对职工薪酬-应对福利费治理费用（退休人员工资福利可以直接计入治理费用；）贷：库存现金期末,员工的福利费最终也要转入治理费用的；借：治理费用贷：应对职工薪酬-应对福利费5 / 19 月末结转制造费用、完工产品借：生产成本贷：制造费用借：库存商品贷：生产成本2.2 受托加工物资（有的客户不需要商品,但是需要加工、修理商品）这时只有加工而已,没有生产：借：劳务成本贷：银行存款应对职工薪酬（假如供应了劳动力,手工费什么的）原材料（假如耗用了公司的材料）制造费用（耗用了公司的水力,电力等）周转材料假如,完工时,可以确认收入了；借：银行存款 应收账款6 / 19 贷：主营业务收入-加工费应交税费 -应交

6、增值税（销项税）再结转加工时付出的成本借：主营业余成本贷：劳务成本2.3 在建工程转固定资产（购进、自建、改造）购进固定资产：借：固定资产应交税金 -应抵扣固定资产增值税贷：银行存款【假如途中发生运输费、整理费等,那这些费用是可以抵扣 7%的增值税】借：固定资产（扣除可抵扣增值税后的值）应缴税费 -应抵扣固定资产增值税（贷：银行存款7%的运费等抵扣的增值税）【假如是购进专用工程材料用来造固定资产】7 / 19 借：工程物资应缴税费 -应抵扣固定资产增值税贷：银行存款【假如公司将存货原材料用于在建工程】借：在建工程应交税费 -应抵扣固定资产增值税贷：原材料应缴税费 -应交增值税（进项税额转出）【

7、 假如公司将自产的应税消费品用于在建工程应当视同销售,起码计税是销售价的税额】借：在建工程贷：库存商品（成本价）应缴税费 -应交增值税 销项税 【计税价的 17%】三、其他治理部门会计核算：3.1共同消耗,期末需摊销的费用预付一年以内的杂志报刊费、房租费、水电、保险费等8 / 19 借：待摊费用贷：银行存款月末对这些预付费用进行摊销借：治理费用 制造费用贷：待摊费用3.2企业筹资的费用收到投资借：固定资产银行存款无形资产【无形资产在入账当月就可以提取折旧了,这与固定资产有些差异】贷：实收资本向银行贷款借：银行存款贷：短期借款（一年以内或一个会计期间之内）长期借款9 / 19 月末计提银行短期借

8、款利息借：财务费用贷：应对利息实际付款时（支付利息时）借：应对利息贷：银行存款月末计提银行长期借款利息借：财务费用（按期付息,到期一次仍本的；）贷：长期借款 -应对利息借：在建工程贷：长期借款 -应对利息（一次仍本付息的）3.3选购部门的费用业务员预支差旅费借：其他应收款贷：库存现金10 / 19 出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借：治理费用 制造费用库存现金（一般是有结余的）贷：其他应收款-借款人姓名3.4 增值税的处理前面已经交代过：购进材料时,做会计分录；借：应交税费 -应交增值税（进项税） 【上个月的增值税】贷：银行存款出售商品货物时；借：银行存款贷：应交税费 -应交增值税（销

9、项税） 【本月的增值税】那么在月末就要核算,本月应当交多少增值税了；故有： 未交增值税 =销项税额 -进项税额 （一般来说, 销项税额总要比进项税大些,否就税务局干什么吃的；）：借：应交税费-应交增值税（销项税）做会计分录 ,留给自己看的11 / 19 贷：应交税费 -应交增值税（进项税）应交税费 -未交增值税 【这是应当交的税, 先预提出来】正规的就是：借：应交税费 -应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 -未交增值税【这是本月应当交上月的税】待你纳税时,就有：借：应交税费 -未交增值税贷：银行存款【本月交上月的税】多交的那部分增值税,就成了：借：应交税费 -应交增值税（已交税金）贷：银

10、行存款【本月交本月的税】承上分录,假如你在上月多交了增值税,就变成了留抵；月末,在有留抵增值税的情形下,交增值税的会计分录就有：12 / 19 其他分录不变,只是得把留抵的那部分冲掉；借：应交税费 -未交增值税贷： 应交税费 -应交增值税（已交税金）银行存款【假如留存的增值税不够缴税】假如,上月留抵的增值税加本月预交的增值税大于应交的增值税,就有会计分录：借：应交税费 -未交增值税贷：应交税费 -应交增值税（转出多交增值税）四、销售产品时销售产品,取得收入借：银行存款应收票据应收账款贷：主营业务收入应交税费 -应交增值税（销项税额）销售产品,用银行存款代垫运杂费（假设已向银行办妥托收手续）借：

11、应收账款 -某企业贷：主营业务收入13 / 19 应交税费 -应交增值税（销项税额）银行存款 -运杂费销售期间的运杂费、广告费、展览费等借：销售费用贷：银行存款结转营业成本借：主营业务成本贷：库存商品运算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费 -消费税（按增值税、营业税计提,税率不肯定；）应交税费 -城建税应交税费 -训练费附加五、例外事项出售原材料14 / 19 借：银行存款 应收账款（生产用原材料出售）贷：其他业务收入应交税费 -应交增值税（销项税额）结转材料的成本借：其他业务支出贷：原材料违约金、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入借：营业外支出贷：银行存款存货盘盈借：原材料（或库存商品）

12、贷：待处理财产损溢汇报上级,经批准后；15 / 19 借：待处理财产损溢贷：治理费用发觉固定资产盘盈时（一般盘盈都是以前漏记,没有那天上掉馅饼的好事；）借：固定资产贷：以前年度损益调整报经批准后借：以前年度损益调整贷：应交税费 -应交所得税盈余公积利润安排 -未安排利润盘亏固定资产借：累计折旧资产减值缺失待处理财产损溢贷：固定资产16 / 19 经上级批准后借：营业外支出 其他应收款 -某人贷：待处理财产损溢盘亏存货 的处理借：治理费用（合理损耗）贷：待处理财产损溢六、利润的结转其他应收款 -某人 营业外支出第一得把利润核算出来,依据利润求所得税；（新准就按 25%算）借：所得税费用贷：应交税费 -应交所得税损益的结转借：主营业务收入营业外收入其他业务收入贷：本年利润17 / 19 结转成本费用借：本年利润贷：主营业务成本营业