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考点三递延所得税发生额的确定资产的计税基础及暂时性差异【】12345666660060000考点三递延所得税发生额的确定资产的计税基础及暂时性差异【】12345666660060000-48602011用【】固定资产的账面价值=1000-固定资产的计税基础=1000- 250（倒挤2 用【】固定资产的计税基础=1000-1000/10-1000/10=800（万元应交所得税=110025%=275（元）250（倒挤2应交所得税=110025%=275（元）250（倒挤2税【】账面价值=2 200（万元；计税基础=2000（万元22 【】；税【】账面价值=1 575（万元）计税基础=1500（万元2000，20101 5002【】应交所得税=150025%=375（万元）【】【】税【】年月税【】；【】；20101231900【】 。变动 150合 税20101231【】税20101231【】用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。【例题计算分析题】丁公司 2010 年度利润表中利润总额为 1 200 万元，该公司适用的至20101231日，该研发资产仍在开发过程中。定，企业费用化的研究开发50%150%确定应予摊销的金2 3 5 2 2 用【】3中5 2

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