税务稽查管理试题

1、税务稽查管理试题第一章税务稽查概述一、单项选择题.中国在税收法律关系中采用（C）项原则确定纳税人。a.属地原则b.属人原则c.属地兼属人的原则d.灵活确定的原则2.税务稽查的客体是（d）。a.涉税犯罪嫌疑人b.纳税人c.扣缴义务人d.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。3.税务检查的对象为（d）。a.纳税人的经营活动与应税活动b.扣缴义务人的经营活动与应税活动c.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动d.纳税人、扣缴义务人4.税务机关进行税务稽查，在法律上具有（a）。a、独立性B.规范性C.强制性D.身份5税务检查应基于（D）。口a.口供b.会计资料c.财会制度d.税收法律6.专项

2、稽查是指对（c）纳税人进行的重点稽查。a.个别b.单一c.某类d.某个口7.不属于税务检查基本任务的是（d）。口a.依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为b.保障税收收入c.维护税收秩序，促进依法纳税d.税法宣传8.税收法律关系中最实质的东西是（c）。a、权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权2。多项选择题口1.我国税收法律关系由（abd）构成。a、权利主体B.权利客体C.税务机关0.双方的权利和义务2。税务检查的依据包括（AB）。a.税收法律、法规、规章b.财务会计制度。.刑事法律制度d.经济法律3.下列不属于税务稽查原则的是（bcd）。a、独立性B.规范性C.强制性D.

3、身份4.以下是税务检查职能（AB）。.收入职能b.监控职能c.管理职能d.公正职能5.税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（bc）几个方面。a.组织机构的特殊性b.执法主体的特殊性c.稽查法律关系保护d.稽查工作模式6.税务稽查的法律原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体现。它要求检查和执法必须以税收法律法规为标准并达到（BC）。a.客观公正b.权限合法c.程序合法d.相互制约三、判断改错题口.税务检查是指税务机关、海关和财政部门农业税务部门依法对纳税人和扣缴义务人履行纳税义务、代扣代缴义务和其他纳税义务进行检查和处理的一切活动。（）【答】错误【分析】税务稽查具有主体合法性的基本特征，税务稽

4、查的执法主体只能是税务机关。.通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能答：错了。这个功能是教育功能。惩戒职能是指稽查局在查处税务违法行为的过程中，对稽查对象依法给予行政处罚和其他处分，以惩罚和鼓励税务违法行为的职能。第二章税务稽查及相关法律问题的解答选题：1.税务行政简易程序的内容不包括（）。a.表明身份b.确认违法事实，说明处罚理由和依据c.告知听证权d.制作行政处罚决定书口.由于税务机关的责任，纳税人、扣缴义务人不缴纳或者少缴税款的，税务机关可以要求纳税人、扣缴义务人在（）年内补缴

5、税款。a、2年B,3年C,4年D,5年口、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处（）的罚款。a、2000元以下b、10000元以下c、10000元以上50000元以下d、50000元以下4、下列那个不属于未按规定取得发票的行为（）a、应取得未取得发票的行为口b、取得发票时，要求出票人或自行更改产品名称、金额或增值税金额C.借用他人发票D.未经授权填写或伪造发票口15.以下不在纳税担保范围内（）a、罚款b、税款c、抵押、质押登记费用d、滞纳金口6.税务机关委托拍卖机构进行正式拍卖时，免税财产的价格按照以下顺序确定：（a）评估价-市场价-出厂价B）市场价-评估价-保留价

6、C出厂价-评估价-保留价D市场价-出厂价-评估价7、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）倍以下的罚款。a、一倍b、两倍c、三倍d、五倍口8.不属于税收法律责任的归责原则包括（）a、责任法定原则b、公正原则c、公开原则d、责任自负原则9、不属于税收法律责任的特征（）a、法定B,国家强制C,无偿D,否定口10、行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在（）日内依照民事诉讼法的有关规定,将税务行政处罚决定书送达当事人。a.1b.3c.5d.711.不属于税收刑事法律责任的主罚（）a、管制b、拘

7、役c、有期徒刑d、剥夺政治权利口12.税收征管法规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关发生税务纠纷时,必须先按照税务机关的税务决定缴纳或者汇出税款和滞纳金,或者提供相应的担保,依法申请行政复议。这是（）在法律适用原则中的具体体现。A.上级法优于下级法的原则B.法律不溯及既往的原则C.新法优于旧法的原则D.特别法优于一般法的原则13。以下不是检验局的法律责任（）a、在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理b、税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）c、查处偷税、逃税、欠税、骗税、拒税案件D.专项检查14。以下内容属于税收程序、法律法规的征管（）a、中华人民

8、共和国发票管理办法b、税务稽查工作规程c、税收信用等级管理试行办法D、税收减免管理办法（试行）15。以下属于税务程序法律法规的工作程序是（）a、纳税人财务会计报表报送管理办法b、税收减免管理办法（试行）c、欠税公告办法（试行）d、个体工商户建帐管理暂行办法16、税务行政处罚的主体有（）a、法律、法规授权管理公共事务的组织B.行政机关依照法律、法规和规章委托的组织C.税务机关D.税务机关以外的行政机关口17、对公民处以50元以下税务行政处罚适用简易程序,公民包括（）a、个人独资企业B、个人合伙企业C、个体工商户D、其他不具有法人资格的组织18家。以下关于“一事不罚两罚”原则的表述是正确的（）a、

9、“一事不二罚”中的处罚不仅指罚款，还包括可以实施税务行政处罚中的其它处罚。b、“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。c、纳税人逾期不改正的,税务机关已经对其处以罚款的,“逾期不改正”可以再次处以罚款。d、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以处罚。19.（a）根据税法侵犯生命和财产权的赔偿范围：（b）侵犯人格完整权的赔偿范围：（b）侵犯健康权的赔偿范围口20、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理a、5b、10c、15d、3021.关于税务行政补偿，以下陈述是正确的（）：a赔偿请求人单独提起税收行政赔偿诉讼的。可以直接向人民法院提起行政赔偿诉

10、讼b赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为发生之日起计算。C单独提起税务行政赔偿诉讼的，人民法院依法审理后，可以作出维持、变更、驳回的判决，也可以调解解决。d赔偿请求人对赔偿数额有异议或者税务机关逾期不赔偿，赔偿请求人有权自期限届满之日起15日内向人民法院提起行政赔偿诉讼。22、税务行政诉讼的被告是（）a、纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人或其他当事人0.作出具体税务行政行为的税务机关223.根据税收违法行为的对象，税收违法行为可分为（）a、抽象税收违法行为和具体税收违法行为b、税收实体违法行为和税收程序违法行为c、征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为d、

11、违反税款征收的行为违反税收管理制度的行为24、（）是税收法律责任构成的核心要素a、税收法律责任主体B、损害后果C、税收违法行为D、因果关系25、（）是构成税收法律责任的必要要件a、损害后果b、税收违法行为c、因果关系d、税收法律责任主体26、（）是税收法律责任主体承担法律责任的主观要件a、损害后果b、税收违法行为c、因果关系d、主观过错27.纳税人不缴纳应纳税款，采取转移、隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴未缴税款，数额在（）元以上的，依法追究刑事责任。a、一万个B，两万个C，五万个D，十万个28、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，其数额在（）元以上的，应依法追究刑事责任。a、

12、一万个B,两万个C,五万个D,十万个口29、下列属未按规定开具发票的行为（）a、未经授权填制、伪造发票8.未按规定建立发票登记簿C.盗窃（使用）发票D.拒绝接受“发票替换证明”30。以下是违反纳税申报制度的行为（）、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的b、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明未按照规定报送税务机关备查的财务会计制度、财务会计处理方法和会计软件d、未按规定申报办理变更税务登记的行为31、下列属违反账簿管理制度的行为（）口a、未按规定向税务机关申报全部银行账户的；B.拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明的。、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会

13、计核算软件报送税务机关备查的未按照第三十二条规定申报办理税务登记变更的。纳税担保期是指税务机关有权要求纳税担保人承担担保责任的时间。根据我国法律规定,纳税人自纳税期限届满之日起（）天内缴纳税款。a、10b、15c、30d、60口、履行保证责任的期限即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（）日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。a、10b、15c、30d、6034.税收质押分为动产质押和权利质押。动产质押包括（a）、现金（b）、存款单（c）、债券（d）和商业本票口35、根据我国担保法的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括（）。a.集体所有的房屋b.抵押人所有的国有土地使用权c.抵押人所有

14、的自留地使用权d.抵押人所有的林木36、以下不属于违反纳税申报制度的行为（）:A伪造虚假计税依据的行为B不申报、不缴纳或少缴应纳税额的行为。三未按规定向税务机关申报全部银行账户的d未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的37、下列那个不是税收违法行为的构成要件（）A行为人有义务履行税法B行为人有义务不履行税法c行为人的行为已造成有害后果d行为人的行为具有主观故意38。对于违反发票管理的行为，以下陈述不正确（）a非法购买增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金B非法销售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上

15、二十万元以下罚金c出售伪造增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金四虚开其他发票骗取出口退税或者抵扣税款的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金3第三十九条企业、外地企业设立的从事生产经营的分支机构、个体工商户和从事生产经营的机构，应当自领取营业执照之日起（）日内，持有相关证件，向税务机关申请税务登记。A.15B30C60D90D40、抵税财物委托商业企业代为销售（）日后，无法实现销售的税务机关应当第二次核定价格，第二次核定的价格应不发不低于首次核工业定价格的2/3a、5b、10c、15d、30口41.纳税人税务登记内容发生

16、变化时，应当依法向原税务登记机关申报（）。a、税务登记注销B、税务登记变更C、税务登记开业D、税务登记注册42。发票管理办法由（）规定。a国务院b、财政部c、国家税务总局d、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局43、刑罚中附加刑不包括（）a、罚款B、控制C、剥夺政治权利D、没收财产口44、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。a、基本存款b、一般存款c、临时存款d、全部口45.税务机关查封商品、货物或其他财产时，必须支付（）。a、清单，B,收据，C,清单和收据，D，发票，46。税务机关

17、以书面形式通知纳税人的开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税额的存款，扣押或查封纳税人的货物、货物或其他价值相当于应纳税额的财产的措施为（）0a、纳税担保B.税收执法C.税收保全措施D.税收处罚口47、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。a、征管法b、主管税务机关c、国务院d、国家税务总局48、不属于行政复议的基本原则的是（）a.保密原则b.合法原则c.公正原则d.及时原则49、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。a、抵押应在税收、抵押和留置权之前执行。B.税收应在抵押、质押和留置之前执行。C.质押应在抵押、税收和

18、留置权之前执行。D.留置权应在抵押、质押和纳税之前执行。五十、有关单位拒绝寄送应税商品、货物或者其他财产的有关文件、凭证、资料的，税务机关应当依法在车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构对纳税人的委托进行检查，税务机关责令改正，可以并处（）元罚款；情节严重的，处（）罚款a、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下b、2000元以下，2000元以上10000元以下c、2000元以下，2000元以上5000元以下d、10000元以下，10000元以上50000元以下51.纳税人自年月日起三年内发现多缴税款的，可以要求税务机关退还多缴税款。a、结税和纳税B.记账C.办理纳税申

19、报D.计算应纳税额口52、行政机关委托的组织作出的具体行政行为引起行政复议，（）是被申请人。a.委托的行政机关的同级政府b.委托的行政机关的上一级机关c.委托的行政机关d.该组织口53.根据税务行政复议条例（暂行）的规定，下列陈述是正确的（）。a、税务行政复议申请人不得委托代理人代为参加税务行政复议。B.税务行政复议第三人不得委托代理人代为参加税务行政复议。三、税务行政复议被申请人不得委托代理人代为参加税务行政复议。四、缩小了税务行政复议申请人主体范围的规定54、下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（）。a、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据b、到机场检查纳税人托运应纳税商品

20、的有关单据c、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证d、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物55.有下列违法行为之一的，处2000元以上5000元以下罚款的为（）。a、纳税人未按规定期限申报办理税务登记b、纳税人未按规定设置、保管帐簿c、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报d、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，情节严重的56、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（）日内查实并办理退还手续A、1030B、3010C、1020D、20224.从事生产、经营的纳税人外出在同一地点

21、经营超过（）日的，应当到营业地办理税务登记手续。a、180b、360c、90d、60.银行等金融机构未按照税收征管法的规定在从事生产经营的纳税人的账户上登记税务登记证号的，或者未按照规定在税务登记证上登记从事生产经营的纳税人账号的，由税务机关责令限期改正，并处（）元罚款；情节严重的，处2000元以上2万元以下、2万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。多项选择题：1.税收法律按照法律内容的不同可分为。（）a.程序法b.一般法c.实体法d.特别法2、以下属于税收法律的是（）。a、中华人民共和国个人所得税法B、中华人民共和国土地增值税暂行条例C、中华人民共和国税收征

22、管法D、中华人民共和国企业所得税法3。根据法律的适用范围，税法可分为：（A）程序法（B）一般法（C）实体法（D）特别法口4、税收法律按照具体法在法律体系中的法律地位不同可分为（）：a.程序法b.通则法c.单行法d.特别法口5.根据法律的来源和效力水平，可分为（）：a、税收法律b、税收行政法规c、地方性税收法规d、税收规章、其他税收规范性文件6、（）之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。a、部门规章b、部门规章与地方政府规章c、地方性法规与部门性法规之间、部门性法规与规范性文件之间7。税务实体税法的基本要素（）a、纳税义务人b、征税对象。、税目d、税率口八、纳税期限，是指纳税人依照税法规定纳税的期限。一般来说，它包括（a）每次纳税口）、按计划纳税（。）、按年征税、分期预缴税款（d）以及按照税务机关的要求纳税9、税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除或部分免除纳税义务的规定，包括（）等多种形式。a、减税B、出口退税C、免税D、税收抵免口10、纳税人有下列行为（