为保障集团财务资源使用效益和效率

1、华贸国际货运有限公司财务管理体系机密文件，慎勿外泄2006年第一版 目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc136835113 前言 PAGEREF _Toc136835113 h 11 HYPERLINK l _Toc136835114 一、公司司的发展展战略目目标与财财务工作作的关系系 PAGEREF _Toc136835114 h 1 HYPERLINK l _Toc136835115 11 财务的的定义 PAGEREF _Toc136835115 h 1 HYPERLINK l _Toc136835116 12 未来三三年公司司发展战战略目标标 PAGERE

2、F _Toc136835116 h 1 HYPERLINK l _Toc136835117 1.2.1 先先占有市市场，再再整合利利润 PAGEREF _Toc136835117 h 1 HYPERLINK l _Toc136835118 1.2.2 先先做大，再做强强 PAGEREF _Toc136835118 h 1 HYPERLINK l _Toc136835119 1.2.3 创创建完善善的员工工绩效考考评体系系 PAGEREF _Toc136835119 h 2 HYPERLINK l _Toc136835120 13 支持、服务企企业战略略发展目目标的集集团财务务工作原原则 PAG

3、EREF _Toc136835120 h 2 HYPERLINK l _Toc136835121 1.3.1 树树立以创创造价值值为导向向的财务务工作思思想和原原则 PAGEREF _Toc136835121 h 2 HYPERLINK l _Toc136835122 1.3.2 以以价值为为导向的的财务体体系职责责分解 PAGEREF _Toc136835122 h 2 HYPERLINK l _Toc136835123 1.3.3 财财务组织织、流程程和体系系层次分分明、条条理清晰晰，目标标合适并并明确 PAGEREF _Toc136835123 h 2 HYPERLINK l _Toc1

4、36835124 1.3.5 建建立严格格和合理理的内部部控制体体系 PAGEREF _Toc136835124 h 2 HYPERLINK l _Toc136835125 1.3.7 注注重资本本的需求求、规划划、成本本和回报报 PAGEREF _Toc136835125 h 3 HYPERLINK l _Toc136835126 1.3.8 注注重财务务人力资资源的规规划，提提升能交交付良好好结果的的管理者者 PAGEREF _Toc136835126 h 3 HYPERLINK l _Toc136835127 1.3.9 缔缔造和维维护业绩绩至上的的企业文文化 PAGEREF _Toc1

5、36835127 h 3 HYPERLINK l _Toc136835128 二、财务务管理的的五个功功能：资资金、结结算、会会计、预预算和分分析 PAGEREF _Toc136835128 h 3 HYPERLINK l _Toc136835129 21 一般理理解和认认识 PAGEREF _Toc136835129 h 3 HYPERLINK l _Toc136835130 22 进一步步的认识识 PAGEREF _Toc136835130 h 4 HYPERLINK l _Toc136835131 23 资金 PAGEREF _Toc136835131 h 4 HYPERLINK l _

6、Toc136835132 2.3.1 集集团对资资金的定定义 PAGEREF _Toc136835132 h 4 HYPERLINK l _Toc136835133 2.3.2 集集团资金金管理思思想 PAGEREF _Toc136835133 h 5 HYPERLINK l _Toc136835134 2.3.3 集集团资金金管理目目标体系系 PAGEREF _Toc136835134 h 5 HYPERLINK l _Toc136835135 2.3.4 资资金调配配中心 PAGEREF _Toc136835135 h 5 HYPERLINK l _Toc136835136 2.3.5 资

7、资金对业业务发展展的支持持保障 PAGEREF _Toc136835136 h 6 HYPERLINK l _Toc136835137 2.3.6 资资金配置置和使用用原则 PAGEREF _Toc136835137 h 6 HYPERLINK l _Toc136835138 24 结算 PAGEREF _Toc136835138 h 6 HYPERLINK l _Toc136835139 2.4.1 结结算的定定义 PAGEREF _Toc136835139 h 6 HYPERLINK l _Toc136835140 2.4.2 结结算的功功能和作作用 PAGEREF _Toc1368351

8、40 h 7 HYPERLINK l _Toc136835141 2.4.3 结结算环境境 PAGEREF _Toc136835141 h 7 HYPERLINK l _Toc136835142 25 会计 PAGEREF _Toc136835142 h 7 HYPERLINK l _Toc136835143 2.5.1 会会计的定定义 PAGEREF _Toc136835143 h 7 HYPERLINK l _Toc136835144 2.5.2 集集团会计计体系 PAGEREF _Toc136835144 h 7 HYPERLINK l _Toc136835145 2.5.3 会会计管理

9、理原则 PAGEREF _Toc136835145 h 8 HYPERLINK l _Toc136835146 2.5.4 内内部控制制 PAGEREF _Toc136835146 h 8 HYPERLINK l _Toc136835147 26 预算 PAGEREF _Toc136835147 h 9 HYPERLINK l _Toc136835148 27 分析 PAGEREF _Toc136835148 h 9 HYPERLINK l _Toc136835149 2.7.1 理理解和认认识 PAGEREF _Toc136835149 h 9 HYPERLINK l _Toc1368351

10、50 2.7.2 财财务分析析的作用用 PAGEREF _Toc136835150 h 10 HYPERLINK l _Toc136835151 2.7.3 财财务分析析执行人人 PAGEREF _Toc136835151 h 10 HYPERLINK l _Toc136835152 2.7.4 互互动的影影响 PAGEREF _Toc136835152 h 10 HYPERLINK l _Toc136835153 三、展开开（一）：资金金 PAGEREF _Toc136835153 h 11 HYPERLINK l _Toc136835154 31 网络财财务经理理电话会会议 PAGEREF

11、 _Toc136835154 h 11 HYPERLINK l _Toc136835155 3.1.1 认认识和理理解 PAGEREF _Toc136835155 h 11 HYPERLINK l _Toc136835156 3.1.2 规规定议题题 PAGEREF _Toc136835156 h 11 HYPERLINK l _Toc136835157 3.1.3 临临时议题题 PAGEREF _Toc136835157 h 11 HYPERLINK l _Toc136835158 3.1.4 财财务管理理建议书书 PAGEREF _Toc136835158 h 11 HYPERLINK l

12、 _Toc136835159 3.1.5 局局限性和和最终责责任 PAGEREF _Toc136835159 h 11 HYPERLINK l _Toc136835160 32 现金流流量预测测 PAGEREF _Toc136835160 h 12 HYPERLINK l _Toc136835161 3.2.1 认认识和理理解 PAGEREF _Toc136835161 h 12 HYPERLINK l _Toc136835162 3.2.2 预预测责任任人 PAGEREF _Toc136835162 h 12 HYPERLINK l _Toc136835163 3.2.3 预预测依据据（一）

13、 PAGEREF _Toc136835163 h 12 HYPERLINK l _Toc136835164 3.2.4 预预测依据据（二） PAGEREF _Toc136835164 h 12 HYPERLINK l _Toc136835165 3.2.5 预预测依据据（三） PAGEREF _Toc136835165 h 13 HYPERLINK l _Toc136835166 3.2.6 预预测依据据（四） PAGEREF _Toc136835166 h 13 HYPERLINK l _Toc136835167 3.2.7 预预测的工工作流程程 PAGEREF _Toc136835167

14、h 13 HYPERLINK l _Toc136835168 3.2.8 预预测准确确率 PAGEREF _Toc136835168 h 13 HYPERLINK l _Toc136835169 33 资金调调配中心心 PAGEREF _Toc136835169 h 13 HYPERLINK l _Toc136835170 3.3.1 功功能 PAGEREF _Toc136835170 h 13 HYPERLINK l _Toc136835171 3.3.2 目目标 PAGEREF _Toc136835171 h 14 HYPERLINK l _Toc136835172 3.3.3 组组织 P

15、AGEREF _Toc136835172 h 14 HYPERLINK l _Toc136835173 34 资金协协同管理理信息系系统 PAGEREF _Toc136835173 h 14 HYPERLINK l _Toc136835174 3.4.1 功功能 PAGEREF _Toc136835174 h 14 HYPERLINK l _Toc136835175 3.4.2 信信息系统统的开发发和维护护 PAGEREF _Toc136835175 h 14 HYPERLINK l _Toc136835176 3.4.3 应应用和维维护 PAGEREF _Toc136835176 h 15

16、HYPERLINK l _Toc136835177 3.4.4 实实施计划划 PAGEREF _Toc136835177 h 15 HYPERLINK l _Toc136835178 35 人民币币网上企企业银行行和账户户管理 PAGEREF _Toc136835178 h 15 HYPERLINK l _Toc136835179 3.5.1 认认识和理理解 PAGEREF _Toc136835179 h 15 HYPERLINK l _Toc136835180 3.5.2 使使用网上上企业银银行开户户制度 PAGEREF _Toc136835180 h 15 HYPERLINK l _Toc

17、136835181 3.5.3 发发票上提提供的开开户银行行信息 PAGEREF _Toc136835181 h 15 HYPERLINK l _Toc136835182 3.5.4 人人民币基基本账户户 PAGEREF _Toc136835182 h 15 HYPERLINK l _Toc136835183 3.5.5 其其它银行行账户 PAGEREF _Toc136835183 h 16 HYPERLINK l _Toc136835184 3.5.6 禁禁止行为为 PAGEREF _Toc136835184 h 16 HYPERLINK l _Toc136835185 36 资金（境内客客

18、户信用用管理） PAGEREF _Toc136835185 h 16 HYPERLINK l _Toc136835186 3.6.1 组组织体系系 PAGEREF _Toc136835186 h 16 HYPERLINK l _Toc136835187 3.6.2 赊赊账时间间控制 PAGEREF _Toc136835187 h 16 HYPERLINK l _Toc136835188 3.6.3 资资金支付付协议 PAGEREF _Toc136835188 h 17 HYPERLINK l _Toc136835189 3.6.4 赊赊账基准准时间 PAGEREF _Toc136835189

19、h 17 HYPERLINK l _Toc136835190 3.6.5 收收款指标标和工作作分析 PAGEREF _Toc136835190 h 17 HYPERLINK l _Toc136835191 3.6.6 发发出对账账清单的的时效控控制 PAGEREF _Toc136835191 h 17 HYPERLINK l _Toc136835192 3.6.7 运运费“二次确确认”时效控控制 PAGEREF _Toc136835192 h 18 HYPERLINK l _Toc136835193 3.6.8 问问题客户户报告制制度 PAGEREF _Toc136835193 h 18 HY

20、PERLINK l _Toc136835194 3.6.9 核核销单、退税单单管理 PAGEREF _Toc136835194 h 19 HYPERLINK l _Toc136835195 3.6.10 收款总总经理负负责制 PAGEREF _Toc136835195 h 19 HYPERLINK l _Toc136835196 3.6.11 网络财财务经理理会议 PAGEREF _Toc136835196 h 19 HYPERLINK l _Toc136835197 37 资金（海外代代理信用用管理） PAGEREF _Toc136835197 h 20 HYPERLINK l _Toc13

21、6835198 3.7.1 定定义和理理解 PAGEREF _Toc136835198 h 20 HYPERLINK l _Toc136835199 3.7.2 海海外代理理管理制制度 PAGEREF _Toc136835199 h 20 HYPERLINK l _Toc136835200 3.7.3 业业务和财财务人力力资源配配置 PAGEREF _Toc136835200 h 20 HYPERLINK l _Toc136835201 3.7.4 海海外代理理协议 PAGEREF _Toc136835201 h 21 HYPERLINK l _Toc136835202 3.7.5 赊赊账时间

22、间控制 PAGEREF _Toc136835202 h 21 HYPERLINK l _Toc136835203 3.7.6 对对账时效效控制 PAGEREF _Toc136835203 h 21 HYPERLINK l _Toc136835204 3.7.7 遇遇到困难难处理 PAGEREF _Toc136835204 h 21 HYPERLINK l _Toc136835205 3.7.8 运运杂费的的“二次确确认” PAGEREF _Toc136835205 h 22 HYPERLINK l _Toc136835206 3.7.9 编编制收款款指标和和分析表表 PAGEREF _Toc1

23、36835206 h 22 HYPERLINK l _Toc136835207 3.7.10 财务关关系协调调会 PAGEREF _Toc136835207 h 22 HYPERLINK l _Toc136835208 38 资金（应收应应付隐性性损失） PAGEREF _Toc136835208 h 23 HYPERLINK l _Toc136835209 3.8.1 认认识和理理解 PAGEREF _Toc136835209 h 23 HYPERLINK l _Toc136835210 3.8.2 应应收隐性性损失的的定义 PAGEREF _Toc136835210 h 23 HYPERL

24、INK l _Toc136835211 3.8.3 应应付隐性性损失（或称为为应付性性收益）的定义义 PAGEREF _Toc136835211 h 23 HYPERLINK l _Toc136835212 3.8.4 工工作实践践 PAGEREF _Toc136835212 h 23 HYPERLINK l _Toc136835213 39 资金（法律诉诉讼） PAGEREF _Toc136835213 h 23 HYPERLINK l _Toc136835214 四、展开开(二):结算算 PAGEREF _Toc136835214 h 24 HYPERLINK l _Toc13683521

25、5 41 架构（部门和和产品）设置 PAGEREF _Toc136835215 h 24 HYPERLINK l _Toc136835216 42 结算系系统初始始化设置置 PAGEREF _Toc136835216 h 25 HYPERLINK l _Toc136835217 4.2.1 应应收、应应付客户户代码设设置 PAGEREF _Toc136835217 h 25 HYPERLINK l _Toc136835218 4.2.2 成成本项目目对应“用友会会计科目目代码”设置 PAGEREF _Toc136835218 h 25 HYPERLINK l _Toc136835219 4.2

26、.3 部部门设置置 PAGEREF _Toc136835219 h 26 HYPERLINK l _Toc136835220 4.2.4 外外币汇率率设置 PAGEREF _Toc136835220 h 26 HYPERLINK l _Toc136835221 4.2.5 外外币币种种设置 PAGEREF _Toc136835221 h 26 HYPERLINK l _Toc136835222 4.2.6 用用友凭证证类别对对应银行行科目代代码设置置 PAGEREF _Toc136835222 h 26 HYPERLINK l _Toc136835223 43 结算流流程 PAGEREF _T

27、oc136835223 h 27 HYPERLINK l _Toc136835225 44 海运出出口结算算 PAGEREF _Toc136835225 h 28 HYPERLINK l _Toc136835226 4.4.1 开发票票和发票票管理 PAGEREF _Toc136835226 h 28 HYPERLINK l _Toc136835227 4.4.2 海海运出口口结算 PAGEREF _Toc136835227 h 28 HYPERLINK l _Toc136835228 4.4.3 业业务报表表的制作作 PAGEREF _Toc136835228 h 29 HYPERLINK

28、l _Toc136835229 4.4.4 确确认船公公司运费费和应付付账款 PAGEREF _Toc136835229 h 29 HYPERLINK l _Toc136835230 4.4.5 确确认应收收账款 PAGEREF _Toc136835230 h 30 HYPERLINK l _Toc136835231 4.4.6 各各系统间间的相互互转换及及校核 PAGEREF _Toc136835231 h 30 HYPERLINK l _Toc136835232 4.4.7 关关键控制制点 PAGEREF _Toc136835232 h 30 HYPERLINK l _Toc1368352

29、33 45 海运进进口结算算 PAGEREF _Toc136835233 h 30 HYPERLINK l _Toc136835234 4.5.1 开开发票 PAGEREF _Toc136835234 h 30 HYPERLINK l _Toc136835235 4.5.2 发发票管理理 PAGEREF _Toc136835235 h 31 HYPERLINK l _Toc136835236 4.5.3 成成本操作作 PAGEREF _Toc136835236 h 31 HYPERLINK l _Toc136835237 4.5.4 收收入确认认 PAGEREF _Toc136835237 h

30、 32 HYPERLINK l _Toc136835238 4.5.5 业业务报表表的制作作 PAGEREF _Toc136835238 h 32 HYPERLINK l _Toc136835239 4.5.6 各各系统间间的相互互转换及及校验 PAGEREF _Toc136835239 h 33 HYPERLINK l _Toc136835240 46 空运出出口结算算 PAGEREF _Toc136835240 h 33 HYPERLINK l _Toc136835241 4.6.1 发发票内容容的预录录入 PAGEREF _Toc136835241 h 33 HYPERLINK l _T

31、oc136835242 4.6.2 把把录入的的收入费费用制作作成业务务发票 PAGEREF _Toc136835242 h 34 HYPERLINK l _Toc136835243 4.6.3 其其他业务务发票 PAGEREF _Toc136835243 h 34 HYPERLINK l _Toc136835244 4.6.4 代代开发票票 PAGEREF _Toc136835244 h 34 HYPERLINK l _Toc136835245 4.6.5 发票票修改和和作废 PAGEREF _Toc136835245 h 34 HYPERLINK l _Toc136835246 4.6.6

32、 发发票管理理 PAGEREF _Toc136835246 h 35 HYPERLINK l _Toc136835247 4.6.7 总总运单成成本录入入、调整整及查询询 PAGEREF _Toc136835247 h 35 HYPERLINK l _Toc136835248 4.6.8 业业务报表表的制作作 PAGEREF _Toc136835248 h 36 HYPERLINK l _Toc136835249 4.6.9 航航空公司司运费的的确认及及应付账账款的确确认 PAGEREF _Toc136835249 h 36 HYPERLINK l _Toc136835250 4.6.9 各各

33、系统间间的相互互转换及及校核 PAGEREF _Toc136835250 h 37 HYPERLINK l _Toc136835251 4.6.10 航空公公司运单单的管理理 PAGEREF _Toc136835251 h 37 HYPERLINK l _Toc136835252 4.6.11 岗位设设置 PAGEREF _Toc136835252 h 37 HYPERLINK l _Toc136835253 47 空运进进口结算算 PAGEREF _Toc136835253 h 37 HYPERLINK l _Toc136835254 4.7.1 开开票系统统参数设设定 PAGEREF _T

34、oc136835254 h 37 HYPERLINK l _Toc136835255 4.7.2 发发票 PAGEREF _Toc136835255 h 37 HYPERLINK l _Toc136835256 4.7.3 成成本系统统参数设设定 PAGEREF _Toc136835256 h 39 HYPERLINK l _Toc136835257 4.7.4 空空运进口口成本 PAGEREF _Toc136835257 h 39 HYPERLINK l _Toc136835258 4.7.5 各各系统间间的转换换和校验验 PAGEREF _Toc136835258 h 39 HYPERLI

35、NK l _Toc136835259 4.7.6 岗岗位设置置 PAGEREF _Toc136835259 h 40 HYPERLINK l _Toc136835260 五、会计计 PAGEREF _Toc136835260 h 40 HYPERLINK l _Toc136835261 六、预算算 PAGEREF _Toc136835261 h 40 HYPERLINK l _Toc136835262 七、分析析 PAGEREF _Toc136835262 h 40 HYPERLINK l _Toc136835263 71 盈利分分析 PAGEREF _Toc136835263 h 40 HY

36、PERLINK l _Toc136835264 7.1.1 经经营网点点盈利分分析 PAGEREF _Toc136835264 h 40 HYPERLINK l _Toc136835265 7.1.2 产产品盈利利分析 PAGEREF _Toc136835265 h 40 HYPERLINK l _Toc136835266 7.1.3 客客户盈利利分析 PAGEREF _Toc136835266 h 40 HYPERLINK l _Toc136835267 72 营运杠杠杆分析析 PAGEREF _Toc136835267 h 41 HYPERLINK l _Toc136835268 7.2.

37、1 毛毛利率分分析（RROS） PAGEREF _Toc136835268 h 41 HYPERLINK l _Toc136835269 7.2.2 费费用率分分析（EEOG） PAGEREF _Toc136835269 h 41 HYPERLINK l _Toc136835270 73 营运指指标分析析 PAGEREF _Toc136835270 h 41 HYPERLINK l _Toc136835271 7.3.1 应应收账周周转率分分析 PAGEREF _Toc136835271 h 41 HYPERLINK l _Toc136835272 7.3.2 非非标准账账龄分析析 PAGER

38、EF _Toc136835272 h 41 HYPERLINK l _Toc136835273 7.3.3 现现金流量量预测差差异分析析 PAGEREF _Toc136835273 h 41 HYPERLINK l _Toc136835274 74 投资回回报/股东收收益分析析 PAGEREF _Toc136835274 h 41 HYPERLINK l _Toc136835275 7.4.1 净净资产回回报率 PAGEREF _Toc136835275 h 41 HYPERLINK l _Toc136835276 7.4.2 滚滚动流动动资金投投入回报报率 PAGEREF _Toc13683

39、5276 h 41 HYPERLINK l _Toc136835277 7.4.3预算算执行分分析 PAGEREF _Toc136835277 h 42 HYPERLINK l _Toc136835278 八、财务务管理组组织体系系 PAGEREF _Toc136835278 h 42 HYPERLINK l _Toc136835279 81 认识和和理解 PAGEREF _Toc136835279 h 42 HYPERLINK l _Toc136835280 82 财务管管理的组组织原则则 PAGEREF _Toc136835280 h 42 HYPERLINK l _Toc13683528

40、1 83 集团财财务管理理组织体体系 PAGEREF _Toc136835281 h 43 HYPERLINK l _Toc136835282 九、集中中与分散散相结合合财务管管理体制制 PAGEREF _Toc136835282 h 43 HYPERLINK l _Toc136835283 91 定义 PAGEREF _Toc136835283 h 43 HYPERLINK l _Toc136835284 92 对集中中的认识识和理解解 PAGEREF _Toc136835284 h 44 HYPERLINK l _Toc136835285 93 对分散散的认识识和理解解 PAGEREF _

41、Toc136835285 h 44 HYPERLINK l _Toc136835286 94 财务管管理体制制和财务务关系 PAGEREF _Toc136835286 h 44 HYPERLINK l _Toc136835287 95 集中管管理主要要事项 PAGEREF _Toc136835287 h 45 HYPERLINK l _Toc136835288 96 分散管管理主要要事项 PAGEREF _Toc136835288 h 45 HYPERLINK l _Toc136835289 十、激励励机制与与财务管管理 PAGEREF _Toc136835289 h 46 HYPERLINK

42、 l _Toc136835290 1011 政策策 PAGEREF _Toc136835290 h 46 HYPERLINK l _Toc136835291 1022 激励励方式 PAGEREF _Toc136835291 h 47 HYPERLINK l _Toc136835292 1033 禁止止 PAGEREF _Toc136835292 h 47 HYPERLINK l _Toc136835293 1044 绩效效考评 PAGEREF _Toc136835293 h 47 HYPERLINK l _Toc136835294 10.44.1 制度 PAGEREF _Toc13683529

43、4 h 47 HYPERLINK l _Toc136835295 10.44.2 运用和和影响关关系 PAGEREF _Toc136835295 h 47 HYPERLINK l _Toc136835296 10.44.3 基本认认识和方方法 PAGEREF _Toc136835296 h 47 HYPERLINK l _Toc136835297 10.44.4 短期激激励 PAGEREF _Toc136835297 h 48 HYPERLINK l _Toc136835298 1055 短期期激励与与财务管管理关系系 PAGEREF _Toc136835298 h 48 HYPERLINK

44、l _Toc136835299 10.55.1 支付工工资或年年薪 PAGEREF _Toc136835299 h 48 HYPERLINK l _Toc136835300 10.55.2 薪酬保保密纪律律 PAGEREF _Toc136835300 h 48 HYPERLINK l _Toc136835301 10.55.3 员工离离职 PAGEREF _Toc136835301 h 48 HYPERLINK l _Toc136835302 10.55.4 利润激激励控制制 PAGEREF _Toc136835302 h 48 HYPERLINK l _Toc136835303 1066 长

45、期期激励 PAGEREF _Toc136835303 h 49 HYPERLINK l _Toc136835304 十一、财财务管理理的计算算机应用用系统 PAGEREF _Toc136835304 h 49 HYPERLINK l _Toc136835305 1111 认识识和理解解 PAGEREF _Toc136835305 h 49 HYPERLINK l _Toc136835306 1122 计算算机应用用系统的的组成 PAGEREF _Toc136835306 h 50 HYPERLINK l _Toc136835307 1133 计算算机应用用系统的的内部控控制 PAGEREF _

46、Toc136835307 h 50 HYPERLINK l _Toc136835308 1144 控制制程序 PAGEREF _Toc136835308 h 50 HYPERLINK l _Toc136835309 11.44.1 系统拥拥有人及及设备保保管人 PAGEREF _Toc136835309 h 50 HYPERLINK l _Toc136835310 11.44.2 实物安安全及环环境控制制 PAGEREF _Toc136835310 h 50 HYPERLINK l _Toc136835311 11.44.3 计算机机存取安安全 PAGEREF _Toc136835311 h

47、51 HYPERLINK l _Toc136835312 11.44.4 网络安安全 PAGEREF _Toc136835312 h 52 HYPERLINK l _Toc136835313 11.44.5 系统开开发方法法 PAGEREF _Toc136835313 h 52 HYPERLINK l _Toc136835314 11.44.6 配置管管理 PAGEREF _Toc136835314 h 52 HYPERLINK l _Toc136835315 11.44.7 系统操操作及备备份 PAGEREF _Toc136835315 h 53 HYPERLINK l _Toc136835

48、316 11.44.8 故障恢恢复 PAGEREF _Toc136835316 h 53 HYPERLINK l _Toc136835317 11.44.9 输入控控制 PAGEREF _Toc136835317 h 54 HYPERLINK l _Toc136835318 11.44.100 处理理控制 PAGEREF _Toc136835318 h 54 HYPERLINK l _Toc136835319 十二、内内部关联联交易 PAGEREF _Toc136835319 h 55 HYPERLINK l _Toc136835320 1211 定义义 PAGEREF _Toc1368353

49、20 h 55 HYPERLINK l _Toc136835321 1222 内部部关联交交易的影影响 PAGEREF _Toc136835321 h 55 HYPERLINK l _Toc136835322 12.22.1 销售影影响 PAGEREF _Toc136835322 h 55 HYPERLINK l _Toc136835323 12.22.2 内部资资金流动动影响 PAGEREF _Toc136835323 h 55 HYPERLINK l _Toc136835324 12.22.3 会计处处理和合合并报表表影响 PAGEREF _Toc136835324 h 55 HYPERL

50、INK l _Toc136835325 12.22.4 海外代代理财务务关系影影响 PAGEREF _Toc136835325 h 55 HYPERLINK l _Toc136835326 12.22.5 内部诚诚实守信信维护 PAGEREF _Toc136835326 h 56 HYPERLINK l _Toc136835327 1233 内部部关联交交易事项项 PAGEREF _Toc136835327 h 56 HYPERLINK l _Toc136835328 12.33.1 网络货货物互动动 PAGEREF _Toc136835328 h 56 HYPERLINK l _Toc136

51、835329 12.33.2中中美财务务关系 PAGEREF _Toc136835329 h 58 HYPERLINK l _Toc136835330 12.33.3海海外代理理财务关关系 PAGEREF _Toc136835330 h 60 HYPERLINK l _Toc136835331 12.33.4 资金结结算 PAGEREF _Toc136835331 h 60 HYPERLINK l _Toc136835332 十三、财财务管理理团队的的建设培培养 PAGEREF _Toc136835332 h 62 HYPERLINK l _Toc136835333 1311认识和和理解 PA

52、GEREF _Toc136835333 h 62 HYPERLINK l _Toc136835334 1322集团财财务的变变革趋势势 PAGEREF _Toc136835334 h 62 HYPERLINK l _Toc136835335 1333建立合合格的财财务团队队 PAGEREF _Toc136835335 h 64前言为保障集集团财务务资源使使用效益益和效率率，保障障企业财财产安全全，提高高预算和和预算管管理水平平，提高高财务分分析水平平，提高高经营和和财务报报告的可可靠性，完善和和维护企企业激励励机制，构建科科学、全全面、有有效的财财务管理理体系，推动财财务管理理思想和和实践变变

53、革，培培养专业业、合作作、敬业业的财务务团队，有效地地支持业业务发展展和集团团战略发发展目标标的实现现，制定定本财务务管理体体系。本财务管管理体系系适用于于整个集集团（包包括集团团本部、子公司司和分公公司）。一、公司司的发展展战略目目标与财财务工作作的关系系11 财务的的定义财务的基基本功能能是对资资产进行行有效的的管理；财务的的作用是是支持、服务企企业发展展和平衡衡控制企企业风险险；财务务的目标标是使股股东价值值最大化化，策划划企业发发展战略略目标。财务工工作理念念、方法法和制度度应与之之贯通和和保持一一致。12 未来三三年公司司发展战战略目标标1.2.1 先占有有市场，再整合合利润营业收入

54、入保持年年15%以上增增长；创创造和保保持网点点区域航航线（产产品）和和成本优优势，追追求集团团整体利利益最大大化。1.2.2 先做大大，再做做强自06年年起的三三年内，每个经经营网点点至少应应成为地地域综合合前五名名，努力力争取进进入地域域综合前前三名；集团总总部按步步骤并持持续进行行系统资资源整合合和企业业文化建建设，迈迈向做强强。1.2.3 创建完完善的员员工绩效效考评体体系将企业战战略发展展目标和和员工绩绩效考评评体系有有机结合合，引导导、帮助助员工与与企业共共同成长长。13 支持、服务企企业战略略发展目目标的集集团财务务工作原原则1.3.1 树立以以创造价价值为导导向的财财务工作作思

55、想和和原则以价值为为导向的的财务管管理是以以集团整整体利益益和股东东利益最最大化为为目标，其核心心是策划划企业战战略发展展目标，保障企企业财务务资源得得到有效效管理和和使用，构架财财务管理理体系和和激励机机制，支支持和服服务企业业市场资资源和内内部竞争争资源的的培养、创造和和维护，建立、评估和和管理重重要财务务指标，平衡控控制风险险等，需需要经营营和财务务团队具具有对市市场的敏敏锐反应应和严谨谨的职业业判断能能力。1.3.2 以价值值为导向向的财务务体系职职责分解解（1）集集团总部部：负责责整个公公司价值值最大化化，包括括战略制制定，目目标设定定，体系系和流程程构建、关键业业绩衡量量，员工工激

56、励，风险平平衡控制制，以及及投资和和资产剥剥离决策策等等；（2）网网点总经经理和财财务经理理：量化化、比较较分析并并决定不不同的战战略实施施方案等等；（3）职职能部门门经理：将管理理流程与与价值创创造的目目标相协协调，将将资源配配置的有有效性最最大化；（4）一一线员工工：达到到具体业业绩标准准，如：服务水水平，工工作质量量和效率率等。1.3.3 财务组组织、流流程和体体系层次次分明、条理清清晰，目目标合适适并明确确清晰有效效的财务务管理流流程包括括：（1）帮帮助或指指导经营营单元规规划发展展方向和和制定预预算；（2）指指导经营营单元日日常经营营活动的的管理流流程和预预算控制制；（3）建建立业绩

57、绩至上和和公平透透明的员员工绩效效考评和和激励体体系。1.3.5 建立严严格和合合理的内内部控制制体系内部控制制体系包包括：（1）控控制环境境，是指指对企业业控制的的建立和和实施有有重大影影响的一一组因素素的总称称，包括括管理哲哲学、经经营方式式、组织织结构、人力资资源政策策与实务务、董事事会等；（2）风风险评估估，包括括风险辨辨识和风风险分析析；（3）控控制活动动，指为为保证企企业目标标的实现现而建立立的政策策和程序序；（4）信信息与沟沟通，对对与财务务报告目目标相关关的信息息进行系系统的记记录；（5）监监督，通通过检查查控制活活动来实实现对控控制系统统的监督督。1.3.7 注重资资本的需需

58、求、规规划、成成本和回回报1.3.8 注重财财务人力力资源的的规划，提升能能交付良良好结果果的管理理者1.3.9 缔造和和维护业业绩至上上的企业业文化始终致力力于将企企业发展展战略目目标和一一线员工工的行动动联系起起来，推推动公司司业绩迅迅速发展展，缔造造和维护护业绩至至上的企企业文化化。二、财务务管理的的五个功功能：资资金、结结算、会会计、预预算和分分析21 一般理理解和认认识资金、结结算、会会计、预预算和分分析是集集团财务务管理体体系的基基石。“五个功功能”之间既既相互关关联、相相互影响响，又各各自具有有独立的的流程、作用和和管理目目标。虽然“五五个功能能”的存在在意义来来自业务务和业务务

59、流程，但在效效率和质质量两方方面，“五个功功能”又会对对优化业业务流程程产生影影响。“五个功功能”不仅仅仅是集团团财务管管理体系系的组成成部分，而且公公司及其其经理人人对许多多事情的的判断、创新或或改进主主张、风风险控制制、资源源使用及及其效益益和效率率评价、绩效评评价及其其对员工工作出的的奖励等等，都与与五个功功能的工工作结果果有着直直接的关关联。与战略发发展目标标相关的的一些管管理和决决策，在在很大程程度也是是依据于于“五个功功能”所客观观反映的的信息而而作出的的。22 进一步步的认识识“五个功功能”所产生生的结果果来自庞庞大而复复杂的业业务和财财务体系系，所以以集团一一直强调调：确立立合

60、适目目标是做做好任何何一项工工作的起起点。只只有有了了合适的的目标，我们才才能知道道现在该该做什么么和怎么么去做，才能提提高实现现目标的的效率；而完成成每一个个目标则则是确立立下一个个新目标标的起点点。合适适的工作作目标来来自经理理人和财财务经理理们对生生存、竞竞争和发发展等方方面的理理解。无论是观观点还是是工作实实践，“五个功功能”的实现现和作用用的提高高都要依依靠信息息系统的的支持。更为重重要的认认识是，支持五五个功能能实现的的信息系系统不仅仅是一个个管理工工具或共共享平台台，更是是一种以以效率、效益和和控制为为目的的的对工作作流程的的设计与与优化，体现的的是集团团和经营营网点经经营管理理