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文档简介

1、十分钟演绎的悲剧十分钟的悲剧德国最愚蠢的银行案例分析案例分析转账风波曝光后，德国社会各界一片震惊。德国财政部长佩尔施泰因布吕克发誓一定要查个水落石出，并严惩相关责任人。受财政部委托的一家法律事务所，很快进驻银行进行调查，调查报告很简单，只不过是-记载了被询问人员在这10分钟内忙了些什么。其具体情况是：董事长保卢斯：“我们还没有得到风险评估报告，无法及时做出正确的决策。”负责处理与雷曼兄弟公司业务的高级经理希特霍芬：“我让文员上网浏览新闻，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即报告，现在我要去休息室喝杯咖啡。”公关部经理贝克：“雷曼兄弟公司破产时扳上钉钉的事。我本想跟乌尔里奇施罗德谈谈这件事，但上午要会

2、见几个克罗地亚的客人，觉得等下午再找他也不迟，反正不差这几个小时。”德国经济评论家哈恩说：在这家银行，上到董事长，下到操作员，没有一个是愚蠢的人，可悲的是，几乎在同一时间，每个人都开了点小差，加在一起，就创造出了“德国最愚蠢的银行。”结论 ： 从首席执行官到交易员都知道此事，但是没有一个人出来制止。90%90%90%90%90%=59%，一件事情只要有5个以上环节都没有到位，整个系统就没有及格的机会。1%的疏漏导致100%的悲剧。内控分析： 第一，在资金营运内部控制中，严谨的流程设计与审批权限的划分十分重要，它不仅应考虑正常情况下应当采取的流程，而且应该考虑某些特殊情况出现时应当采取的措施。如果首席执行官和董事长在非常事件出现时采取非常措施，则3亿欧元损失完全可以避免； 第二，收支审批点作为关键控制点，必须考虑例外情况。当情况发生重大变化时，处理原已经审批的事项明显将导致企业发生损失时，有关

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