财务管理制度(修订稿)新

1、 - PAGE 36-目 录录TOC o 1-3第一章总总则 PAGEREF _Toc518810840 h 3第二章资资产管理理 PAGEREF _Toc518810841 h 4一、总则则 PAGEREF _Toc518810842 h 4二、固定定资产的的管理 PAGEREF _Toc518810843 h 44三、流动动资产的的管理 PAGEREF _Toc518810844 h 111第三章经经济核算算制 PAGEREF _Toc518810845 h 199一、总则则 PAGEREF _Toc518810846 h 19二费用用的划分分 PAGEREF _Toc518810847

2、h 20三、主要要费用的的核算 PAGEREF _Toc518810848 h 223第四章预预算管理理 PAGEREF _Toc518810849 h 27一、总则则 PAGEREF _Toc518810850 h 27二、编制制预算的的依据： PAGEREF _Toc518810851 h 27三、预算算的编制制： PAGEREF _Toc518810852 h 277四、预算算的执行行： PAGEREF _Toc518810853 h 288五、预算算执行的的分析、奖惩： PAGEREF _Toc518810854 h 29第五章财财务结算算期及财财务报表表 PAGEREF _Toc51

3、8810855 h 30一、结算算期 PAGEREF _Toc518810856 h 300二、报表表 PAGEREF _Toc518810857 h 30第六章附附则 PAGEREF _Toc518810858 h 31附件一： PAGEREF _Toc518810859 h 33附件二： PAGEREF _Toc518810860 h 35附件三： PAGEREF _Toc518810861 h 37附件四： PAGEREF _Toc518810862 h 39附件五： PAGEREF _Toc518810863 h 41附件六： PAGEREF _Toc518810864 h 43附件七

4、： PAGEREF _Toc518810865 h 45附件八： PAGEREF _Toc518810866 h 31附件九： PAGEREF _Toc518810867 h 32第一章 总则则一、为了了加强财财务管理理，维护护公司利利益，保保证公司司经营目目标的实实现，根根据会会计法及国家家颁布的的财务通通则、财财务准则则及财务务制度制制定本公公司的财财务管理理制度。二、设立立财务部部，在总总经理的的领导下下，负责责组织公公司的财财务预算算、核算算及财务务分析，接受财财务总监监的业务务指导.根据公公司的业业务量设设立出纳纳及若干干会计岗岗位。财财务部部部长按本本制度的的要求组组织公司司的财务

5、务核算，进行财财务管理理及财务务部内人人员的调调配。三、财务务部按会会计制度度的规定定设立总总帐、明明细帐及及各种辅辅助帐。办理税税务登记记及各种种税金的的交纳。负责编编制财务务报表并并按时报报送。负负责对内内、对外外各种财财务数据据的提供供。第二章 资产管管理一、总则则公司的资资产按其其价值，使用的的年限及及在经营营过程中中的作用用，分为为固定资资产及流流动资产产两大类类。本制制度就各各类资产产的管理理内容，各管理理部门的的职责、核算的的方法作作出规定定。二、固定定资产的的管理管理对象象：指单项价价值在110000元以上上，使用用年限在在一年以以上的各各种网络络设施、测试设设备、大大型工具具

6、、汽车车、空调调、复印印机、传传真机、打印机机、房屋屋等。分类及编编号：对纳入固固定资产产管理的的资产，应按其其用途进进行分类类，编制制固定资资产目录录，确定定各项资资产的编编号。固定资料料编号由由十位构构成，前前两位为为汉语拼拼音缩写写，后八八位为阿阿拉伯数数字，具具体构成成如下：GZXXXX XXXXXXX 资产产的顺序序号（流流水号） 资产产的分类类编号“固定资资产”的汉语语拼音缩缩写如：投影影仪 公司的的顺序编编号为995其编号为为GZ00200000995 每每项资产产的编号号具有唯唯一性，无重号号，各类类资产的的分类编编号及主主要资产产名称见见附件一一。分级归口口管理：公司固定定资

7、产采采用分级级归口管管理。分别由归归口管理理部门，财务部部门进行行两级管管理。共共用的资资产如房房屋、空空调、电电话、会会议桌等等，行政政部为使使用管理理部门。公司全全部固定定资产由由行政部部负责归归口管理理。各级管理理部门的的职责如如下：归口管理理部门：负责公公司固定定资产的的静态、动态管管理，作作好检查查记录。因未进进行检查查，出现现问题对对管理人人罚款1100元元。建立固固定资产产目录、分类帐帐及卡片片，反映映各项固固定资产产的编号号、配置置状态、购入时时间、型型号、生生产厂家家、供应应商、价价格、使使用年限限、在公公司的使使用（存存放）部部门并记记录变动动情况。（卡片片格式见见附件一一

8、）未建建立者，发现一一项罚款款50元。对各项项资产进进行编号号，并将将编号贴贴于资产产上，需需打封条条的进行行打封管管理。未未编号、未打封封或封条条损坏，发现一一项罚款款10元。负责对对固定资资产的例例行维护护、维修修提出计计划并按按批准的的计划实实施。定定期不定定期的检检查各使使用部门门资产的的使用维维护状况况。负责公公司内部部固定资资产的调调度、调调剂，提提高固定定资产利利用率。负责对对公司各各部门固固定资产产购置、报废的的初审。每月对对固定资资产进行行清点，向财务务部报送送固定资资产盘点点表，季季末、年年末接受受财务部部对固定定资产的的清查、盘点。财务部建立反映映固定资资产数量量、价值值

9、的明细细分类帐帐及卡片片，反映映公司拥拥有固定定资产的的价值、数量及及使用（存放）地点。按会计制制度的规规定，结结合公司司的经营营特点，确定各各项固定定资产的的使用年年限，按按月计提提折旧，对使用用年限已已到的资资产，根根据资产产的功能能状态，提出处处理意见见。季末、半半年、年年末与行行政部共共同对固固定资产产进行定定期清查查。对行行政部的的月度固固定资产产盘点表表进行审审核。对对固定资资产进行行不定期期的抽查查，帮助助、监督督行政部部及资产产使用部部门管好好固定资资产。负责年度度固定资资产投资资计划的的提出，固定资资产投资资预算的的执行。负责对固固定资产产购置、修理、报废的的审查。固定资产产

10、增加的的管理。年度计划划的编制制每年十二二月十日日前各部部门对下下年度本本部门固固定资产产的配置置，提出出需求申申请，经经分管经经理批准准后，报报行政部部（固定定资产需需求申请请表格式式见附件件三）。行政部将将全公司司下年度度固定资资产的需需求进行行汇总，凡有库库存资产产可利用用的尽量量利用库库存，在在部门上上报的需需求申请请上签注注利用或或购买的的意见，于十二二月二十十日前报报财务部部。财务部根根据当年年公司的的经营成成果，提提出下年年度的固固定资产产投资意意见，连连同购买买申请表表于一月月十五日日前报总总经理。根据总经经理批准准的年度度固定资资产投资资计划，按照资资产需用用的时间间，财务务

11、部安排排资金，确定购购买时间间后，将将“需求申申请表”退行政政部、物物料部各各一份，安排采采购。临时追加加申请。各部门对对本部门门的固定定资产配配置，原原则上都都应纳入入年度计计划。对对临时发发生的需需求，应应办理追追加申请请，说明明原因，经批准准后执行行。临时追加加计划，由需用用部门提提出申请请报行政政部。行行政部首首先安排排公司内内部调剂剂，对公公司内无无法调剂剂的提出出购买申申请，报报财务部部审核后后，经总总经理审审批，将将批准的的计划送送物料部部安排采采购。固定资产产的内部部调剂：根据需用用部门申申请，由由内部调调剂调入入的固定定资产，应办理理固定资资产内部部调动手手续。由由行政部部填

12、制固固定资产产内部转转移单一一式四份份（格式式见附件件四），经（总总经理）批准后后，由调调入、调调出双方方签字盖盖章后，方可进进行实物物转移，并由调调出部门门将固定定资产卡卡片交调调入部门门。使用用部门、归口管管理部门门、财务务部根据据转移单单在固定定资产明明细分类类账及固固定资产产卡片上上作好相相应的记记录。5、固定定资产减减少的管管理因职责的的变化或或经营活活动的改改变，各各部门对对本部门门不需用用的固定定资产，填制固固定资产产内部转转移单报报行政部部，要求求调出。行政部部对收到到的调出出申请应应及时作作出处理理，并安安排利用用。固定资产产的的报报损及处处理固定资产产需报损损处理，主要有有

13、以下三三种原因因：因技技术更新新，新设设备替代代原设备备，原设设备不能能满足使使用要求求，需报报损处理理；因使使用中自自然磨损损，使设设备功能能达不到到要求，需报损损处理；因意外外事故或或使用不不当，造造成资产产毁损。不论何何种原因因的损失失，均应应按以下下程序办办理报损损处理。属责任任人过失失造成的的损失，由责任任人负责责赔赏。由使用部部门提出出报废申申请，填填制“固定资资产处理理申请书书”一式三三份（格格式见附附件五） 报报行政部部。行政部对对报废资资产的可可修复性性进行评评估。网网络设备备经工程程服务中中心微机机服务组组确认无无法修复复，签订订处理意意见，报报财务部部。财务部对对报废资资

14、产首先先审核是是否已超超过使用用年限。根据鉴鉴定部门门意见签签注处理理意见，报总经经理审定定。经总经理理审定需需报废的的资产，对可利利用部件件由行政政部委托托工程服服务中心心进行拆拆卸。拆拆卸下的的可利用用配件，交物料料部作可可利用配配件入库库保管，并联系系利用。对无法法利用的的资产由由财务部部作价，行政部部进出售售或销毁毁。对涉涉及产品品质量的的资产应应由行政政部、财财务部、使用部部门对报报废资产产作功能能性破坏坏后处理理。6、固定定资产的的保管：固定资产产的购置置应按需需求进行行，原则则上不应应产生库库存固定定资产。对因经经营活动动的调整整，暂时时不需用用的固定定资产，由原使使用部门门对资

15、产产进行清清扫、维维护、 包装，经批准准后交物物料部保保管。物物料部应应妥善保保管，按按月向行行政部、财务部部报送盘盘存表。对一年年内均未未利用的的资产，由物料料部提出出处理申申请，填填制“固定资资产处理理申请书书”一式三三份。（格式见见附件五五）报行行政部。行政部部提出处处理意见见，报财财务部审审核。财财务部签签注处理理意见，报总经经理审定定。按审审定的意意见进行行处理。7、固定定资产的的核算：固定资产产的各级级管理部部门，凭凭经批准准的“固定资资产需求求申请表表”、发票票、“固定资资产内部部转移单单”、“固定资资产处理理申请表表”，“固定资资产卡片片”，进行行固定资资产增减减的管理理及核算

16、算。公司的固固定资产产折旧采采用“平均年年限法”。各类类固定资资产的使使用年限限见附件件一。财财务部对对新购的的各项固固定资产产，参照照各类资资产的使使用年限限，确定定该项资资产的使使用年限限，按月月计提折折旧。固定资产产的定期期维修费费用，由由行政部部办理，记入公公司管理理费用。临时故故障维修修由使用用部门按按本办法法规定的的程序申申报，费费用记入入相关的的使用部部门或责责任人。如因使用用人使用用不当造造成固定定资产的的损坏或或报废。经鉴定定后，由由责任人人承担经经济损失失。8、固定定资产租租用及出出租的管管理：租用固定定资产的的管理：公司经经营需租租用的固固定资产产，由行行政部负负责联系系

17、出租对对象，签签定租用用合同，办理租租金的支支付。凡凡能明确确使用部部门的，其租金金记入该该部门费费用。共共用资产产租金由由公司承承担。行行政部负负责租用用设备租租用期间间的管理理，保持持资产的的完好。租用即即将到期期的资产产，提前前与使用用部门联联系，作作出归还还或续租租的决定定，并办办理相关关手续。固定资产产出租的的管理：经公司司批准同同意出租租的资产产，由行行政部负负责联系系租用对对象，签签订租用用合同，按时收收取租金金。对即即将到期期的出租租合同或或公司经经营需收收回的出出租资产产，行政政部应及及时与租租用方联联系，续续签合同同或收回回资产。行政部对对租入（出）的的资产，填制“租入（出

18、）资资产卡片片”（格式式见附件件六）。反映资资产的租租用、租租出及在在本公司司的使用用情况，掌握租租赁合同同的期限限，及时时交纳、收取租租金。因延误资资产的租租入，租租金的支支付，造造成损失失者，视视情节对对行政部部罚款550-1100或或承担经经济损失失。三、流动动资产的的管理管理的范范围：货货币资金金、应收收、预付付款、存存货、低低值易耗耗品、待待摊费用用管理的内内容及方方法货币资金金的管理理及调度度银行存款款及现金金的管理理公司根据据经营业业务的要要求，在在银行开开设基本本帐户及及结算帐帐户，办办理存贷贷款及结结算业务务。财务部出出纳员负负责公司司各银行行帐户的的管理，及时掌掌握各帐帐户

19、余额额，不得得开出空空头支票票。每天天将各帐帐户余款款在公司司网上向向有关人人员发布布。正确书写写、管理理和使用用支票，保管好好有关的的印章。出纳员负负责现金金的收支支及保管管，按照照公司日日常支付付量准备备现金。收付时时作到认认真清点点、妥善善保管、每日结结算。出出现差错错由出纳纳员个人人赔赏。根据中国国人民银银行现金金管理的的规定，结合公公司的经经营状况况，差旅旅费及3300元元以下的的另星支支出使用用现金。大宗购购货及费费用支出出，原则则上应使使用支票票或汇款款结算，如有特特殊情况况，需用用款部门门主管说说明原因因。建立月度度资金平平衡调度度制，作作好资金金的平衡衡调度，保证公公司经营营

20、的正常常进行。每月二十十五日各各部门按按分管业业务向财财务部门门报送次次月“资金计计划平衡衡表”一式两两份（格格式见附附件七），对次次月收入入的资金金，支出出的用款款进行预预测和计计划。财务部门门根据各各部门所所报出的的收款、用款计计划，平平衡资金金，对出出现的资资金缺口口提出平平衡调度度意见，报总经经理联系系会审定定后，向向各部门门返回次次月资金金执行竟竟见。销售中心心按当月月资金计计划及时时收回货货款，工工程部门门、服务务中心及及各管理理部门按按批准的的计划办办理各项项支出，不得开开支计划划外项目目及超计计划支出出。对当月发发生计划划外的支支出，各各部门首首先应在在本部门门平衡解解决，报报

21、财务部部备案。对本部部门内无无法解决决的资金金项目，报财务务部对其其必要性性和可能能性提出出意见，经总经经理批准准后执行行。每月财务务部对计计划完成成情况进进行评价价，按完完成程度度提出处处罚或奖奖励意见见，报总总经理批批准后执执行。应收、预预付帐款款的管理理、应收帐款款是公司司已销售售产品或或已提供供劳务，尚未收收回的资资金，它它是销售售的一部部份，是是销售尚尚未最终终实现的的标志，销售业业务人员员应按合合同的约约定及时时收回应应收销售售货款。销售业务务人员在在签订合合同时，应充分分考虑货货款的阶阶段付款款与合同同执行的的匹配，经常与与工程中中心衔接接，协调调工程进进度，按按合同约约定的时时

22、间及时时收回货货款。财务部按按月将应应收款情情况在公公司网上上发布。执行销销售中心心“应收款款管理办办法”，应收收款的收收回与业业务提成成挂钩，督促业业务人员员及时收收回货款款。预付账款款是根据据供需关关系，在在货未到到达前，预先付付出的款款项。预预付款的的支付应应从严掌掌握，原原则上应应有”供销合合同”作依据据。由分分管物料料的付总总经理”一支笔笔”审批。财务部部应及时时了解预预付款的的到货情情况，取取得发票票，及时时给予核核销。低值易耗耗品的管管理管理的范范围：公公司经营营及管理理使用的的，单项项价值在在10000元以以下，使使用年限限 在11年以下下的各种种工具，办公家家具，管管理用具具

23、。管理的方方法：按按固定资资产的管管理方法法进行管管理。分类、建建立目录录、编号号。管理方法法：低值值易耗品品采用管管理部门门、财务务部门两两级管理理。各种工程程、服务务用工具具，由工工程中心心负责管管理。各种办公公家具，管理用用具由行行政部负负责管理理。各级部门门的职责责：使用部门门。对需需用的低低值易耗耗品向管管理部门门申请领领用。负负责对本本部门长长期使用用的低值值易耗品品进行维维护、管管理，对对不需用用和报废废的低值值易耗品品向管理理部门提提出申请请。管理部门门。对使使用部门门提出的的领用，在审定定需要后后给予发发给。临临时需用用的应确确定归还还日期，办理借借用手续续。长期期使用的的应

24、建立立使用卡卡片一式式二份，使用部部门，管管理部门门各一份份。对需需新购置置的由管管理部门门提出申申请，报报财务部部批准后后，由物物料部负负责采购购。管理理部门应应对所管管的低值值易耗品品建立明明细账，分别反反映各项项资产的的名称、规格、购入时时间、价价格，记记录使用用部门、使用人人。对不不需用和和报废的的低值易易耗品提提出处理理意见，报财务务部审核核。财务部。对公司司购入或或获得捐捐赠的全全部低值值易耗品品，建立立分类明明细账，反映各各项资产产的名称称、型号号、规格格、购入入时间、价格、使用年年限、使使用部门门、管理理部门。对购买买、报废废的低值值易耗品品提出审审核意见见，报分分管付总总经理

25、审审查后执执行。低值易耗耗品的公公司内部部转移、增减、清查盘盘点等管管理按“固定资资产管理理办法”进行。低值易耗耗品的核核算公司的低低值易耗耗品属流流动资产产范畴。属存货货以外的的“其他资资产”，财务务部按会会计制度度的有关关规定进进行增减减及费用用摊销的的核算。各类低值值易耗品品的摊销销采用年年限平均均法，购购入时由由需用部部门与财财务部共共同确定定使用年年限，按按使用年年限平均均摊销，记入各各期成本本、费用用。物料存货货的管理理。管理的范范围：公公司经营营及本公公司自用用的各种种网络设设备、配配件、布布线材料料、工程程辅料等等，主要要分为：物料1：公司经营营电脑配配件:HHD、FFD、DD

26、RAMM、CPPU、MMB、CCDROOM、CCASHHE、KKB、MMORSSE、MMONIITORR、PRRINTTER、手写笔笔和耗材材等。物料2：指所使用用的工作作站PCC、网络络设备（服务器器、交换换机、集集线器、路由器器等）、商品软软件、布布线材料料和监控控设备、公司经经营管理理用低值值易耗品品等物料料物料3：指工程辅辅材物料料：布线线和监控控等使用用的辅助助材料（如PVCC管槽、吊装材材料、铁铁钉、水水泥、电电线等）管理的内内容及部部门物料部设设采购及及保管各各一人，分别负负责物料料1及物料料2的采采购、收收发、保保管、清清查盘点点。物料料3的采采购,原则上上由项目目经理指指导工

27、程程实施人人员,在工程程实施所所在地就就地采购购。物料采购购管理职责：根根据合同同或采购购计划，采购价价廉、质质高、服服务好的的物料，保证工工程项目目及公司司经营、管理对对物料供供应的需需求。根据业务合同（或采购计划）核查库存确定采购品种及数量联系供应商询价分管付总核价、确定采购数量、到货时间，或发出订单、签订合同对一次用款5万元以上的采购订单，向财务部报告资金需求进货填进货单库房验货入库、打公司标记、通知工程部门领货 付款填制出货单送财务部采购程序序：采购规规则商家选择择：保证证产品质质量、价价格、售售后服务务等综合合因素，货比三三家；价价格和品品质相当当的产品品尽可能能选择本本地公司司；不

28、定定期地对对长期供供应商进进行考察察，对其其货源，内部管管理、信信誉有全全面的了了解。采购依据据：公司司已签盖盖生效的的合同及及经分管管付总批批准的采采购计划划。不得得接受价价值在550000元以上上的口头头采购申申请，对对小额的的口头申申请购入入的物料料，应及及时通知知申请人人出货。库存利用用：确定定采购前前,需经经库管员员核库，尽可能能地利用用库存减减少积压压。售后服务务：凡采采购进货货的物料料，必须须具备对对方的有有关质保保证明，质保标标志或质质保合同同。出现现质量问问题负责责本公司司与商家家之间衔衔接。付款：物物料1，2的结结算付款款，由财财务部根根据业务务合同、进货单单、出货货单经审

29、审定后统统一向供供应商结结算。物料3的的结算付付款，累累计金额额在3000元以以下者，由工程程实施人人员借款款结算。超过3300元元的采购购，原则则上应由由工程实实施人员员采用支支票或汇汇款结算算，避免免现金结结算的风风险。物料采购购的监控控：物料料管理分分管付总总及财务务部对物物料采购购、入库库、出库库的全过过程进行行实时监监控，发发现问题题及时纠纠正，情情节严重重者按公公司有关关奖惩条条例予以以处罚，违犯有有关法规规者，追追究有关关人员法法律责任任。物料保管管职责：根根据业务务合同（或采购购计划）、采购购物料的的质保资资料，对对购入的的物料11、2进进行验收收；对工工程部合合同的出出货，公

30、公司内部部领用、借货、退货等等进行出出入库管管理；并并分类登登记明细细账；对对库存物物料1、2进行行妥善保保管，定定期清查查盘点，填制盘盘存表。接受财财务部的的稽核。入库验收收：对购购入的物物料与生生效的合合同、采采购计划划核对规规格、数数量是否否相符；使用说说明书、质保资资料是否否齐全；质保标标志是否否清晰，完好。对验收收合格的的物料，打上公公司标记记，在进进货单上上签字。工程合同同出货：按合同同（或采采购计划划）通知知工程部部（或业业务人员员）出货货，在出出货单上上签字、发货。将已出出货的出出货单送送财务部部。借货：属属因演示示，调试试或其他他业务工工作需要要，经分分管付总总批准方方可借货

31、货。借货程序序：借用部门门 分管管付总 库管员员 库管员员 用后后归还物物料部填制借条条 签字字批准 登记借借货单 发 货 转作出出货 出出货 单交财财务部借货注意意事项：借条上应应注明所所借物料料的型号号、规格格、厂家家、配件件状况、价格、借用原原因、归归还日期期、借用用部门、借用人人。借用用时间原原则上不不超过五五天，易易损件(光驱、软驱、耗材、硬盘、打印机机等)原原则上不不借出，特殊情情况经总总经理批批准，方方可借出出。归还的物物料与原原借出物物料有以以下情况况：产地地不符、型号不不符、配配件不完完整、序序列号不不对及损损坏者，保管人人员应予予拒收，并要求求借用人人员限期期归还原原借物料

32、料。不能能按期归归还者，保管员员应及时时报告分分管付总总，督促促其归还还或作出出赔偿处处理公司内部部领用：公司各各部门因因经营及及办公需需领用的的物料，填制领领用单，经批准准后向物物料部领领用。非非耗材领领用按固固定资产产管理办办法办理理。物料的保保管库存物料料应有外外包装，包装外外应有注注明品名名、入库库时间的的标记，摆放整整齐，保保持清洁洁。库存物料料应作到到：配件件、资料料齐全，分类存存放，不不得发生生损坏。经常向业业务人员员推荐使使用库存存物料，减少库库存积压压。对存存放一年年以上的的物料，应及时时报告分分管副总总及财务务部，对对需报废废的库存存物料，填制“报废申申请单”申请报报废。按

33、按批准的的意见进进行处理理。库存物料料报废审审批程序序：库房下帐总经理审 定财务部审 核分管付总审 核鉴定申请报废财务部核销每月定期期对库存存物料进进行盘点点，报送送盘存表表。发现现账实不不符时，应及时时查明原原因，并并报告财财务部及及分管付付总。物料的核核算：物物料的核核算由财财务部进进行。根据合同同（采购购计划）审核进进货单，并与发发票核对对相符后后支付货货款。根据出货货单，按按照出货货单标明明的用途途，计算算有关合合同的物物料成本本及领用用部门费费用。根据进、出货单单、库存存物料报报废通知知单，进进行存货货价值的的增减核核算。每月对库库存物料料进行稽稽核，对对库存物物料进行行盘点并并与库

34、存存明细分分类帐进进行核对对，作到到账账相相符、帐帐单相符符、账实实相符。5待摊摊费用 已已经发生生，但应应由以后后各期分分摊的费费用，列列入“待摊费费”核算。“待摊费费”的核算算由财务务部按会计制制度的的规定进进行，其其他部门门不得自自设待摊摊费项目目。第三章 经济济核算制制一、总则则公司的经经济核算算由财务务部负责责，分公公司、部部门进行行两级核核算。公司一级级核算，按照会会计准则则、会计计制度的的规定，进行成成本核算算，费用用的归集集，总括括反映公公司的经经营状况况及经营营成果。负责对对内、对对外报表表及各种种财务数数据的提提供。公司内部部按各中中心部门门及合同同项目核核算，反反映各中中

35、心部门门费用的的发生情情况，预预算的执执行；合合同的费费用实际际水平，盈利能能力。财财务部对对各部门门预算的的执行给给予监督督。对超超预算给给予制止止，分析析原因，提出处处理意见见。成本核算算的对象象及方法法：成本核算算的对象象：根据据公司经经营的内内容，主主要是计计算机系系统集成成及软件件开发，每一项项系统集集成或软软件开发发项目即即为成本本核算的的对象。成本核算算的方法法：成本本核算采采用分批批法，即即每一合合同项目目为一个个核算单单位，按按合同项项目开设设成本核核算卡片片，记录录该合同同的各种种费用，项目完完工转出出全部项项目的成成本。核算的原原则凡可以分分清合同同项目或或发生部部门的费

36、费用，直直接记入入项目费费用或部部门费用用；采用“权权责发生生制”，凡当当期发生生应由以以后各期期负担的的费用。记入“待摊费费用”，由以以后各期期分期负负担；应应由当期期成本负负担，尚尚未发生生的有关关费用，通过“预提费费用”记入当当期成本本。售前、售售后、培培训与服服务费用用记入销销售费用用。二费用用的划分分 公司全全部费用用分为经经营性费费用及投投资性费费用。经经营性费费用指公公司为维维持再生生产活动动发生的的费用，主要有有：项目目直接成成本、期期间费用用、税金金，由当当期的营营业收入入进行补补偿，补补偿后的的余额形形成公司司的经营营成果。投资性性费用主主要指用用于公司司扩大生生产规模模的

37、各种种支出：如固定定资产的的购置、对外投投资等。它由税税后利润润支付。 （一）经营费费用按其其用途划划分如下下项目直接接成本：为合同同项目直直接发生生的软件件成本、硬件成成本、布布线材料料费、民民工工资资、物料料运输费费、培训训资料费费等。期间费用用：指在在一个时时期内不不论其业业务量的的大小均均要固定定发生的的费用。由当期期的营业业收入直直接冲抵抵。主要要有以下下项目：营业费用用：指公公司在销销售商品品，提供供网络工工程服务务等过程程中发生生的销售售机构的的各项费费用。包包括：销销售商品品过程中中的运输输费、装装卸费、包装费费、保险险费；委委托代销销手续费费；广告告费；展展览费；演示费费；以

38、及及为销售售本企业业商品而而专设的的销售机机构的：人员工工资、职职工福利利费、差差旅费、办公费费、折旧旧费、物物料消耗耗、修理理费、低低值易耗耗品摊销销、接待待费及其其他经费费。管理费：指公司司行政管管理部门门为管理理和组织织经营活活动发生生的各项项费用。包括：公司人人力资源源部、财财务部、经理室室、行政政部等管管理部门门的：人人员工资资、职工工福利费费、差旅旅费、办办公费、折旧费费、修理理费、物物料消耗耗、低值值易耗品品摊销等等公司经经费；职职工教育育经费；董事会会费用；聘请中中介机构构费；咨咨询费；诉讼费费；排污污费；绿绿化费；技术转转让费；技术开开发费；工会经经费；税税金（印印花税、房产

39、税税、车船船使用税税、土地地使用税税）；存存货盘亏亏、毁损损和报废废损失；计提的的坏账准准备和存存货跌价价准备等等。财务费：指公司司为筹集集资金而而发生的的各项费费用。包包括公司司生产经经营期间间发生的的利息支支出（减减利息收收入）。汇兑净净损失，调剂外外汇手续续费，金金融机构构手续费费及筹资资发生的的其他财财务费用用。3、税金金：指产产品销售售、提供供劳务获获得销售售收入时时应交纳纳的税金金。有：增值税税、营业业税。按按交纳的的增值税税、营业业税额交交纳的88的附附加税（5%城城市维护护费、33教育育费附加加）。（二）按按费用的的发生部部门划分分：根据公司司经营费费用的主主要项目目，对费费用

40、的性性质及发发生部门门进行以以下划分分：费用性质费用项目目费用的发发生部门门备 注注研发中心销售中心工程中心人 力力资源部财务部行政部经理室合同成本软件购置置费根据购入入软件的的使用期期限分摊摊记入开发人员员工资及及职工福福利费合同硬件件布线材料料工程辅料料民工工资资工程人员员差费培训资料料费材料运费费营业费用用培训服务务人员工工资及福福利费培训服务务人员差差费市场费用用业务人员员差费，接待费费业务人员员工资、奖金及及福利费费管理费财务费备 注注含售前支支持的相相关费用用为业务合合同发生生的费用用记入相相关的业业务费用用中管理部门门为公司司其他部部门代办办的费用用，记入入委托办办理部门门的相关

41、关费用注：“”表示某某项费用用发生部部门三、主要要费用的的核算1、工资资及职工工福利费费的核算算（1）核核算的内内容：工工资总额额及按工工资144提取取的职工工福利费费（2）工工资总额额的构成成：包括：基基本工资资、工资资性补贴贴（交通通补贴、通讯补补贴、行行政补贴贴）、奖奖金。 （3）工资的的计算及及发放财务部根根据总经经理按“公司员员工薪酬酬体系”确定的的员工基基本工资资，人力力资源部部提供的的员工工合同及当月月考勤记记录、有有关部门门提供的的处罚通通知、有有关部门门提供的的月度奖奖金分配配意见及及公司规规定的各各类人员员的各种种补贴，按月计计算并发发放员工工资。（各类类人员补补贴标准准及

42、管理理办法见附件件八）。每月100日发放放员工上上月工资资。如遇遇节假日日及双休休日则提提前在放放假和休休息日之之前发放放。因遇遇特殊情情况不能能按期发发放，财财务部应应提前一一天以通通知的形形式告知知全体员员工。每月6日日前，各各部门将将经分管管副总审审定的本本部门的的奖金表表、行政政部的出出勤情况况表、处处罚表、员工转转正、晋晋升、特特别嘉奖奖通知等等交财务务部计算算工资。财务部部于九日日前将工工资表送送总经理理审定签签字，财财务部按按审定的的意见发发放工资资。员工的晋晋升，特特别嘉奖奖由人力力资源部部报总经经理批准准后，于于每月66日前送送财务部部。(4) 职工福福利费职工福利利费是根根

43、据财务务制度规规定，按按工资总总额的114提提取记入入相关的的成本、费用，作为公公司集体体福利开开支的经经费。财务部根根据各部部门每月月的工资资总额按按月提取取，记入入相关部部门或费费用。职工福利利费的开开支由公公司总经经理审定定。(5) 工资的的分配及及核算 每月末末，财务务部将公公司工资资及职工工福利费费，按照照服务的的对象，分别记记入相关关的合同同项目及及费用。2、折旧旧的核算算(1)按按各项资资产的使使用年限限，采用用年限平平均法，按月计计提折旧旧费。(2)按按照资产产的使用用对象，折旧费费进入相相关部门门及相关关费用。(3)管管理用资资产的折折旧费在在管理费费中列支支。3、坏帐帐准备

44、金金及存货货跌价准准备金的的提取。(1)根根据会计计制度的的规定和和IT行行业经营营的特点点，对应应收账款款和存贷贷，在每每年年末末按账面面余额提提取13的的坏账准准备金及及存货跌跌价准备备金。(2)坏坏账准备备金及存存贷跌价价准备金金按会计计制度的的规定进进行核算算。4、职工工教育经经费 根据公公司内部部管理职职能的划划分，公公司员工工的各种种培训由由人力资资源部负负责管理理。基本本技能的的培训，费用记记入公司司管理费费中的职职工教育育经费，全年培培训费总总额控制制在工资资总额的的2以以内。为为项目进进行的专专门培训训，费用用记入项项目成本本。 5、利利润的核核算与分分配(1)核核算的原原则

45、：IIT行业业是一个个高速发发展的高高科技行行业，具具有经营营内容变变化大、风险大大。项目目的生命命周期相相对传统统产业的的产品较较短等特特点。对对费用及及利润的的核算按按照：符符合制度度、当期期损益、降低风风险的原原则进行行。(2)核核算的范范围：营营业利润润、利润润总额和和净利润润营业利润润=主营营业务收收入-主主营业务务成本-主营业业务税金金及附加加+其它它业务利利润-营营业费用用-管理理费用-财务费费用利润总额额=营业业利润+投资收收益+补补贴收入入+营业业外收入入-营业业外支出出净利润=利润总总额-所所得税(3)利利润的分分配：根根据公公司法、会会计制度度的规规定及股股东大会会的决议

46、议，对税税后利润润按以下下程序进进行分配配，任何何人不得得违反，如有违违反，财财务人员员有权拒拒绝执行行，并上上报董事事会、监监事会直直至股东东大会。A弥补补以前年年度亏损损。 BB提取取不低于于20的法定定公积金金及公益益金。 CC提取取任意公公积金。 DD分配配股利。第四章 预算算管理一、总则则为了保证证公司经经营目标标的实现现，有效效地控制制各项费费用，实实现利润润的最大大化，公公司年度度的各项项费用实实行预算算管理。二、编制制预算的的依据： 公公司的年年度经营营计划、会计制制度中有有关费用用开支的的规定、税收规规定，是是编制公公司年度度预算的的依据。三、预算算的编制制： 为为了使预预算

47、具有有科学性性和可操操作性，预算的的编制应应在公司司和各部部门之间间进行反反复的测测算和平平衡。财财务部负负责整个个预算的的组织、平衡工工作。编编制程序序如下：由公司向向各部门门下达当当年的经经营计划划，各部部门根据据当年的的经营计计划，预预计本部部门的工工作量，编制部部门当年年的费用用计划，各部门门在编制制计划时时要作到到：挖掘掘潜力，打紧费费用，不不留缺口口，不“层层加加码”。各部门将将编制的的本部门门年度费费用计划划报公司司财务部部。财务部根根据年度度经营计计划确定定的经营营目标、会计制制度中有有关费用用开支的的规定、税收规规定，对对各部门门编制的的费用计计划进行行审核、平衡，以保证证公

48、司年年度经营营目标的的实现。将平衡衡后的各各部门费费用预算算汇总后后报总经经理审定定，按审审定后的的预算下下达各部部门。财财务部在在审核预预算时要要作到：收入打打尽，支支出打紧紧，留有有余地，保证预预算的实实施及经经营目标标的实现现。各部门按按公司下下达的当当年费用用预算，根据各各自业务务工作的的时间进进度及对对各项费费用的需需求，编编制按季季分月，分项目目的费用用明细实实施计划划。报公公司财务务部审定定后，作作为支付付的依据据。各部部门在编编制实施施计划时时，要注注意与各各时期工工作量的的匹配，并留有有余地。四、预算算的执行行：各部门按按审定的的预算及及按季分分月的费费用明细细计划，支付各各

49、项费用用，财务务部根据据审定的的费用明明细计划划审核各各项支出出，不得得超支。财务部每每月将各各部门费费用发生生情况在在公司办办公网上上发布。如因任务务调整或或经营内内容改变变，费用用计划需需调整者者，首先先在本部部门内调调整，有有困难者者，申请请追加费费用预算算。追加加费用的的审批程程序为： 部门申申请 分管付付总 财务务部 总总经理 审批 审审核 审核核不论部门门费用预预算执行行如何，借款与与费用的的报销均均应执行行公司借借款、报报销管理理办法，不得提提高报销销标准。（借借款、报报销管理理办法见附件件九）。五、预算算执行的的分析、奖惩： 为了使使公司年年度费用用的发生生不偏离离预算，并检查

50、查预算编编制的合合理性及及科学性性，建立立费用预预算半年年分析、年度总总结的分分析考评评制度。对预算算编制合合理，费费用执行行控制严严格的部部门在年年终给予予奖励。对预算算编制不不认真，费用超超支的部部门给予予处罚。第五章 财务务结算期期及财务务报表一、结算算期财务结算算按月进进行，每每月266日至次次月255日为月月度结算算期。公公历年度度1月11日至112月331日为为年度结结算期。二、报表表每月在结结算期终终止后七七个工作作日内完完成月度度财务报报表。年度终了了后十五五个工作作日完成成年度财财务报表表。月、年度度财务报报表内容容见下表表 种类时间资产负债债表损益表现金流量量表月度年度第六

51、章 附 则一、本制制度从二二00四年年七月一一日开始始执行。二、本制制度解释释权属财财务部。三、附件件：固定资产产分类表表。资产登记记表。资产需求求申请表表。资产内部部转移单单。资产处理理申请书书。租入（出出）资产产卡片。资金计划划平衡表表。员工补贴贴标准及及管理办办法。借款、报报销管理理办法。 修修订日期期：二000四年年六月五五日附件一：固定资产产分类表表分类编号号资产类别别使用年限限（年）备 注注001房 屋30003各种车辆辆10115005中央空调调5100006独立空调调5100008笔记本电电脑35009台式电脑脑35012服务器35013交换机35014其他网络络设备35015

52、网络测试试仪35018视听器材材35电视、CCD机、VCDD、DVVD020影像器材材35投影仪、投影屏屏幕、照照像机、。摄像像机025通讯设施施35集团电话话、移动动电话030办公设施施58复印机、打印机机、传真真机040办公家俱俱58050各种工具具35附件二：资 产产 登 记 表表资产名称称： 资产产编号:维修、更更换记录录序号配置名称型号、规规格数量金额（元）供应商配置时间年限时间时间名称电话号码码方式费用（元元）行政部方式费用（元）行政部领用记录录使 用 检 查查 记 录时间领用人总经理时间检查结果果检查人财务部时间检查结果果检查人时间检查结果果检查人财务部附件三：资产需求求申请表表

53、 申申报日期期：资产名称称数 量量单 价配置状态态型 号规 格格产 地经 销销单 位位申 请请购 置置原 因因审批意见见行政部财务部总经理采购情况况资 产产名 称称型 号号规 格格产 地地商 家家数 量量单 价价发票号总金额购 入入时 间间采购员验收情况况资 产产编 号号卡片编号号行政部使 用用部 门门财务部申请部门门： 主管： 经办：附件四：重庆市博博恩科技技有限公公司资产产内部转转移单年 月 日资 产产名 称称资 产产类 别别资产编号号型 号号规 格格配置状态名称规格数量名称规格数量调入部门门调出部门门行政部总经理部 长长经 办办 审 批： 财务：附件五：重庆市博博恩科技技有限公公司资产产

54、处理申申请书年 月 日资 产产名 称称资 产产类 别别资 产产编 号号型 号号规 格格原 价价购 入入时 间间规定使用用年限已使用年 限限修理次数修理费总 额额申 请处理原因因审批情况况行政部财务部总经理处理结果果申请部门门： 分管付付总： 部长： 主管：附件六：重庆市博博恩科技技有限公公司租入入（出）资产卡卡片资 产产名 称称型 号规 格生 产产厂 家家租入（出出）单 位租入（出出）情况况租入（出出）时 间租用期限限租金交纳纳日期租入（出出）办理理经 办办行政部公司使用记录使用部门门使用时间间使用部门门使用时间间附件七：资 金 计 划划 平 衡 表表 填表部门门： 年 月 金额： 万元元项

55、目金 额实 现 时 间间财 务务 审审 定备 注注上旬中旬下旬上旬中旬下旬一、收入入计划12345二、采购购计划123456.7.8.三、费用用计划1.2.3.4.5.6.7.四、资金金平衡1月初初货币结结余2本月月收入3本月月支出4结余余（缺口口用“”）总经理： 财财务主管管： 填表部部门：主管：附件八：员工补贴贴标准及及管理办办法公司员工工在试用用期满，正式签签订合同同后按以以下标准准发给给给各种补补贴。补助 项项目 标准准员工类别别交通补贴贴（元/人人.月）通讯补贴贴（元/人.月）生活补贴贴（元/人人.月）保险费（元/人人月）行政补助助一般员工工外勤6550120转正不满满一年30元参见

56、人力力资源部部有关规规定内勤3530一年以上上60元主 管管85100120100高阶主管管125200120150公司付总总经理以以上人员员205500120150开支渠道道进入各部部门费用用公司福利利费公司支付付销售业务务人员按按销售售中心分分配制度度的规规定办理理。交通补贴贴：指员员工上下下班及主主城区内内出差交交通补助助。员工工在市内内主城区区出差原原则上不不再报销销交通费费，特殊殊情况由由分管总总经理批批准。员工购买买手机费费用由员员工自行行承担。通讯补补贴指手手机通话话费。保险费用用于公司司对员工工个人的的投保。附件九：借款、报报销管理理办法借款1.范围围：以下下情况公公司可给给予

57、借款款：合同项目目的物料料采购、合同项项目的工工程、服服务实施施备用金金、出差差、业务务支出、员工外外培受训训、管理理部门费费用支出出、董事事会费用用支出、其他特特殊情况况的借款款。申请、审审批。 凡符合合借款条条件需借借款者，向财务务部索取取空白借借款单，填明借借款原因因、申请请金额，经各中中心总经经理审定定，财务务总监审审签，财财务部方方可予以以借款。各种借借款的具具体审批批程序如如下表： 审批批程序费用项目目或部门门中 心心总经理公 司司总经理董事长财务总监监财务部合同项目目的物料料采购工程备用用金出差各中心人人员管理人员员付总以上上人员业务支出出市场费协调费业务人员员公司招待待费员工外

58、培培受训、考察费费人力资源源部主管管行政、财财务、人人力资源源部各项项管理费费、财务务费支出出部门主管管董事会费费用特殊原因因及50000元元以上 各“中心”的各种种借款是是否需部部门高阶阶主管签签字，由由各“中心”总经理理与所管管部门自自行约定定。借款的额额度：差差旅费、业务招招待费、3000元以下下的零星星采购及及费用支支出，可可借用现现金。借借款的额额度的审审定，由由财务总总监根据据所借费费用的用用途及资资金状况况审定。大额的的物料采采购及费费用支出出，原则则上应采采用支票票或汇兑兑结算。采用支支票结算算者，应应先在财财务部办办理限额额支票借借用手续续，三天天内将使使用后的的支票存存根联交交还财务务部。不不能按期期交还者者，应及及时向财财务部说说明原因因。 借款的归归还及报报销：借借用的现现金或支支票应及及时报销销或归还还，原则则上“前款不不清，后后款不借借”。如果果遇特殊殊情况，不能在在规定的的时间内内报帐者者，应及及时向财财务部申申明原因因，