浅析互联网金融时代商业银行内部审计

1、浅析互联网金融时代业银行内部审计摘要：在互联网和新术的时代，商业银行内部审计 工作进行改革已经变非常必要，但如何来进行改革，如何 改变，就成为广大银内部审计者必须去分析探讨的问题， 而这也是本文研究和讨的问题，本文作者希望通过研究探 讨这一课题，帮助我商业银行内部审计人员认识他们面临 的困难和问题，了解部审计工作改革的必要性，最后通过 提出一些改革建议和案帮助他们成功的解决问题，提高工 作效率。关键词：商业银行；部审计；作用；对策引论现代社会是信息时代互联网时代、高科技时代。信息 技术和互联网技术、脑技术的发展和普及也影响着、改变 着我国传统商业银行各种日常工作。特别是对我国商业银 行的内部审

2、计工作影巨大，在经济环境和世界环境的影响 下，我国商业银行的部审计工作正面临着巨大的挑战，同 时也存在着许许多多困难，但是互联网和新技术的出现也 给我国商业银行的内审计工作带来了许多机遇。如何来解 决问题，抓住机遇，成为我国广大商业银行内部审计人员 必须去认真思考和分探讨的一个问题。1 联网金融时代我国商业银内部审计的现状商业银行是一个高风的行业，商业银行的内部审计是 银行资本市场和交易务检查的中心环节，风险巨大。但是 当前我国商业银行内审计工作与国际银行业的先进做法 以及国际内部审计师会对内部审计的要求相比，并未发挥 应有的规避风险的作，这说明我国商业银行的内部审计在 理念、技术、人员素等方

3、面仍存在重大缺陷。这些缺陷主 要表现在以下几个方：1.1 内审计机构及管理体系不健全，缺乏独立性我国的商业银行目前尚未建立起垂直、独立的内部审 计体系，仍然只是作内部稽核向各级行长报告工作。这种 组织结构及管理体系的不健全和非独立性会导致审计职 能与业务职能相互间隔，审计工作往往受到业务工作的影 响，审计项目不能够全独立地开展，内部审计职能不能充 分地发挥，从而使得部审计人员很难对本银行的经营状况 做出客观、公正、合的评价，使得审计报告和信息反馈不 真实，不能真正体现部审计部门的存在价值。1.2 内审计技术和方法落后我国商业银行的内部计工作却依然停留在传统的手 工操作上，只是运用算机手段进行检

4、查，这样使得内部审 计工作缺乏科学性、统性和连续性。我国商业银行的内部 审计还仍然停留在现检查、主观判断的工作方式上，科学的风险分析方法运用极少，这与其业务发展极不适应，造 成了内部审计风险的加，并使得内部审计存在随意性大、 科学性差、审计期长审计成本高、审计效率低下等弊病。1.3 内审计职能分散且同其他相关部门欠缺合作沟 通商业银行的正常工作需要各大部门之间相互配合，但 现实中我国商业银行审部门非常缺乏与其他部门之间的 沟通、合作、交流，个部门之间是独立的，职能分散，缺 乏沟通的渠道，这就使内部审计工作缺乏战略性和长远性， 并且不能对银行的内做出有效的评价，不能提高银行的风 险防范能力，也不

5、能现对银行价值增值的作用。1.4 审人员的专业水平不高，综合素质较低目前商业银行内部审人员的综合素质并不能适应现 代银行业的发展要求缺乏高级技术人才。一方面，有经验 的审计人员没有掌握新的互联网和新技术，新方法。另一 方面，很多年轻的内审计人员岗位业务较为精通，对互联 网和新技术都比较精，但却缺乏经验，这两方面的问题成 了制约商业银行审计展的又一瓶颈，极大地影响了内部审 计工作的开展以及审方向和结论的正确性。2.互联网金时代完善我国商业银行内部审计工作的方 案2.1 继发挥传统的综合分析能力，不断扩大数据析范围，增加分析深度未来审计工作会对非构化数据的利用程度越来越高。 银行应该建立自己数库系

6、统，并将审计工作的内容与数据 库管理工作结合起来内部审计可以通过最大化利用银行拥 有的各类数据（如交、互动、观察等）和外部公司的共享 数据用更多的素高生产效率掘新的风险环节， 同时运用银行已有的大业务数据与看似毫不相关的其他 行业共享数据比对分，将会挖掘出更多“隐藏”的联系， 为银行的各项决策提依据。2.2 引和开发更多的分析理论、工具和方法，提数 据分析的效果“大数据台为新数据处理工具提供了很好的支持， 促进了丰富的、多层的数据精炼解决方案的产生。诸如各 类数据库语言 SQLNOSQL 等等。而行审计工作应该不断 引这些技术工具，结聚类、关联、群集分析等方法，对海 量数据进行深层次分，揭示其

7、本来特征和内在联系，获取 审计线索、发现审计点，准确定位风险，快速形成审计思 路。从事后整改向事预防、事中控制为主转变。2.3 逐建成银行级持续性风险评估体系，更有效履 行咨询评价职能内部审计往往需要承风险评估的任务，在银行的风险 管理中提供咨询和评服务。如果银行引入了“大数据”系统，这一系统就可以助内审部门准确定位影响目标实现的 风险。如果能够建立自己的持续性风险评估体系，就可以 根据风险事件的特性结合大数据分析的结果，选择适当的 风险评价维度，量化分析这些风险发生的可能性和对目标 实现的影响程度，对险事件M 行评，并且可以持续、 系统性地监测业务发与风险变化趋势，形成持续性的风险 评估体系

8、效指导审部门编制审计计划定审计重点、 分配审计资源。2.4 进步完善审计组织结构，健全商业银行内部理 机制，加强对金融机内部控制的审计面对互联网下，我国有商业银行内部审计工作存在的 问题和困难，还需要症下药，来解决问题。首先就得完善 审计组织结构，健全业银行内部管理机制，加强对金融机 构内部控制的审计。中健全、完善组织结构和内部控制制 度是防范和化解金融险的关键。具体方法有强化银行内设 的纪检、监察、审计会计等监督机构的制衡能力、按照平 衡制约的原则合理配业务部门、管理部门和监控部门，保 证对要害部位和重要位有充分的制约和监督、提高审计监 督的适时性，增强审对业务的监督效率，提高数据与资料 的

9、积累及其真实性等。2.5 规政府行为，减少对银行的行政干预，强化审 的独立性政府在银行内部审计作影响较大，但是，政府行为过 分，就会对银行产生面效应，尤其不该一味地为了地方的 局部利益，靠行政手来对银行进行管、卡、压，盲目上一 些不切实际的项目。应该确认银行内部的操作办法符合外 部监管的要求、确立制和管理政策、测试控制程序的完备 性等，并在商业银行关规章制度中，进一步明确内审部门 的性质、职能、任务责任、权力范围，保证内审部门有效 行使职权。3.结论综上所述联网融大数据时代于我国商业银 行下的银行内部审计作，既是挑战也是机遇。但是机遇比 挑战更多，例如大数系统能促使银行内部审计更加高效地 挖掘、分析海量数据融合运用内外部各类数据信息