街道办事处内部会计管理体系模版

1、内部会计管理体系一、会计机构和人员设置 1、根据会计法和会计基础工作规范的规定，办事处主任对本单位会计工作和会计资料文件资料真实性、完整性负责；督促财政科、会计人员和机关全体工作人员严格遵守财经纪律和所有规章制度，保证会计资料文件资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权。2、办事处设置财政科为会计职能科室，负责街道办事处的会计核算和财务管理，对办事处的所有经济业务进行会计核算和会计监督管理。3、依照预算法、会计法及财政局的关于规定，街道办事处的会计核算组织体系为集中核算制，即一级核算。其他科室和部门不得另行设立会计核算机构，街道办事处的所有经济业务均由财政科统一核算，集中管理。二、

2、岗位设置及岗位责任制财政科根据会计业务需要设置如下工作岗位：财政科负责人、主办会计、会计、出纳。会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、往来账目登记工作。1、财政科负责人岗位责任制所需知识和技能以及工作要求。具有财经（或相关）专业大学以上学历，中级以上专业技术职称，或主管一个单位会计工作时间不少于三年；有较强的组织、沟通及沟通协调能力；熟练掌握电脑操作。全面负责街道办事处财政科的工作，积极配合街道办事处主任，做好会计核算和会计管理、会计监督工作，认真履行上级布置的所有任务，对街道党工委、办事处领导负责。遵守国家关于财经纪律和财会制度，规

3、范会计基础工作，做好内部财务制度管理和内部审计的管理工作。负责街道年度预算编制，严格执行预算管理。向街道办事处主任汇报办事处的资金使用情况。抓好财政科财会人员业务学习与职业道德教育；规范工作流程，坚持工作公开透明，强化相互监督制约机制；严格执行街道党工委办事处“三重一大”集体决策、财务管理、内控管理规范等所有制度，积极配合其他部门工作。2、会计岗位责任制所需知识和技能以及工作要求。具有大学以上学历，初级会计以上专业技术职称，具有一定的会计工作经验、熟练掌握电脑操作。严格依照会计法、相关财务制度及准则等规定进行会计核算，认真做好记账、核账、报账工作，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚，如

4、实反映街道办事处实际财务状况。财务会计报表编制及时、准确、完整和规范。会计档案归档工作要符合会计档案管理办法规定，妥善做好各种会计凭证、账簿、账册、装订、保管工作。认真做好会计监督工作，为领导提供及时准确的会计信息。工作内容负责审核未报销的原始凭证；负责国库系统复核工作；负责财务会计核算、记账，做好往来账务清理工作；银行余额调节表的编制及国库系统、账务系统的对账工作；负责纳税申报、各类年检；负责编制财务会计报表。负责会计凭证、账簿、报表的立卷归档工作。履行领导交办的其它工作。3、出纳岗位责任制所需知识和技能以及工作要求。具有大学以上的学历、会计上岗证、熟练掌握电脑操作。严格遵守财经纪律，执行财

5、务制度。保管票据和现金工作的安全。登记现金和银行日记账，保证日清月结，及时与银行核对余额。对违反出纳规定的事项有权拒绝付款。严格按财务制度规定的要求办理。负责现金收入及时解入银行存款账户，不坐支现金，不私设“小金库”。不得白条抵库。工作内容负责国库支付系统的录入、货币资金收付及现金报销工作，做好出纳报告单；负责支票、贷记凭证和现金保管工作；负责工资、津补贴发放工作；负责财务专用章及发票、往来结算收据的票据的保管工作；其它所有与出纳关于的业务工作；履行领导交办的其它工作。三、会计核算与财务监督财政科负责本街道办事处的会计核算和财务监督工作。以预算管理为主线，以资金管控为核心，负责对所有经济业务费

6、用支出的审核和报销，如实反映资金使用效益。1、依照国家统一会计制度规定，本街道办事处会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，对原始凭证进行审核，对不真实、不合法、不合规的原始凭证有权予以退回。2、财政科负责业务报销的监督原则：即街道办事处在办理支出时，一方面要保证计划履行资金需求，另一方面要贯彻勤俭节约的原则，遵守所有财经纪律及执行相关财务制度，在办理支出时应贯彻下列原则。监控支出用途。严格按预算执行支出用途，不办理无预算支出。监控支出标准。遵守国家规定的所有财务制度，不办理违反财经纪律的报销支付。按合法的凭证办理。所有支出都按取得真实、合法的原始凭证办理。需现金发放个人补贴、劳务费等，根据实

7、有人数，实际发生金额，取得本人实名制签收凭证列报支出。加强内部监控制度。为保证资金的安全，严格做到钱账分管，不相容岗位相分离。街道办事处接受区财政局及审计局对预算执行的监督检查和审计；根据区财政、审计部门的要求，及时提供资料文件资料，如实反映情况，不隐瞒不虚报。执行区财政、审计部门提出的检查及审计建议或意见。四、内部稽核为了防止会计核算工作中出现的差错和关于人员的舞弊行为，加强会计人员之间相互制约、相互监督，对日常核算工作中出现的差错等及时加以纠正或制止，以提高会计核算工作质量，具体做法如下：1、凡是涉及费用和财政收付、结算登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理。2、本单位的现金、银

8、行存款及有价证券等收付、保管由出纳人员负责，保险箱和密码由出纳人员负责保管和使用。3、财务专用章由出纳保管，法人印鉴章由会计保管。4、会计主管应定时或不定时对出纳人员所负责的现金，银行支票、有价证券等收支保管工作进行抽查，保证现金，支票、有价证券的安全。5、出纳人员除记载现金、银行存款日记账和出纳报告单外，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、往来账目的登记工作。银行余额调节表由会计人员编制。6、对发生的每一笔经济业务，必须依照审批制度规定，按审批权限审批。7、票据由专人负责管理，建立登记制度，做好购入、领用、保管、交接、回收缴销等各个环节的工作。回收时必须验明收入的交纳入账、票据使用

9、的合法规范。一式几联的票据，必须用双面复写纸套写，作废时加盖“作废”字样，连同存根一起保存，不得撕毁。票据保管人与票据使用人相分离。8、固定资产购建必须有验收制度，购入的固定资产由行政办验收、登记；基建项目由主办科室（部门）负责验收；1万元以上项目工程要委托社会中介机构审计。9、凡需纳入政府采购目录的货物，达到区采购办规定金额标准以上的劳务、工程项目，均应编制政府采购预算，办理政府采购申购手续，待批准后方可购置。四、会计档案管理1、会计档案的范围指会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料文件资料等各类会计资料文件资料。会计凭证包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证总表、记账凭证、银行

10、存款对账单、银行存款余额调节表等。会计账簿包括总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账。会计报表包括财务月、年度会计报表及决算报表。其他会计核算资料文件资料是属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的关于数据资料文件资料。如经济协议、会计档案移交清册、会计档案销毁清册等。存储在磁性介质上的会计数据、程序资料文件均应视同会计档案一并管理。2、会计档案的装订会计凭证的装订。会计凭证按月装订成册，加有填写准确完整的封面，并加盖印章。会计账簿的装订。会计账簿按年装订成册，加有账簿启用扉页，并加盖印章。会计报表的装订。会计报表按年装订成册，并加盖印章。 3、会计档

11、案的保管当年会计凭证和会计账簿，在会计年度终了后，可暂由财务会计部门保管一年，由专人负责会计档案。期满之后由专人负责将会计凭证和会计账簿汇总后编制清册移交档案室保管。会计档案移交手续需填写交接清单，写明移交日期，交接各方签字盖章。会计档案的借阅：会计档案为本单位使用，原则上不得出借。确实有必要需要借阅的要填写借阅单，并报主管会计领导批准。借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，拆散原卷册，也不得涂改抽换。借出的会计档案，按期如数收回，并办理注销借阅手续。会计档案保管责任确定 会计档案由财政科及行政办负责，如由于人为原因造成遗失、损毁、破坏等的，按国家档案局会计档案管理办法中关于规定对关于责任人

12、进行处理。4、会计档案销毁会计档案保管期满，需要销毁时由档案室提出销毁建议或意见，会同街道办事处财政科共同鉴定、严格审查，编造会计档案销毁清册，经单位领导审查，报请区关于部门批准后销毁。销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对，销毁时，由档案室和财政科共同派员监销，销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式二份，一份报领导，一份归入档案备查。保管期满但未结债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出列卷，保管到未了事项完结时为止。五、工作交接会计人职工或员工作调动、离职和临时外出均需办理会计交接

13、手续。办理交接手续时，必须有人监交，以示监督、公正作用。一般会计人员办理交接手续，由财政科负责人负责监交；财政科负责人办理交接手续，由街道办事处主管领导负责监交。移交工作内容：1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。2、尚未登记账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3、整理应该移交的所有资料文件资料，对未了事项、遗留问题和工作重点要写出书面说明材料。4、编制移交清册，列明移交凭证账簿、会计报表、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、资料文件、其他会计资料文件资料和物品等内容；实行会计电算化的部门，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、关盘等内容。5、财政科负责人、会计主管人员移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员出具书面报告。会计工作交接完毕后，交接各方和监交人要在移交清册上签名盖章，并注明单位和日期，明确责任。六、与科室（部门）沟通协调沟通为了明确责任、加强协作，及便于管理者的监督、