工程经济学（第五版）第十一章项目后评价

1、工 程 经 济 学 第 5 版11第十一章项目后评价学习目标第一节工程项目后评价基本原理 第一节工程项目后评价基本原理一、工程项目后评价概述（一）工程项目后评价的含义项目后评价又称事后评价（世界银行和亚洲开发银行称其为 PPAR，project performance audit report），是指在项目竣工以后一段时间内所进行的评价（一般认为，生产性项目在竣工以后2年左右，基础设施项目在竣工以后5年左右，社会基础设施项目可能时间更长一些）。这种评价的主要目的是，检查确定投资项目或活动达到理想效果的程度；总结经验教训，为新项目的宏观导向、政策和管理反馈信息。评价要对项目层次和决策管理层次的问

2、题加以分析和总结，同时，为完善已建项目、调整在建项目和指导待建项目服务。 第一节工程项目后评价基本原理一、工程项目后评价概述（二）工程项目后评价的特点工程项目后评价不同于项目决策前的可行性研究和项目评价（即前评价）。由于评价时点的不同，其具有如下特点：第一，现实性。 第二，独立性。 第三，可信性。 第四，全面性。 第五，透明性。 第六，反馈性。 第一节工程项目后评价基本原理一、工程项目后评价概述（三）工程项目后评价与项目财务评价（前评价）的区别工程项目后评价的特点决定了它与工程项目前评价有较大的差别。其主要体现在：1.评价的主体不同 2.评价的目的不同 3.评价的侧重点不同 4.评价的内容不同

3、 5.评价的依据不同 6.评价的阶段不同 第一节工程项目后评价基本原理一、工程项目后评价概述（四）工程项目后评价的作用 1.总结工程项目建设管理的经验教训，对项目本身有监督和促进作用 2.提高项目投资决策的科学化水平，对项目决策有着示范和参考作用，有利于降低项目的风险程度 3.为国家制订工程计划、产业政策和技术经济参数提供重要依据，对国家建设项目的工程管理工作起到强化和完善作用 第一节工程项目后评价基本原理一、工程项目后评价概述（五）工程项目后评价的产生和发展 1.发达国家的工程项目后评价 （1）美国国内工程活动的评价体系 （2）发达国家援外机构的工程项目后评价 2.发展中国家的工程项目后评价

4、 3.国际金融组织的工程项目后评价 第一节工程项目后评价基本原理一、工程项目后评价概述（五）工程项目后评价的产生和发展 4.中国的工程项目后评价 （1）项目后评价的基本情况中国工程项目后评价的目的是：全面总结工程项目的决策、实施和运营情况，分析项目的技术、经济、社会和环境效益的影响，为投资决策和项目管理提供经验教训，改进并完善建成项目，提高其可持续性。就项目工程渠道和管理体制而言，项目后评价可分为以下几类：第一类，国家重点建设项目。 第二类，国际金融组织贷款项目。 第三类，国家银行贷款项目。 第四类，国家审计项目。 第五类，行业部门和地方项目。 第一节工程项目后评价基本原理一、工程项目后评价概

5、述（五）工程项目后评价的产生和发展 4.中国的工程项目后评价 （2）项目后评价的机构和管理到1995年，国家开发银行、中国国际工程咨询公司和中国建设银行等相继成立了后评价机构。这些机构大多类似世界银行的模式，具有相当的独立性。国家一级的后评价管理机构和组织正在酝酿之中。国家重点建设项目和政策性贷款项目的后评价已经走上正轨。原国家计委和国家开发银行选择后评价项目的原则包括以下几个方面：第一，国家特大型项目，尤其是跨地区、跨行业的项目；第二，与国家产业政策密切相关的项目，特别是带有引导发展方向的项目；第三，有特点的项目，如采用新技术、新融资渠道、新政策的项目；第四，国家急需了解的项目等。第一节工程

6、项目后评价基本原理一、工程项目后评价概述国内后评价一般分为四个阶段：第一阶段为项目自评阶段，由项目业主会同执行管理机构按照原国家计委或国家开发银行的要求编写项目的自我评价报告，报行业主管部门和原国家计委或国家开发银行。第二阶段为行业或地方初审阶段，由行业或省级主管部门对项目自评报告进行初步审查，提出意见，一并上报。第三阶段为正式后评价阶段，由相对独立的后评价机构组织专家对项目进行后评价，通过资料收集、现场调查和分析讨论，提出项目的后评价报告。第四阶段为成果反馈阶段，在项目后评价报告的编写过程中，要广泛征求各方面的意见，在报告完成之后要以召开座谈会等形式进行发布，同时散发成果报告。第一节工程项目

7、后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法（一）项目后评价的程序 1.确定后评价计划 2.收集与整理有关资料 （1）项目建设的有关资料。 （2）项目运行的有关资料。 （3）国家有关经济政策与规定等资料。 （4）项目所在行业的有关资料。 （5）有关部门制定的工程项目后评价的方法。 （6）其他有关资料。 3.分析论证 4.编制项目后评价报告 第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法（二）项目后评价的方法 1.资料收集法资料收集是项目后评价的重要基础工作，其质量与效率直接关系到项目后评价报告的质量与编制进度，因而是项目后评价工作的重要步骤。收集的资料包括两个方面：一是项目本身的有

8、关实际资料（如项目的实际工程额、实际建设工期等）；二是项目外部的有关实际资料（如后评价时的市场供求状况、产品销售价格等）。收集资料的方法有很多，常用的主要有以下几种：（1）专家意见法 （2）实地调查法 （3）抽样调查法 （4）专题调查法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法（二）项目后评价的方法 2.过程评价法过程评价法是指将项目从动议、立项、开工、建设至投产全过程的各个环节的实际进程、存在的问题与计划中所确定的进程、目标加以比较，然后分析其产生的原因，进而对项目进行后评价的一种方法。应根据有关部门制定的工程项目后评价方法和项目的具体特点，将项目运行的全过程合理划分为各个不

9、同的阶段。对全过程各个阶段的评价要进行详细的分析比较，汇总出有关数据，为最终编制项目后评价报告积累原始资料。通过过程评价，可以找出影响项目成败的关键因素，可以为以后的项目决策提供有益的借鉴。第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法（二）项目后评价的方法 3.指标对比法指标对比法是指通过项目建成后的实际数据或根据实际情况重新预测的数据计算出的各项项目后评价指标与可行性研究报告、项目评价报告中确定的预测指标或当地同类项目的实际指标加以比较，进而进行评价的一种方法。比如，财务内部收益率是一项重要的财务评价指标，将根据投产后项目的实际资料计算出的实际值与项目评价时估算出的预测值加以比

10、较，可以考察项目的实际财务效益与预期财务效益的偏差程度，为进一步的分析提供基础。第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法（二）项目后评价的方法 4.因素分析法因素分析法是指通过对影响项目投产后各种技术经济指标的诸因素的分析，进行项目后评价的一种方法。项目后评价中根据实际情况计算出的各项技术经济指标与预期值往往会存在差异，其影响因素是多方面的。项目后评价人员应将各影响因素加以分析，寻找出主要影响因素，并具体分析各影响因素对主要技术经济指标的影响程度。第一节工程项目后评价基本原理三、项目各阶段后评价的具体方法 （一）工程项目前期工作后评价1.项目前期工作后评价的内容 （1）项目筹

11、备工作后评价 （2）项目决策后评价 （3）项目厂址选择后评价 （4）项目征地拆迁后评价 （5）项目勘察设计后评价 （6）项目委托施工后评价 （7）项目配套后评价 （8）项目资金筹措后评价 （9）项目物资落实情况后评价第一节工程项目后评价基本原理三、项目各阶段后评价的具体方法 2.项目前期工作后评价指标项目前期工作后评价应根据评价的内容，以定性评价为主，定量评价为辅。项目前期工作后评价应计算如下指标：（1）实际项目决策周期实际项目决策周期是指项目从提出“项目建议书”起，至项目可行性研究报告被批准为止所经历的时间，一般以月为计算单位。该项指标反映了工程者与有关部门投资决策的效率。将拟建项目的实际项

12、目决策周期与当地同类项目的决策周期或计划决策周期加以比较，以便考察项目的决策效率。第一节工程项目后评价基本原理三、项目各阶段后评价的具体方法 第一节工程项目后评价基本原理三、项目各阶段后评价的具体方法 第一节工程项目后评价基本原理三、项目各阶段后评价的具体方法 （二）项目建设实施后评价1.项目建设实施后评价的内容 （1）项目开工后评价 （2）项目实施变更后评价 （3）项目施工管理后评价 （4）项目工程资金供应与使用后评价 （5）项目工程质量与安全后评价 ；分析项目有无重大安全事故及其发生的原因、造成的损失等。（6）项目总工程后评价 （7）项目建设工期后评价 （8）项目竣工验收后评价 （9）配套

13、项目建设后评价 （10）项目生产（或运营）准备后评价 第一节工程项目后评价基本原理三、项目各阶段后评价的具体方法 第一节工程项目后评价基本原理三、项目各阶段后评价的具体方法 第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法（三）项目运营后评价1.项目运营后评价的内容 （1）经营管理水平后评价 （2）技术水平后评价 （3）产品方案后评价 （4）试生产期（或试运营期）后评价 （5）财务后评价 （6）国民经济后评价 第

14、一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法2.财务后评价指标（1）财务后评价静态指标财务后评价主要应计算如下静态指标：项目实际投产年限，即项目从实际投产之日起，至达到设计生产（或营业）能力为止所经历的时间。项目实际投产年限的长短是衡量与考核项目经济效益的重要指标。如果在后评价阶段项目的实际投产期已超过预计的投产期，则要分析两个方面的问题：一是投产期延长的原因及造成的损失，并提出改进建议；二是具体测算项目的实际投产期。项目实际投产年限的表达式如下：项目设计生产能力=生产期第一年实际产量（1+平均年生产量增长率）n-1（11-11）式中：n为项目实际投产年限。第一节工程项目后评价基本

15、原理二、项目后评价的程序和基本方法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的

16、程序和基本方法第一节工程项目后评价基本原理二、项目后评价的程序和基本方法第二节项目后评价报告的编写格式 第二节盈亏平衡分析项目后评价报告是项目后评价的最终成果，要做到公正、客观、全面、系统，以实现后评价的目标。项目的类型、规模不同，其后评价的内容与格式也不尽相同。这里主要介绍世界银行和我国有关机构关于一般工业项目后评价的编写格式。第二节盈亏平衡分析一、世界银行项目后评价报告的编写格式 1.项目完成报告书的编写格式 （1）项目背景。它主要包括项目提出、准备和实施的依据，项目的目标，项目的建设内容等。（2）项目管理机构。它主要包括项目管理机构的设置、管理人员实绩、管理措施、管理过程中的经验教训等。

17、（3）项目物资与财务管理。它主要包括物资与财务管理中出现的问题及其产生的原因；存在问题所造成的影响；为解决问题所采取的措施及其实际效果；采购、供应商和承包商的表现等。（4）项目贷款中的异常情况。它主要分析项目贷款中的异常情况与贷款条件、贷款协议和贷款程序等方面的关系。（5）项目重大修改。它主要分析项目重大修改的原因。第二节盈亏平衡分析一、世界银行项目后评价报告的编写格式 （6）人员培训。它主要分析世界银行与贷款者双方在工作人员培训方面的经验教训。（7）项目违约事件。它主要分析违约事件的发生及采取的相应措施，如未采取任何措施，则要分析其原因何在。（8）项目财务评价。计算有关财务评价指标，分析其财

18、务盈利能力与贷款偿还能力。（9）项目国民经济评价。计算国民经济评价指标，分析其对国民经济的贡献程度。（10）项目社会评价。计算有关社会评价指标，分析其对社会的贡献程度。（11）结论。总结经验教训，提出结论性意见。第二节盈亏平衡分析一、世界银行项目后评价报告的编写格式 2.项目执行情况审核备忘录的编写格式世界银行编制的“项目执行情况审核备忘录”一般包括以下几个方面的内容：（1）概述项目建设的背景、目标、实施过程和结果。（2）对项目完成情况作出评价，并分析其是否达到预期目标。（3）项目选定和准备阶段预计到的不利因素是否已消除。（4）得出评价结论、经验教训以及其他有特殊意义的问题。（5）提出与“项目

19、完成报告书”中的相同处与分歧点。（6）重点阐述“项目完成报告书”中未涉及的或阐述不清的问题。第二节盈亏平衡分析二、我国项目后评价报告的编写格式1.总论总论主要包括：项目后评价的目的；后评价工作的组织管理；后评价报告的编制单位；后评价报告的编写依据；后评价的方法；项目的设计单位；项目可行性研究报告与评价报告的编写单位；项目的基本情况等。2.项目前期工作后评价项目前期工作后评价主要包括：项目筹建单位及其工作效率；项目决策程序与效率；项目厂址选择的科学性；项目征地拆迁工作质量及其效率；项目委托设计施工的质量与效率；项目配套的质量与效率；项目物资与资金的落实情况等。第二节盈亏平衡分析二、我国项目后评价

20、报告的编写格式3.项目实施后评价项目实施后评价主要包括：项目开工手续是否齐备，开工时间是否与计划时间一致，如不一致，则要分析其原因及对项目总体效益的影响程度；项目设计是否发生变更，如发生变更，则要分析其对建设期、总体效益的影响程度；筹资方案是否符合国家有关规定，项目工程额是否超支，资金供应是否及时；项目工程质量是否与计划要求一致，如不一致，则要分析其对生产期、运营状况的影响程度；项目建设期是否与计划期相一致，如不一致，则要分析其对项目总体效益的影响程度；项目竣工验收程序是否符合国家有关规定等。第二节盈亏平衡分析二、我国项目后评价报告的编写格式4.项目运营后评价项目运营后评价主要包括：项目投产后

21、的经营管理水平；项目投产后实际达到的技术水平；项目投产后的产品方案；项目投产期是否与预期值一致，如不一致，则分析其原因，并提出积极建议等。从理论上讲，财务评价和国民经济评价应包括在项目运营后评价之中，基于其内容较多，大多数后评价报告将其单独列示。第二节盈亏平衡分析二、我国项目后评价报告的编写格式5.项目财务后评价根据项目运行的实际数据或根据实际资料得出的预测数据与现行财税制度，编制有关财务后评价表格，计算有关财务评价指标。6.项目国民经济后评价根据项目运行的实际数据或根据实际资料得出的预测数据与国家有关部门公布的有关参数，编制有关经济后评价表格，计算有关国民经济评价指标。第三节本章小结 第三节本章小结工程项目后评价又称事后评价。它是指工程项目建成投产并运行一段时间（一般为两年）后，对项目立项、准备、决策、实施直到投产运行