现代税收征管体系下的纳税服务2014.课件

1、现代税收征管体系下的纳税服务黄 琼dxhqtax-主要内容征管与服务的变迁税收征管改革对服务的影响现代税收征管体系下的纳税服务讨论与交流税源专业化管理改革 国外纳税服务的有益做法肖捷局长在2010年全国税务工作会议上指出：经济全球化、加快转变经济发展方式，将使产业结构、区域结构、市场环境等发生新的变化，从而带来企业组织形式、经营方式、经营业务等重大调整。税务部门要适应形势变化的新要求，转变税收管理方式、优化工作流程、调整机构设置和人力资源配置，大力推行专业化、信息化的管理方式。为落实局领导指示，总局2010年成立由钱冠林副局长担任组长的税源专业化管理领导小组，下发了税源专业化管理试点指导意见，

2、确定江苏、安徽、上海、河南、广东、青岛国税局和广东、山东地税局8个单位作为总局试点、其他单位自行参照试行，对信息管税思路下的税源专业化管理方式进行了积极探索。税源专业化管理改革 2011年4月7日，局长办公会听取征科司工作汇报后，作出指示：税收征管模式创新分三步走：2011年，积极推进税源专业化管理试点；2012年，年中会在总结试点经验的基础上，提出新的征管模式； 2013年在认识基本统一、经验基本成熟、条件基本具备的基础上，全面实施新的征管模式。税源专业化管理改革 风险管理将风险管理理念贯穿税源管理全过程，把有限的征管资源优先用于风险大的纳税人，实现管理资源的优化配置；制定税收风险管理战略规

3、划，按照分析识别、等级排序、应对处理、绩效评估等设计税收风险管理流程；建立风险预警指标体系和评估模型及风险特征库；根据不同类型纳税人的不同风险，采取纳税辅导、风险提示、纳税评估、税务稽查等风险应对措施，促进纳税遵从度提高。 信息管税以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、应用为主线，建立健全相关制度机制，大力推进信息管税。拓展数据采集渠道，及时、完整、准确地采集纳税人申报信息和第三方信息。做好企业集团经营、税收信息的常规性采集工作；逐步推广网络发票，最大限度采集发票信息；做好跨地区经营汇总纳税企业信息交换工作；完善国际税收情报交换机制。信息管税 风险管理2009年6月24

4、日，宋兰副局长代表总局在全国税收征管和科技工作会议上作了大力推进“信息管税”全面提高税收征管和科技工作水平的讲话，指出根据税收工作面临的新形势、新任务和新要求，结合工作实际，当前和今后一个时期税收征管和科技工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，确立信息管税思路，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加快信息化建设，提升队伍素质，提高征管质效，逐步实现税收征管现代化。 。 税务机关通过先进的技术和管理手段，预测各类可能导致税款流失的风险，并通过合理的服务和管理措施进行风险的规避、防范和控制；根据各种类型纳税人的不同纳税遵从风险，制定不同的战略，采取

5、相应应对方式，提高纳税人的税法遵从度。 税收风险管理已发展到全面风险管理，既包括外部纳税遵从风险管理，也包括内部执法风险管理。既包括整个税收征管过程，也包括各个方面、各个层级。 树立税收风险管理理念低风险纳税人高风险（恶意）纳税人中风险（善意）纳税人建立“一个分析、三个应对”的风险管理机制 采取纳税辅导、风险提示等纳税服务方式督促其修正申报 采取纳税评估的方法进行核实处理 税务稽查部门依法处理 自愿遵从与纳税服务中等风险与宣传咨询国外纳税服务的有益做法分类管理与团队作战策略专业化评估 ：改变过去税收管理员自管自评、自选自评、各自为战的评估方式，实现评估团队专业化、评估对象行业化、评估流程标准化

6、、评估手段信息化，防止纳税评估过程中滥用行政裁量权行为 。专业化评估分解管理职权 ：将过于集中的税收管理员职权分解为服务性、监控性和查处性三类岗位。剥离评估职能 ：将专业化程度较高的纳税评估，从属地管理的税收管理机构、税收管理员职能中分离出来，逐步建立具有专业化管理能力的管理团队 。建立专家团队顾问机制：按照专业化管理理念，将熟悉纳税评估、财务会计、税收政策、计算机技术的干部组成法律知识、税收业务和技术支撑3个专家顾问团队，及时解决各评估小组在评估工作中遇到的问题。评估团队建设实行选评分离机制：评估对象不再由税源管理部门和税收管理员直接筛选，实现评估不选户，选户不评估。 建立分类分步评估机制

7、：科学划分评估对象，成立若干个行业专职评估小组。建立评估预案竞争机制：对大企业或关联企业较多的集团企业，推行预案竞争方式，公开评估对象，评估人员参与竞争，由专家顾问团匿名打分，成功者获得该评估对象的主评资格。 建立集体评定处理机制 ：在听取并综合分析纳税人陈述意见和专家研究团队意见的基础上，结合税收政策规定，由集体作出评定处理决定。团队评估流程信息管税与虚拟服务策略实现全国税收执法的统一实现全国纳税服务的统一、规范 实现对征管数据的实时监控 实现对各级税务机关管理、决策的信息支持。21税务管理战略目标依据税法征税 提高税法遵从度和税收征收率提高纳税人满意度降低征纳成本信息化发展趋势管理战略目标业务